广东移动内部控制手册

关于下达2005年度关联方交易额度的通知》定义的关联方的范围如下：（一）持有上市公司及其附属公司的10%或以上投票权的股东(“主要股东”)：主要包括中国移动通信集团公司、中国移动（香港）集团有限公司。（二）主要股东的附属公司：主要包括各省（自治区、直辖市）通信服务公司、中京通信服务中心。（三）主要股东及其附属公司、控股公司、控股公司的附属公司共同或独自持有30%或以上股权或所控制的公司：主要包括联动优势科技有限公司；各省（自治区、直辖市）通信服务公司及中京通信服务中心共同或独自持有30%或以上股权或所控制的其它任何公司，主要包括各省（自治区、直辖市）通信服务公司所属的设计院、铁塔厂、工程公司等。（四）属于（三）范围的公司所持有30%或以上股权或所控制的公司。（五）其它关联人士：主要包括上市公司及其附属公司的董事、行政总裁；前12个月为上市公司董事者及该等人士的亲属、受托人或他们持有30%或以上股权或所控制的公司等。根据香港联交所《上市规则》中关于关联方交易的有关规定，关联方交易若按照一般商务条款进行并符合以下条件的关联方交易，即为“符合最低豁免水平的交易”，不需要在财务报告中进行披露：（1）按照一般商务条款进行，每项百份比率(盈利比率除外)均低于0.1%。（2）按照一般商务条款进行，每项百份比率均等于或高于0.1%但低于2.5%，而总代价也低于100万港元。（3）经香港联交所批准的若干持续关联交易类别所应付的费用，根据《上市规则》第14.07条所列的每项百份比率(盈利比率除外)均低于2.5%即可以豁免独立股点批准，但要在年报中披露有关交易的细节内容。根据2004年12月20日股份公司“持续关联交易”的公告，香港联交所批准了股份公司以下两类关联交易的总额度，包括：（i）场地使用和相关管理服务：指各公司使用各关联方的场地及相关管理服务而发生的关联交易，包括各移动通信有限责任公司租用各省（区、市）通信服务公司建设的营销渠道。（ii）通信服务：指各关联方向各公司提供的通信服务。每年年初，总部财务部草拟关联方范围的定义及对省公司核定的两类关联交易的交易额度，报公司管理层或其授权人员批准后下发给各省公司。公司关联方交易的总额度以及对各省公司的交易额度进行的规定，参见本流程之2.2关联方交易总额度的申请与审批流程。关联方清单的确定和更新总部对关联方的范围和确定原则进行规定。总部财务部根据香港联交所有关规定，于每年年初确定统一的关联方清单，经公司管理层或其授权人员审批后下发至省公司。省公司财务部将关联方清单及关联方交易额度以文件形式下发至各业务部门及各地市公司及业务部门。如果省公司存在总部下发的关联方清单中未包括的关联方，省公司财务部及时上报总部财务部。对于发现的新的关联方，报告总部财务部负责人审核并经总部管理层审批；根据总部财务部下发的更新关联方清单，向省、市公司下发更新的关联方清单。(控制点GD06J.1.1)关联方清单确定后，省公司财务部门分别将关联方信息录入MIS系统的采购模块，包括关联方企业名称、企业类型、法定代表人、注册地、注册资本及其变化、主营业务、公司所持股份或者权益及变化等，并对其关联方性质进行标注。独立于录入人的人员对录入信息进行审阅和复核。（控制点GD06J.1.2）关联方交易关联方交易预案每年年末，省公司财务部对当年拟进行的关联方交易总额进行前期调研并编制关联方交易预案，对交易的必要性和合理性提出评价意见，上报总部财务部对关联方总额度进行批准。经总部批准后，省公司方可进行在额度内的关联方交易。（控制点GD06J.1.3）关联方交易总额度的申请与审批每年省公司财务部根据集团公司要求，组织省、市公司编制下一年度关联方交易的范围及其额度，并报集团公司审批，经集团公司审批下发确认后，方可进行相应的关联方交易。省公司如确因经营环境发生变化而需要对某类关联方交易额度上限进行调整，或者新增关联方及关联方交易项目，需要取得总部公司管理层或其授权人员的书面审批。（控制点GD06J.1.3）对关联方交易额度的控制省公司财务部将总部审批下发的年度关联方交易额度分解并下发至各相关业务部门。