XBRL原理及四步法课件

实施XBRL四步法1实施XBRL四步法1第一步

基于通用分类标准的元素梳理1、将整体财务报告分解为多个ELR，确定建模方式通用分类标准中的扩展链接角色（ExtendedLinkRole,ELR）根据公司原始报表确定ELR的数量（不依赖软件，工具软件不是万能的，但没有工具是万万不能的）分类标准编辑器、实例文档编辑器、XBRL数据阅读器、XBRL数据分析器、XBRL校验器初始化需要人工------校验的部分（特别是初级阶段啊）需要人工*并不是所有信息都要求放到XBRL报告中，中国铝业43页之前的都是不需要在XBRL报告中展示的（至少按照现有标准的要求不需要）通用分类标准：财政部制定的，针对39项具体会计逐项规定XBRL披露信息及其财务报告共同信息元素及元素间关系的统一定义）企业有，国标、行标没有，需要扩建国标、行标有，企业没有的，需要删减企业、国标都有的，参照国标建模企业扩建的，按照人工判断建模2第一步基于通用分类标准的元素梳理2企业扩展分类标准：依据国标建立的自己的标准！扩展包含ELR的扩展和元素的扩展！ELR（基本信息块：可可扩展链接角色）的与创建分解ELR的分类1.按照主辅关系：主ELR辅ELR(定义链接库、计算链接库的拆解需要）2、按照编规则四级披露要求分一级ELR:财务报表一般信息（公司基本情况）和四张主表二级ELR：所有的附注信息每个都要见一个二级ELR三级ELR:每项会计政策、会计估计变更、会计差错更正都要以一个TEXTBLOCK元素反映在一个总体ELR下四级ELR：每项财务报告附注信息都要对其构建一个ELR一、二、三、四并不是上下级的关系！！实际可以理解为一、二、三、四类，每类都有特殊要求！3企业扩展分类标准：依据国标建立的自己的标准！扩展包含ELR的国标：196-114-47（定义-列报-计算链接库个数：国标多于行业，是国标中包含了行业，而行业是缩减）石油：83-63-33银行：86-95-61中国铝业247-176-43（企业标准，对国标进行了扩展）不同的企业数字会有不同，可能多余国标也可能少于国标ELR的扩展不要理解为仅仅是对国标的增加！（也可以是改造、缩减）4国标：196-114-47（定义-列报-计算链接库个数：国标典型的非维度表（会计科目和会计科目的值）

5项目本期金额上期金额一、营业总收入2,895,113,857.352,641,499,332.29二、营业总成本2,871,282,602.172,560,746,631.10其中：营业成本2,457,694,847.412,220,066,415.70营业税金及附加36,870,452.3424,265,154.62销售费用135,056,337.23116,128,349.20管理费用231,498,032.95189,293,322.58财务费用10,779,118.669,965,454.68资产减值损失-616,186.421,027,934.32三、营业利润（亏损以“－”号填列）24,739,880.1781,484,222.57加：营业外收入5,348,539.72631,941.92减：营业外支出372,699.121,003,085.99其中：非流动资产处置损失84,572.2857,304.48四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）29,715,720.7781,113,078.50减：所得税费用12,750,123.1616,694,634.08五、净利润（净亏损以“－”号填列）16,965,597.6164,418,444.42归属于母公司所有者的净利润16,965,597.6164,418,444.42六、每股收益：

（一）基本每股收益0.03110.1183（二）稀释每股收益0.03110.1183七、其他综合收益

八、综合收益总额16,965,597.6164,418,444.42归属于母公司所有者的综合收益总额16,965,597.6164,418,444.42本期金额和上期金额是同一个元素映射在不同期间的具体元素值，不是两个元素原始报告元素的展示形式：标签；对应的会计概念：元素元素的值典型的非维度表（会计科目和会计科目的值）

5项目本期金额上期典型的维度表：会计科目可扩展，填写内容固定（本例就是三个数值）6如果不用维度表，需要4*3=12个元素用维度表：7个元素，精简结构会计项目越多，填写项目越多，用维度表越简练！存货明细附注披露典型的维度表：会计科目可扩展，填写内容固定（本例就是三个数值创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库定义列报链接库定义计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分7创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库定义列报链接库定义计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分8确定扩展元素及其属性匹配的通用分类标准ELR名称:[837200]附注-货币资金建模结构:维度建模元素清单提取元素名称是否虚元素是否可匹配标准元素ID时期类型余额方向数据类型货币资金信息披露[abstract]

cas_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandAbstract

货币资金信息披露[textblock]是是cas_DisclosureOfMonetaryFundsExplanatory期间型

文本型货币资金详细信息披露[abstract]是否inspuri_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandDetailsAbstract期间型

字符型货币资金年初期末余额[table]是是cas_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandTable期间型

字符型货币资金类别[axis]是是cas_ClassesOfCashAndCashEquivalentsAxis期间型

字符型货币资金种类[member]是是cas_ClassesOfCashAndCashEquivalentsMember期间型

货币型库存现金[member]是是cas_CashOnHandMember期间型

货币型银行存款[member]是是cas_BankDepositsMember期间型

货币型其他货币资金[member]是是cas_OtherCashMember期间型

货币型货币种类[axis]是是cas_CurrenciesTypeAxis期间型

字符型货币[member]是是cas_CurrenciesMember期间型

货币型人民币[member]是是cas_RMBMember期间型

货币型美元[member]是是cas_USDollarItemMember期间型

货币型港元[member]是否abc_HKMember期间型

货币型9确定扩展元素及其属性匹配的通用分类标准ELR名称:[8372确定扩展元素及其属性元素、标签、报告、ELR的关系1.定义扩展元素

对于不能用通用分类标准匹配的元素，需要企业为其创建扩展元素。2.扩展元素命名

依据提取的项目名称及实质命名并遵循命名规则。3.设置扩展元素相关属性

在新建元素时，需要确定元素属性；

扩展元素的属性设置必须与通用分类标准中元素的属性设置方式保持一致。确定扩展元素及其属性元素、标签、报告、ELR的关系10确定元素及其属性---元素命名规范1.元素以英文命名

