生产计划与生产作业计划五

第五章生产计划与生产作业计划§5.2生产计划的编制步骤§5.3生产作业计划概述§5.1生产计划及其指标体系1生产计划概念

生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据。生产计划指标体系1产品品种指标2产品产量指标3产品质量指标4产值指标§5.1生产计划及其指标体系21产品品种指标概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种）数考核指标：注：①不能以计划外品种代替计划内品种②不大于100％32产品产量指标概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量标准）的产品（或劳务）的实物数量考核指标：注：①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量②产量计划完成率可大于100％43产品质量指标

概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标：产品质量指标

工作质量指标：质量损失率、废品率、返修品率、一次交验合格率等

反映产品内在质量的指标等级品率54

产值指标概念：产值指标是用货币表示的产量指标分类:（1）商品产值（2）工业总产值（3）工业增加值6商品产值

●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品（或工业劳务）价值●商品产值＝＋＋●商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值外单位来料加工的产品加工价值对外承作的工业性劳务价值7工业总产值

●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据●组成：①全部商品产值②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值、已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值●一般以不变价格计算8工业增加值●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的价值●计算方法①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋生产税净额＋营业盈亏●一般以现行价格计算9§5.2生产计划的编制步骤一调查研究、收集资料二统筹安排、初步提出生产计划草案三综合平衡、确定生产计划四审批阶段10统筹筹安安排排、、初初步步提提出出生生产产计计划划草草案案1产产量量优优选选（1））盈亏亏平平衡衡分分析析法法（2））经营营安安全全程程度度分分析析（3））线性性规规划划法法2产产品品出出产产进进度度计计划划（1））大大量量生生产产类类型型（2））成批批生生产产类类型型（3））单件件小小批批生生产产类类型型3品种种搭搭配配市场场需需求求量量稳稳定定需求求具具有有季季节节性性均衡衡安安排排变动动安安排排折衷衷方方式式11（1））盈盈亏亏平平衡衡分分析析法法概念念基本本原原理理边际际贡贡献献、、边边际际贡贡献献率率和和综综合合变变动动成成本本率率单一一品品种种及及多多品品种种企企业业盈盈亏亏平平衡衡法法的的应应用用注意意事事项项12根据据与与决决策策方方案案相相关关的的产产品品产产销销量量，，成成本本与与盈盈利利之之间间的的相相互互关关系系，，来来分分析析各各种种决决策策方方案案对对盈盈亏亏产产生生的的影影响响，，从从而而评评价价和和优优选选方方案案的的决决策策方方法法。。①概概念念②基基本本原原理理从成成本本与与产产量量之之间间的的依依存存关关系系可可将将成成本本分分为为变变动动成成本本和固固定定成成本本两两大大类类计算算公公式式盈亏亏平平衡衡分分析析图图例113变动成本固定成本概念随产量变化成正比变化的成本，如：原材料费，燃料动力费，计件工资，按产量计提的固定资产折旧费在一定时间，一定产销量（规模）范围，不随产量变动而变动的（相对固定）成本费用。如计时工资，按年限计提的固定资产折旧费用，车间经费，企业管理费中与产量无关的部分特点单位产品的变动成本不随产销量的变动而变动单位产品的固定成本，随产销量的增加而减少（成反比变化）符号FV费用用产销销量量Q费用用F产销销量量产销销量量Q单位位变变动动成成本本Va产销销量量Q单位位固固定定成成本本14成本本总总额额C:销售售收收入入总总额额S:P：销销售售单单价价利润润M:盈亏亏平平衡衡点点产产销销量量盈亏亏平平衡衡点点销销货货额额：：盈利利目目标标为为时时的的产产销销量量：：盈利目目标时时的销销售额额：：计算公公式15S.C.M亏损区盈利区M’16例1：某水水泥厂厂水泥泥销售售单价价为150元/t,单位位变动动成本本为90元元，年年固定定成本本总额额3,000,000元元，求求其保保本产产量。。