在合同会签阶段，财务部门比照关联方清单审阅合作方是否为关联方、并根据MIS系统对关联方交易累计发生额的统计或关联方交易备查台账检查关联方交易是否控制在年度交易额度以内，以及业务部门是否已履行申报程序。(控制点GD06J.1.4)如属于关联方交易，财务部要通过MIS系统对关联方交易额度的余额进行监控，如MIS系统不能支持对关联方交易总额度的监控，业务部门要建立关联方交易台帐,记录所责任的关联方交易额度的使用情况;财务部关联方交易管理人员要对关联方交易进行总体监控，以检查业务部门是否履行监控程序并且是否将关联方交易控制在年度交易额度以内。（控制点GD06J.1.5）关联方交易价格的确定公司采用招投标方式选择合作方，若中标方为关联方，则交易价格按招投标结果确定。（控制点GD06J.1.6）若因服务要求的特殊性无法采用招投标方式，则参考以下价格标准确定关联方交易价格：1按照国家定价；2按照国家指导价；3按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；4按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得收入和利润水平；5按照成本加合理的费用和利润；6按照协商或是其它合理的方法。关联方交易合同的签订及审核各业务部门在其负责的关联方交易的年度额度范围内，参照同期市场价格标准。由财务部门、法律事务部门及相关业务部门进行审核会签并由公司管理层进行最后审批。关联方交易的对账于年中及年末，外部审计师就关联方的年末往来款项余额和当期发生额发放确认函。如发现差异，公司与对帐方及时协调查找差错原因并进行必要的调整。于每季度末，省公司财务部会同各相关业务部门向关联方出具书面对账单，就关联方交易的发生额及期末余额等内容进行核对。如发现差异，对账双方及时协调查找差错原因并进行必要的调整。若审查无误，财务部及关联方经授权人员在对账单上签字或盖章确认。（控制点GD06J.1.7）关联方交易信息的记录及在财务报告中的披露每年年初，总部财务部授权人员按照总部当年下发的关联方交易清单在久其报表中的“关联方及交易项目”子报表中设置关联方明细。根据会计和财务报告的相关流程，总部财务部将报表格式下发至省公司。省公司于年中及年末，对关联方交易进行统计时，财务部会计人员根据关联方名称从MIS系统相关账目中摘录关联方交易发生额和余额，手工填列久其报表中的“关联方及交易项目”子报表，会同其他报表，经财务部负责人及公司管理层审批后向总部财务部报告。职责分工在关联方交易过程中，审批关联方清单、批准关联方交易额度、执行关联方交易、记录关联方交易的岗位由不同人员担任。（控制点GD06J.1.8）

流程主要控制点GD06J1.1对于发现的新的关联方，报告总部财务部负责人审核并经总部管理层审批；根据总部财务部下发的更新关联方清单，向省、市公司下发更新的关联方清单。GD06J1.2关联方清单确定后，省公司财务部门分别将关联方信息录入MIS系统的采购模块，包括关联方企业名称、企业类型、法定代表人、注册地、注册资本及其变化、主营业务、公司所持股份或者权益及变化等，并对其关联方性质进行标注。独立于录入人的人员对录入信息进行审阅和复核。GD06J1.3每年省公司财务部根据集团公司要求，组织省、市公司编制下一年度关联方交易的范围及其额度，并报集团公司审批，经集团公司审批下发确认后，方可进行相应的关联方交易。省公司如确因经营环境发生变化而需要对某类关联方交易额度上限进行调整，或者新增关联方及关联方交易项目，需要取得总部公司管理层或其授权人员的书面审批。GD06J1.4在合同会签阶段，财务部门比照关联方清单审阅合作方是否为关联方、并根据MIS系统对关联方交易累计发生额的统计或关联方交易备查台账检查关联方交易是否控制在年度交易额度以内，以及业务部门是否已履行申报程序。