2.驼峰命名法（LC3,LabelCamelCaseConcatenatio）

元素名称中各英文单词首字母不能添加下划线;

元素名称中各英文单词的首字母要求大写；

元素名称中不能使用特殊字符，这些字符包括但不限于: ()*+[]?\/^{}|@#%^=~`“:,’<;>&$;

元素名称的长度不能超过200个英文字符。

确定元素及其属性---元素命名规范1.元素以英文命名11确定元素及其属性---元素命名规范（续）驼峰命名法（续）元素名称中不允许使用冠词，比如the、a、an;但连词和介词如and、or、but和for不能省略元素名称中不可以使用数字，除非元素是用来表示会计准则条款，如“12b-1Fees”。在使用数字的情况下，必须以字母开头，比如“12b-1Fees”要写成“Rule12bFees”；对于缩略词，要求只有首字母大写，比如CAS要写成Cas。名称中出现数字的，可以把数字作为单词间的分隔符，比如WIN2K应该表示成Win2k。确定元素及其属性---元素命名规范（续）驼峰命名法（续）12确定元素及其属性---元素的属性元素属性释义名称(必选)元素名字，具有唯一性标识符(必选)元素标识符，命名规范为前缀（Preifx）_元素名称。类型(必选)元素数据类型，声明了元素的基本属性，如：货币类型monetaryItemType,字符类型stringItemType等。替换组(必选)描述该元素对应的XBRL概念：例如是一般的XBRL元素（item）,或者是用于定义表格[table]轴[axis]的元素（hypercubeItem/dimensionItem）显示空值(可选)是否允许元素值为空确定元素及其属性---元素的属性元素属性释义名称(必选)元素13确定元素及其属性---元素的属性（续）元素属性释义期间类型(必选)符合财务报表概念的时期属性：时点或期间，如期初、期末值为时点值，表示“本期”概念的为期间值。元素的抽象属性abstract为true时，时期属性要设定为期间型（duration）。余额(可选)符合财务报表元素概念的借贷属性，元素无借贷关系不需要设置，如：利润表中的基本每股收益。抽象(必选)财务报表元素是否可以填值，是否为虚元素。其中不可填值的包括：报表的标题项，表格[table]轴[axis]等。确定元素及其属性---元素的属性（续）元素属性释义期间类型(14确定元素及其属性---元素的属性（续）元素数据类型释义dateItemType日期型类型应付债券到期日decimalItemType小数项目类型天然起源的生物资产数量domainItemType域项目类型固定资产[member]escapedItemType文本块项目类型固定资产信息披露[textblock]monetaryItemType货币项目类型资产percentItemType百分比项目类型坏账准备占应收账款面余额的比例pureItemType纯数项目类型汇率sharesItemType股份项目类型股份数量stringItemType字符串项目类型存货减值准备的计提说明元素数据类型属性示例确定元素及其属性---元素的属性（续）元素数据类型释义dat15创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库定义列报链接库定义计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分16确定元素标签---概述1.元素标签的作用：为每一个元素定义了适合人们阅读的名称；元素展示成什么名称是通过元素标签来实现的。

2.元素标签的设置原则：与通用分类标准保持一致，使用英文和中文定义元素的标签；每个元素必须设置标准标签；可以根据需要设置非标准标签，如：长标签、短标签等，使得扩展分类标准中的元素展示与报表中列报的项目一致。确定元素标签---概述1.元素标签的作用：17确定元素标签---概述(续)元素标签的设置原则（续）代表“大文本块”的元素，其标准标签以[textblock]结尾。代表“轴”的元素，其标准标签应以[axis]结尾代表“表”的元素，其标准标签应以[table]结尾代表“轴的域成员”的元素，其标准标签应以[member]结尾其他虚元素的标准标签应以[abstract]或[lineitems]结尾。确定元素标签---概述(续)元素标签的设置原则（续）18确定元素标签---概述(续)元素标准标签的设置原则每个元素的英文标准标签与元素名称是相一致的，元素名称来源于英文标准标签；元素标准标签的唯一性：标准标签要与元素一一对应，要能准确描述元素代表的财务报表概念；元素标准标签的可识别性：标准标签的名称要易于理解，能够准确地表达该元素所代表的含义，避免元素名称造成混乱；元素标准标签的简明性：标准标签名称要简单明了，以便于用户快速定位至目标元素，尽量减少用户确定目标元素的时间；元素标准标签的一致性：元素标准标签的命名需要遵循统一的格式。确定元素标签---概述(续)元素标准标签的设置原则19创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库定义列报链接库定义计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分20构建定义链接库步骤-前期工作定义链接库存放的是上报报表中所需的报表元素定义链接库使用的前期准备：1、新建命名规则：企业法定中文名称-工商行政管理注册号-日期。文件按名称组成部分之间以英文字符集中的中划线连接。例如abc公司定义为：abc公司-123456789012345-2011123121构建定义链接库步骤-前期工作定义链接库存放的是上报报表中所需构建定义链接库步骤-前期工作续2、新建角色类别角色路径需要遵循下列标准：企业网络域名/role/cas/{编码1}/{编码2}/{编码3}[编码4]其中{编码1}延用通用分类标准相关披露在列报链接库中的扩展链接角色的6位编码；如果通用分类标准中没有披露的，企业自行为扩展链接角色定义6位编码，首位使用6，后5位自定义。{编码2}使用”000000”。{编码3}为6位数字，表示财务报告章节编号和标记级别，其中前5位由企业自行按照一定的顺序定义.最后一位数字表示标记界别，1为主表(Statements)，2为附注整体标记(Notes)，3为会计政策和会计估计(Policies)，4为附注的详细标记(Details)。[编码4]为可选项，为26个英文字母，用于同一扩展链接角色拆分为多个时加以区分。例如：以abc公司的利润表为例角色路径：/role/cas/333000/000000/100201定义：[100201]Statements-Consolidatedandcompanyincomestatements 22构建定义链接库步骤-前期工作续2、新建角色类别22构建定义链接库1、右键-添加链接库角色2、根据通用标准元素梳理模板，查找相应的元素3、拖动元素到相应位置注意事项：1、添加链接库角色的时候，需要注意，如果界面中已经存在链接库角色，需要在有数据的地方进行右键操作2、拖动元素的时候也要拖动到他的上级元素上，否则拖动不成功23构建定义链接库1、右键-添加链接库角色23确定定义关系—定义链接库的扩展原则企业扩展分类标准定义链接库应当为元素设置次序

