《小企业会计准则》业务知识综合测试1

精品文档 你我共享《小企业会计准则》业务知识综合测试一一.单项选择题（共30题，共30分）1.税收分析时需要分析企业现金流量表中的现金流入和现金流出，现金流量表的编制以（ ）为原则。[1分]权责发生制收付实现制历史成本重置成本2.某小企业 2×13年2月购入机器一台， 取得的增值税专用发票注明价款 85000元，增值税税额14450元，支付运杂费 2500元，则该小企业设备入账的原值为（ ）元。[1分]A.87500B.101950C.101845D.994503.所得税费用是（ ）中的项目[1分]资产负债表利润表现金流量表会计报表附注4.某小企业外币业务采用发生时的市场汇率核算。该企业本月月初持有30000美元，月初市场汇率为1美元=7.3元人民币。本月10日将其中的10000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=7.20元人民币，市场汇率为1美元=7.24元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑收益为（）元。[1分]A.-1000B.-600C.-400D.05.某小企业银行存款美元账户上期初余额为80000美元，即期汇率为1美元=7.8元人民币，该企业本月10日将其中30000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=7.5元人民币，美元卖出价为1美元=7.6元人民币。当日即期汇率为1美元=7.55元人民币。假设本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=7.5元人民币。则该企业本期应计入财务费用的汇兑损失为（）元。[1分]22500240003300210006.短期借款是指小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在（ ）内的各种借款。 [1分]3个月6个月9个月1年7.下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（）[1分]劳务收入财务费用腹有诗书气自华精品文档 你我共享出租无形资产收入出售固定资产净收益8.某工业小企业 2×13年度营业利润为 4530万元，主营业务收入为 5500万元，销售费用为20万元，管理费用 25万元，投资收益为 20万元，营业外收入为 220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为２５％。假定不考虑其他因素，该小企业 2×13年度的净利润应为（ ）万元。[1分]3397.53427.53412.53753.759.小企业发生的短期借款利息，其会计核算方法是（ ）。[1分]全部计入借款当月的财务费用中分月计入管理费用中全部计入还款月份的管理费用中在应付利息日，应当按照短期借款合同利率计算确定的利息费用计入财务费用中10.如果小企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入（ ）。[1分]“应收账款”科目的借方“应收账款”科目的贷方“应付账款”科目的借方“应付账款”科目的贷方11.小企业应由生产产品负担的职工薪酬，计入（ ）。[1分]产品成本劳务成本固定资产成本无形资产成本12.假设月华公司2×13年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。[1分]A.月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支B.月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支C.月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额D.月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年度结转扣除13.某饮料厂为增值税一般纳税人，2×13年2月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明进项税额34000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费5000元、建设基金500元、杂费500元，取得运费结算单据。该饮料厂2月份允许抵扣的增值税进项税额为（）。[1分]3400034350343853442014.小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。[1分]管理费用财务费用腹有诗书气自华精品文档 你我共享营业外支出其他业务成本15.按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）的规定，下列各项中，符合工业小企业标准的是（）。[1分]A.从业人数20~300人以下，营业收入300万~2000万元以下B.从业人数20~300人以下，营业收入300万~6000万元以下C.从业人数20~100人以下，营业收入100万~1000万元以下D.从业人数10~100人以下，营业收入100万~2000万元以下16.下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是（）。[1分]会计主体持续经营货币计量历史成本17.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（ ）。[1分]小企业外购应税消费品对外投资小企业将自产应税消费品用于本企业职工福利小企业将委托加工应税消费品收回后直接对外销售小企业将委托加工应税消费品收回后直接对外销售18.下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。[1分]A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票19.某小规模纳税人，2×13年3月销售自己使用过的一台设备， 开具普通发票注明价款 45000元。则该项业务应纳增值税（ ）元。[1分]A.2700B.1350C.1310.7D.873.7920.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（ ）。[1分]以“银行对账单”为原始记录将该业务入账根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账在编制“银行存款余额调节表”的同时入账待有关结算凭证到达后入账21.