GD06J.1.5财务部门通过MIS系统对关联方交易额度的余额进行监控，如MIS系统不能支持对关联方交易总额度的监控；业务部门应建立监控台帐，日常监控关联方交易；财务部门关联方交易管理人员建立台账总体监控关联方交易的情况。GD06J1.6关联方交易价格按照招投标流程执行，采用以市场价格为基础的竞标方式进行。GD06J1.7于每季度末，省公司财务部会同各相关业务部门向关联方出具书面对账单，就关联方交易的发生额及期末余额等内容进行核对。如发现差异，对账双方及时协调查找差错原因并进行必要的调整。若审查无误，财务部及关联方经授权人员在对账单上签字或盖章确认。GD06J1.8在关联方交易过程中，审批关联方清单、批准关联方交易额度、执行关联方交易、记录关联方交易的岗位由不同人员担任，确保职责分工。法律法规遵循业务流程（包括税务管理流程）业务流程范围1 所涉及的业务范围对日常法律事务的管理以及在出现诉讼的情况下处理和披露流程；合同的拟定、审批、签订、合同执行完毕的归档保管、到期续签管理以及终止合同的流程；进行税务登记以及定期纳税申报流程。2 所涉及的部门范围发展战略部（省公司）、财务部、综合部（市公司）涉及的应用系统和重要电子表格应用系统：OA系统、MIS系统、合同系统重要电子表格：应纳税额计算表目标合理确保或有负债及资产负债表表外事项得以真实、完整和准确地披露；合理确保对公司签订的合同的有效监控和管理；合理确保与各项适用税项相关的负债被合理准确地计提并及时支付。风险或有负债及资产负债表表外事项不能得以真实、完整和准确地披露；可能不能有效监控合同的签订并对其中可能引致法律问题的事项或条款进行关注；各应交税项（包括所得税、流转税及各种附加等）可能计算不准确，不能准确地反映于财务报表；所有应缴纳的税款可能没有及时准确地缴纳。相关会计科目营业外收入、营业外支出、应计费用及其他应付款、其他应收款、税项流程描述法律法规遵循及诉讼法律监控体系 中国移动实行总部和省公司两级法律管理体系，总部指导省公司开展经营活动支撑、合同管理、知识产权、案件纠纷处理等法律管理工作。 总部和省公司的法律事务由专门部门/专人负责。日常法律事务的管理经营决策活动的审查 经营决策活动包括重组、并购、投资等重大经营决策以及营销、新业务、招投标等业务经营活动。 业务部门或项目组对重大经营决策活动方案以会议的形式征求法律事务管理人员的意见，并将意见写入会议纪要。对于特别重大决策方案，公司法律事务人员咨询法律中介机构并由其出具法律意见书。与用户签订的入网协议格式合同由发展战略部法律事务管理人员审阅后在业务中使用。知识产权申请、许可与转让的审查 业务部门提出商标申请需求，经业务部门负责人审批并由相关部门会签后提交发展战略部。发展战略部法律事务管理人员根据业务需求及相关的法律法规，审查申请的合法性以及是否与现有的在先申请相冲突，审查后由发展战略部负责人审阅批准。获准后发展战略部法律事务管理人员向国家有关机关提出商标申请。 业务部门提出专利申请需求，经业务部门负责人审批并由相关部门会签后提交省公司规划技术部。由规划技术部组织发展战略部法律事务管理人员和其他业务部门进行审查，法律事务管理人员根据业务需求及相关的法律法规，审查申请是否具有新颖性、实用性、创造性。规划技术部将有关意见上报公司管理层，经审批后，由法律事务管理人员向国家有关机关提出专利申请。 业务部门提出商标或专利许可或转让的需求，发展战略部法律事务管理人员审查申请的合法性以及知识产权是否有权利瑕疵，审查后由发展战略部负责人审阅批准。相关申请经公司管理层或其授权人员审批后，发展战略部协同业务部门办理许可使用或转让手续。合规性审查 业务部门根据电信行业主管机关或其它行政机关的监管要求（包括对电磁辐射、防雷设施、计费系统的监管等）以及公安局等行政机构的特殊要求，向发展战略部提出合规性审查或遵循申请，由发展战略部法律事务管理人员审核并出具法律意见。法律意见经发展战略部负责人审核后回复业务部门。如涉及特殊事项，发展战略部向法律中介机构咨询，由该中介机构出具法律意见。对于重大事项所出具的法律意见，发展战略部报送公司管理层或其授权人员进行审批。