企业扩展分类标准定义链接库应当将每个维度表格放置在单独的扩展链接角色中

如果一个财务报表附注中出现多个维度表，就需要将该附注对应的扩展链接角色在定义链接库中进行拆分，保证一个扩展链接角色中只包含一个维度表格。

确定定义关系—定义链接库的扩展原则企业扩展分类标准定义链接库24创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库构建列报链接库构建计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分25定义列报链接库列报链接库用于还原展现企业原来报表的真实效果。1、点击链接库角色，右键选择复制到列报链接库，可以将定义好的定义链接库中该表的所有元素都复制到列报链接库中2、按照需要调整列报链接库26定义列报链接库列报链接库用于还原展现企业原来报表的真实效果。定义列报链接库-举例构建定义链接库的时候仅仅需要定义了一个元素现金及现金等价物余额，但是在列报链接库，该元素我们需要拖动两个，并且为其定义两个标签。一个期初标签，一个期末标签，然后在列报链接库中的弧定义中需要制定首选标签为期初标签27五、现金及现金等价物净增加额

1.00

1.00加：年初现金及现金等价物余额

1.00

1.00六、期末现金及现金等价物余额

1.00

1.00定义列报链接库-举例构建定义链接库的时候仅仅需要定义了一个元确定元素标签—标签类型标签角色标签角色的定义来源使用说明标准标签http://www.xbrlorg/2003/role/label元素的标准标签期初标签http://www.xbrlorg/2003/role/periodStartLable用于表示时点类财务报表概念的期初数，例如年初现金金额期末标签http://www.xbrlorg/2003/role/periodEndLable用于表示时点类财务报表概念的期末数，例如年末现金金额负值标签http://www.xbrlorg/2003/role/negatedLable当财务报表概念需要显示负数形式时使用合计标签http://www.xbrlorg/2003/role/TotalLable用于表示合计类的财务报表概念正数标签http://www.xbrlorg/2003/role/positiveLable当财务报表概念需要显示为正数形式时使用长标签http://www.xbrlorg/2003/role/verboseLable对元素标签进行扩展时，为了准确表达标签含义而不能省略标签文字时使用确定元素标签—标签类型标签角色标签角色的定义来源使用说明标准28确定元素标签—标签类型（续）标签角色标签角色的定义来源使用说明短标签http://www.xbrlorg/2003/role/terselabel对标签词汇进行省略时使用净值标签http://www.xbrlorg/2003/role/netLable需要表达元素净值概念时使用期初负值标签http://www.xbrlorg/2003/role/neegatedperiodEndLable当财务报表概念需要显示为负数形式的期末值时使用期末负值标签http://www.xbrlorg/2003/role/negatedendLable当财务报表概念需要显示负数形式的期末值时使用负值短标签http://www.xbrlorg/2003/role/negatedTerseLabel当财务报表概念需要显示为负数形式的短标签时使用负值净值标签http://www.xbrlorg/2003/role/negatedNetLable当财务报表概念需要显示为负数形式的净值时使用合计负值标签http://www.xbrlorg/2003/role/negatedTotalLable当财务报表概念需要显示为负数形式的合计值时使用确定元素标签—标签类型（续）标签角色标签角色的定义来源使用说29创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库构建列报链接库构建计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分30确定计算关系—概述定义

确定计算关系就是指按照财务报告项目之间的勾稽关系，建立元素的加减计算关系。计算关系将在填写实例文档中起到校验填写数字正确性的作用。2、注意事项

权重（weight）的设置

计算链接库扩展链接角色的拆分

不需要定义列报链接库中的首选链接

确定计算关系—概述定义31确定计算关系—概述（续）计算关系的确定方法

元素计算关系的表达是通过“合计”项和分项目以及他们之间的加减关系来实现的。

分项目合计项计算关系：财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他计算关系是通过为分项目设置权重来实现的确定计算关系—概述（续）计算关系的确定方法分项目合计项计算关32确定计算关系—概述（续）计算关系的确定方法（续）

权重反映的是元素在计算关系中的加或减，加设置为+1.0，减设置为-1.0. XBRL基础国标中，对计算链接库的权重进行了相关规定。

确定计算关系—概述（续）计算关系的确定方法（续）33确定计算关系—概述（续）计算关系的确定方法（续）

确定过程举例

分项目合计项计算关系：财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他层级元素的计算关系权重1财务费用2利息支出1.02利息收入-1.02汇兑损失1.02汇兑收益-1.0其他1.0确定计算关系—概述（续）计算关系的确定方法（续）分项目合计项34确定计算关系—计算链接库不适用的情况元素间的计算关系并不能完全通过计算链接库来实现

