第一章财政职能课件

财政学财政学1

财政学课程由四个部分构成：—财政学基础理论知识:财政职能—财政支出的基本理论与制度:购买性支出,转移性支出—财政收入原理与制度：税收原理,税收制度，国债—财政管理的基本原理与方法：财政预算管理，财政政策

财政学课程由四个部分构成：2第一章财政职能

第一节政府与市场

第二节财政职能

第三节政府失灵

第一章财政职能

第一节政府与市场

第二节财3第一节政府与市场一、市场经济的特征1、什么是市场经济？市场经济是各经济单位和个人依据一定的市场规则，通过市场运行机制进行资源配置的一种经济体制。2、市场经济解决的根本问题生产什么怎样生产为谁生产第一节政府与市场一、市场经济的特征43、市场经济的特征产品、劳动力和生产要素的交换都通过市场进行，市场调节成为整个社会资源配置的主要方式。经济活动的主体是企业、政府和个人。价值规律是市场经济的基本规律（等价交换、自由交换。）形成全国统一的市场（要素自由流动）。市场经济是法制经济（分散决策、公平竞争、契约经济）。

3、市场经济的特征54、市场运行机制价格机制和供求机制市场价格：看不见的手。商品需求：商品价格、货币收入、替代品价格、价格预期、消费偏好等。商品供给：商品价格、生产技术、要素价格、替代品价格、价格预期等。4、市场运行机制6竞争机制和风险机制竞争机制：三种类型（1）卖方竞争，即商品供给者之间的竞争。（2）买方竞争，即商品需求者之间的竞争。（3）买方与卖方之间的竞争，即商品需求者与供给者之间的竞争。竞争的结果：优胜劣汰

竞争机制和风险机制75、市场机制有效运行的条件充分竞争。成本递增。排他性。不存在公共品。信息充分且对称。生产要素自由流动。成本收益内在化。法制和法治。完备的市场体系。公正的分配制度和社会保障制度。健全的宏观调控。5、市场机制有效运行的条件8二、市场失灵与市场缺陷市场失灵：指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。二、市场失灵与市场缺陷9市场失灵的主要表现:1.自然垄断2.外部效应3.公共物品4.信息不充分5.收入分配不公和经济波动第一节政府和市场纽约证券交易所市场失灵的主要表现:第一节政府和市场纽约证券交易所10三、公共物品和公共需要(一)公共物品的概念公共部门提供的用来满足社会公共需要的产品和服务。(二)公共物品的特征消费上的非竞争性供应上的非排除性三、公共物品和公共需要(一)公共物品的概念11第一节政府和市场Xj＝Σxij

ni=1式中，Xj为商品的总量；xij为第i个消费者对这种商品的消费（拥有）量

纯私人物品:

此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的

xn+j＝xin＋j此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。纯公共物品：第一节政府和市场Xj＝Σxijni=1式中，Xj为商品的12（三）公共产品的提供

1.公共产品的分类按照是否同时具有非竞争性和非排他性可区分为两大类：——纯公共产品（purepublicgoods）。例如：国防、社会治安、行政管理、环境保护等。——准公共产品或混合产品（quasi-publicgoodsormixedgoods），即指只具有非竞争性或只具有非排他性的产品与劳务。例如：高速道路、桥梁等。

（三）公共产品的提供

1.公共产品的分类13

2.纯公共物品提供方式-政府提供林达尔（Lindahl）均衡含义每一个社会成员都按照其所获得的边际效益的大小捐献应当负担的公共产品的费用，则公共产品的供给达到均衡。免费搭车者Freerider思考：如何解决搭便车问题？2.纯公共物品提供方式-政府提供林达尔（Lindahl）均14公共提供不等于公共生产如垃圾回收一般由公共部门提供，但可以雇佣私人部门来做这项工作。公共提供不等于公共生产153.混合物品的提供方式准公共产品可进一步分类