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ ）。[1分]A.支付职工奖金 8000元B.支付购买零星办公用品购置费 950元C.向一般纳税企业支付材料采购货款 1100元D.支付职工差旅费 2500元22.某小企业利用二年期银行借款购入了一条生产线，因购进生产线而支付的借款利息属于（）产生的现金流量。 [1分]经营活动投资活动筹资活动腹有诗书气自华精品文档 你我共享汇率变动23.企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（ ）。[1分]月末购货发票账单未到，但已入库的材料月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料24.甲公司2×13年1月1日从银行借入资金 100万元，借款期限为 2年，年利率为 6%，利息从2×13年开始每年年初支付， 到期时归还本金及最后一年利息。 2×13年12月31日该长期借款的账面价值为（ ）万元。[1分]A.6B.100C.106D.11225.下列项目中，属于现金流量表所属现金的是（ ）[1分]不能随时用于支付的银行定期存款提前通知金融企业便可支取的定期存款三个月内到期的短期债券投资六个月内到期的短期债券投资26.税收分析时要把握资产负债表中各项目的分类。以下项目中，属于资产负债表中流动资产项目的是（ ）[1分]A.长期借款B.长期应付款C.预收账款D.预付账款27.下列各项企业所得税收入，属于《小企业会计准则》所规范的收入的是（ ）。[1分]转让财产收入股息、红利等权益性投资收益金融保险小企业提供劳务收入修理修配小企业提供劳务收入28.企业缴纳的各种税金应在财务报表中反映。反映企业缴纳税金的报表是（）[1分]资产负债表利润表现金流量表会计报表附注29.存货采用先进先出法计价的企业，在物价上涨的情况下，会使企业（ ）。[1分]期末库存升高，当期损益增加期末库存升高，当期损益减少期末库存降低，当期损益增加期末库存降低，当期损益减少30.按照《小企业会计准则》的规定，预收账款科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。[1分]应收账款预收款项应付账款腹有诗书气自华精品文档 你我共享D.其他应付款二.多项选择题（共 20题，共40分）31.下列关于资源税的会计处理，正确的有（ ）。[2分]小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税，计入“营业税金及附加”科目小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，计入“生成成本”科目小企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按照税法规定所允许抵扣的资源税，计入“营业税金及附加”科目小企业收购未税矿产品，按照实际支付的价款，计入“材料采购”或“在途物资”等科目32.关于个人所得税，下列说法正确的有（ ）。[2分]个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税个人所得税实行代扣代缴和纳税人自行申报相结合的征收方式工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%劳务报酬所得，适用比例税率，税率为10%33.小企业的主营业务收入变动率为 5％，主营业务成本变动率为 35％，企业可能有以下情况()。[2分]企业期间费用下降企业期间费用上升企业隐瞒了主营业务收入企业虚列了成本34.关于资本公积，下列说法正确的有（）[2分]资本公积由全体股东享有，其形成有其特定的来源，与企业的净利润无关小企业用资本公积转增资本，应当冲减资本公积小企业的资本公积可以用于弥补亏损资本公积是指小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分35.下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。[2分]土地使用税教育费附加印花税房产税36.下列各项，可以通过资产负债表反映的有 ()。[2分]某一时点的财务状况某一时点的偿债能力某一期间的经营成果某一期间的获利能力37.关于职工薪酬的确认，说法正确的有（ ）。[2分]应由生产产品负担的职工薪酬，计入产品成本应由在建工程负担的职工薪酬，计入建造固定资产成本应由提供劳务负担的职工薪酬，计入劳务成本应由无形资产负担的职工薪酬，计入当期损益38.按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工工资的处理，说法正确的有（）。[2分]小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工工资确认为负债，根据职工提供服务的受益对象进行分配腹有诗书气自华精品文档 你我共享工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资（如因病、工伤、产假等特殊情况下，按比例支付的工资）组成企业按照股东大会，董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定计入成本费用的工资薪金，准予在企业所得税税前扣除企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除39.下列各项，属于我国现金流量表中现金的有 ()。[2分]银行存款银行汇票存款库存现金银行本票存款40.下列各项，属于我国现金流量表中现金的有 ()。[2分]不能随时支取的定期存款银行汇票存款库存现金银行本票存款41.小企业发生的以下收入，同时计入利润表收入和企业所得税计税收入的有 ()。[2分]生产企业销售自产的产品取得的收入生产企业销售外购的产品取得的收入生产企业销售生产用原材料取得的收入生产企业销售包装物取得的收入42.利润表中的营业税金及附加包括以下税种 ()。[2分]营业税消费税企业所得税个人所得税43.下列各项支出中，可以计入无形资产价值的有（ ）。[2分]外购专利权的买价外购专利权支付相关的其他支出外购专利权支付的相关税金外购专利权相关的借款费用44.资产负债表中的存货项目是分析纳税人是否足额履行纳税义务的一个主要项目，存货的范围包括()。[2分]原材料低值易耗品在产品库存商品45.自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本有（ ）。[2分]在收货前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用在出售前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用46.