银行分行产品推介-票据案例分析解疑培训

二00七年五月之票据案例分析目录票据基础知识票据贴现业务简介及审核要点票据产品简介买方付息票据贴现票据包买票据置换票据基础知识银行票据银行承兑汇票商业承兑汇票贴现、质押承兑概念介绍票据广义上包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等；狭义上指商业汇票。商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票（简称商票）、银行承兑汇票（简称银票）。银行办理承兑业务对应的票据为银行承兑汇票。银行办理贴现业务对应的票据为商业汇票，即银行承兑汇票和商业承兑汇票。持有票据，到期收款背书转让，支付结算申请贴现，持有现款方便、灵活、流动性强票据特点（一）规范债权债务，提高法律保障。票据特点（二）利用票据融资，降低财务费用。票据特点（三）12334567票面要素审核承兑：必须有承兑字样且有承兑人签章，承兑记载的位置必须在票据的正面且承兑不得附加条件，必须全额承兑。出票人：必须填写出票人全称、账号、开户银行且签章、行名、行号必须一致。收款人必须填写全称、账号、开户银行，且不得涂改。大小定金额必须一致，且不得涂改。出票日期必须大写，且不得涂改。背书审核（一）第一背书人印章必须与票据记载的收款人名称一致。背书必须清晰易认，背书章不能使用万次印章且应使用红色印油；不应存有回头背书或短期内背书多次等情况（有合理解释除外）。背书必须全额背书，部分背书或转让两人以上的背书无效。粘单上的第一记载人应当在汇票和粘单的粘接处签章。背书审核（二）注明“不得转让”字样的票据不得受理。背书用章要求：企业单位在票据上的背书必须用单位公章或财务专用章，其它印章不得使用。银行在票据上的背书用章应为汇票专用章。背书章必须加盖在背书栏内；印章框线与背书框线不得重叠。票据背面被背书人更改需由前记载人签章证明；背书更改需背书人在原背书栏重做背书。银票主要防伪标记（一）承兑银行的是否与汇票号码编号中的代码一致（行号工、农、中、建分别以B、C、D、E开头，股份制商业银行及城商行、农信社以G开头，商票以A开头）。纸张：采用汇票专用水印纸，纸中含有无色、有色荧光纤维，具有防涂改功能。票面：左上及右下各有黄色花朵图案和辐射状水波纹图案，且右下花朵图案中心有“h”图案。自左下角至右上角以2公分（25行）斜线隔开，斜线由“HUIPIAO”微型字母组成。水印图案：由黑、白花朵和HP图案组成，水印（阴阳水印）相间组成。

银票主要防伪标记（二）行徽：“银行承兑汇票”左测的行徽由红色荧光油墨印制，在紫外灯下显桔红色荧光。微缩文字：“银行承兑汇票”下方直线由汉语拼音字母“HUIPIAO”组成。暗记：“银行承兑汇票”右侧的行徽暗记，用无色荧光油墨印制，在紫外灯光下显黄绿色荧光反应。（注意各行的行徽、行标）。号码：采用组合专用号码，号码由8位数字组成。用棕黑色渗透性油墨印制，在纸张正面显棕黑色，号码背面有红色渗透效果。号码中“1”和“7”下面短横右边无延长。红水线：大写金额的红水线用水容性红色荧光油墨印制，正常的红水线在紫外灯光下有微弱的红色荧光反映，涂改后的红水线发生变化。票据贴现业务简介及审核要点票据贴现票据贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为。贴现银行根据商业汇票的金额、到期日，按一定贴现率扣除贴现日至汇票到期日的利息后，将余额支付给贴现申请人的一种信用行为。汇票到期后，银行凭汇票直接向承兑人收取汇票款项。贴现时应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的贸易合同和增值税发票复印件，以证明其与其直接前手具有真实的商品交易关系。

业务优势票据贴现是票据转让的一种行为，也是银行向企业融通资金的一种形式。贴现银行办理汇票贴现后，可以向其他银行办理转贴现或人民银行办理再贴现。减少企业应收票据，增加企业融资渠道；使企业获得低成本融资，降低企业财务费用；提高企业资金周转速度，提高资金使用效率；利于企业规范债权债务关系；手续简便，利率优惠；业务操作流程图