：——排他性公共产品（excludablepublicgoods）：具有很强的排他性，但不具有竞争性的产品，如：有线电视、网络教学等；——拥挤性公共产品（congestiblepublicgoods）：既有排他性，使用者人数较多时也有明显竞争性的产品，如：桥梁、高速公路等；——俱乐部产品（clubgoods）：既有排他性，且在使用者人数稍微增加时，其在消费上的竞争性明显增强的产品，如：高尔夫球场、游泳池、课堂教学等。一般可采取公共提供、市场提供或混合提供方式3.混合物品的提供方式准公共产品可进一步分类：16四、政府与市场间的资源最优配置1、政府与市场间的资源配制可能存在某种最优组合私人部门产出公共部门产出02575A四、政府与市场间的资源最优配置私人部门产出公共部门产出025172、政府和市场部门间的最优资源配置点社会生产可能性曲线与社会无差异曲线的切点上。在这一点（A)上，私人产品和公共产品生产的边际转换率等于社会对这些物品消费的边际替代率，社会消费这些物品获得了最大福利。ABC私人品公共品2、政府和市场部门间的最优资源配置点ABC私人品公共品18政府干预手段1.立法手段2.行政手段3.经济手段（财政）政府干预手段19第二节财政职能一、财政职能的基本内容1、概念财政在一定社会条件下本身所具有的内在功能。财政职能不是一成不变的。财政职能服从和服务于政府的职能。第二节财政职能一、财政职能的基本内容20二、市场经济下的财政职能1、资源配置职能涵义：公共财政的资源配置职能是通过政府财政收支活动以及相应的财税政策实现对社会经济资源流量和流向的调整，以弥补市场失灵和市场缺陷的功能。市场资源配置的失灵，既是公共财政资源配置职能存在的依据，也是公共财政履行资源配置职能的逻辑起点。二、市场经济下的财政职能21手段：财政投资财政补贴税收政府采购转移支付政府管制财政体制手段：222、收入分配职能涵义：财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。财政收入分配的目标是实现公平。三种公平观：规则公平（经济公平）起点公平（机会均等）结果公平（社会公平）公平的衡量：基尼系数2、收入分配职能23第一章财政职能24第一章财政职能25第一章财政职能26若低于0.2表示收入绝对平均；0.2-0.3表示比较平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”，超过这条“警戒线”便很容易引起社会动荡。主要发达国家的基尼指数在0.24到0.36之间，美国较高，为0.4。目前全球基尼系数最高的地方是非洲的纳米比亚，亚洲地区的中国大陆和香港的基尼系数都超过0.4，2001年以后香港甚至达到0.525，2006年更高达0.56第一章财政职能27财政公平收入分配的调节机制一是千方百计增加农民收入,努力遏制城乡差距扩大的趋势。建立健全城乡居民最低生活保障制度,努力提高低收入者的收入水平。二是调整财政支出结构,加大对失业、贫困、教育、医疗等公共服务的投入力度。三是加强对垄断行业收入分配的监督和管理。要加快推进电力、石油、铁路、民航、电信等行政性垄断行业的改革,放宽市场准入条件；强化垄断收益分配管理,调整垄断行业的利润分配制度,建立垄断超额利润上缴制度,将垄断利润收归国家财政。财政公平收入分配的调节机制28四是加大政府对收入分配的调节力度。提高个人所得税扣除额,强化个人所得税征管,加强对高收入群体的收入跟踪和监督。健全和完善居民收入统计调查制度,建立居民收入分配的监测预警体系,建立城乡贫困监测体系。五是建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。四是加大政府对收入分配的调节力度。提高个人所得税扣除额,强化293、经济稳定和经济发展职能涵义就是政府克服市场在宏观领域内的失灵，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济增长和经济发展的职责和功能。实现机制1．相机决择的财政政策。2．自动稳定器。3．通过投资、补贴和税收政策等手段调节总供给。4.与产业政策、货币政策配合调节社会供求结构的平衡。3、经济稳定和经济发展职能30第三节政府失灵一、政府失灵的表现1、概念政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。第三节政府失灵一、政府失灵的表现312、政府失灵的表现：公共物品供给的短缺或过剩信息不足官僚主义(指官僚脱离实际,不关心公众利益滥用权力,思想僵化,机构臃肿

)缺乏市场激励政策多变2、政府失灵的表现：32二、公共选择与公共决策

公共选择理论（publicchoicetheory）是对公共决策（或非市场决策）的经济学研究，是运用经济学方法对政治科学中的传统问题进行研究的一门学问。研究公共选择或决策应正视如下两个前提：——政治家、政府官员都是经济人而且只具备有限理性，尽管他们在追逐其利益过程中也要代表社会的整体利益（与合法性相关）。——每个社会成员不仅同样只具备有限理性，彼此之间存在经济利益差异或矛盾（偏好不同），有时会形成特殊利益集团。二、公共选择与公共决策公共选择理论（publ33公共决策的三种基本方式（1）集中决策，即由某些人或某个人代替公民进行公共决策。（2）直接投票决策，即由所有选民按照每人一票的方式来进行公共决策。（3）间接投票决策，即由全体选民通过投票产生一定数量的代表，并由这些代表来代替全体选民做出公共决策。公共决策的三种基本方式（1）集中决策，即由某些人或某个人代替34直接投票决策全票通过原则（unanimityrule）是指一项集体行动方案（公共决策提案）只有在所有参与者都同意（或至少没有一人反对）的条件下才获得通过。多数票通过原则（majorityrule）是指某决策方案交付全体选民表决，只要赞成票占多数，该方案即获通过。中位投票者定理（medianvoterrule）直接投票决策全票通过原则（unanimityrule）是35间接投票决策在间接投票决策体制下，公共决策包括三类参与者，他们的行为对决策过程与结果都有一定影响。

