生产计划与生产作业计划

生产计划与生产作业计划2生产计划的编制步骤3生产作业计划概述1生产计划及其指标体系1生产计划概念

生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据。生产计划指标体系1产品品种指标2产品产量指标3产品质量指标4产值指标1生产计划及其指标体系21产品品种指标概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种）数考核指标：注：①不能以计划外品种代替计划内品种②不大于100％32产品产量指标概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量标准）的产品（或劳务）的实物数量考核指标：注：①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量②产量计划完成率可大于100％43产品质量指标

概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标：产品质量指标

工作质量指标：质量损失率、废品率、返修品率、一次交验合格率等

反映产品内在质量的指标等级品率54

产值指标概念：产值指标是用货币表示的产量指标分类:（1）商品产值（2）工业总产值（3）工业增加值6商品产值

●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品（或工业劳务）价值●商品产值＝＋＋●商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值外单位来料加工的产品加工价值对外承作的工业性劳务价值7工业总产值

●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据●组成：①全部商品产值②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值、已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值●一般以不变价格计算8工业增加值●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的价值●计算方法①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋生产税净额＋营业盈亏●一般以现行价格计算92生产计划的编制步骤一调查研究、收集资料二统筹安排、初步提出生产计划草案三综合平衡、确定生产计划四审批阶段10统筹安排、、初步提出出生产计划划草案1产产量优选选（1）盈亏平衡分分析法（2）经营安全程程度分析（3）线性规划法法2产产品出产产进度计划划（1）大量量生产类型型（2）成批生产类类型（3）单件小批生生产类型3品种搭配市场需求量量稳定需求具有季季节性均衡安排变动安排折衷方式11（1）盈亏亏平衡分析析法概念基本原理边际贡献、、边际贡献献率和综合合变动成本本率单一品种及及多品种企企业盈亏平平衡法的应应用注意事项12根据与决策策方案相关关的产品产产销量，成成本与盈利利之间的相相互关系，，来分析各各种决策方方案对盈亏亏产生的影影响，从而而评价和优优选方案的的决策方法法。①概念②基本原理理从成本与产产量之间的的依存关系系可将成本本分为变动动成本和固定成本本两大类计算公式盈亏平衡分分析图例113变动成本固定成本概念随产量变化成正比变化的成本，如：原材料费，燃料动力费，计件工资，按产量计提的固定资产折旧费在一定时间，一定产销量（规模）范围，不随产量变动而变动的（相对固定）成本费用。如计时工资，按年限计提的固定资产折旧费用，车间经费，企业管理费中与产量无关的部分特点单位产品的变动成本不随产销量的变动而变动单位产品的固定成本，随产销量的增加而减少（成反比变化）符号FV费用产销量Q费用F产销量产销量Q单位变动成成本Va产销量Q单位固定成成本14成本总额C:销售收入总总额S:P：销售单价价利润M:盈亏平衡点点产销量盈亏平衡点点销货额：：盈利目标为为时时的产销销量：：盈利目标时时的销售额额：：计算公式15S.C.M亏损区盈利区M’16例1：某水泥厂厂水泥销售售单价为150元/t,单位变动动成本为90元，年年固定成本本总额3,000,000元元，求其保保本产量。。若方案1：实现目目标利润1,200,000元，方案案2：实现现目标利润润1,800,000元。求求两方案的的产量分别别为多少。。