中建项目目标成本测算操作指南

项目目标成本测算操作指南中建四局华南建设有限公司20227编制说明为推动全公司“大商务”管理实施和项目岗位成本责任制落地，健全全司项目成本核算体系，建立项目目标成本测算标准，准确测算项目目标成本和一（A（试行（中建股法字〔2018〕755号国建筑第四工程局有限公司项目目标责任制管理办法（试行（建四商管字〔2021725号（建四华建商字[2021]10号标责任制管理实施细则》及《中建四局华南建设有限公司项目创效奖励管理办法实施细则》的答疑（一（建四华建商函字[20217号有限公司项目目标责任制管理实施细则》的答疑（二（中建四华建商函字[2022]13号）及公司有关规定，制定本操作指南。本操作指南适用于司属各单位项目目标成本和一次经营效益率（A值）的测算与确定，请各单位遵照执行。华南建设商务管理部2022年9月目 录项目中标价（自施合同收入）确定 1项目成本费用组成 1项目目标成本测算依据 1项目目标成本测算原则 2项目目标成本测算方法 2劳务费 2材料费 3机械费 4专业分包工程费 4安全文明施工费 5临时设施费 5安全、文明及环境保护费用 5间接费 7现场管理费 8政府规费 9水电费 9附加税金 9财务费用 10一次经营效益率（A）计算 107其他 10PAGEPAGE1/13项目中标价（自施合同收入）确定包缴纳的总包管理费。自施合同收入按主合同计价原则，依据施工图预算收入分节点（如地下结构、主体结构、二次结构及装修等）分类统计，保持收入项与成本项内容及测算范围一致。对需上缴上级管理费或投资收益费用项目，测算时需扣除上级管理费或投资收益。合同价款中包含的暂列金额不计入项目中标价（自施合同收入。在目标成本测算阶段，主合同约定的工期奖励、创优奖励不计入项目中标价（自施合同收入。过程中业主额外发的奖金若上缴至公司，则实际考核时计入项目收入。项目成本费用组成2.1 根据企业对项目成本的管理需要和各种生产要素价格包含的内容，项目成本费用组成如下：项目成本=直接费+间接费直接费=劳务费+材料费+机械费+专业分包工程费+安全文明施工费（临时设施费+安全、文明及环境保护费用）+工程保修成本；间接费=现场管理费+政府规费+水电费+附加税金+财务费用；①现场管理费包含项目职工薪酬、雇佣劳务费、现场办公费、差旅费、车辆使用费、业务招待费等；②政府规费包含工程排污费、工程交易费、项目办理施工许可证费用、工程意外伤害保险费、安全生产责任险费、农民工工伤保险费、建筑工程一切险费等。③水电费指施工用或临时设施用水电费、机械设备用水电费。另办公室桶装水、瓶装水等水费计入现场管理费。项目目标成本测算依据施工合同及招投标资料（招投标文件、答疑文件、中标通知书、询疑文件、业主澄清及回复、投标商务策划书、投标成本测算书等；施工图纸、工程量清单、施工图预算；合同谈判书、项目策划书、项目实施计划书；施工组织设计或施工方案；同类已完工程成本指标；企业定额、分供方合同及定价、指导价/限价；市场人工、材料、机械设备价格；局和公司薪酬体系；政府相关政策性文件。项目目标成本测算原则风险化解原则：企业层面承担营销风险，项目层面承担营销风险以外的其他风险（项目部有责任和义务化解营销风险。可控性原则：经测算的目标成本，项目部通过有效的管理可控制。便于分析和核算：各项费用划分可进行明确的分析并与财务口径一致。先进及精细化管理原则：要根据先进及精细化的单项施工方案进行测算（如模板、周转架料、机械设备等费用的测算。实体的费用，按照本指南的相关办法计算、计提、摊销。项目营销奖（项目中标奖、营销特别贡献奖）及其相关费用在测算时不计入项目目标成本，在项目目标责任考核时也不计入项目成本。工程保修成本在测算时不计入项目目标成本。