贴现申请人（持票人）贴现银行承兑银行承兑人(付款人)①申请贴现;②同意贴现；③邮寄凭证（委托收款凭证及银行承兑汇票）；④通知付款；⑤交存票款；⑥汇划票款①②③④⑤⑥企业申请行业部受理,审查资料票据查询查复审验票据票据中心审核分行终审、放款发出托收票款收回票据贴现操作流程票据贴现所需资料(一)企业法人营业执照复印件；税务登记证复印件；(包括国税和地税)企业代码证复印件；法人代表证明；贷款卡复印件及查询资料；近期财务报表；以上资料仅在初次办理时提供，再次办理里可以不提供。票据贴现所需资料(二)法人授权委托书及法人、业务经办人员身份证复印件，贷款卡查询结果；票据原件及正反面复印件购销合同、票据增值税发票或普通发票(销货方记账联)复印件；票据查询查复书复印件；加盖我行预留印鉴的贴现凭证；中国民生银行票据贴现申请审批书；贴现协议；我行要求的其他资料提供资料中复印件请用A4纸复印，并加盖申请人企业公章。主要跟单资料的审核---发票（一）在发票下方是否有销货单位的增值税发票专用章(加盖财务专用章的应提供说明，加盖单位公章的增值税发票无效)。发票名称上不带“省、市、自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”；发票流水号为铅字流水打印；发票的总金额必须大于或等于汇票金额；发票金额小写前要￥封顶，大写前要¤封顶；开具发票的日期应在交易合同日期之后，并且与汇票贴现日不得相距甚远；发票上的字体一般应为五号宋体字；如无增值税发票，则需提供国家税务机关出具的免增值税发票的相关文件，同时提供普通商业发票复印件。主要跟单资料的审核---发票（二）看增值税发票是否做到“八相符”：10位数发票代码是否与密码区的代码号相符；发票8位流水号是否与密码区流水号相符；开票日期是否与银行承兑汇票日期跨度相符；发票货物数量与单价的乘积是否与金额相符；货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符；看购销货双方单位名称是否对合同供需方及汇票最后关系相符；看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符；看发票货物名称是否与合同相符。主要跟单资料的审核---发票（三）从增值税发票常识判断真伪：看15位纳税人识别号是否合理，部分假票会存在纳税人识别号数字位数不对或识别号为其他地区的号码现象；看10位数发票代码是否合理，按规定发票代码第1-4位代表各地市、第5-6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的语言文字(1、2、3、4分别代表中文、中英文、藏汉文、维汉文)、第9位代表几票发票(4、7分别表示四联、七联)、第10位代表发票的金额版本号(1、2、3、4分别表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版；0表示电脑发票)，特别应注意1-4位地区代码是否与供货单位所在地相符；看发票填制方式是否合理，按规定应纳税所得额在10万元以内的，可提供手写发票，应纳税所得额在10万元以上的，应提供电脑版发票；看发票是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改等不合理现象。

主要跟单资料的审核---发票（四）对所附增值税发票进行汇总分析看是否有号码相同而内容不同的发票存在；对比密码区密码，看是否有相同或大部相同现象的存在(根据规定密码不可能完全相同或大部相同)；相同企业之间交易所开的发票在密码区一定区域的密码应相同；看连续发票号码中是否有发票流水号在前，但开具时间在后现象；看是否有发票流水号相连，而其他要素如销货单位、地区代码不同现象；看是否有同一企业开出的发票中销货单位基本情况不同现象；辽宁铝型厂票据业务案例业务背景：1、企业生产规模大，市场较好2、老国有企业，历史包袱重3、负债过多，难融资4、对上下游企业有一定话语权，均为长期合作伙伴。

辽宁铝型厂兰州铝厂青铜峡铝厂中铁物总采购销售各地铁路局辽宁铝型厂兰州铝厂青铜峡铝厂出票民生银行贴现支付借助上游企业信用授信申请人为辽宁铝型厂，收款人（贴现人）为兰铝、青铝借助上游企业信用融资中铁物总辽宁铝型厂出票民生银行贴现支付借助下游企业信用融资1、中铁物流出票，收款人为辽宁铝型厂2、辽宁铝型厂向我行申请贴现3、我行支付辽宁铝型厂贴现款票据产品简介买方付息票据贴现票据包买代理贴现一、买方付息票据贴现

（一）业务概述

买方付息票据贴现业务即卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的银行承兑汇票或商业承兑汇票到银行申请办理贴现，银行审核无误后，办理贴现手续，票据贴现利息由买方企业承担。

（二）业务流程图（商票为例）

商票承兑人贴现申请人民生银行2、承兑交付票据1、综合授信4、借记利息4、全额贷记3、申请贴现中邮

中邮普泰Nokia中国民生银行2、承兑交付票据1、综合授信4、借记利息4、全额贷记3、申请贴现（三）产品优势1、对买方企业置换银行贷款，降低筹资成本。现金采购，约期支付。随用随开，减少闲置资金。规范债权债务关系。提高买方企业贸易地位，获取商业折扣。业务操作简便。（三）产品优势2、对卖方企业降低财务费用。即贴即收，加快货款回笼。规范债权债务关系，转化应收账款为应收票据。提高资金安全性，减少货款拖欠。业务操作简便。（三）产品优势3、对民生银行以票据业务与他行贷款竞争，具有明显的价格优势。以买方付息票据为合作切入口，实现与优质大型企业合作，进而对买方企业及其供应商进行系统开发。买方付息票据贴现利率较卖方付息票据贴现利率高。能够获得卖方企业贴现派生存款，实现买方企业在民生银行开户。买方企业与卖方企业均为民生银行票据前手，风险较小。（四）目标市场买方付息票据贴现业务是民生银行经中国人民银行批准首家试点办理，拓展此项业务应从买方企业入手，研究其负债结构、筹资成本，调查企业采购业务、结算方式和款项支付情况。重点针对大中型企业大宗采购业务推出。（五）买方付息票据业务与卖方付息票据业务的异同