涉诉案件纠纷处理 相关部门向发展战略部报告案件纠纷情况，发展战略部会同相关部门并指定责任人对案件的处理提出法律意见，并提交公司管理层审阅。发展战略部将案件涉及的法律文件留存备查。财务报告及披露 每年1月底和7月底前，法律事务部门与财务部就重大未决诉讼和仲裁等的不确定情形，包括承担法律责任的可能性及金额大小，进行商讨，完成《重大未决诉讼和仲裁案件统计表》一式两份。由法律事务部门和财务部负责人签名确认，并加盖部门章，两部门各留存一份。（控制点GD06K.1.1）财务部将经财务部和法律事务部门负责人审核的重大未决诉讼和仲裁调查表提交公司管理层或其授权人员进行审批和签字确认并加盖公司章，作为账务处理和对外披露的依据。（控制点GD06K.1.2） 财务部会计人员根据会计准则的要求，根据发生的可能性，确认预计负债或或有负债并在会计报表附注中进行披露。合同管理流程合同拟定 合同承办部门经办人员会同发展战略部法律事务管理人员对合同对方当事人的资质进行审查。 合同承办部门经办人员与对方当事人在初步意向接触的基础上进行合同谈判，并就双方谈判达成的共识草拟合同初稿。经办人员将合同基本信息、合同初稿、附件、背景文件等上传到合同系统，并提交审批。合同审批 合同承办部门经办人员起草合同后将合同初稿上传合同系统，提交相关部门进行会签。负责合同审批的相关部门通过合同系统进行审批，由法律事务部门对合同进行法律审查，规划技术部（或其他计划部门）进行投资审查，财务部进行预算审查，公司管理层进行最终审批。审批完毕后，合同系统自动将通过的合同文本返回至合同承办部门经办人员。法律事务部门对合同签订、审批过程进行有效监控。合同承办部门负责跟踪生效合同的履行情况。所有的协议和合同，均须经法律审查，方可正式签订，以减少省公司和市公司牵涉在重大法律纠纷的风险。（控制点GD06K.2.1）合同签订合同签订主体省公司以本公司名义对外签订合同，地市公司及其他分支机构可在省公司授权范围内签订合同。授权委托 公司对外签订合同，由法定代表人签订或由法定代表人授权的授权代表人在其授权范围内代为签订。授权代表人代为签订合同的，由法定代表人签发授权委托书或者以其它形式进行授权。（控制点GD06K.2.2）合同章的使用和管理 #合同会签完成后，合同承办部门将正式合同文本提交公司管理层，公司管理层审批后在合同上签字或盖章确认，合同专用章保管人根据合同系统中的会签表在合同正式文本上加盖合同专用章。合同系统在合同提交审批时自动生成统一连续的合同号，通过合同系统对合同进行登记和管理。（控制点GD06K.2.3）合同贴缴印花税 公司通过合同系统以合同生效日期为索引对一定期间内签订的合同信息进行统计。 财务部税务管理人员或税务顾问/代理每月根据由合同系统生成的当月生效合同统计表编制应交印花税计算表。财务部独立于税务管理人员或税务顾问/代理的人员对应交印花税计算表进行复核签字后填写印花税纳税申报表并办理税款缴纳。（控制点GD06K.2.4） 财务部会计人员根据银行回单编制记账凭证进行印花税缴纳的会计处理，会计凭证由各授权人分别进行复核和审批。合同履行履行 未签订书面合同，任何部门不得与对方当事人仅通过口头协议等形式提前履行合同。 合同承办部门或合同执行部门负责合同履行。在满足合同相关条款后，合同承办部门书面通知财务部专门人员，并提交经承办部门经办人和负责人确认的相关原始凭证。合同实际履行过程中，合同承办部门负责保管所有涉及履行的各项书面往来资料。变更与解除 合同承办部门在合同履行过程中需要变更或解除合同时，以签署补充协议的形式按照原签订合同时的审批程序经公司管理层审批，并与合同相对方协商变更或解除该合同。 在合同履行期间，如出现合同纠纷，由合同承办部门和合同执行部门会同法律事务部门采用协商、调解、仲裁及诉讼的方式解决。合同归档 合同承办部门经办人员在合同经双方签章生效后在规定的期限内交综合部归档，并由档案管理人员在合同汇总表中标识并办理归档手续。税收管理流程税务登记省公司财务部经办人员自领取营业执照之日起30日内，向主管税务机关申报办理税务登记。