广汽丰田-售后运营财务管理课件

售后业务预算管控售后业务预算管控单元目标

有能力掌握售后预算成本管控

有能力提高售后毛利

提高售后服务吸收率的管理能力单元目标有能力掌握售后预算成本管控有能力提高售后毛利提单元目录售后服务吸收率提高资产利用率费用预算控制单元目录售后服务吸收率每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。售后服务吸收率最有效地衡量售后服务部门对整个公司业绩的贡献售后吸收率=售后毛利额/销售店管理费用总额衡量了售后服务部总毛利在经销商总运营费用中占的比重衡量了售后服务部在消化经销商固定运营成本方面的能力註：销售店管理费用总额=销售店的固定费用+售后部门总费用每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。售后固定成本（Fixedcost）即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变，如固定资产折旧，固定工资业务量金额售后吸收率平衡分析固定成本（Fixedcost）即使业务水平改变，固定成本的变动成本（Variablecost）变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动，如加班费业务量金额售后吸收率平衡分析变动成本（Variablecost）变动成本的总数是随作业售后吸收率平衡点的进厂车辆=销售店管理费用总额/单位贡献毛益

=350,000/(600-370)=350,000/230=1，522(辆)例二：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的进厂车辆数是多少？售后吸收率平衡点的销量

=销售店管理费用总额/单位贡献毛利售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡点的进厂车辆=销售店管理费用总额/单位贡献毛贡献毛利率=(600-370)/600=0.383售后吸收率平衡点的销售收入=350,000/0.383=913，838（元）例三：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的销售收入是多少？售后吸收率平衡点的销售收入

=销售店管理费用总额/单位贡献毛利率售后吸收率平衡分析贡献毛利率=(600-370)/600例三：某4S店服务利润产出构成营业收入营业成本营业毛利营业费用营业毛利营业利润营业利润其他收益其他费用利润总额+利润产出构成营业收入营业成本营业毛利营业费用营业毛利营业利润利润产出构成售后服务吸收率要提高就是要

利润产出构成售后服务吸收率要提高就是要开源-生产管理零件/化学品精品定期保养

保险钣金喷漆开源利润产出构成物料成本/辅料

直接人工成本人事费用营业费用成本控制节流开源-生产管理零件/化学品精品定期保养保险钣金喷漆销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率=毛利/主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。毛利=主营业务收入净额-主营业务成本。评价:销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率反映毛利在销售收销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率=毛利/主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。毛利=主营业务收入净额-主营业务成本。评价:销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售净利率销售净利率=净利润/主营业务收入净额*100%反映净利润在销售收入中所占的比例。评价:销售净利润表明每一元净销售收入可实现的净利润是多少。销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率反映毛利在销售收利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。评价:此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率反映企业新利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。评价:此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。资产利润率资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%资产利润率，又称资金利润率，是企业利润总额与平均资产总额的比率，反映企业利用资产获取利润的能力。评价:此比率越高，表明资产利用收益越好。企业获利能力越强。经营管理水平越高。利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率反映企业新如何才能合理的获得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品销售提高贵宾级客户消费

凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品最佳工作构成－50%定期保养、40%特修、10%的竞价维修评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化如何才能合理的获得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品销售如何提高资产利用率如何提高资产利用率如何提高资产利用率？资产利用率如何提高工位产能？如何提高设施利用率？如何提高专业技术的销售？我们应该合理的利用设施与资产 在营业过程当中，取得最大的利益如何提高零件周转率？如何提高资产利用率？资产利用率如何提高工位产能？如何提高设施我们应该合理的利用设施与资产 在营业过程当中，取得最大的利益提高专业技术的销售

如何提高资产利用率？资产利用率提高工位产能提高设备利用率提高零件周转率

我们应该合理的利用设施与资产提高专业技术的销售如何提高资产设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊断仪工位机具设施利用率分析设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊资产效益原则投入产出比较成本与收益的最优结合——最多的盈利资金增值企业的每一项经济财务活动资产效益原则投入产出比较成本与收益的最优结合资金增值企项目计算公式说明纯益率税前纯益总人数其目的在评估单位每营收所创造税前纯益的生产力。此比率愈高愈好。若比率过低，则需加强产品销售、降低成本及节约费用。损益平衡金额固定费用边际利益率其目的在评估营运的经营安全度。此金额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全度愈低。若金额过高，则需加强周边产品的开发或降低固定费用。应收账款回收率本月回收金额上月余额+本月发生额其目的在评估单位应收账款回收情形。若回收率偏低，除应加强催收外，对于赊账政策应加以检讨。在库月数(期初+期末）存货/2本月销货成本其目的在评估零件库存有无积压过多的现象。月数过高，应先行处理呆滞料并严格控制零件进货。财务评核相关指标项目计算公式说明纯益率税前纯益其目的在评估单位每营收所创造税