票据出票、背书、承兑和保证行为均相同，适用《票据法》，不影响票据流通。利息的承担人不同。买方付息票据的贴现利息由买方承担，卖方付息票据由卖方承担。市场营销对象不同。买方付息票据的营销是针对客户采购业务，卖方付息票据针对客户销售业务。（五）风险提示使用商业承兑汇票或我行承兑的银行承兑汇票办理贴现，应对买方企业实施授信，对未取得民生银行授信的客户不得办理业务；如使用其他商业银行承兑的银行承兑汇票办理贴现，根据民生银行授信管理规定，不纳入授信额度控制，可不必对买方企业授信。买卖双方企业需在同一机构开户。买卖双方企业在异地的，需在民生银行所在地分行开户。如企业短期内不能在民生银行开立账户的，需向总行报备。商票办理此项业务需按授信客户逐户上报总行票据中心，并进行目录控制。办理此项业务需使用专门的贴现凭证并签订补充协议。二、票据包买定义

票据包买业务是对特定承兑人承兑的商业承兑汇票或对特定持票人持有的商业承兑汇票，民生银行承诺在授信额度和授信期限内以商定的贴现利率予以保证贴现的业务。理解是商票贴现业务的延伸服务方案；通过包买操作，提高商票信用等级，成为“企业货币”；同城贴现，解决异地采购票据支付问题。（一）业务概述延伸商票贴现的服务加入民生包买的承诺转化商业票据为现金解决异地票据的结算商票企业货币同城贴现现金支付（一）业务概述（二）业务流程（同城方案）商票承兑人（采购公司）贴现申请人（供应商）民生银行3、承兑交付票据4、申请贴现6、发放贴现款项1、申请包买额度2、批复包买授信7、委托收款5、买方付息吸引客户目光优于同业竞争（二）业务流程（异地方案）承兑人(采购公司)异地供应商（原贴现人）贴现人（代理公司）民生银行1、申请包买额度2、批复包买授信3、承兑交付票据4、贴现6、付款7、借记付款8、委托收款5、买方付息锁定票源增加收益对象：项目单位、加工企业、零售商难题：供应商分散、结算手续繁杂、资金在途时间长；解决：统一授信、代理结算、支付票据、现金采购。民生银行代理公司采购商供应商一对多采购（三）目标市场对象：双优企业（钢铁－煤炭、航空－油料）；问题：传统金融业务需求弱化、增收节支要求迫切；优势：票据支付、现金采购、降低成本、突破瓶颈。强对强购销供应商采购商代理公司民生银行（三）目标市场对象：大型生产企业难题：销售商分散、结算手续繁杂、资金在途时间长；解决：统一授信、代理结算、支付票据、现金采购。民生银行代理公司生产商经销商一对多供应（三）目标市场双优企业异地结算现有客户目标客户开立账户拥有授信真实票据基本条件（四）客户选择供需之间具有真实的交易关系和债权债务关系；代理公司为独立法人，切实履行代理采购职能；监控贴现资金流向，防止关联企业虚构交易，骗取银行低成本资金；解释商票包买业务，明确各方责权，协商贴现率，是否买方付息，授予银行直接借记贴现申请人账户权利。补充协议代理关系贸易背景（五）操作要点办理综合授信手续，实施动态控制审验票据真伪，确保贸易背景真实审核代理协议，明确包含此项贸易签订合同文本，取得直接借记权利取得总行书面批复，向总行报送月报表

合规运作严格程序完善手续申请授信（六）风险防范交叉营销增加收益锁定票源打造票据品牌创造客户价值创新操作优于同业竞争银企多赢共同发展（七）业务功能

结合银行信用，提高商票信用等级，

增强票据受众面，提高企业信誉；异地贸易本地票据结算；

约期支付实现现金采购，争取商业折扣；提升信用本地贴现现金采购承兑人（采购公司）（八）业务优势

与买方付息业务紧密结合，减少财务费用支出，降低企业融资成本；节约手续费支出和承兑保证金，根据生产经营需要随时承兑并支付票据，将融资与生产经营活动紧密结合。节约成本按需融资承兑人（采购公司）（八）业务优势手续简便，贴现资金及时取得；

