出口退税计算方式以及出口货物成本及价格粗算法

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出口退税计算方式以及出口货物本金及价格粗算法

出口退税：

(一)、内资生产企业(含新外商投资企业)实行免、抵、退税的计算：

(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)

(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价特别汇人民币牌价(增值税税率-退税率)。

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额展现负数时，按以下公式计算应退税额：

(1)当应纳税额为负数且十足值本季度出口货物的离岸价特别汇人民币牌价退税率时：

当期应退税额=本季度出口货物的离岸价特别汇人民币牌价退税率

(2)当应纳税额为负数且十足值本季度出口货物的离岸价特别汇人民币牌价退税率时：应退税额=应纳税额的十足值

(二)生产企业以进料加工贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式计算免、抵、退税：

(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格外汇人民币牌价(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格(征税税率-退税率)

公式所列的当期海关核销免税进口料件组成计税价格原那么上以核销时海关计算免征增值税的价格掌管。

(2)其余免、抵、退税公式按前述公式执行。

上述公式中的本期是指本半年(季、月)或本年，上期是指上半年(季、月)或上年。

(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算

(1)当期出口货物不予退税片面=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价(征税税率-退税税率)

(2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额(当期累计外销货物销售额当期累计全部货物销售额)

当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税片面)

(四)对外修理修配的出口退税计算(外贸企业)

应退税额=修理修配金额退税率。

(五)出口企业嘱托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算

应退税额=(添置加工货物的原材料等发票进项金额+工缴费发票金额)退税率

(六)出口企业出口货物应退消费税的计算

应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)税率(单位税额)

(七)凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税，应按以下公式计算

进项普遍发票所列(含增值税的)销售金额

=退税率

税额(1+征收率)

本金价格：

下面以货物收购价格为100,退税税率为13%来计算产品本金和价格。

货物收购含税价格为100

退税税率为13%

应退税金额为100/1.17*0.13=11.11

出口本金100-11.11=88.89

出口货物本金88.89/8.03=11.07$

这个本金只是估算出来的,由于计算本金时还务必考虑运费,保险费,退税利息和其他费用。在实际计算本金的时候可以把这些费用换算成美圆计,加到本金中。

从上边的数据中,我们可以看出货物收购价格和出口货物是存在确定对应关系的,这个比率为100/11.07=9.03。

这个比率跟退税率和汇率是相关联的,会随着退税率和汇率的变化而变化,还没有一个名词可以描述它,我们姑且把它称为本金率吧,在数学运算中,它并不是一个常数。

这个本金率并不是我们通常所说的换汇本金,换汇本金是购货实际本金和卖价之间的比例,由于以上是计算本金,所以实际上的换汇本金就是汇率8.03。

好多人在计算出口本金的时候直接