下列业务不需要进行会计处理的有（ ）。[2分]腹有诗书气自华精品文档 你我共享盈余公积转增资本资本公积转增资本税前利润弥补亏损税后利润弥补亏损47.按照结算办法规定可以背书转让的票据有（ ）。[2分]银行汇票银行本票现金支票商业承兑汇票48.小企业可以在银行开立的银行存款账户有（ ）。[2分]基本存款账户一般存款账户临时存款账户专项存款账户49.在下列各未达账项中，使得小企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（ ）。[2分]企业开出支票，对方未到银行兑现银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户银行代扣水电费，企业尚未接到通知委托收款结算方式下，银行收到结算款项，企业尚未收到通知50.小企业在销售过程中发生的销售佣金及手续费，应计入销售费用，但在税前扣除时应具备一定的条件。下列各项中，属于销售佣金及手续费税前扣除条件的有（ ）。[2分]小企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金签订合同或协议的单位或个人，包括小企业雇员的人员支付手续费及佣金的形式，除委托个人代理外，不得以现金等非转账方式支付三.判断题（共 30题，共30分）51.房产税依照房产原值计算缴纳。 （）[1分]正确错误52.根据企业所得税法实施条例规定，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。（）[1分]A.正确B.错误53.委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。（）[1分]A.正确B.错误54.小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）[1分]正确错误55.《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。（）[1分]腹有诗书气自华精品文档 你我共享正确错误56.企业所得税法中的租金收入，应作为小企业会计上的收入来认定。（）[1分]正确错误57.企业所得税法中的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理。（）[1分]正确错误58.《小企业会计准则》与企业所得税法规定的职工教育经费的计提比例均为1.5%。（）[1分]正确错误59.小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“管理费用”科目。（）[1分]正确错误60.小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。（）[1分]正确错误61.一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）的，可选择按照简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值税。 （）[1分]正确错误62.按照小企业会计准则的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产仍然需要计提折旧，直至提足折旧为止。（）[1分]正确错误63.资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款和预付账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；如应付账款科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表预付款项项目内填列。()[1分]正确错误64.资产负债表中的应付职工薪酬项目，反映小企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，但不包括非货币性福利、辞退福利等支付项目。()[1分]正确错误65.小企业的固定资产账面价值应该等于固定资产原价减去累计折旧。()[1分]正确错误66.利润分配总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。()[1分腹有诗书气自华精品文档 你我共享正确错误67.流动负债是指小企业预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。（）[1分]正确错误68.一般纳税企业购进生产用材料时，按照税法的有关规定，可以按支付的外地运费的一定比例计算增值税进项税额，该进项税额不应计入购进材料的采购成本中。（）[1分]正确错误69.发出存货计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（）[1分]正确错误70.小企业提供劳务取得的收入，均应通过“其他业务收入”科目核算。（）[1分]正确错误71.按照《小企业会计准则》的规定，小企业的利润表不显示主营业务成本和其他业务成本。()[1分]正确错误72.小企业销售商品收入和提供劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和已提供劳务的成本作为营业成本结转至当期损益。（）[1分]A.正确B.错误73.小企业销售一笔金额为15万元的货物（含税），规定销货的现金折扣条件为2/20，N/30，购货单位于第15天付款，该企业实际收到的款项金额为14.8万元。（）[1分]A.正确B.错误74.小企业向税务机关缴纳税收滞纳金及罚款应在“营业税金及附加”科目核算。（）[1分]正确错误75.小企业利润表里的营业利润项目，反映小企业当期开展日常生产经营活动实现的利润。投资不属于企业的营业活动，所以投资收益或损失不属于营业利润，但是属于企业所得税的计税范围。()[1分]正确错误76.由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应列入“营业外支出”处理。（）[1分]正确错误77.小企业确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。（）[1分]正确腹有诗书气自华精品文档 你我共享错误78.政府给予小企业的货币性或非货币性资产，均属于政府补助。（）[1分]正确错误79.在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做帐务处理；当被投资企业宣告分配现金股利时，投资方应将分得的现金股利确认为投资收益。（）[1分]正确错误8