解：17③边际贡贡献（收益益）、边际际贡献（收收益）率及及变动成本本率●边际贡献单位产品边际际贡献边际贡献总额额●边际贡献率指销售收入与与变动成本的的差额边际贡献在销销售收入中比比重单位产品边际际贡献率加权边际贡献献率(多品品种）变动成本率单位产品变动动成本率综合变动成本本率（多品种种）18A单一品种企业业（即可求销销售量，又可可求销售额））●盈亏平衡点：：●目标利润为●例2：：设某某企业业去年年销售售收入入S=2400万元元，固固定成成本总总额F=800万万元，，获利利润M＝400万万元，，试计计算盈盈亏平平衡点点销售售额。。解：16001200800400160024002000800④单一一品种种及多多品种种企业业盈亏亏平衡衡法的的应用用B多品品种（（只能能求销销售额额）H19●由加权权边际际贡献献率计计算盈盈亏平平衡点点销售售额例3某某企企业生生产A,B,C三种产产品，，固固定成成本为为2000万元元，有有关资资料如如表(见下下一页页）所所示，，试计计算该该产品品结构构下的的盈亏亏平衡衡点的的销售售额。。由加权权边际际贡献献率计计算盈盈亏平平衡点点销售售额B多品种种企业业（只只能求求销售售额））由综合合变动动成本本率计计算盈盈亏平平衡点点销售售额例4综合变变动成成本率率的计计算例520项目产品ABC合计初始条件单价P(元）①1098单位变动成本Va（元）②864销售量Q(万件)③100300500方法一单位边际贡献H单（元）④=①-②234单位边际贡献率（%）⑤=④/①2033.3350销售收入S（万元）⑥=①*③1000270040007700产品销售额比重q（%）⑦=⑥/770012.9935.0651.95100加权边际贡献率h（%）⑧=∑[⑤*⑦]2.59811.68625.97540.26方法二边际贡献总额H（万元）⑨=∑[⑤*⑥]200899.9120003099.91加权边际贡献率h（%）⑩=⑨/77003099.91/770040.26加权边边际贡贡献率率计算算表21例4：某某通通用机机械厂厂预计计安排排的第第二年年（下下一年年）生生产的的产品品品种种、收收入、、成本本计划划如下下表，，该厂厂固定定成本本总额额100万万元，，问（（1））在该该品种种结构构下的的保本本点销销售额额及保保本点点各产产品销销售额额和销销售量量；（（2））该计计划下下的利利润；（3）若若目标标利润润为80万万元，，应实实现销销售额额为多多少，，各产产品销销售额额和销销售量量是多多少？？产品销售量（台）单价（元）销售收入（万元）品种结构比例（%）单位变动成本（元）变成总额（万元）销售额（万元）销售量（台）销售额（万元）销售量（台）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600∑300100150200360iP22解：①②③图解法法23费用（万万元）●综合变动动费用率率得得出出如例4———由计计划计算算得出。。若有若干干期销售售收入———总费费用的统统计资料料，可用用最小二二乘法计计算综综合变动动成本率率若已知费费用C，销售额额S的若干对对数据（（））i=1,2,……,n.用回归归方法得得2000100100200FSC=F+0.5S其中24例5:资料见表，，求盈亏平衡衡点销售总额额解：①求；；；；；；②期间销售额总费用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020③25⑤注意事项项当考虑到销售售税金时，将将税金作为变变动成本纳入入公式计算产量销售额CVP分析的假设是是投入量=产产出量＝销售售量，在实际际产销活动中对分析结结果应进行调调整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii//1//100++=+-=+-+=+-=aaaa-26概念经营状态判断断提高经营安全全率的途径（2）经营安安全程度分析析法27①概念：利用CVP分析的数据，，对企业经营营安全状况进进行评价，并据据此作出提高高经营安全程程度决策的分析方法。其其指标为经营营安全率。经营安全率公公式：Q0QiQQiABC费用经营安全区间间28②经营状态态判断评价指标经营安全程度安全尚好不太安全警惕危险经营安全率（％）>3030~2525~1515～10<10③提高经营营安全率的途途径：增大经营安安全区间Qi●例60Q●29例6某纸浆厂纸浆浆每吨售价P＝600元，，销售税金tα＝30元（税税率5％），，Vα=360元元，F＝840，，000元元，计划产产量Q＝5000吨，年盈盈利M=210，，000元元。