若方方案1：实实现目目标利利润1,200,000元，，方案案2：：实现现目标标利润润1,800,000元元。求求两方方案的的产量量分别别为多多少。。解：17③边边际贡贡献（（收益益）、、边际际贡献献（收收益））率及及变动动成本本率●边际贡贡献单位产产品边边际贡贡献边际贡贡献总总额●边际贡贡献率率指销售售收入入与变变动成成本的的差额额边际贡贡献在在销售售收入入中比比重单位产产品边边际贡贡献率率加权边边际贡贡献率率(多多品品种））变动成成本率率单位产产品变变动成成本率率综合变变动成成本率率（多多品种种）18A单一品品种企企业（（即可可求销销售量量，又又可求求销售售额））●盈亏平平衡点点：●目标利利润为为●例2：：设某某企业业去年年销售售收入入S=2400万元元，固固定成成本总总额F=800万万元，，获利利润M＝400万万元，，试计计算盈盈亏平平衡点点销售售额。。解：16001200800400160024002000800④单一一品种种及多多品种种企业业盈亏亏平衡衡法的的应用用B多品品种（（只能能求销销售额额）H19●由加权权边际际贡献献率计计算盈盈亏平平衡点点销售售额例3某某企企业生生产A,B,C三种产产品，，固固定成成本为为2000万元元，有有关资资料如如表(见下下一页页）所所示，，试计计算该该产品品结构构下的的盈亏亏平衡衡点的的销售售额。。由加权权边际际贡献献率计计算盈盈亏平平衡点点销售售额B多品种种企业业（只只能求求销售售额））由综合合变动动成本本率计计算盈盈亏平平衡点点销售售额例4综合变变动成成本率率的计计算例520项目产品ABC合计初始条件单价P(元）①1098单位变动成本Va（元）②864销售量Q(万件)③100300500方法一单位边际贡献H单（元）④=①-②234单位边际贡献率（%）⑤=④/①2033.3350销售收入S（万元）⑥=①*③1000270040007700产品销售额比重q（%）⑦=⑥/770012.9935.0651.95100加权边际贡献率h（%）⑧=∑[⑤*⑦]2.59811.68625.97540.26方法二边际贡献总额H（万元）⑨=∑[⑤*⑥]200899.9120003099.91加权边际贡献率h（%）⑩=⑨/77003099.91/770040.26加权边边际贡贡献率率计算算表21例4：某某通通用机机械厂厂预计计安排排的第第二年年（下下一年年）生生产的的产品品品种种、收收入、、成本本计划划如下下表，，该厂厂固定定成本本总额额100万万元，，问（（1））在该该品种种结构构下的的保本本点销销售额额及保保本点点各产产品销销售额额和销销售量量；（（2））该计计划下下的利利润；（3）若若目标标利润润为80万万元，，应实实现销销售额额为多多少，，各产产品销销售额额和销销售量量是多多少？？产品销售量（台）单价（元）销售收入（万元）品种结构比例（%）单位变动成本（元）变成总额（万元）销售额（万元）销售量（台）销售额（万元）销售量（台）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600∑300100150200360iP22解：①②③图解法法23费用（（万元元）●综合变变动费费用率率得得出出如例4———由计计划计计算得得出。。若有若若干期期销售售收入入———总费费用的的统计计资料料，可可用最最小二二乘法法计算算综综合变变动成成本率率若已知知费用用C，销售售额S的若干干对数数据（（））i=1,2,……,n.用回归归方法得得2000100100200FSC=F+0.5S其中24例5:资料见见表，求求盈亏平平衡点销销售总额额解：①求求；；；；；；②期间销售额总费用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020③25⑤注意意事项当考虑到到销售税税金时，，将税金金作为变变动成本本纳入公公式计算算产量销售额CVP分析的假假设是投投入量=产出量量＝销售售量，在在实际产产销活动中对分分析结果果应进行行调整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii//1//100++=+-=+-+=+-=aaaa-26概念经营状态态判断提高经营营安全率率的途径径（2）经经营安全全程度分分析法27①概概念：利用CVP分析的数数据，对对企业经经营安全全状况进进行评价，，并据此此作出提提高经营营安全程程度决策策的分析方法法。其指指标为经经营安全全率。