财务部经办人员按照主管税务机关的要求填写税务登记表等相关材料，经本部门负责人审核批准后，报请公司高级管理人员或授权人员批准签章后呈交主管税务机关。税务登记证正、副本由财务部专门保管。税务登记的变更或注销经公司管理层批准签章后，按税法规定办理变更或注销手续。财务部税务管理人员与当地税务机关保持良好的沟通，参加税务机关组织的各种税务法规培训，及时了解各种最新的税收法律法规信息。财务部负责人将税务知识培训纳入本部门的年度培训计划。3.2税务申报企业所得税申报和汇算清缴企业所得税季度申报和预缴财务部设置税务管理人员或聘请税务顾问/代理负责纳税申报。每季度，税务管理人员或税务顾问/代理按税法的有关规定编制企业所得税季度申报表，准备相关资料经财务部负责人审阅后，提交公司管理层或其授权人员批准并签章。税务管理人员或税务顾问/代理将经管理层批准的企业所得税季度申报表上交主管税务机关，并通知会计人员将缴税资金划入缴税专用户。（控制点GD06K.3.1）主管税务机关审核后，在企业所得税申报表上盖章确认，并通过电子缴税系统从企业缴税账户上扣缴税款。出纳将取得的银行回单转交税务管理人员或税务顾问/代理，由其到主管税务机关换取完税凭证。税务管理人员或税务顾问/代理将完税凭证、银行回单转交财务部会计人员进行账务记录。确认所得税费用和年终汇算清缴每月末财务部会计人员根据当月利润总额计提所得税费用并进行账务处理。年度中期或年末，财务部会计人员编制应纳税所得额调整表，该表经财务部负责人或其授权人员对应纳税所得额调整表项目与明细账进行审核后，由财务部会计人员编制记账凭证确认所得税费用和应交税金。（控制点GD06K.3.2）财务部会计人员审阅应纳税所得额调整表项目中的时间性差异，并确认递延税项。（控制点GD06K.3.7）。次年初，省公司委托中介机构对各地市公司开展所得税清算审核，并出具查账报告，根据报告进行账务处理，对所得税费用和应交税金进行调整。每年初，财务部税务管理人员或税务顾问/代理根据中介机构出具的查账报告填写企业所得税年度汇算清缴申报表。财务部负责人或其授权人员审核企业所得税年度汇算清缴申报表无误后，将其提交至公司管理层或其授权人员审批并签字盖章。（控制点GD06K.3.3）税务管理人员或税务顾问/代理将经管理层批准的企业所得税汇算清缴申报表上交主管税务机关，并通知会计人员将缴税资金划入缴税专用户。主管税务机关审核后，在企业所得税汇算清缴申报表上盖章确认，并通过电子缴税系统从企业缴税账户上扣缴税款。出纳将取得的银行回单转交税务管理人员或税务顾问/代理，由其到主管税务机关换取完税凭证。税务管理人员或税务顾问/代理将完税凭证、银行回单转交财务部会计人员进行账务记录。省公司汇总缴纳企业所得税，并由省公司税务管理人员于每年5月31日前到所在地主管税务机关为所属各分公司开具《外商投资企业和外国企业汇总或合并申报企业所得税证明》。地市公司于每年6月30日前，将该证明及其年度申报表和会计报表送交所在地主管税务机关。其他税种申报（主要为营业税及其附加）月末，财务部门会计人员根据当月收入及其它应税项目计算本月应纳税额（营业税及其附加），编制应纳税额计算表，并提交财务部门负责人或其授权人员对计算项目进行审核并签字确认，以确保应交税金计算的准确性。（控制点GD06K.3.4）财务部负责人审核营业税月度申报表后加盖部门章并提交公司管理层或其授权人员批准并签章。财务部会计人员根据经复核的应纳税额计算表和申报表调整营业税费用及应交税金并办理银行缴款手续。出纳将取得的银行回单转交财务部会计人员进行账务记录。财务部门税务管理人员负责定期（如每月）审阅应付税金余额，检查相关税款是否及时缴纳。（控制点GD06K.3.5）3.3 税款核算和缴纳财务部税务管理人员或税务顾问/代理将经财务部负责人及公司管理层或其授权人员批准的纳税申报表上交主管税务机关，并通知会计人员将缴税资金划入缴税专用户。主管税务机关审核后，在企业所得税申报表上盖章确认，并通过电子缴税系统从企业缴税账户上扣缴税款。