选民管理者（政府官员）(公共选择理论的官僚是指在政府官僚机构担负一定职务和责任并据此进行工作的官员)

政治家（如议员）间接投票决策在间接投票决策体制下，公共决策包括三类参与者，他36三、政府失灵的原因1、政府决策的无效率政治市场上各行为主体目标的非一致性利益集团的存在（铁三角）又称压力集团，就是“那些具有某种共同的目的，试图对公共政策施加影响的有组织的个人实体”。2、政府机构运转的无效率缺乏竞争激励不足3、政府干预的无效率政府管制---寻租三、政府失灵的原因37四、正确处理政府与市场的关系用足市场，慎求政府。市场第一，政府第二。完善市场，改革政府。四、正确处理政府与市场的关系用足市场，慎求政府。38演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！39财政学财政学40

财政学课程由四个部分构成：—财政学基础理论知识:财政职能—财政支出的基本理论与制度:购买性支出,转移性支出—财政收入原理与制度：税收原理,税收制度，国债—财政管理的基本原理与方法：财政预算管理，财政政策

财政学课程由四个部分构成：41第一章财政职能

第一节政府与市场

第二节财政职能

第三节政府失灵

第一章财政职能

第一节政府与市场

第二节财42第一节政府与市场一、市场经济的特征1、什么是市场经济？市场经济是各经济单位和个人依据一定的市场规则，通过市场运行机制进行资源配置的一种经济体制。2、市场经济解决的根本问题生产什么怎样生产为谁生产第一节政府与市场一、市场经济的特征433、市场经济的特征产品、劳动力和生产要素的交换都通过市场进行，市场调节成为整个社会资源配置的主要方式。经济活动的主体是企业、政府和个人。价值规律是市场经济的基本规律（等价交换、自由交换。）形成全国统一的市场（要素自由流动）。市场经济是法制经济（分散决策、公平竞争、契约经济）。

3、市场经济的特征444、市场运行机制价格机制和供求机制市场价格：看不见的手。商品需求：商品价格、货币收入、替代品价格、价格预期、消费偏好等。商品供给：商品价格、生产技术、要素价格、替代品价格、价格预期等。4、市场运行机制45竞争机制和风险机制竞争机制：三种类型（1）卖方竞争，即商品供给者之间的竞争。（2）买方竞争，即商品需求者之间的竞争。（3）买方与卖方之间的竞争，即商品需求者与供给者之间的竞争。竞争的结果：优胜劣汰

竞争机制和风险机制465、市场机制有效运行的条件充分竞争。成本递增。排他性。不存在公共品。信息充分且对称。生产要素自由流动。成本收益内在化。法制和法治。完备的市场体系。公正的分配制度和社会保障制度。健全的宏观调控。5、市场机制有效运行的条件47二、市场失灵与市场缺陷市场失灵：指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。二、市场失灵与市场缺陷48市场失灵的主要表现:1.自然垄断2.外部效应3.公共物品4.信息不充分5.收入分配不公和经济波动第一节政府和市场纽约证券交易所市场失灵的主要表现:第一节政府和市场纽约证券交易所49三、公共物品和公共需要(一)公共物品的概念公共部门提供的用来满足社会公共需要的产品和服务。(二)公共物品的特征消费上的非竞争性供应上的非排除性三、公共物品和公共需要(一)公共物品的概念50第一节政府和市场Xj＝Σxij

ni=1式中，Xj为商品的总量；xij为第i个消费者对这种商品的消费（拥有）量

纯私人物品:

此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的

xn+j＝xin＋j此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。纯公共物品：第一节政府和市场Xj＝Σxijni=1式中，Xj为商品的51（三）公共产品的提供

1.公共产品的分类按照是否同时具有非竞争性和非排他性可区分为两大类：——纯公共产品（purepublicgoods）。例如：国防、社会治安、行政管理、环境保护等。——准公共产品或混合产品（quasi-publicgoodsormixedgoods），即指只具有非竞争性或只具有非排他性的产品与劳务。例如：高速道路、桥梁等。