经营安全全率公式式：Q0QiQQiABC费用经营安全全区间28②经营营状态判判断评价指标经营安全程度安全尚好不太安全警惕危险经营安全率（％）>3030~2525~1515～10<10③提高高经营安安全率的的途径：增大经经营安全全区间Qi●例60Q●29例6某纸浆厂厂纸浆每每吨售价价P＝600元，销销售税金金tα＝30元元（税率率5％）），Vα=360元，F＝840，000元，，计划产产量Q＝5000吨，，年盈利利M=210，000元。。计算①①经营安安全率，，②若经经营安全全率目标标为30％，探探讨各种种可行措措施解：①②●●降低保本本点产量量到Q0x30●若降低保保本点产产量到Q0x31适用于：：运输、、生产任任务的分分配、生生产计划划安排和和资源合合理利用一般步骤骤：提出出问题→→建立数数学模型型→求解解数学模模型当决策仅仅有两个个变量时时，可用用图解求求解当决策有有三个变变量时，，可用单单纯形法法求解等等例7某某工厂厂经市场场调研，，决定生生产甲、、乙两种种产品，，其单台台利润分分别为60元和和30元元，两种种产品共共用一种种钢材、、一台设设备，其其资源及及获利情情况如下下：（3）线线性性规划法法甲乙现有资源钢材消耗定额（公斤/台）24600公斤台时消耗定额（小时/台）31400小时配件（件/台）20250件利润（元）6030求利润最最大的产产品结构构决策解：32解：①设设变量：：设甲生生产x1台，乙生生产x2台，可得得最大利利润②确定定目标函函数及约约束条件件——建建立数学学模型目标函数数：约束条件件：③将不不等式变变为等式式并在x1－x2坐标图中中作出直直线④最优优点在凸凸边形的的顶点，，代入（（1）式式可得maxP3305050100100150150200250300350200250300350400x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)34计划期（分月）123456789101112平均日产量④③②①①平均分配②分期递增③小幅度连续增长④抛物线递增生产稳定情况下的几种产量分配形式示意图350123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千千件）需求量累累计线生产量累累计线需求量>生产量量生产量>需求量量库存量外协量及及库存需求具有有季节性性情况下下生产进进度的均均衡安排排方式360123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千千件）需求量累累计线生产量累累计线需求具有有季节性性情况下下生产进进度的变变动安排排方式370123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千件件）需求量累计计线生产量累计计线需求具有季季节性情况况下生产进进度的折衷衷安排方式式库存量外协38例8产销销进度方案案的优选设某企业某某产品月销销售计划，，生产能力力资料如表，若均衡衡生产3-6月销量量>生产能能力，1-2月、7-12月月销量<生生产能力。。且生产能能力多余370台。。现拟定三个个方案，如表第一方案：：生产量与与销货量相相适应；生生产不稳定定，负荷不均衡衡，但库存存资金占用用少第二方案：：各月生产产任务稳定定，生产能能力利用合合理；但库存量大大，占用资资金多第三方案：：各月生产产量平均安安排，销量量由库存保保证，生产能力负负荷均衡，，便于组织织管理，但但库存大，，占用资金多定量评价39产品进度方方案表123456789101112∑销量1161963436044983022962321721351481803230生产能力3003003003003003003003003003003003003600月初库存30637247645617502122641452352962568生产计划1823003233233233232972972532252091983230月初库存41053659854623326150391322553563146生产计划2422582912912912912812702652582492423230月初库存47262569862428960270371342683903624生产计划2692692692692692692692692692692702703230第一方案第二方案第三方案项目月40定量评价已知条件：单位产品品成本2000元；；每月库存存储备定额额300台台，定额储储备资金月月息为成本的2%；；超储资金金月息为成成本的4%；若设备备负荷不足足，少一台台则损失100元，，利用多余能力承揽揽外协加工工可弥补损损失40%；超负荷荷生产每台台成本比正正常成本超超支200元。