月份应收账款原因分析表项

目车辆数金

额构成比备注无厂

赔

法险

赔

收月

结

回其

它

小

计

保资

料

不

全

可险肇

责

待

查

理保险公司问题

赔小

计

厂厂赔已开票

收

厂赔未开票

赔小

计

月已开票的

回结待开票的

其

它其

它

小

计

总

合

计

一、本表于月底统计应收帐款未结原因追踪表登录存档备查

二、月底仍未结帐者依原因追踪表继续追踪

总经理:售后经理:经办:

月份应收账款原因分析表项成本预算控制——是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及费用的财务计划收入计划

费用计划实现计划目标控制及应变成本预算控制——是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及成本的构成分析直接费用直接人工成本直接材料成本直接成本间接成本成本总务费用营业费用总成本利润售价成本的构成分析直接费用直接人工成本直接材料成本直接成本间接成成本预算控制成本会计即在完备成本会计制度下用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。采用此方法必须具有周详与持续登载的成本记录，按照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。成本预算控制成本会计即在完备成本会计制度下采用此方法必须具有成本控制程序监管控制差额标准成本实际成本预计未来生产某产品所必需的成本作业标准时间标准等成本控制程序监管控制差额标准成本实际成本预计未来生产某产标准成本制定标准成本的步骤步骤1步骤2步骤3根据配件单或材料单所记载的标准原料数量及标准价格来计算标准原料成本根据工作单或时间控制表所载的标准时间与标准工资率，确定标准工时成本根据本企业所采用的厂务费用分摊办法，将各项厂务费用按标准分摊率分摊于每一单位间接成本标准成本制定标准成本的步骤步骤1步骤2步骤3根据配件单或材料成本控制步骤1.订定目标依据营收及运营环境预先决定获利与成本及费用预算3.比较将实际成本与标准成本作持续与及时的比较，以求得与原定标准间所发生的差异2.信息汇集经营信息和财务信息分析汇总营业部门财务部财务部成本控制步骤1.订定目标依据营收及运营环境预先决定获利与成本成本控制步骤4.分析原因根据预算执行差异分析解释，并能进一步说明差异如何避免其发生5.修正根据实际情况变更，适当修正原订计划核示6.指示未达标的项目改进工作营业部门营业部门总经理成本控制步骤4.分析原因根据预算执行差异分析解释，并能进一步

实际成本与标准成本比较表

实际标准差异%原因营业收入

营业费用

A.变动费用

维修奖金

营销活动

广告费用

B.人事费用

薪资

年终奖金

退休金

保险金

C.设备费用

租赁费

水电费

天然气费

维修费

保险费

交通费

运输费

耗材购置

设备折旧

设备摊提

D.事务费用

培训费

差旅费

交际费

文具费

餐费

实际成本与标准成本比较表实际标准差异%原因营业收入成本目标差异分析

目标差异项目：1.2.3.4.5.差异原因分析：改善行动方案说明：

达成期限：成本目标差异分析目标差异项目：差异原因分析：改善行动方案说总结我们要做的

提高营收

提高设施利用率

提高毛利率

执行成本与费用的控制总结我们要做的演算你的销售店,每月服务营收及配件成本如附表1。全店固定人事费用及店租、设备折旧等费用如附表2，其中固定人事费用6.5万元，每月服务站的变动费用大都在4.6万元。此销售店售后服务吸收率的平衡月销货收入需要多少营收?演算你的销售店,每月服务营收及配件成本如附表1。全店固定人