出纳将取得的银行回单转交税务管理人员或税务顾问/代理，由其到主管税务机关完税凭证。税务管理人员或税务顾问/代理将完税凭证、银行回单转交财务部会计人员进行账务记录。财务部税务管理人员负责定期审阅应付税金余额，检查相关税款是否及时缴纳。3.4 税务申报表归档纳税申报完成后，财务部门税务管理人员或税务顾问/代理将有关资料妥善保管。年度汇算清缴完毕后，财务部门将税收档案交存档案管理部门进行归档登记并存档。3.5 税务检查财务部税务管理人员或税务顾问/代理实时监控公司的应税项目和范围。财务部负责人组织会计检查人员对税务管理工作进行定期检查。财务部配合税务机关依照法律程序进行税务检查。对于税务机关送达的税务处理决定书，财务部提交财务部门负责人和公司管理层或其授权人员审阅。财务部会计人员根据管理层审阅批复编制记账凭证进行账务处理。对税务处理决定书有异议的，财务部税务管理人员或税务顾问/代理会同法律事务部门专门人员提出行政复议或其他法律程序申请，报公司管理层或其授权人员审批后，向税务机关提请行政复议或其他法律程序。财务部专门人员对税务处理决定书、与税务机关往来函件等进行归档管理，财务部负责人在月末结账前对上述文件进行审阅，根据未决税务事项在会计报表中进行适当地披露，并及时缴纳应交的税款。（控制点GD06K.3.6）3.6 税收优惠和减免税的申请与审批财务部税务管理人员或税务顾问/代理根据税法有关规定提出减免税申请，报公司管理层或其授权人员审批。税务管理人员或税务顾问/代理向主管税务机关提交盖有公司印鉴的正式申请并提供所需的其他证明材料履行申请手续。省公司在税务机关审核同意减免税后，取得税务机关的正式批复并由财务部专门人员归档保管，财务部会计人员根据该批复核算并申报税款。3.7 发票管理省财务部与市场经营部共同建立发票管理办法，规定发票的印制、领取、开具、保管以及销毁等内容并定期检查发票的使用、管理情况，并以文件形式下发。各地市公司根据总部下发的发票管理办法制定具体实施细则。市场经营部专门人员会同财务部专门人员制定发票格式，经部门负责人审阅后，报主管税务部门批准并在税务部门指定的厂家印制。财务部建立发票领用管理制度，设置发票登记簿，由专人负责发票的领发、登记、保管、回收工作。发票使用部门建立发票使用登记制度，设置发票使用登记薄，登记使用发票的起止号段，并每月向财务部报告发票的使用情况。发票使用部门每月对使用过的发票存根联和联次完整的作废发票进行装订并提交稽核人员进行稽核。稽核人员确认连号后移交财务部专门人员统一保存并在移交时办理交接手续。如发生发票丢失，发票使用部门及时以书面方式通知财务部门。财务部门在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废并将相关情况报送税务部门备案。

流程主要控制点GD06K.1.1管理层审阅每年1月底和7月底前，法律事务部门与财务部就重大未决诉讼和仲裁等的不确定情形，包括承担法律责任的可能性及金额大小，进行商讨，完成《重大未决诉讼和仲裁案件统计表》一式两份。由法律事务部门和财务部负责人签名确认，并加盖部门章，两部门各留存一份。GD06K.1.2授权及批准财务部将经财务部和法律事务部门负责人审核的重大未决诉讼和仲裁调查表提交公司管理层或其授权人员进行审批和签字确认并加盖公司章，作为账务处理和对外披露的依据。GD06K.2.1授权及批准合同承办部门经办人员起草合同后将合同初稿上传合同系统，提交相关部门进行会签。负责合同审批的相关部门通过合同系统进行审批，由法律事务部门对合同进行法律审查，规划技术部（或其他计划部门）进行投资审查，财务部进行预算审查，公司管理层进行最终审批。审批完毕后，合同系统自动将通过的合同文本返回至合同承办部门经办人员。法律事务部门对合同签订、审批过程进行有效监控。合同承办部门负责跟踪生效合同的履行情况。所有的协议和合同，均须经法律审查，方可正式签订，以减少省公司和市公司牵涉在重大法律纠纷的风险。GD06K.2.2授权及批准公司对外签订合同，由法定代表人签订或