计算链接库不适用的情况包括

时间属性不同的元素之间不能相加减。比如期末账面余额（时点instant）不能与本期增加/减少（期间duration）进行加减计算；

不能在计算链接库中定义维度表格中域成员元素之间的计算关系；

不能表现除了加减之外的计算关系，比如乘或除。

上述3中情况可以通过建立公式链接库来实现。

确定计算关系—计算链接库不适用的情况元素间的计算关系并不能完35确定计算关系—计算关系校验示例例如，企业财务报告的财务费用包含一个计算关系：财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他

元素的计算关系权重财务费用利息支出1.0利息收入-1.0汇兑损失1.0汇兑收益-1.0其他财务费用1.0确定计算关系—计算关系校验示例例如，企业财务报告的财务费用包36确定计算关系—计算关系校验示例（错误结果）例如，企业财务报告的财务费用包含一个计算关系：财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他

元素的计算关系value权重财务费用利息支出101.0利息收入5-1.0汇兑损失31.0汇兑收益4-1.0其他101.0320错误的元素的计算关系原值权重原值*权重财务费用合计3214利息支出101.010利息收入5-1.0-5汇兑损失31.03汇兑收益4-1.0-4其他101.0100正确的确定计算关系—计算关系校验示例（错误结果）例如，企业财务报告3738创建实例文档实例文档的概念

依据XBRL技术规范国际、通用分类标准和扩展分类标准编制而成的XBRL格式财务报告实例文档包含的内容

传统格式财务报告披露项目的对应数值，以及对报告披露项目的说明信息，例如企业信息、时期信息、数值单位等实例文档三要素

上下文（context）

单位（unit）

事实值38创建实例文档实例文档的概念创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展分类标准与实例文档创建上下文创建单位赋予事实值通用分类标准实施的四步法创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标39创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档创建上下文创建单位赋予事实值通用分类标准实施的四步法创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标40创建实例文档——上下文上下文的要素实体信息（entity）:用于标识报告主体的信息，如：报告企业的工商注册码时期信息(period):事实值所对应的日期或期间，采用yyyy-mm-dd的格式场景信息(scenario)：基于维度的上下文需要定义的信息，一般包含涉及的轴(axis)和域成员(member)信息上下文分类：

非维度上下文

维度上下文创建实例文档——上下文上下文的要素41非维度上下文的定义42上下文ID：1）ABC公司的上下文唯一标识2）命名必须能够准确的包括业务时期意义3、首字符必须为字母期间日期的起始日期、期间结束日期/时点日期：1）用于定义上下文的时期属性2）如果事实值是某个时点的，如2010年12月31日，只需定义时点日期，如果是针对某个期间的，如2010年1月1日至12月31日，则这两个属性都需要定义上下文ID标识符Scheme期间起始日期时点日期/期间结束日期FY2010d123456789012345/2010-01-012010-12-31FY2009d123456789012345/2009-01-012009-12-31FY2008d123456789012345/2008-01-012008-12-31FY2009e123456789012345/2009-12-31非维度上下文的定义42上下文ID：期间日期的起始日期、期间结基于维度的上下文定义43上下文ID：1、公司的唯一标识2、命名必须能够准确的包括业务时期意义3、首字符必须为字母轴名称和域成员名称

轴和域成员决定了一个事实值在表中的位置，填写事实值对应的维度信息：轴名称和域成员名称。例如，对于上下文FY2010E_RetainedEarningsMember,对应的轴为：ComponentsOfEquityAxis,域成员为，RetainedEarningsMember上下文ID标识符Scheme期间起始日期时点日期/期间结束日期场景类型轴名称域成员名称FY2010e_RetainedEarningsMember123456789012345/2010-12-31explicitMemberComponentsOfEquityAxisRetainedEarningsMemberFY2010d_RetainedEarningsMember123456789012345/2009-01-012009-12-31explicitMemberComponentsOfEquityAxisRetainedEarningsMember基于维度的上下文定义43上下文ID：轴名称和域成员名称上下文上下文的定义——需要注意的事项44在同一实例文档中，同一日期不能同时作为上下文时期元素的起始日期和时点元素的日期ABC公司2010年合并财务报表附注——应付职工薪酬单位：千元应付职工薪酬2010年1月1日本期增加本期减少2010年12月31日工资、奖金津贴和补贴467715688（15352）5013职工福利费385610378（9899）4335社会保险费2866414909（14890）28683住房公积金970210556（11798）8460工会经费和职工教育经费406588970（8112）41516辞退及内退福利19323655（5301）286应付职工薪酬8948964156（65352）88293该表中需要同时披露2010年1月1日的数值同时也需要披露2010年本期增加的数值（定义的上下文为FY2010d,期间起始日期为2010-01-01，时点日期/期间结束日期为2010-12-31）。由于日期2010-01-01需要作为上下文FY2010D的期间起始日期，则企业为2010年1月1日的事实值创建上下文是只能将时点日期设置为2009-12-31，而不是2010-01-01上下文的定义——需要注意的事项44在同一实例文档中，同一日期上下文定义举例——非维度表45上下文IDFY2013dFY2012d标示符123456789012345123456789012345模式文件//期间起始日期2013-01-012012-01-01时点时期/期间结束日期2013-12-312012-12-31上下文定义举例——非维度表45上下文IDFY2013dFY2上下文定义列举——维度表46ABC公司2012年货币资金维度会计科目上下文三要素提取：上下文ID，实体标识符；时期信息；场景信息每个维度每个时期对应一个上下文ID决定上下文定义列举——维度表46ABC公司2012年货币资金维度上下文定义举例——维度表47上下文ID标示符Scheme期间起始日期时点日期/期间结束日期场景类型轴名称域成员名称FY2012e_CashOnHandMember123456789012345/2012-12-31explicitMemberClassesOfCashAndCashEquivalentsAxisCashOnHandMemberFY2012e_BankDepositsMember123456789012345/2012-12-31explicitMemberClassesOfCashAndCashEquivalentsAxisBankDepositsMember上下文定义举例——维度表47上下文ID标示符Scheme期间创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档创建上下文创建单位赋予事实值通用分类标准实施的四步法创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标48创建实例文档——单位概念