（三）公共产品的提供

1.公共产品的分类52

2.纯公共物品提供方式-政府提供林达尔（Lindahl）均衡含义每一个社会成员都按照其所获得的边际效益的大小捐献应当负担的公共产品的费用，则公共产品的供给达到均衡。免费搭车者Freerider思考：如何解决搭便车问题？2.纯公共物品提供方式-政府提供林达尔（Lindahl）均53公共提供不等于公共生产如垃圾回收一般由公共部门提供，但可以雇佣私人部门来做这项工作。公共提供不等于公共生产543.混合物品的提供方式准公共产品可进一步分类

：——排他性公共产品（excludablepublicgoods）：具有很强的排他性，但不具有竞争性的产品，如：有线电视、网络教学等；——拥挤性公共产品（congestiblepublicgoods）：既有排他性，使用者人数较多时也有明显竞争性的产品，如：桥梁、高速公路等；——俱乐部产品（clubgoods）：既有排他性，且在使用者人数稍微增加时，其在消费上的竞争性明显增强的产品，如：高尔夫球场、游泳池、课堂教学等。一般可采取公共提供、市场提供或混合提供方式3.混合物品的提供方式准公共产品可进一步分类：55四、政府与市场间的资源最优配置1、政府与市场间的资源配制可能存在某种最优组合私人部门产出公共部门产出02575A四、政府与市场间的资源最优配置私人部门产出公共部门产出025562、政府和市场部门间的最优资源配置点社会生产可能性曲线与社会无差异曲线的切点上。在这一点（A)上，私人产品和公共产品生产的边际转换率等于社会对这些物品消费的边际替代率，社会消费这些物品获得了最大福利。ABC私人品公共品2、政府和市场部门间的最优资源配置点ABC私人品公共品57政府干预手段1.立法手段2.行政手段3.经济手段（财政）政府干预手段58第二节财政职能一、财政职能的基本内容1、概念财政在一定社会条件下本身所具有的内在功能。财政职能不是一成不变的。财政职能服从和服务于政府的职能。第二节财政职能一、财政职能的基本内容59二、市场经济下的财政职能1、资源配置职能涵义：公共财政的资源配置职能是通过政府财政收支活动以及相应的财税政策实现对社会经济资源流量和流向的调整，以弥补市场失灵和市场缺陷的功能。市场资源配置的失灵，既是公共财政资源配置职能存在的依据，也是公共财政履行资源配置职能的逻辑起点。二、市场经济下的财政职能60手段：财政投资财政补贴税收政府采购转移支付政府管制财政体制手段：612、收入分配职能涵义：财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。财政收入分配的目标是实现公平。三种公平观：规则公平（经济公平）起点公平（机会均等）结果公平（社会公平）公平的衡量：基尼系数2、收入分配职能62第一章财政职能63第一章财政职能64第一章财政职能65若低于0.2表示收入绝对平均；0.2-0.3表示比较平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”，超过这条“警戒线”便很容易引起社会动荡。主要发达国家的基尼指数在0.24到0.36之间，美国较高，为0.4。目前全球基尼系数最高的地方是非洲的纳米比亚，亚洲地区的中国大陆和香港的基尼系数都超过0.4，2001年以后香港甚至达到0.525，2006年更高达0.56第一章财政职能66财政公平收入分配的调节机制一是千方百计增加农民收入,努力遏制城乡差距扩大的趋势。建立健全城乡居民最低生活保障制度,努力提高低收入者的收入水平。二是调整财政支出结构,加大对失业、贫困、教育、医疗等公共服务的投入力度。三是加强对垄断行业收入分配的监督和管理。要加快推进电力、石油、铁路、民航、电信等行政性垄断行业的改革,放宽市场准入条件；强化垄断收益分配管理,调整垄断行业的利润分配制度,建立垄断超额利润上缴制度,将垄断利润收归国家财政。财政公平收入分配的调节机制67四是加大政府对收入分配的调节力度。提高个人所得税扣除额,强化个人所得税征管,加强对高收入群体的收入跟踪和监督。健全和完善居民收入统计调查制度,建立居民收入分配的监测预警体系,建立城乡贫困监测体系。五是建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。四是加大政府对收入分配的调节力度。提高个人所得税扣除额,强化683、经济稳定和经济发展职能涵义就是政府克服市场在宏观领域内的失灵，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济增长和经济发展的职责和功能。实现机制1．相机决择的财政政策。2．自动稳定器。3．通过投资、补贴和税收政策等手段调节总供给。4.与产业政策、货币政策配合调节社会供求结构的平衡。3、经济稳定和经济发展职能69第三节政府失灵一、政府失灵的表现1、概念政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。第三节政府失灵一、政府失灵的表现702、政府失灵的表现：公共物品供给的短缺或过剩信息不足官僚主义(指官僚脱离实际,不关心公众利益滥用权力,思想僵化,机构臃肿

)缺乏市场激励政策多变2、政府失灵的表现：71二、公共选择与公共决策