第一方案：库存利息支支出：全年累计计库存2568台超储利息：：定储利息：：共共计：：119120（元元）成本超支：3-6月月超负荷生生产成本超支除3-6月月其余月共共少生产462台，，设备负荷荷不足损失失共计：第二方案：库存利息支支出：1、2、、3、4、、12月超超储946台，累计计库存3146台超储利息：：定储利息：：共共计：：163680（元元）成本超支：共少生产产370台台共计：185880（元元）第三方案：库存利息支支出：1、2、、3、4、、12月超超储309台，定储储2315台设备负荷不不足：共计：219520（元元）第一方案最最优1-4月超超储6+72+176+156=410台定额储备2568-410=2158台41成批生产类类型产品出出产进度计计划（1）产量量较大、经经常生产的的主导产品品可在全年年内均衡安排或根据据订货合同同安排（2）进行行产品品种种的合理搭搭配，使各各车间、季季、月、各工种、各各种设备的的负荷均衡衡并得到充充分利用（人力、设设备）（3）产量量少的产品品尽可能集集中安排，，减少各周周期生产的产品品种种数（4）新产产品要分摊摊到各季度度各月出产产，要与生生产技术准备工作的的进度衔接接和协调（5）尽可可能使各季季、月产量量为批量倍倍数（6）考虑虑原材料、、燃料、配配套设备、、外购外协协件对进度的影响42单件小批生生产类型产产品出产进进度计划（1）按合合同规定的的时间要求求进行生产产（2）照顾顾人力和设设备的均衡衡负荷（3）先安安排明确的的生产任务务，对尚未未明确的生产任务务按概略的的计算单位位作初步安排，随着着合同的落落实逐步使使进度计划具体化（4）小批批生产的产产品尽可能能采取相对对集中轮番生产的的方式，以以简化管理理工作43品种搭配（1）首先先安排产量量大、经常常生产的产产品（2）对其其它品种采采取“集中中轮番”方方式，加大大产品生产产批量，在在较短时间间内完成全年任任务，然后后轮换别的的品种（3）尖端端与一般、、复杂与简简单、大型型与小型产产品应合理理搭配（4）新老老产品交替替要有一定定的交叉时时间（5）品种种前后的安安排要考虑虑生产技术术准备工作作完成期限限及关键原原材料、外外购外协件供供应期原则：确定合理产产品结构的的定性分析析方法（1）产品获利能能力评价法法（2）政策指导矩矩阵（3）产品寿命周周期评价法法（4）临界收益评评价法（5）四象限评价价法（6）销售收入和和利润分析析法44（1）产品品获利能力力评价法计算各种产产品的销售售利润率，，资金周转转率和资金金利润率规定标准资资金利润率率（一般不不低于银行行利率）淘淘汰低于标标准利润率的的产品确定对策﹡资金积压压型——采采取快速周周转措施扩扩大促销﹡快速周转转型——提提高销售利利润率（提提高价格，，降低成本））﹡增长型———盈利最最强，扩大大生产和销销售（必生产产的品种））﹡下降型———最低资资金利润率率，撤退、、淘汰销货利润率率资金周转次次数下降型增长型资金积压型型快速周转型型45（2）政策策指导矩阵阵（象限法法、产品系系列平衡法法）①将市场引引力（或市市场前景）），企业实实力（或竞竞争能力））的评价分分成若干因因素，并确确定评分标准②对各产品品进行评分，并计算各各产品市场场引力和企企业实力总总分③划定强、、中、弱标标准④作产品系系列分布象象限图⑤不同象限的的产品采取取不同的对对策46产品市场引引力和企业业实力各因因素打分标标准表市场引力企业实力项目分数项目分数1.产品资金利润率1.市场占有率30%以上15～30%15%以下105150%以上30～50%10～30%10%以下107512.销售增长率2.生产能力导入期成长期成熟期衰退期10751大较大小10513.市场容量3.技术力量大中小1051强较强弱10514.产品对国计民生的影响程度4.销售能力大中小1051大较大小10514710种产品品评分结果果产品市场引力企业实力总分类别总分类别①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大48不同象限的的产品采取取不同的对对策1优先发发展，保证证资源，维维持有利的的市场地位位，并提高高市场占有有率2加强调调查和预测测：市场需需求量大→→发展市场需求稳稳定→维持持3减产或或淘汰，利利用自己较较强的竞竞争实力充充分开发有有限的市市场，为快快速发展部门提供资资金来源4加大投投资，增强强实力，（（市场前景景好，但企企业未能充充分利用。。企业有一一定基础，但不充充分，所以以应提高竞竞争能力））5有2——4个竞争争对手，实实力不相上上下，分配配足够资源源，使之随随市场发展展而发展6撤退和和淘汰，市市场引力弱弱，缓慢地地从经营领领域中退出出，收回资资金，投入入盈利产品7一种决决策是利用用雄厚实力力，进一步步开发发市场，另另一种决策策是能力力有限，选选择少数有前前途产品加加速开发，，其他逐步步放弃8维持现现状，尽量量获利或缓缓慢退出市市场9收回投投资，尽快快放弃强中弱强1①4