计算①①经营安全全率，②若若经营安全全率目标为为30％，，探讨各种种可行措施施解：①②●●降低保本点点产量到Q0x30●若降低保本本点产量到到Q0x31适用于：运运输、生产产任务的分分配、生产产计划安排排和资源合合理利用一般步骤：：提出问题题→建立数数学模型→→求解数学学模型当决策仅有有两个变量量时，可用用图解求解解当决策有三三个变量时时，可用单单纯形法求求解等例7某某工厂经市市场调研，，决定生产产甲、乙两两种产品，，其单台利利润分别为为60元和和30元，，两种产品品共用一种种钢材、一一台设备，，其资源及及获利情况况如下：（3）线线性规划划法甲乙现有资源钢材消耗定额（公斤/台）24600公斤台时消耗定额（小时/台）31400小时配件（件/台）20250件利润（元）6030求利润最大大的产品结结构决策解：32解：①设变变量：设甲甲生产x1台，乙生产产x2台，可得最最大利润②确确定定目目标标函函数数及及约约束束条条件件————建建立立数数学学模模型型目标标函函数数：：约束束条条件件：：③将将不不等等式式变变为为等等式式并并在在x1－x2坐标标图图中中作作出出直直线线④最最优优点点在在凸凸边边形形的的顶顶点点，，代代入入（（1））式式可可得得maxP3305050100100150150200250300350200250300350400x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)34计划期（分月）123456789101112平均日产量④③②①①平均分配②分期递增③小幅度连续增长④抛物线递增生产稳定情况下的几种产量分配形式示意图350123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量量（（千千件件））需求求量量累累计计线线生产产量量累累计计线线需求求量量>生生产产量量生产量量>需需求量量库存量量外协量量及库库存需求具具有季季节性性情况况下生生产进进度的的均衡衡安排排方式式360123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（（千件件）需求量量累计计线生产量量累计计线需求具具有季季节性性情况况下生生产进进度的的变动动安排排方式式370123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（（千件件）需求量量累计计线生产量量累计计线需求具具有季季节性性情况况下生生产进进度的的折衷衷安排排方式式库存量量外协38例8产产销销进度度方案案的优优选设某企企业某某产品品月销销售计计划，，生产产能力力资料料如表，若若均衡衡生产产3-6月月销量量>生生产能能力，，1-2月月、7-12月月销量量<生生产能能力。。且生生产能能力多多余370台。。现拟定定三个个方案案，如表第一方方案：：生产产量与与销货货量相相适应应；生生产不不稳定定，负荷不不均衡衡，但但库存存资金金占用用少第二方方案：：各月月生产产任务务稳定定，生生产能能力利利用合合理；；但库存存量大大，占占用资资金多多第三方方案：：各月月生产产量平平均安安排，，销量量由库库存保保证，，生产能力力负荷均均衡，便便于组织织管理，，但库存存大，占占用资金多多定量评价价39产品进度度方案表表123456789101112∑销量1161963436044983022962321721351481803230生产能力3003003003003003003003003003003003003600月初库存30637247645617502122641452352962568生产计划1823003233233233232972972532252091983230月初库存41053659854623326150391322553563146生产计划2422582912912912912812702652582492423230月初库存47262569862428960270371342683903624生产计划2692692692692692692692692692692702703230第一方案案第二方案案第三方案案项目月40定量评价价已知条件件：单位产产品成本本2000元；；每月库库存储备备定额300台台，定额额储备资资金月息息为成本的2%；超储储资金月月息为成成本的4%；若若设备负负荷不足足，少一一台则损损失100元，，利用多多余能力承承揽外协协加工可可弥补损损失40%；超超负荷生生产每台台成本比比正常成成本超支支200元。第一方案案：库存利息息支出：全年累累计库存存2568台超储利息息：定储利息息：共共计计：119120（元元）成本超支：3-6月超超负荷生产成本超支除3-6月其其余月共少生生产462台台，设备负荷荷不足损失共计：第二方案：库存利息支出出：1、2、3、4、12月超储946台，累计计库存3146台超储利息：定储利息：共共计：：163680（元）成本超支：共少生产370台共计：185880（元）第三方案：库存利息支出出：1、2、3、4、12月超储309台，定储储2315台台设备负荷不足足：共计：219520（元）第一方案最优优1-4月超储储6+72+176+156=410台定额储备2568-410=2158台41成批生产类型型产品出产进进度计划（1）产量较较大、经常生生产的主导产产品可在全年年内均衡安排或根据订订货合