编制项目目标成本时应按照拟定的考核节点编制（如房建项目：地下室结构、主体结构、二次结构及装修等。项目目标成本测算方法劳务费劳务费按拟定劳务分包合同约定的内容进行测算，包括人工费及所包含的辅材费、小型机械费。计算方法如下：劳务费∑（分包工程量×分包单价其中：平米包干劳务费=分包单位自行施工部分（如主体结构分包自行施工部分仅指结构）的建筑面积×平米包干分包单价；实物量单价包干劳务费=分包工程量×实物量包干分包单价；劳务费必须按照工程量与相应单价计算后合成，不能凭空预估。采用平米包干的，建筑面积须计算准确，且应根据施工图预算量和分包单价计算后进行换算；采用实物量单价包干的，分包工程量按施工图预算量计算，与收入同进同出（其中钢筋人工费按照施工图预算量下浮6%计入。劳务单价应结合项目实际情况，已定价的劳务工程按定标价格确定；未定价的劳务工程按当月同结构类型工程的劳务价格且不超当期公司发布的分包指导价/限价确定进行测算。合同外签证变更、零星用工费用在目标成本测算时不予计入。用于临时设施和安全、文明及环境保护等的劳务费用不在劳务费中测算，在安全文明施工费中单独列项测算。材料费材料费包括工程主材费、周转材料（周转料具）费和其他零星材料费。计算方法如下：工程主材费包括钢筋、混凝土、砌体等材料费。钢筋材料费=∑施工图预算量×（1－6%）×材料单价；除钢筋外其他主材费=∑施工图预算量×材料单价；钢筋材料数量是在施工图预算量的基础上综合了企业平均管理水平，6%算量计算，与收入同进同出，其中混凝土量不扣除钢筋所占体积，但混凝土钢构件组合结构形式，应扣除混凝土中钢构件所占体积。材料单价按照材料拟运送到工地现场（含装卸车及保管费）的价格计算，即：材料单价=材料供应价+运杂费+运输损耗费+采购保管费，根据测算当月公司的采购结算价、业主指定材料价或市场询价确定。周转材料（周转料具）费包含自购部分和租赁部分。自购部分，主要指模板、木枋等周转材料费；材料费=∑进场数量×（1－残值率）×采购单价；进场数量根据工程规模、层数、结构形式、面积及模板周转次数和损耗量等综合考虑确定；残值率按公司同类已完工程平均水平测算；采购单价按当月公司的采购结算价或市场询价确定。租赁费=∑租赁数量×租赁时间*租赁单价；损耗赔偿费=∑租赁数量×损耗系数×材料单价；1%2%1%；租赁单价、材料单价按当月公司的租赁/赔偿结算价或市场询价确定。其他零星材料费指除了工程主材费、周转材料（周转料具）费和劳务分包合同中未包含辅材外的其他零星材料费用。测算目标成本时，按0.5%确定。用于临时设施和安全、文明及环境保护等的材料费用不在材料费中测算，在安全文明施工费中单独列项测算。机械费机械费包括机械设备采购或租赁费、自有机械使用及折旧费、操作人员工资，施工机械进出场及安拆费、设备基础等。主要施工机具包括但不限于塔吊、施工电梯、混凝土输送泵等。计算方法如下：机械费∑（数量×使用时间×目标成本单价；混凝土泵送费=∑主体结构砼施工图预算量×目标成本单价。自购机具价格根据市场价格、机械设备在本项目的使用时间，参照《自购机械设备折旧表》（详见附表1）计算后确定。单价按测算当月的租赁结算价、市场询价确定。专业分包工程费专业分包工程费是为与实际施工管理相匹配而设置的费用子目，包含专业分包工程的人工费、材料费、机械费、管理费、利润、安全文明施工费、风险等。分为实体工程类专业分包费（主要有土石方工程费、基坑支护工程费、桩基工程费、防火门工程费、人防工程费、防水工程费、变形缝工程费、保温工程费、精装修工程费、幕墙工程费、门窗工程费、涂料工程费等）和其他服务类分包费（如设计费，咨询费，检验试验费等。计算方法如下：实体工程类专业分包费=∑分包工程量×分包单价；实体工程专业分包费的分部分项工程应结合公司分包计价模式开项；与专业分包合同开项一致。