2008年度营业预算计划表部门：售后服务单位：X1000元、辆、人

元月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合计%进厂台次

550

直接人力

直接人均产值

营业收入

534

工资收入187

备件收入347

其他收入

营业成本

直接工资

备件成本278

外包成本

辅材成本

其他成本

营业毛利

附表12008年度营业预算计划表营业费用

A.变动费用

46

维修奖金

营销活动

广告费用

B.人事费用65

薪资

年终奖金

退休金

保险金

C.设备费用

租赁费80

水电费

天然气费

保险费

交通费

维修费

耗材购置

设备折旧95

设备摊提5

附表2营业费用A.变动费用46THANKS!THANKS!售后业务预算管控售后业务预算管控单元目标

有能力掌握售后预算成本管控

有能力提高售后毛利

提高售后服务吸收率的管理能力单元目标有能力掌握售后预算成本管控有能力提高售后毛利提单元目录售后服务吸收率提高资产利用率费用预算控制单元目录售后服务吸收率每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。售后服务吸收率最有效地衡量售后服务部门对整个公司业绩的贡献售后吸收率=售后毛利额/销售店管理费用总额衡量了售后服务部总毛利在经销商总运营费用中占的比重衡量了售后服务部在消化经销商固定运营成本方面的能力註：销售店管理费用总额=销售店的固定费用+售后部门总费用每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。售后固定成本（Fixedcost）即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变，如固定资产折旧，固定工资业务量金额售后吸收率平衡分析固定成本（Fixedcost）即使业务水平改变，固定成本的变动成本（Variablecost）变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动，如加班费业务量金额售后吸收率平衡分析变动成本（Variablecost）变动成本的总数是随作业售后吸收率平衡点的进厂车辆=销售店管理费用总额/单位贡献毛益

=350,000/(600-370)=350,000/230=1，522(辆)例二：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的进厂车辆数是多少？售后吸收率平衡点的销量

=销售店管理费用总额/单位贡献毛利售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡点的进厂车辆=销售店管理费用总额/单位贡献毛贡献毛利率=(600-370)/600=0.383售后吸收率平衡点的销售收入=350,000/0.383=913，838（元）例三：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的销售收入是多少？售后吸收率平衡点的销售收入

=销售店管理费用总额/单位贡献毛利率售后吸收率平衡分析贡献毛利率=(600-370)/600例三：某4S店服务利润产出构成营业收入营业成本营业毛利营业费用营业毛利营业利润营业利润其他收益其他费用利润总额+利润产出构成营业收入营业成本营业毛利营业费用营业毛利营业利润利润产出构成售后服务吸收率要提高就是要

利润产出构成售后服务吸收率要提高就是要开源-生产管理零件/化学品精品定期保养

保险钣金喷漆开源利润产出构成物料成本/辅料

直接人工成本人事费用营业费用成本控制节流开源-生产管理零件/化学品精品定期保养保险钣金喷漆销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率=毛利/主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。毛利=主营业务收入净额-主营业务成本。评价:销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率反映毛利在销售收销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率=毛利/主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。毛利=主营业务收入净额-主营业务成本。评价:销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售净利率销售净利率=净利润/主营业务收入净额*100%反映净利润在销售收入中所占的比例。评价:销售净利润表明每一元净销售收入可实现的净利润是多少。销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率反映毛利在销售收利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。评价:此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率反映企业新利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。评价:此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。资产利润率资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%资产利润率，又称资金利润率，是企业利润总额与平均资产总额的比率，反映企业利用资产获取利润的能力。评价:此比率越高，表明资产利用收益越好。企业获利能力越强。经营管理水平越高。利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率反映企业新如何才能合理的获得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品销售提高贵宾级客户消费

凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品最佳工作构成－50%定期保养、40%特修、10%的竞价维修评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化如何才能合理的获得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品销售如何提高资产利用率如何提高资产利用率如何提高资产利用率？资产利用率如何提高工位产能？如何提高设施利用率？如何提高专业技术的销售？我们应该合理的利用设施与资产 在营业过程当中，取得最大的利益如何提高零件周转率？如何提高资产利用率？资产利用率如何提高工位产能？如何提高设施我们应该合理的利用设施与资产 在营业过程当中，取得最大的利益提高专业技术的销售