同安排排（2）进行产产品品种的合合理搭配，使使各车间、季季、月、各工种、各种种设备的负荷荷均衡并得到到充分利用（人力、设备备）（3）产量少少的产品尽可可能集中安排排，减少各周周期生产的产品品种数数（4）新产品品要分摊到各各季度各月出出产，要与生生产技术准备工作的进进度衔接和协协调（5）尽可能能使各季、月月产量为批量量倍数（6）考虑原原材料、燃料料、配套设备备、外购外协协件对进度的影响42单件小批生产产类型产品出出产进度计划划（1）按合同同规定的时间间要求进行生生产（2）照顾人人力和设备的的均衡负荷（3）先安排排明确的生产产任务，对尚尚未明确的生产产任务务按概概略的的计算算单位位作初初步安排，，随着着合同同的落落实逐逐步使使进度度计划具体体化（4））小批批生产产的产产品尽尽可能能采取取相对对集中中轮番生生产的的方式式，以以简化化管理理工作作43品种搭搭配（1））首先先安排排产量量大、、经常常生产产的产产品（2））对其其它品品种采采取““集中中轮番番”方方式，，加大大产品品生产产批量量，在在较短短时间间内完成全全年任任务，，然后后轮换换别的的品种种（3））尖端端与一一般、、复杂杂与简简单、、大型型与小小型产产品应应合理理搭配配（4））新老老产品品交替替要有有一定定的交交叉时时间（5））品种种前后后的安安排要要考虑虑生产产技术术准备备工作作完成成期限限及关关键原原材料料、外外购外协协件供供应期期原则：：确定合合理产产品结结构的的定性性分析析方法法（1））产品获获利能能力评评价法法（2））政策指指导矩矩阵（3））产品寿寿命周周期评评价法法（4））临界收收益评评价法法（5））四象限限评价价法（6））销售收收入和和利润润分析析法44（1））产品品获利利能力力评价价法计算各各种产产品的的销售售利润润率，，资金金周转转率和和资金金利润润率规定标标准资资金利利润率率（一一般不不低于于银行行利率率）淘淘汰低低于标标准利润润率的的产品品确定对对策﹡资金金积压压型———采采取快快速周周转措措施扩扩大促促销﹡快速速周转转型———提提高销销售利利润率率（提提高价价格，，降低成成本））﹡增长长型———盈盈利最最强，，扩大大生产产和销销售（必必生产产的品品种））﹡下降降型———最最低资资金利利润率率，撤撤退、、淘汰销货利利润率率资金周周转次次数下降型型增长型型资金积积压型型快速周周转型型45（2））政策策指导导矩阵阵（象象限法法、产产品系系列平平衡法法）①将将市市场场引引力力（（或或市市场场前前景景）），，企企业业实实力力（（或或竞竞争争能能力力））的的评评价价分分成成若若干干因因素素，，并并确确定定评分分标标准准②对对各各产产品品进进行行评分分，并并计计算算各各产产品品市市场场引引力力和和企企业业实实力力总总分分③划划定定强强、、中中、、弱弱标标准准④作作产产品品系系列列分分布布象象限限图图⑤不同同象象限限的的产产品品采采取取不不同同的的对对策策46产品品市市场场引引力力和和企企业业实实力力各各因因素素打打分分标标准准表表市场引力企业实力项目分数项目分数1.产品资金利润率1.市场占有率30%以上15～30%15%以下105150%以上30～50%10～30%10%以下107512.销售增长率2.生产能力导入期成长期成熟期衰退期10751大较大小10513.市场容量3.技术力量大中小1051强较强弱10514.产品对国计民生的影响程度4.销售能力大中小1051大较大小10514710种种产产品品评评分分结结果果产品市场引力企业实力总分类别总分类别①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大48不同同象象限限的的产产品品采采取取不不同同的的对对策策1优优先先发发展展，，保保证证资资源源，，维维持持有有利利的的市市场场地地位位，，并并提提高高市市场场占占有有率率2加加强强调调查查和和预预测测：：市市场场需需求求量量大大→→发发展展市场场需需求求稳稳定定→→维维持持3减减产产或或淘淘汰汰，，利利用用自自己己较较强强的的竞竞争争实实力力充充分分开开发发有有限限的的市市场场，，为为快快速速发发展展部门门提提供供资资金金来来源源4加加大大投投资资，，增增强强实实力力，，（（市市场场前前景景好好，，但但企企业业未未能能充充分分利利用用。。企企业业有有一一定定基基础，，但但不不充充分分，，所所以以应应提提高高竞竞争争能能力力））5有2—4个个竞争对对手，实实力不相相上下，，分配足足够资源源，使之之随市场场发展而而发展6撤退退和淘汰汰，市场场引力弱弱，缓慢慢地从经经营领域域中退出出，收回回资金，，投入盈盈利产品7一种种决策是是利用雄雄厚实力力，进一一步开开发市市场，另另一种决决策是是能力有有限，选选择少数有有前途产产品加速速开发，，其他逐逐步放弃弃8维持持现状，，尽量获获利或缓缓慢退出出市场9收回回投资，，尽快放放弃强中弱强1①4

