世纪的企业财务管理信息化方案

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容对企业财财务管理理的分析析开源节流流增加企业业收入，，降低企企业成本本加强资金金运做，，有效控控制成本本主要职责责计划预算算会计决策策评价考核核监督控制制业务反映映全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案为企业的的经营者者、投资资者和股股东描述述企业未未来经营营发展蓝蓝图协调企企业各各部门门的工工作控制的的依据据计划预预算的的目标标考核的的标准准预测规划预算实际分析控制多层次次计划划预算算对业务务活动动进行行预算算控制制全面计计划预预算体体系企业全全面的的计划划预算算的总总体功功能分析预预算和和执行行企业的的短期期计划划可以到到周指导短短期执执行多层次次计划划预算算规划企业的的战略略计划划3-5年长长期计计划预算企业的的年度度计划划可以按按年、、季、、月编编制考核控控制的的依据据预测全面的的计划划预算算体系系业务计计划财务预预算销售计计划库库存计计划生生产计计划采采购计计划设备投投资计计划设设备维维修计计划专专项计计划人力资资源计计划成本计计划费费用预预算资金预预算资资产负负债预预算损损益预预算各计划划预算算之间间存在在者因因果关关系和和联动动关系系，完完整的的模拟拟和反反映出出企业业未来来一段段时期期内的的经营营状况况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务务活动动进行行预算算控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执执行和和分析析单一期期间的的预算算查询询分析析多期间间预算算查询询分析析弹性预预算比比较分分析预算结结构分分析预算差差异分分析时间对象元素主要业业务流流程预算执执行与与控制制预算编编制基础设设置与与样表表管理理预算分分析预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素不同的的预算算类型型可以以有不不同的的预算算对象象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素不同的的预算算类型型可以以有不不同的的预算算元素素可以是是数量量，单单价，，也可可以是是金额额可以是是本位位币金金额，，也可可以是是各种种外币币金额额预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素年季月周日不同的的预算算类型型可以以有不不同的的预算算周期期预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素不同的的预算算类型型可以以有不不同的的影响响因素素单价BOM收款政政策参考成成本提前期期。。。。。。。。编制方方法零基预预算基数加加因数数预算算编制方方法由上至至下分分解由下而而上汇汇总部门预预算部门预预算费用预预算销售计计划产品销销售计计划地区销销售计计划汇总、、修改改分解系系数分解系系数预算调调整结果原预算诊断优化预算调调整体体现的的是活活管理理新版预预算滚动预预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模模型选择不不同版版本的的预算算数，，就可可形成成预算算控制制数对财务务与业业务的的执行行情况况实现现动态态控制制控制关关系的的定义义可以以灵活活地使使预算算控制制以多多种方方式予予以实实现严格、、提示示、特特批刚性预预算和和柔性性预算算与ERP系系统的的融合合预算控控制预算预预警重大事事件、、例外外事件件vs与任何何电子子邮件件系统统相连连自动提提示信信息预算查查询预算分分析将实际际数据据与预预算数数进行行分析析将预算算数据据进行行财务务指标标分析析预算考考核预算分分析PROD预算元素对象时间多维销售起起点型型目标利利润销售计计划库存计计划生产计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划成本计计划资金计计划资产计计划损益计计划生产起起点型型生产计计划库存计计划销售计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划成本计计划资金计计划资产计计划损益计计划专项起起点型型库存计计划采购计计划设备计计划人员计计划费用计计划资金计计划资产计计划损益计计划项目总总计划划子项目目进度度计划划全面计计划预预算完整资资金管管理全成本本核算算企业级级财务务解决决方案案加速资资金的的回笼笼严格按按预算算进行行资金金支付付加速资资金周周转，，提高高资金金使用用效果果及时发发现资资金缺缺口，，灵活活筹集集调配配资金金，降降低资资金成成本资金管管理的的目标标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管管理的的整体体方案案债权管管理--应应收管管理债权的的确认认收款的的处理理及时的的催款款对账账处理理精确的的账龄龄分析析销售管管理应收单单收款单单总账催款付款债务管管理--应应付管管理债务的的确认认付款的的处理理资金支支出控控制采购管管理应付单单付款单单总账付款请款的的处理理资金平平台--报报账中中心员工费费用报报销、、借款款管理理资金和和费用用的预预算控控制资金流流入流流出平平台报账中中心应收应付资金现金流流量分分析筹投资资管理理--资金金管理理筹资合合同、、投资资合同同资金占占用成成本计计算资金预预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预预测全面计计划预预算完整资资金管管理全成本本核算算企业级级财务务解决决方案案全面成成本概概念研发设计生产营销配送价值链链服务现代企企业管管理会会计策略与与管理理制造业业成本本服务业业成本本价值链链成本本实际成本核核算成本核算成本管理标准成本管管理责任成本考考核制造业成本本--成本本管理标准成本A产品工艺路线物料清单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成本本--成本本管理责任成本产品A产品B产品C内部转移价价内部转移价价制造业成本本--成本本管理实际成本成本核算成本管理预算管理责任成本服务业成本本--项目目成本成本计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成本本--项目目成本财务管理在在企业管理理中的位置置企业财务管管理创新模模式企业级财务务管理解决决方案集团财务管管理解决方方案主要内容！