用来说明数值型数据（非字符串及转义文本）的度量单位。常见的度量单位：人民币、美元、股数等定义单位的要素

单位ID：指定的、用于标识单位含义的一个有意义的ID分子（Numerator）与分母(Denominator)：用来定义分子和分母的度量单位

对于单一度量单位，只需要定义分子，不需要定义分母；而对于复合度量单位，需要定义分子，同时还需要定义分母

单一度量单位：单位“人民币”，“美元”等；复合度量单位：例如“每股收益”的单位为人民币/股份数49创建实例文档——单位概念49创建实例文档——单位实例文档常用单位定义举例50常用表示的含义分子分母CNY人民币Iso4217:CNY不适用USD美元Iso4217:USD不适用EUR欧元Iso4217:EUR不适用HKD港元Iso4217:HKD不适用SHARE股数Xbrli:shares不适用CNYPERSHARE每股人民币Iso4217:CNYXbrli:sharesHKDPERSHARE每股港元Iso4217HKDXbrli:sharesUSDPERSHARE每股美元Iso4217:USDXbrli:sharesPURE小数Xbrli:pure不适用创建实例文档——单位实例文档常用单位定义举例50常用表示的含创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档创建上下文创建单位赋予事实值通用分类标准实施的四步法创建实例文档1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标5152创建实例文档——事实值事实值的概念

事实值指财务报告披露项目的内容，例如对于“资产总计”这个财务报告披露项目，其事实值就是资产总计在报告中披露的金额定义事实值的方法

通过为元素赋值，并指定上下文、单位、脚注和精度属性，来完成对于事实值的完整定义事实值分类

数值（金额、十进制数字、股份数等）

非数值数据（字符串或者转义文本，例如XHTML格式内容）数值/非数值会计概念事实值数值（金额）收入1210000000数值（股数）已注册、发行并缴足的A股股份100000000非数值（字符串）法律主体XXX子公司52创建实例文档——事实值事实值的概念数值/非数值会计概念事创建实例文档——事实值创建步骤一：为元素赋值主表/附表元素名称事实值说明主表Revenue－收入350.2500000金额型元素，不能截断事实值主表EmployeeBenefitsExpense－员工福利500000金额型元素，需要根据元素借贷属性与事实值的借贷属性赋值附表xxApplicableTaxRate－适用税率0.25小数，要以原始形式赋值附表xx－报告实体NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationABCCompany文本型元素的赋值创建实例文档——事实值创建步骤一：为元素赋值主表/附表元素名53创建实例文档——事实值创建为元素赋值时的注意事项：

通用分类标准编码规则不允许截断事实值。对于数值型数据，报告企业应输入完整数据。例如，对于金额RMB15000000，不能报告为金额RMB15，同时披露该数值的单位为百万，而应当在实例文档中记录为RMB15000000.对于小数的标识，统一采用小数的原始形式来赋值例如，所得税税率（ApplicableTaxRate）一般采用百分比的形式（25%)在报告中披露。但是，需要为其以小数形式进行赋值，即0.25，而不是25%创建实例文档——事实值创建为元素赋值时的注意事项：54创建实例文档——事实值创建为元素赋值时的注意事项（续）：

企业应注意扩展分类标准中的借贷属性和负值标签等的使用。

定义的元素借贷属性与财务报告中披露的事实值属性一致，则为该元素赋正值，否则赋负值。

报告中需要显示为负值，赋值时仍应为其赋正值，但同时在分类标准中为其定义负值标签，并在列报链接库的相应位置将负值标签设置为首选标签例如,”营业成本”，在报表中通过赋值的形式表示其为营业收入的减项；元素“营业成本”的借贷属性定义为借方，财务报告中披露的营业成本为借方发生额，即与元素定义方向一致，应为其赋正值。因此，虽然报表中展示为负值，在填写实例文档时，仍然应填写正值。同时在列报链接库中，元素“营业成本”的首选标签应为负值标签创建实例文档——事实值创建为元素赋值时的注意事项（续）：55创建实例文档——事实值创建步骤二：为事实值指定上下文。可为事实值指定不同的上下文来达到为同一个元素定义多个事实值的目的主表/附注披露内容元素名称事实值上下文ID主表2010年度收入Revenue175000000FY2010d主表2009年度收入Revenue14000000FY2009d附表xx2010年度中国大陆区域收入Revene168000000FY2010d_CountryOfDomicileMember附表xx2009年度中国大陆区域收入Revene11000000FY2009d_CountryOfDomicileMember附表xx2010年度其他地区收入Revene7000000FY2010d_ForeignCountriesMember附表xx2009年度其他地区收入Revene3000000FY2009d_ForeignCountriesMember创建实例文档——事实值创建步骤二：为事实值指定上下文。可为事56创建实例文档—事实值创建步骤三：为事实值指定单位元数据类型事实值含义单位monetaryItemType一般金额（如收入、费用等）CNY、USD、HKDperShareItemType每股金额（如每股价格）CNYPERSHARE、USDPERSHARE、HKDPERSHAREpercentgItemType比率型小数PUREpureItemTypesharesItemType股数SHARE创建实例文档—事实值创建步骤三：为事实值指定单位元数据类型事57创建实例文档—事实值创建步骤四：为事实值定义其他属性