②7

⑧中⑩2

③5

④8

⑤弱3

⑨6⑥9

⑦企业实力力市场引力力49（3）产产品寿命命周期评评价法概念：根据每每年销售售增长率率指标，，确定每每种产品正正处在寿寿命周期期的哪一一阶段；；对产品的的经济寿寿命进行行估计、、评价；；确定第二二代，第第三代新新产品的的投入期和产品品的淘汰汰期，并并依此作作出开发生产和和销售等等方面的的对策。。50（4）临临界收益益评价法法概念：通过分分析各产产品的临临界收益益率，销销售额累累计，临临界收益累累计，利利润累计计，调整整产品结结构，确确定合理的产品品品种及及产量分析：①①若A为为市场急急需的短短线产品品，D为为长线产产品可增加A的销售售额，D产品停停产，品品种结构构为A、、B、CA产品临临界收益益：（900+750）×34%=561（万元元）企业获利利：（561+180+195）-500=436（万万元）②若A为为长线，，D为需需求量大大的短线线，则应应增加D的比重重，薄利多销销产品销售额临界收益M固定费用临界收益率销售额累计临界收益累计产品结构利润A900307307/900=34%900307A-193B600180500180/600=30%1500487A、B-13C75019526%2250682A、B、C182D75015020%3000832A、B、C、D33251相对最大大竞争者者X的市市场10%20%风险（问问题）产产品明星产品品瘦狗（失失败衰退退）产品品现金牛（（厚利））产品放弃①②③④⑤⑥⑦⑧0.1X1X10X销售（市市场）增增长率（5）四四象限评评价法概念：根据产产品市场场份额和和销售增增长率确确定产品品结构的的方法步骤：①确定销销售增长长率和相相对最大大竞争者者的市场场份额（（或市场场占有率）高高低的标标准②作四象象限图，，将产品分为四四类③作出对策52明星（名名牌）产产品：资源投投入重点点，优先先保证，，大力发发展④方兴未未艾：即即两率（（x，y）都再再继续提提高，稍稍一松懈懈则后来居上，，保持优优势地位位，加大大投入。。⑤销售增增长率开开始下降降：设法法稳定其其市场占占有率，，逐步转转化为现金牛牛产品现金牛（（厚利））产品：市场增增长率下下降，不不必扩大大投资规规模；因为是市市场领先先者，享享有规模模经济和和边际利利润优势势，因此此是摇钱树。。以此获获利支持持明星产产品和风风险产品品以及开开发新产产品风险（问问题）产产品：销售增增长率高高，但市市场占有有率低②③公司力力图进入已已有领先者者占据的高高速增长的的市场。应应投入大量资金金开发努力力成为明星星产品。①风险大，，采取放弃弃对策瘦狗（失败败衰退）产产品：盲目开发发产品———淘汰衰退期产品品：逐步减减产，逐步步撤退对策53概念：销售收入入和利润分分析法是把把企业生产产的每种产产品的销售售收入及获获取利润，按各自自大小排序序，然后将将排序结果果填入预先先绘制好的的收入利润润坐标图上上，针对产品所所处的位置置加以分析析。例4某企业生产产七种产品品，其销售售收入，利利润及各自自所占名次次见表●先将每种产产品的销售售收入的名名次及利润润名次，填填入按收入入大小和利利润大小编排的坐坐标图中，，得到图●分析ABCDEFG销售收入万元801003050756545排序2175346利润万元181052