②7

⑧中⑩2

③5

④8

⑤弱3

⑨6⑥9

⑦企业实力市场引力49（3）产品品寿命周期期评价法概念：根据每年年销售增长长率指标，，确定每种产品正处处在寿命周周期的哪一一阶段；对产品的经经济寿命进进行估计、、评价；确定第二代代，第三代代新产品的的投入期和产品的的淘汰期，，并依此作作出开发生产和销销售等方面面的对策。。50（4）临界界收益评价价法概念：通过分析析各产品的的临界收益益率，销售售额累计，，临界收益累计计，利润累累计，调整整产品结构构，确定合合理的产品品品种及产量量分析：①若若A为市场场急需的短短线产品，，D为长线线产品可增加A的的销售额，，D产品停停产，品种种结构为A、B、CA产品临界界收益：（（900+750））×34%=561（万元））企业获利：（561+180+195）-500=436（万万元）②若A为长长线，D为为需求量大大的短线，，则应增加加D的比重重，薄利多销产品销售额临界收益M固定费用临界收益率销售额累计临界收益累计产品结构利润A900307307/900=34%900307A-193B600180500180/600=30%1500487A、B-13C75019526%2250682A、B、C182D75015020%3000832A、B、C、D33251相对最大竞竞争者X的的市场10%20%风险（问题题）产品明星产品瘦狗（失败败衰退）产产品现金牛（厚厚利）产品品放弃①②③④⑤⑥⑦⑧0.1X1X10X销售（市场场）增长率率（5）四象象限评价法法概念：根据产品品市场份额额和销售增增长率确定定产品结构构的方法步骤：①确定销售售增长率和和相对最大大竞争者的的市场份额额（或市场场占有率）高低低的标准②作四象限限图，将产产品分为四类类③作出对策52明星（名牌牌）产品：资源投入入重点，优优先保证，，大力发展展④方兴未艾艾：即两率率（x，y）都再继继续提高，，稍一松懈懈则后来居上，保保持优势地地位，加大大投入。⑤销售增长长率开始下下降：设法法稳定其市市场占有率率，逐步转转化为现金牛产产品现金金牛牛（（厚厚利利））产产品品：市市场场增增长长率率下下降降，，不不必必扩扩大大投投资资规规模模；；因为为是是市市场场领领先先者者，，享享有有规规模模经经济济和和边边际际利利润润优优势势，，因因此此是是摇钱钱树树。。以以此此获获利利支支持持明明星星产产品品和和风风险险产产品品以以及及开开发发新新产产品品风险险（（问问题题））产产品品：销销售售增增长长率率高高，，但但市市场场占占有有率率低低②③③公公司司力力图图进进入入已已有有领领先先者者占占据据的的高高速速增增长长的的市市场场。。应应投投入大大量量资资金金开开发发努努力力成成为为明明星星产产品品。。①风风险险大大，，采采取取放放弃弃对对策策瘦狗狗（（失失败败衰衰退退））产产品品：盲盲目目开开发发产产品品————淘淘汰汰衰退退期期产产品品：：逐逐步步减减产产，，逐逐步步撤撤退退对策策53概念念：销销售售收收入入和和利利润润分分析析法法是是把把企企业业生生产产的的每每种种产产品品的的销销售售收收入入及及获获取取利利润，，按按各各自自大大小小排排序序，，然然后后将将排排序序结结果果填填入入预预先先绘绘制制好好的的收收入入利利润润坐坐标标图图上上，，针对对产产品品所所处处的的位位置置加加以以分分析析。。例4某企企业业生生产产七七种种产产品品，，其其销销售售收收入入，，利利润润及及各各自自所所占占名名次次见见表表●先将将每每种种产产品品的的销销售售收收入入的的名名次次及及利利润润名名次次，，填填入入按按收收入入大大小小和和利利润润大大小编编排排的的坐坐标标图图中中，，