企业管理制度库-01财务管理

第一 总第一条为规范机电控股公司（以下简称公司）所属企业单位的会计会计法》、《中民公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基第二条本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业第三条企业对本单位财务管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、第二 企业财务管理体系及权第四条公司所属企业单位应建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作顺第五条企业财务部门是企业财务，负责组织、监督本企业财会管理工作；编第六 公司所属企业单位的财务管理权限应按以下原则确定济损失和重大事项负主要责任加强对独立核算部门的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度宣传国家有关财经政策、，组织制订企业财务管理和会计核算实施审核企业重要财务事项，对发生的重大事项负有直接责任①②审签限额以上的划转③负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的，并负责组织查明责任④负责各类资产的转移和租赁的⑤⑥组织企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调宣传国家各项财经政策、，制订会计人员岗位责任制，并负责第六条公司对所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位实行总第三 会计核算与会计监 第九 具体要求按照公司《会计基础工作规范》执行 第五 会计基础管第十四条企业必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面第十五条企业生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算，制定第十七条企业必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必第六 企业财务预算管第十八条企业为保证生产经营活动的正常开展，必须根据企业经营计划大纲编制企业第十九条正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以第二十条企业财务成本费用预算是根据企业年度财务预算确定的全年生产经营活动和5、用、财务费用、销售费用预算 第二十二条企业财务部门要将各项预算按季、月进行分解，下达，定期进行检第七 资本金筹集与管 接受货币投资202030接受投资企业筹资都必须符合国家的规定 企业筹集的资本金，须聘请验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者转让其出资必须遵循《公司法》和有关的有关规定第二十七 企业的溢价收入、资本汇率折算差额等列入资本公积金第八 管 公司所属企业单位有条件的可设置内部银行或财务结算中心进行内部管第三十一 具体管理办法按照公司《管理制度》执行第九 存货管第三十二条存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者第三十三条企业存货实行归口管理的原则，即原材料、、低值易耗品归供应部门管理，外销商品、产成品归销售部门管理，在产品、半成品归生产部门管理，各职能部 企业存货的计价原则上统一采用法，一经确定在一个会计年度内不第三十六 企业对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对账实不符情第十 固定资产管 及批处理。 第四十一 具体管理办法按照公司《企业固定资产管理制度》执行第十一 在建工程管第四十二条企业工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算，竣工验收及考核制度。第四十三条在建工程在达到预定可是用状态前因进行试生产所形成的可对外销售的产第四十四条在建工程达到预定可使用状态，如果尚未办理竣工决算手续的，应按估计第四十五条企业购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，属达到预定可是用状态第十二 无形资产及长期待摊费用管 各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销年限在一年以上的其他待摊费用。开办费在本科目核算。开办费是指企业在筹建期间内发生的费用，包括人员工资办公费培训费差旅印刷费登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等开办费应当在开始生产经营的当月一次计入损益。第十三 投资管 体权限的设定可按照公司《投资管理制度》在各单位的实施细则中进行规定。长期投资超***第五十条企业财务部门、审计部门应积极参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好投资的立项、检查、评比考核等工作，审计部门应对投资项目的收回及收益状第五十一条企业的有价应由专人负责保管，并实行序时登记、定期检查的制度。第五十二条投资成本的确认，应以投资时实际支付的全部价款，包括税金，手续费等第五十三条处置投资时，投资的账面值与实际取得收入的差额，应确认为当期投资损第十四 成本费用管 企业应按会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、用、销售费 第五十七 企业成本费用核算应坚持权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本 第六十一 企业发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入 第十六 利润及利润分配管 企业法定盈余公积金一般不得低于资本的25％。第十七 财务报 第六十八 具体要求按照公司《企业财务会计报告制度》执行第十八 会计电算化管 第七十二 企业应做好会计电算化凭证、账簿、报表及有关会计资料的保管和归档第十九 合并会计报表管 公司内部相互之间业务往来的会计处理应严格权责发生制原则，相关第二十 会计管第七十七条企业会计管理应符合《会计