对子公司司监控不力力！不能严格格贯彻统一一会计制度度，弄虚作作假，信息息失真！预算执行行不严格，，偏差较大大！管理成本本据高不下下，但收效效不理想！主业成本本核算及过过程控制是是黑洞！集团内部部信息传递递不及时，，途径不畅畅通！资金分散散、无法控控制集团在财务务管理中遇遇到的问题题为什么要建建立集团化化的管理体体系宏观管理的的迫切需求求适应现代化化企业集团团化发展现现实快速响应股股东信息需需求宏观决策的的有力支撑撑企业管理信信息建设的的潮流信息资源共共享信息流规范范化集约化投资资的最佳方方式国际大集团团的共同方方向集团财务管管理的重点点内容加强资金的的监督和控控制建立全面预预算管理制制度确保财务报报告真实完完整建立健全财财务报表内内部管理制制度完善的成本本核算与管管理集团资金管管理集团预算管管理多组织方案案集团级财务务解决方案案依托一套NC应用产产品，塑造造集团企业业多组织结结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构构方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门多组织机构构方案企业决策者者企业智囊团团管理层控制层公司1数据据公司2数据据公司3数据据总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，业务层币种、会计计期间整个个账套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位位的本位币币允许不同同支持集团建建立统一的的科目体系系，各单位位能够增加加下级科目目；也支持持多行业会会计制度，，建立科目目对照表。。在一个账套套内在不同账套套内根据多组织织结构,设设立多账套套，支持集集中式和分分布式财务务管理需求求。各帐套可具具备不同核核算本位币币,与会计计期，适应应跨国经营营。多组织机构构方案在一个账套套内，基础础数据分为为五个类型型，三个层层次整个账套全全部统一，，由集团来来制定，下下级单位只只能查询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部部分数据，，下级单位位能否新增增通过参数数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管管理，每个个层次管理理内容不同同。客商档案存货档案项目档案完全由单位位设置，无无须集团统统一。到库存组织织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构构方案存货基本档档案存货结构存货管理档档案存货管理档档案存货制造档档案存货制造档档案账套公司库存组织多组织机构构方案参数可以选选择在任一一级进行控控制，上级级单位控制制下级单位位的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政政策、资产折旧政政策销售政策工资政策多组织机构构方案多单位的协协同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构构方案多单位的查查询分析查询统计基基本都提供供了多单位位选择。通过严密的的权限管理理，控制只只能对授权权单位进行行查询。多组织机构构方案可以按任意意维度进行行汇总统计计分析。集团资金管管理集团预算管管理多组织方案案NC集团级级财务解决决方案目前集团资资金管理的的主要问题题资金分散，，不能充分分发挥集团团优势对下级单位位的资金支支出无法实实时监控各单位账外外资金循环环资金集中管管理的目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管理的的组织模式式结算中心模模式。报账中心模模式。财务公司模模式。结算中心是是由企业集集团内部设设立的，办办理内部各各成员或分分公司现金金收付或者者往来结算算的专门机机构。结算中心一一般是一个个独立的财财务核算主主体。主要职能：：集中管理各各成员或分分公司的现现金收入。。统一拨付各各成员所需需的货币资资金，监控控货币资金金的使用。。统一对外筹筹资，确保保整个集团团的资金需需要。办理各分公公司之间的的往来结算算。计算各分公公司相应的的资金占用用成本或者者利息收入入。结算中心模模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开开户结算中心统统一在银行开户户结算中心模模式商业银行报账中心是是进行资金金集中管理理、进行资资金预算控控制的职能能部门。报账中心一一般没有独独立的财务务核算，作作为费用中中心其费用用归入集团团总部。主要职责：：集中管理各各单位的资资金流入流流出。进行资金流流出的预算算控制。报账中心模模式报账中心商业银行分公司A分公司B分公司X各公司直接接在银行开户户有几种开户户模式：1、集团只只有一个银银行账号，，各分公司司在此账号号下设置子子账户。2、各分公公司各自独独立在银行行开设账户户，但总公公司为集中中管理，可可以要求在在统一的合合作银行开户，，便于集团团资金的快快速调拨。。3、为控制制支出，可可以要求分分公司开设设收入账户户和支出账账户。报账中心模模式资金管理的的具体办法法统收统支所有现金收收入全部上上缴，所有有现金支出出要经过上级审批，，统一支付付。

怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格开户银银行制度！！实时监督控控制！减少现金交交易！统收分支所有现金收收入全部上上缴，通过过定期资金金调度会方式将资金金拨入各单单位支出账账号。怎样确保下级单位的资金支出是按照预算？实时监督控控制！集中管理的的优势！资金管理的的具体办法法拨付备用金金拨付一定限限额的备用用金于有关关单位，他他们可以根据规定的的开支权限限，自行