测算目标成本时，分包工程量按施工图预算量计算，与收入同进同出。分包单价应结合项目实际情况，已定价的专业工程按定标价格确定；未定价的专业工程按当月同类型工程的分包价格且不超当期公司发布的分包指导价/限价确定，无同类型工程的按市场询价确定。其他服务类分包费按当地规定文件和市场同类型项目进行测算。特殊2.5元/m2（建筑面积；特殊项目如钢结构工程、厂房工程可根据实际检验试验分包合同测算计取。用于临时设施和安全、文明及环境保护且单独签订合同的专业分包费用不在专业分包工程费中测算，在安全文明施工费中单独列项测算。安全文明施工费安全文明施工费包含临时设施费和安全、文明及环境保护费用。临时设施费临时设施包括管理人员办公生活区临时设施、工人生活区临时设施、生产区临时设施和其他（如因场地限制产生的租房或租地费用等。临时设施费分为临时设施劳务费、临时设施材料费、临时设施专业分包费和临时设施其他费，计算方法如下：临时设施费=∑临时设施预算量×临时设施单价；临时设施预算量根据经审批的项目临时设施方案计算，临时设施单价参照劳务费、材料费、专业分包工程费的原则确定。临时设施范围、摊销、费用控制标准按《中国建筑第四工程局有限公司临建工程管理规定（试行（中建四商函字〔2022〕7号》执行。安全、文明及环境保护费用安全、文明及环境保护费用包括：安全防护（劳保）用品：安全帽、安全带、防护面罩、护目眼镜、耳塞、绝缘鞋、雨靴、手套、工作服等。作业人员防护设施：①洞口防护：预留洞口、电梯井口、楼梯口、通道口、塔吊基础洞口、人工挖孔桩洞口等安全防护设施材料费（；洞口防护设施搭设、警示色油漆涂刷。②（包括钢管、扣件、钢筋网、脚手板、安全网、挡脚板、定型防护栏杆、安全门等；临边防护搭（包括钢丝绳、安全绳、自锁器、安全网、爬梯和操作平台等。④交叉作业防护：防止高空（包括定型防护棚、警戒围挡、铁丝、扎丝、油漆等；交叉作业防护搭设、警示色油漆涂刷人工费。临时用电防护：防护设施的材料费（包括钢管、扣件、杉木杆、机械设备防护：①大型设备安全防护装置的材料费（包括塔吊防、操作人员进出操作室通道、塔吊附墙框安装拆（包括定型防护棚、油漆等费，检测费。消防系统：①消防设施器材：施工现场消防器材设施的材料费用（包括消防水池、水管、消防箱、灭火器、消防栓、消。②临时消防系统：生产区临时消防生产区临时给排水系统、临时用电系统：生产区临时给排水系统、临时用电系统用人工费、材料费、机械费。安全标志标识牌：现场及办公生活区的安全标志、标识及安全操安全体验区/体验馆费：搭建、维修、拆除安全体验区/体验馆所需的人工费、材料费、机械费等。安全教育、培训活动费：教育培训费包括：安全资格上岗培训、取证费用；安全员上岗培训取证费用；特种作业人员上岗培训取方案评审、专家论证费：超过一定规模分部分项工程安全专项施工方案组织专家评审、论证费用。工程安全申报评优费：包括申报国家、省、市级安全文明施工达标示范工地的申报评优费。事故应急救援备勤及演练费：包括施工现场应急备勤急救器材及药品费用，应急救援演习中消耗掉的各类物资及人工费。防暑降温及防寒费用：包括为工友提供的夏季防暑降温及冬季防寒等措施费。安保费用。CI费用。其他文明施工费：包括场地监控、劳务实名制门禁系统、污水中水处理系统、太阳能热水系统、储能系统、建筑废弃物处理系统、垃圾清运、场容场貌、环境保护等用于项目文明施工所需的一次投入费用。上述费用均需从劳务费、材料费、专业分包工程费中拆分测算。安全、文明及环境保护费用目标成本测算方法：除安保费用、CI费用外的安全、文明及环境保护费用＝建筑面积×30元/m2（上限值；观摩项目、创优项目单独立项审批相关费用。