精度：精度可以通过小数点后位数（decimals）属性来定义数值精度小数点后位数属性示例精确到千位-312000精确到百万位-645000000精确到2位小数2139034.17数值本身已经是精确数字INF1.2645创建实例文档—事实值创建步骤四：为事实值定义其他属性数值精度58创建实例文档基础知识介绍案例分析练习和问答交流创建实例文档5960创建实例文档——案例分析案例：基于已有的扩展分类标准，为ABC公司2010年合并利润表（部分）和ABC公司2010年合并财务报表附注：短期借款创建实例文档60创建实例文档——案例分析案例：创建实例文档——合并利润表的实例文档节选的ABC公司2010年合并利润表资料ABC公司2010年合并利润表编制单位：ABC公司2010年度单位：千元项目2010年度2009年度一、营业收入131116407…减：营业成本121105677营业税金及附加970024销售费用1587577管理费用3244994财务费用1988961资产减值损失1870059加：公允价值变动收益44990投资收益760042其中：对联营企业和合营企业的投资收益500732三、营业利润1154147创建实例文档——合并利润表的实例文档节选的ABC公司201061创建实例文档——合并利润表的实例文档（续)步骤一：定义非维度上下文FY2010d上下文ID标示符Scheme期间起始日期时点日期/期间结束日期FY2010d123456789012345/2010-01-012010-12-31创建实例文档——合并利润表的实例文档（续)步骤一：定义非维度62创建实例文档——合并利润表的实例文档（续)步骤二：构建定义单位CNY、CNYPERSHARE单位ID分子分母CNYIso4271:CNY不适用CNYPERSHARIso4271:CNYXbrli:shares创建实例文档——合并利润表的实例文档（续)步骤二：构建定义单63创建实例文档——合并利润表的实例文档（续)步骤三：位利润表元素赋值，并指定上下文、单位、精度属性元素事实值上下文ID单位精度类型数值营业收入131116407000FY2010dCNYdecimals-3营业成本121105677000FY2010dCNYdecimals-3营业税金及附加970024000FY2010dCNYdecimals-3销售费用1587577000FY2010dCNYdecimals-3创建实例文档——合并利润表的实例文档（续)步骤三：位利润表元64创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档节选的ABC公司2010年合并财务报表附注：短期借款ABC公司2010年合并财务报表附注—短期借款

单位：千元附注项目2010年12月31日2009年12月31日原币金额（美元）人民币金额质押借款50005000…抵押借款155000155000保证借款12200001220000信用借款250757518054540合计388757519434540这里短期信用借款的原币指的是美元，原币金额值得是以千美元表示的金额，2010年12月31日，银行质押贷款30000000元，系由本公司账面价值为45980000元的应收账款作为质押创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档节选的A65创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续）第一步：定义维度上下文FY2010e_xxxMember上下文ID标示符Scheme期间起始日期时点日期/期间结束日期场景类型轴名称域成员名称维度上下文FY2010E_ShortTermImpawnBorrowingmember123456789012345/2010

1231explicitMemberShortTermBorrowingsCategoriesAxisShortTermImpawnBorrowingMember…创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续）第66创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续）第二步：定义单位CNY(该单位已经在合并利润表部分创建，不需要重复创建)和USD单位ID分子分母CNYIso4271:CNY不适用USDIso4271:USD不适用创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续）第67创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续）第三步：为利润表元素赋值，并指定上下文、单位、精度属性元素事实值上下文ID单位精度类型数值短期质押贷款原币金额50000000FY2010e_ShortTermImapawnBorrowingMemberCNYdecimals-3短期质押贷款人民币金额50000000FY2010e_ShortTermImapawnBorrowingMemberCNYdecimals-3创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续）第68创建实例文档基础知识介绍案例分析练习和问答交流创建实例文档6970练习和问答交流案例：基于已有的扩展分类标准，为ABC公司2011年和ABC公司2011年合并财务报表附注：货币资金创建实例文档70练习和问答交流案例：71练习和问答交流—合并财务报表附注：固定资产的实例文档节选的ABC公司2011年合并财务报表附注：货币资金2011年12月31日2010年12月31日本年增加本年减少71练习和问答交流—合并财务报表附注：固定资产的节选的ABC实施XBRL四步法72实施XBRL四步法1第一步

基于通用分类标准的元素梳理1、将整体财务报告分解为多个ELR，确定建模方式通用分类标准中的扩展链接角色（ExtendedLinkRole,ELR）根据公司原始报表确定ELR的数量（不依赖软件，工具软件不是万能的，但没有工具是万万不能的）分类标准编辑器、实例文档编辑器、XBRL数据阅读器、XBRL数据分析器、XBRL校验器初始化需要人工------校验的部分（特别是初级阶段啊）需要人工*并不是所有信息都要求放到XBRL报告中，中国铝业43页之前的都是不需要在XBRL报告中展示的（至少按照现有标准的要求不需要）通用分类标准：财政部制定的，针对39项具体会计逐项规定XBRL披露信息及其财务报告共同信息元素及元素间关系的统一定义）企业有，国标、行标没有，需要扩建国标、行标有，企业没有的，需要删减企业、国标都有的，参照国标建模企业扩建的，按照人工判断建模73第一步基于通用分类标准的元素梳理2企业扩展分类标准：依据国标建立的自己的标准！扩展包含ELR的扩展和元素的扩展！ELR（基本信息块：可可扩展链接角色）的与创建分解ELR的分类1.按照主辅关系：主ELR辅ELR(定义链接库、计算链接库的拆解需要）2、按照编规则四级披露要求分一级ELR:财务报表一般信息（公司基本情况）和四张主表二级ELR：所有的附注信息每个都要见一个二级ELR三级ELR:每项会计政策、会计估计变更、会计差错更正都要以一个TEXTBLOCK元素反映在一个总体ELR下四级ELR：每项财务报告附注信息都要对其构建一个ELR一、二、三、四并不是上下级的关系！！实际可以理解为一、二、三、四类，每类都有特殊要求！74企业扩展分类标准：依据国标建立的自己的标准！扩展包含ELR的国标：196-114-47（定义-列报-计算链接库个数：国标多于行业，是国标中包含了行业，而行业是缩减）石油：83-63-33银行：86-95-61中国铝业247-176-43（企业标准，对国标进行了扩展）不同的企业数字会有不同，可能多余国标也可能少于国标ELR的扩展不要理解为仅仅是对国标的增加！（也可以是改造、缩减）75国标：196-114-47（定义-列报-计算链接库个数：国标典型的非维度表（会计科目和会计科目的值）