如何提高资产利用率？资产利用率提高工位产能提高设备利用率提高零件周转率

我们应该合理的利用设施与资产提高专业技术的销售如何提高资产设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊断仪工位机具设施利用率分析设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊资产效益原则投入产出比较成本与收益的最优结合——最多的盈利资金增值企业的每一项经济财务活动资产效益原则投入产出比较成本与收益的最优结合资金增值企项目计算公式说明纯益率税前纯益总人数其目的在评估单位每营收所创造税前纯益的生产力。此比率愈高愈好。若比率过低，则需加强产品销售、降低成本及节约费用。损益平衡金额固定费用边际利益率其目的在评估营运的经营安全度。此金额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全度愈低。若金额过高，则需加强周边产品的开发或降低固定费用。应收账款回收率本月回收金额上月余额+本月发生额其目的在评估单位应收账款回收情形。若回收率偏低，除应加强催收外，对于赊账政策应加以检讨。在库月数(期初+期末）存货/2本月销货成本其目的在评估零件库存有无积压过多的现象。月数过高，应先行处理呆滞料并严格控制零件进货。财务评核相关指标项目计算公式说明纯益率税前纯益其目的在评估单位每营收所创造税

月份应收账款原因分析表项

目车辆数金

额构成比备注无厂

赔

法险

赔

收月

结

回其

它

小

计

保资

料

不

全

可险肇

责

待

查

理保险公司问题

赔小

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厂厂赔已开票

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总

合

计

一、本表于月底统计应收帐款未结原因追踪表登录存档备查

二、月底仍未结帐者依原因追踪表继续追踪

总经理:售后经理:经办:

月份应收账款原因分析表项成本预算控制——是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及费用的财务计划收入计划

费用计划实现计划目标控制及应变成本预算控制——是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及成本的构成分析直接费用直接人工成本直接材料成本直接成本间接成本成本总务费用营业费用总成本利润售价成本的构成分析直接费用直接人工成本直接材料成本直接成本间接成成本预算控制成本会计即在完备成本会计制度下用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。采用此方法必须具有周详与持续登载的成本记录，按照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。成本预算控制成本会计即在完备成本会计制度下采用此方法必须具有成本控制程序监管控制差额标准成本实际成本预计未来生产某产品所必需的成本作业标准时间标准等成本控制程序监管控制差额标准成本实际成本预计未来生产某产标准成本制定标准成本的步骤步骤1步骤2步骤3根据配件单或材料单所记载的标准原料数量及标准价格来计算标准原料成本根据工作单或时间控制表所载的标准时间与标准工资率，确定标准工时成本根据本企业所采用的厂务费用分摊办法，将各项厂务费用按标准分摊率分摊于每一单位间接成本标准成本制定标准成本的步骤步骤1步骤2步骤3根据配件单或材料成本控制步骤1.订定目标依据营收及运营环境预先决定获利与成本及费用预算3.比较将实际成本与标准成本作持续与及时的比较，以求得与原定标准间所发生的差异2.信息汇集经营信息和财务信息分析汇总营业部门财务部财务部成本控制步骤1.订定目标依据营收及运营环境预先决定获利与成本成本控制步骤4.分析原因根据预算执行差异分析解释，并能进一步说明差异如何避免其发生5.修正根据实际情况变更，适当修正原订计划核示6.指示未达标的项目改进工作营业部门营业部门总经理成本控制步骤4.分析原因根据预算执行差异分析解释，并能进一步

实际成本与标准成本比较表

实际标准差异%原因营业收入

营业费用

A.变动费用

维修奖金

营销活动

广告费用

B.人事费用

薪资

年终奖金

退休金

保险金

C.设备费用

租赁费

水电费

天然气费

维修费

保险费

交通费

运输费

耗材购置

设备折旧

设备摊提

D.事务费用

培训费

差旅费

交际费

文具费

餐费

实际成本与标准成本比较表实际标准差异%原因营业收入成本目标差异分析

目标差异项目：1.2.3.4.5.差异原因分析：改善行动方案说明：

达成期限：成本目标差异分析目标差异项目：差异原因分析：改善行动方案说总结我们要做的

提高营收

提高设施利用率

提高毛利率

执行成本与费用的控制总结我们要做的演算你的销售店,每月服务营收及配件成本如附表1。全店固定人事费用及店租、设备折旧等费用如附表2，其中固定人事费用6.5万元，每月服务站的变动费用大都在4.6万元。此销售店售后服务吸收率的平衡月销货收入需要多少营收?演算你的销售店,每月服