CI费用＝建筑面积×2元/m2，且自施合同额＞10505-1040万以内，3-530万以内；自施合同额≤3亿元20万以内；CI费用控制标准根据项目工期，按年进3年的，CI31年（11年计，CI费用控制标准调增0.3。安保费用根据项目情况从下面两种方式选择一种测算：方式一：安保费用=项目所管辖的围墙范围内施工区域场地面积×项目合同工期（月）×1元/m2/月；方式二：安保费用=项目平均设立安保岗数量×项目合同工期（月）×安保岗单月价格。间接费间接费包含现场管理费（项目职工薪酬、雇佣劳务费、现场办公费、差旅费、车辆使用费、业务招待费、其他现场管理费、政府规费、水电费、附加税金、财务费用等。现场管理费项目职工薪酬主要由基本工资、绩效奖金、津补贴、福利、工会经费、职工教育经费组成。由人力资源部负责，商务、工程、财务等部门配合测算。基本工资包括岗位工资和职级工资，根据项目规模分类、项目岗位编制及人员配置标准、工资标准和工作时间确定。绩效奖金在测算目标成本时，仅测算项目季度履约兑现奖金，项津补贴主要包括年功津贴、地区补贴、施工津贴（按项目规模分、特殊环境津贴（如隧道进洞、高原等福利包含五险二金（企业为员工缴纳部分、防暑降温、防寒费、计算方法：项目职工薪酬（基本工资+津补贴+福利）=Σ（×合同工期/30天）+Σ结算期工资。结算期工资指竣工验收后完成工程结算期间人员的工资，主要为项目经理、项目商务、项目技术等岗位人员，测算时间为6个月。按不同项目规模分类进行测算：①Ⅰ级项目=自施合同额×（0.3%~0.4%）+总包管理配合服务费×（510；②Ⅱ级项目=自施合同额×（0.5%~0.6%）+总包管理配合服务费×（510；③Ⅲ级项目=自施合同额×（0.7%~0.8%）+总包管理配合服务费×（510。=Σ（基本工资+季度履约兑现奖金+津补贴）×2%。职工教育经费=Σ（基本工资+季度履约兑现奖金+津补贴）×1.5%。2%以内，Ⅱ级项目应控制在自施合同额的3%4%以内。雇佣劳务费主要指项目厨师、帮厨、保洁、电工、焊工、司机等通过劳务派遣形式的工勤人员包干工资费用。根据项目工勤需求人数、工资标准和工作时间确定。现场办公费、差旅费、车辆使用费现场办公费、差旅交通费、车辆使用费在测算目标成本时，按照“厉行节约”原则，一般不得超过自施合同额的0.5%。业务招待费业务招待费一般不得超过自施合同额0.5%。其他现场管理费除上述成本外，其他现场管理费视项目具体情况而定。如创优成本按照各单位确定的项目各项创优目标立项，立项标准为确保争创或合同有明确约定要求的，测算原则如下：创鲁班奖成本：自施合同额的1%且不超过500万元；0.8%400省级及以下创优成本不另计取。政府规费包括工程排污费、工程交易费、项目办理施工许可证费用、工程意外伤害保险费、安全生产责任险费、农民工工伤保险费、建筑工程一切险费等。按照主合同要求和国家、地方政府发布的相关政策计算。水电费目标成本测算方法：非线性工程按建筑面积不高于18元/m2，且不超过自施合同额的1%测算；线性工程按不超过自施合同额的2%测算。主合同已明确约定可收取的甲指分包单位水电费的，在测算时需冲抵目标成本。附加税金包括印花税、环保税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加及其他地方性税费及其他需计入的附加税金。印花税按照《中华人民共和国印花税法》规定计算。环保税按国家及地方发布的相关规定计算。附加税=（销项税－进项税）×国家及地方规定的附加税税率。财务费用企业为筹集项目生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费，目利息成本=∑（，具体计一次经营效益率（A）计算