76项目本期金额上期金额一、营业总收入2,895,113,857.352,641,499,332.29二、营业总成本2,871,282,602.172,560,746,631.10其中：营业成本2,457,694,847.412,220,066,415.70营业税金及附加36,870,452.3424,265,154.62销售费用135,056,337.23116,128,349.20管理费用231,498,032.95189,293,322.58财务费用10,779,118.669,965,454.68资产减值损失-616,186.421,027,934.32三、营业利润（亏损以“－”号填列）24,739,880.1781,484,222.57加：营业外收入5,348,539.72631,941.92减：营业外支出372,699.121,003,085.99其中：非流动资产处置损失84,572.2857,304.48四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）29,715,720.7781,113,078.50减：所得税费用12,750,123.1616,694,634.08五、净利润（净亏损以“－”号填列）16,965,597.6164,418,444.42归属于母公司所有者的净利润16,965,597.6164,418,444.42六、每股收益：

（一）基本每股收益0.03110.1183（二）稀释每股收益0.03110.1183七、其他综合收益

八、综合收益总额16,965,597.6164,418,444.42归属于母公司所有者的综合收益总额16,965,597.6164,418,444.42本期金额和上期金额是同一个元素映射在不同期间的具体元素值，不是两个元素原始报告元素的展示形式：标签；对应的会计概念：元素元素的值典型的非维度表（会计科目和会计科目的值）

5项目本期金额上期典型的维度表：会计科目可扩展，填写内容固定（本例就是三个数值）77如果不用维度表，需要4*3=12个元素用维度表：7个元素，精简结构会计项目越多，填写项目越多，用维度表越简练！存货明细附注披露典型的维度表：会计科目可扩展，填写内容固定（本例就是三个数值创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库定义列报链接库定义计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分78创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库定义列报链接库定义计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分79确定扩展元素及其属性匹配的通用分类标准ELR名称:[837200]附注-货币资金建模结构:维度建模元素清单提取元素名称是否虚元素是否可匹配标准元素ID时期类型余额方向数据类型货币资金信息披露[abstract]

cas_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandAbstract

货币资金信息披露[textblock]是是cas_DisclosureOfMonetaryFundsExplanatory期间型

文本型货币资金详细信息披露[abstract]是否inspuri_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandDetailsAbstract期间型

字符型货币资金年初期末余额[table]是是cas_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandTable期间型

字符型货币资金类别[axis]是是cas_ClassesOfCashAndCashEquivalentsAxis期间型

字符型货币资金种类[member]是是cas_ClassesOfCashAndCashEquivalentsMember期间型

货币型库存现金[member]是是cas_CashOnHandMember期间型

货币型银行存款[member]是是cas_BankDepositsMember期间型

货币型其他货币资金[member]是是cas_OtherCashMember期间型

货币型货币种类[axis]是是cas_CurrenciesTypeAxis期间型

字符型货币[member]是是cas_CurrenciesMember期间型

货币型人民币[member]是是cas_RMBMember期间型

货币型美元[member]是是cas_USDollarItemMember期间型

货币型港元[member]是否abc_HKMember期间型

货币型80确定扩展元素及其属性匹配的通用分类标准ELR名称:[8372确定扩展元素及其属性元素、标签、报告、ELR的关系1.定义扩展元素

对于不能用通用分类标准匹配的元素，需要企业为其创建扩展元素。2.扩展元素命名

依据提取的项目名称及实质命名并遵循命名规则。3.设置扩展元素相关属性

在新建元素时，需要确定元素属性；

扩展元素的属性设置必须与通用分类标准中元素的属性设置方式保持一致。确定扩展元素及其属性元素、标签、报告、ELR的关系81确定元素及其属性---元素命名规范1.元素以英文命名

2.驼峰命名法（LC3,LabelCamelCaseConcatenatio）

元素名称中各英文单词首字母不能添加下划线;

元素名称中各英文单词的首字母要求大写；

元素名称中不能使用特殊字符，这些字符包括但不限于: ()*+[]?\/^{}|@#%^=~`“:,’<;>&$;

