广东省-2017年01月高等教育教学自学考试.06069审计学原理-试题-及答案~

20171（课程代码06069）一、单项选择题（本大题共101分，共10）合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1．在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了A．控制审计风险 查找内部控制薄弱之处C．查错防弊 减少审计失败2．在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是A.3年累计不得少于180学时 B.2年累计不得少于180学时C.3年累计不得少于120学时 D.2年累计不得少于120学3．下列关于审计业务约定书，说法错误的是A．增进委托与受托双方的了解 B.作为鉴定审计业务完成情况的依C．一般约定协议，非法律上的契约 D.作为审计诉讼的重要证据4．在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是A．工作底稿不仅是抄账 B.工作底稿越多越好C．工作底稿不只是记录问题 工作底稿需要全面审核将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于A．比率分析法 因素分析法 比较分析法 趋势分析法6．对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为A．控制活动 控制评价 评价体系 监控7．由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是A．验购单 订购单 请购单 生产任务通知在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称A．存货截止测试 存货的销售收入测试C．存货的销售成本测试 存货的价值流转测试需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是A．市价持续6个月低于账面价值 被投资单位当年发生严重亏损C．该项投资暂停交易2周 经裁决，被投资单位副总经理贪污100万10．非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于A.20% B.30% C.25% D.15%二、多项选择题（本大题共101分，共10）符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。11．在审计的各个业务循环中，仅涉及资产负债表相关项目，不涉及利润表相关项目的有A．销售与收款循环B．购货与付款循环C．生产循环D．筹资与投资循环E．货币资金循环12．以下属于独立审计准则的构成内容的有A．总则B．一般准则C．外勤准则D．报告准则E．附则13．A．会计政策的选用是否符合国家颁布的有关规定，且符合企业实际B．企业会计处理方法和会计报表编报是否合理合法C．会计报表中的有关信息是否得到了合理分类和汇总D．按照重要性原则，会计报表是否反映了交易和事项的经济实质E．以上都对14．在判断审计证据的充分性时，应仔细考虑的关键因素A．重点项目 代表性项目C．证据成本 被审事项发生差错的可能性 内部控制制度的有效15．关于符合性测试与实质性测试之间的关系，下列说法正确的有A．两者的结果是相互独立的B．两者在执行时间上是完全分开的C．两者的结果是相互补充的D，E．两者具有共同目标，即收集充分适当的证据以便发表恰当的审计意16．注册会计师可实施的符合性测试程序包括A．检查交易和事项的凭证 实施大规模的抽样测试C．重新执行相关的内部控制程序 D．实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情E．以上都是17．良好健全的固定资产内部控制制度应包括A．授权审批制度 定期盘点制C．固定资产预算制度 账簿记录制度 处置制18．成本费用业务失控的常见情形主要有A．费用结转不实，任意调节 提前或推迟费用摊C．费用不预算、不审批 虚列费用，虚计成E．将成本费用划分为资本化、费用化支出19．企业抽走投人资本的具体表现有A．以存货投资的，未见实物到位 B．以固定资产投资的，不办理产权转移C．本年末资本进账，下年初出账 D．长期虚挂在建工程不结算，支付大额工程E．以上都是会计政策审计的主要内容包括A．会计主管变更审计 会计政策变更审计C．会计估计变更审计 会计差错更正审计 会计程序变更审计三、判断改错题（10220）直接盘点，是指注册会计师在现场观察，由被审计单位的管理人员进行盘点。函询，就是直接通过与有关人员进行谈话、访问等形式征询意见。对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，是对会计报表审计工作的全部内容。24．采购与付款业务失控的常见情形主要有虚开发票，虚计销售收入等。25．商品验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债“存在或发生”认定的重要凭证。26．对存货存在的确认，主要是通过观察程序进行。27．声明。28．露。29.在非持续经营情况下，其会计目标主要是公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等。30．否定意见是指未能搜集到足够充分的审计证据证明被审计单位会计报表的合法性和公允性。四、名词解释题（431231．审计过程审计特殊目标审计证据的证明力控制程序五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）简述审计模式及其发展阶段。简述独立审计准则体系的层次组成内容。简述审计对象及其内容。六、实务题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）38．要求：(l）收回的函证有差异，注册会计师应怎么做？(2）审计人员进行货币资金业务审计，需要解决一些问题。要求：(l）被审计单位的货币资金内部控制制度应当实现什么目标？(2）被审计单位的货币资金内部控制制度的重点应该在哪里？(3）注册会计师对某公司的年度会计报表进行审计。围段。(2）如果审计中发现，公司某年3为50和意见段。20171（课程代码06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分1——5：CACBD 二、多项选择题（10110）11.BE12.BCD13.ACD14.ABCDE15.CDE16.ACD17.ABCDE18.ABCD19.AC20.BCD三、判断改错题（10220）题号判断更正21×监督盘点22×面询23×并非是24×销售与收款业务25√26×监盘程序27×验资报告28√29×持续经营30×无法表示意见四、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）31．实施阶段和审计完成阶段。32．计意见。33．34．员工的职责分工；充分的凭证、账单设置和记录；资产和记录的接触控制；业务的独立审核等。五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）35.(l）手、何时着手等问题。(2）段、风险基础审计阶段。(3）(4）的薄弱之处，找出问题产生的根源，然后针对这些薄弱环节扩大检查范围。(5）审计工作适应社会发展的需求。36.(l）独立审计基本准则。这是独立审计准则的总纲。(2）特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。(3）可操作的指导意见。第一层、第二层次的准则属于法定要求，第三层次的准则不具有强制性。37．审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动与经济业务。审计内容：(l）(2）被审计单位的会计资料及其相关的资料。六、实务题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）38.(1）作进一步核实。必要时，应要求被审计单位作适当调整。(2）因登记入账的时间不同而产生的差异可能表现为：①询证函发生时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款。②询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物。③债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到。④债务人对收到的货物的数量、质量及价格等有异议而全部或部分拒付货款。39.(1）业财务风险，监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整。(2）货币资金内部控制制度的重点是现金和银行存款。(3）①⑥收付现金；⑦复核凭证；⑧登记日记账；⑨登记明细账；⑩登记总账；⑪盘点现金；⑫送存银行；⑬核对账簿；⑭清查库存。40.(1)范围段如下：我们按照中国注册会计师独立