采取固定的贴现利率，可以规避贴现利率变动风险，锁定财务成本，预知费用支出；

见票即贴锁定成本持票人（代理采购公司）（八）业务优势真正实现现金销售，减少应收账款；

在买方付息的情况下，没有票据贴现费用支出；货款回笼迅速，降低票据周转风险。

现金销售节约费用降低风险异地供应商（原贴现人）（八）业务优势案例一中航油支付大连太平洋油款银票贴现方案商票方案大连大连中航油民生中航油加油站中航油民生中航油买方付息大连到北京开户、贴现民生到大连取票中航油付息、大连收全款加油站无法人地位、中航油贴现出票出票贴现贴现付款案例二沈阳和光采购、总公司统一支付问题：1、收款人在异地

2、公司规定子公司采购，集中付款。深圳华为和光总公司民生沈阳和光贴现支付代理结算采购出票沈阳和光采购、总公司统一支付解决采购和支付分离问题深圳华为和光总公司民生沈阳和光贴现支付代理结算采购出票案例三中铁物总马钢采购1、优质客户中铁物总有降低融资成本的需求2、马钢异地企业不愿承担贴现息，也不愿办理票据贴现3、下游企业过于分散，难以形成授信式操作（各铁路局）马钢中铁物总中铁物贸民生银行2、出票3.申请贴现5.支付贴现款4.买方付息实际采购1、代理采购案例四茶叶总公司采购茶叶业务难点：

1、供应单位在异地

2、收款人一般不接受票据

3、付款人有降低财务费用要求

总公司各地公司民生银行民生银行代理公司总公司各地公司案例四茶叶总公司采购茶叶总公司各地公司民生银行变正常银票买方付息为商票包买（买方付息）出票贴现支付大同煤矿中电投民生银行案例五中电投向大同煤矿采购1.采购1、中电投有降低财务费用需求

2、大同煤矿为异地强势企业，不愿办理贴现手续。

3、供销合同约定付款方式中有商业票据。×大同煤矿中电投中电投华北分公司民生银行中电投——大同煤矿1.出票2.贴现4.支付3.买方付息1、中电投在北京找到代理公司——华北分公司

2、大同煤矿认同华北分公司代理采购和支付煤款。

3、华北分公司取得中电投关于代理等相关事宜的全权授权。票据代理贴现业务是指商业汇票的持票人，委托其代理人在银行代为办理票据贴现手续，银行审核无误办理贴现后，直接将贴现款项支付给持票人的业务。三、代理贴现

代理贴现业务的客户选择授权委托人:重点拓展优质大型客户，尤其是本地贸易结算频繁的异地卖方企业；代理贴现业务定义业务流程异地卖方（委托人）委托人开户行代理人开户行票据中心本地买方（代理人）签订三方协议贴现提供合同、发票、贴现票据汇划贴现款项《票据代理贴现业务合作协议》,明确委托人和代理人的委托代理关系，指定我行为票据代理贴现业务的贴现行，确定三方当事人的权利和义务。

1.委托人和代理人同时向我行出具营业执照副本和企业法人组织机构代码证；法定代表人身份证明书和身份证。委托案例一北京钢铁经销商酒钢采购1、酒钢为我行异地合作企业2、北京钢铁经销商与酒钢有业务往来3、酒钢无法将北京票据在我行办理贴现支付票据酒钢北京分公司酒钢集团民生银行钢铁经销商1、出票2、授权3、申请贴现4、买方付息5、支付票款代理贴现业务流程电网代理贴现案例采购托克托电力国家电网民生银行长江电力给予充足授信额度电网为我行忠实客户电网在采购中有绝对强势地位电网有降低财务费用需求收款人在异地不愿到电网经办行开户电网代理贴现案例2.出票采购托克托电力国家电网民生银行根据协议全额支付至异地民生帐户1.三方协议授权代理3.贴现长江电力4.买方付息本业务适用于代理人为本地客户，但不能或不愿在我行开户的企业代理方向我行提供的贴现资料比照现行贴现业务执行，确保商业汇票具有真实贸易背景，严格防止企业套取信贷资金。5.支付本笔业务背书说明A公司全称年月日

国网公司财务专用章名章

代理签章

本笔业务由于采用代理贴现，在业务模式确定，三方协议已签署的前提下，由国网公司代理签章背书，背书印鉴应予在我行开户的预留印鉴一致。票据包买与代理贴现的异同点相同点：同样是民生银行为解决异地票据贴现，而创新的两种产品。不用点1、多数情况下票据包买以营销付款人为主，代理贴现以营销收款人为主。2、票据包买是通过“贴现背景和贸易背景的分离”来实现异地贴现，代理贴现的贴现背景和贸易背景完全一致。3、票据包买同时还可以解决采购和支付分离