元素名称的长度不能超过200个英文字符。

确定元素及其属性---元素命名规范1.元素以英文命名82确定元素及其属性---元素命名规范（续）驼峰命名法（续）元素名称中不允许使用冠词，比如the、a、an;但连词和介词如and、or、but和for不能省略元素名称中不可以使用数字，除非元素是用来表示会计准则条款，如“12b-1Fees”。在使用数字的情况下，必须以字母开头，比如“12b-1Fees”要写成“Rule12bFees”；对于缩略词，要求只有首字母大写，比如CAS要写成Cas。名称中出现数字的，可以把数字作为单词间的分隔符，比如WIN2K应该表示成Win2k。确定元素及其属性---元素命名规范（续）驼峰命名法（续）83确定元素及其属性---元素的属性元素属性释义名称(必选)元素名字，具有唯一性标识符(必选)元素标识符，命名规范为前缀（Preifx）_元素名称。类型(必选)元素数据类型，声明了元素的基本属性，如：货币类型monetaryItemType,字符类型stringItemType等。替换组(必选)描述该元素对应的XBRL概念：例如是一般的XBRL元素（item）,或者是用于定义表格[table]轴[axis]的元素（hypercubeItem/dimensionItem）显示空值(可选)是否允许元素值为空确定元素及其属性---元素的属性元素属性释义名称(必选)元素84确定元素及其属性---元素的属性（续）元素属性释义期间类型(必选)符合财务报表概念的时期属性：时点或期间，如期初、期末值为时点值，表示“本期”概念的为期间值。元素的抽象属性abstract为true时，时期属性要设定为期间型（duration）。余额(可选)符合财务报表元素概念的借贷属性，元素无借贷关系不需要设置，如：利润表中的基本每股收益。抽象(必选)财务报表元素是否可以填值，是否为虚元素。其中不可填值的包括：报表的标题项，表格[table]轴[axis]等。确定元素及其属性---元素的属性（续）元素属性释义期间类型(85确定元素及其属性---元素的属性（续）元素数据类型释义dateItemType日期型类型应付债券到期日decimalItemType小数项目类型天然起源的生物资产数量domainItemType域项目类型固定资产[member]escapedItemType文本块项目类型固定资产信息披露[textblock]monetaryItemType货币项目类型资产percentItemType百分比项目类型坏账准备占应收账款面余额的比例pureItemType纯数项目类型汇率sharesItemType股份项目类型股份数量stringItemType字符串项目类型存货减值准备的计提说明元素数据类型属性示例确定元素及其属性---元素的属性（续）元素数据类型释义dat86创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库定义列报链接库定义计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分87确定元素标签---概述1.元素标签的作用：为每一个元素定义了适合人们阅读的名称；元素展示成什么名称是通过元素标签来实现的。

2.元素标签的设置原则：与通用分类标准保持一致，使用英文和中文定义元素的标签；每个元素必须设置标准标签；可以根据需要设置非标准标签，如：长标签、短标签等，使得扩展分类标准中的元素展示与报表中列报的项目一致。确定元素标签---概述1.元素标签的作用：88确定元素标签---概述(续)元素标签的设置原则（续）代表“大文本块”的元素，其标准标签以[textblock]结尾。代表“轴”的元素，其标准标签应以[axis]结尾代表“表”的元素，其标准标签应以[table]结尾代表“轴的域成员”的元素，其标准标签应以[member]结尾其他虚元素的标准标签应以[abstract]或[lineitems]结尾。确定元素标签---概述(续)元素标签的设置原则（续）89确定元素标签---概述(续)元素标准标签的设置原则每个元素的英文标准标签与元素名称是相一致的，元素名称来源于英文标准标签；元素标准标签的唯一性：标准标签要与元素一一对应，要能准确描述元素代表的财务报表概念；元素标准标签的可识别性：标准标签的名称要易于理解，能够准确地表达该元素所代表的含义，避免元素名称造成混乱；元素标准标签的简明性：标准标签名称要简单明了，以便于用户快速定位至目标元素，尽量减少用户确定目标元素的时间；元素标准标签的一致性：元素标准标签的命名需要遵循统一的格式。确定元素标签---概述(续)元素标准标签的设置原则90创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分类标准3.创建实例文档4.校验扩展匪类标准与实例文档通用分类标准实施的四步法确定扩展元素及其属性确定元素标签构建定义链接库定义列报链接库定义计算链接库创建扩展分类标准1.基于通用分类标准的元素梳理2.创建扩展分91构建定义链接库步骤-前期工作定义链接库存放的是上报报表中所需的报表元素定义链接库使用的前期准备：1、新建命名规则：企业法定中文名称-工商行政管理注册号-日期。文件按名称组成部分之间以英文字符集中的中划线连接。例如abc公司定义为：abc公司-123456789012345-2011123192构建定义链接库步骤-前期工作定义链接库存放的是上报报表中所需构建定义链接库步骤-前期工作续2、新建角色类别角色路径需要遵循下列标准：企业网络域名/role/cas/{编码1}/{编码2}/{编码3}[编码4]其中{编码1}延用通用分类标准相关披露在列报链接库中的扩展链接角色的6位编码；如果通用分类标准中没有披露的，企业自行为扩展链接角色定义6位编码，首位使用6，后5位自定义。{编码2}使用”000000”。{编码3}为6位数字，表示财务报告章节编号和标记级别，其中前5位由企业自行按照一定的顺序定义.最后一位数字表示标记界别，1为主表(Statements)，2为附注整体标记(Notes)，3为会计政策和会计估计(Policies)，4为附注的详细标记(Details)。[编码4]为可选项，为26个英文字母，用于同一扩展链接角色拆分为多个时加以区分。例如：以abc公司的利润表为例角色路径：/role/cas/333000/000000/100201定义：[100201]Statements-Consolidatedandcompanyincomestatements 93构建定义链接库步骤-前期工作续2、新建角色类别22构建定义链接库1、右键-添加链接库角色2、根据通用标准元素梳理模板，查找相应的元素3、拖动元素到相应位置注意事项：1、添加链接库角色的时候，需要注意，如果界面中已经存在链接库角色，需要在有数据的地方进行右键操作2、拖动元素的时候也要拖动到他的上级元素上，否则拖动不成功94构建定义链接