银行财务会计考试知识题库6

银行财务会计考试知识题库61、单位存入定期存款，应开具“中国建设银行存款开户证实书”，该证实书可作为质押及支取存款的权利凭证（F）2、单位定期存款一本通指某一单位对公客户在同一经办行办理的所有定期存款和通知存款共用一个主账户，共用一套印鉴（T）、单位定期存款可以约定自动转存，但转存时需另设账号（F）、单位保证金存款存入时，必须约定存款期限（ F）、单位定期存单只能为质押贷款的目的而开立和使用（T）、单位支取保证金存款，经会计主管签字授权后，会计部门可办理转账手续（F）、单位保证金存款账户可以作为日常结算账户使用，但不得支取现金 （F）、单位保证金存款账户仅用于保证项下的支付（T）、单位定期存款部分提前支取，如未支取部分大于定期存款起存金额，则按原账号、原利率、原存期开具新的证实书（T）、单位通知存款部分支取后，留存金额高于最低起存金额的，在原存款开户证实书上注明支取金额和支取日期即可（F）、保证金存款是办理银行卡、承兑、担保、保函、开立信用证、代客外汇买卖、代客债券买卖等结算业务时收到的客户存入的保证金（T）、单位定期存单质押期间，不得受理存款人提出的挂失申请（T）、单位协定存款基本存款额度，由合同双方在签订《协定存款合同》时自行约定，但不得低于人民币30万元（F）、凡在我行开立基本存款账户或一般存款账户且开户期限已满一个月的单位可申请办理协定存款（F）、多笔单位保证金存款允许在同一账号下核算（T）、单位定期存款约定转存，柜员根据与客户签订的“人民币单位定期存款自动转存协议书”，办理单位定期存款约定转存。只约定转存本金的，结计的利息转入活期存款户核算；约定本息转存的，结计的利息转入该定期存款户核算（T）、柜员根据银企双方签订的《中国建设银行人民币单位协定存款合同》，将原有存款账户设定为协定存款账户，《中国建设银行人民币单位协定存款合同》随同原有开户资料专夹保管（T）、银行承兑汇票保证金户自动扣划的，可不经业务部门书面授权签字 （T）、贷款到期日遇营业机构法定节假日不营业，客户可在节假日前一个营业日归还，不算提前还款；也可在节假日后第一个营业日归还，不作逾期贷款处理，节假日计利息，节假日后第一个营业日还未归还，作逾期贷款处理，逾期贷款从到期日的次日算起（T）、个人贷款的主要对象是具有完全民事行为能力的中国公民（T）、个人贷款的归还主要有委托扣款和柜台还款两种方式（T）、按规定程序认定非应计贷款，柜员收到经审核批准的非应计贷款认定通知书审核无误后，填制特种转账借贷方凭证各两联，摘要栏注明“XX贷款（原合同贷款或垫款）转入”字样，作贷款账户状态转列交易处理（T）、非应计贷款还款，应首先冲减催收贷款利息；催收贷款利息全部收回后，再归还本金（ F）、非应计贷款转回，转回非应计贷款本金时，如存在催收贷款利息，不再转为应收贷款利息核算（T）、已为非应计贷款状态的账户，才允许进行核销处理（T）、非应计贷款还款，应首先冲减本金；全部收回本金后，再归还催收贷款利息（T）、个人贷款的保证人可以是自然人，也可以是法人（T）、可作为个人贷款质押品的存单限于整存整取、零存整取和存本取息本外币定期储蓄存单（ F）、借款人分立为两个及两个以上单位时，贷款业务部门应与新的借款人签定新的借款合同（ T）、当应计贷款转为非应计贷款时，应将己入账的利息收入和应收利息予以冲销（T）、贷款损失特种准备由各核算主体行根据风险管理部门有关通知统一计提或转回（F）、将非应计贷款转回应计贷款时，如存在催收贷款利息，应同时转为应收贷款利息核算（ F）、非应计贷款还款，应首先冲减催收贷款利息；催收贷款利息全部收回后，再归还本金（ F）、贷款到期日遇营业机构法定节假日不营业，客户可在节假日前一个营业日归还，算提前还款；如在节假日后第一个营业日归还，不作逾期贷款处理，节假日计利息（F）、所有贷款只能办理一次展期手续（ F）、抵押物以《抵押合同》项下所附“抵押物清单”中记载的“抵押物评估价值”入账（F）、正常贷款转逾期贷款时，应结计出截止到期日（不含到期日）的贷款利息，并办理入账手续（F）、非应计贷款纳入计提应计利息的范围（F）、按照权责发生制计提应计利息的基本内容为按月计提应计收利息和应付利息。应计利息采取逐月累计补提的方式计提，每月末计提当月产生的利息 （T）40、积数=存（贷）款余额X日数（T）41、个人小额质押贷款发生逾期时，凡逾期在1个月以内（含1个月）的，按罚息利率计收罚息。逾期超过 1个月时，贷款行处理质押存单或凭证式国债，用于抵偿贷款本息（T）、应收利息逾期超过规定期限时，应及时冲减利息收入，并在催收贷款利息科目中反映已冲减的应收利息（T）、遇国家利率调整时，贷款期限在一年以内（含）的，执行合同利率，不分段计息，贷款期限在一年以上的，每满一年后按相应利率档次执行新的利率（T）、单位保证金存款账户没有约定存款期限的，按单位活期存款利率计息；约定存款期限的比照单位定期存款进行计息（T）、计提应计收利息的范围为各类利息收入、债券投资收益科目所对应的资产类科目； 计提应付 利息的范围为各类利息支出、债券利息支出科目所对应的负债类科目（T）、上级行实汇业务，下级行在资金调拨申请时对于上级行的汇划途径可以选择柜台、天地对接或现代化支付；下级行在实汇接收时，只能选择柜台或天地对接方式（T）、同城票据交换由当地商业银行自行组织和管理，各商业银行和金融机构之间的相互资金往来，均通过同城票据交换进行（F）、各行吸收的存款应按规定比例向人民银行缴存经营调节基金（ F）、票据交换专用章作为重要印章，应指定除票据交换员、清算人员以外的专人保管使用（T）、没有交换号的营业网点，可以委托有交换号的机构代为办理交换业务（T）、汇入行收到异地错误汇款信息，按规定需要查询的，填制“电子汇划业务查询、查复书”，复核无误并经指定人员审批后，通过清算系统向汇出行发出查询，汇划款项通过“其他应付款”科目暂作挂账处理（F）、超过当日最后一场交换提出时间受理的他行贷方票据，应在“同城票据清算”科目核算（ F）、向人民银行缴存法定外汇存款准备金采用各级行自行缴存的方式（F）、缴存存款准备金时，计算出本期应缴存的余额后，与上期已缴存的余额进行比较，大于上期止已缴存数时，应调减；少于上期止已缴存数时，应调增（F）、系统内往来是指建设银行系统内行处之间因日常结算 .资金清算和经营管理需要而相互缴存 .缴纳和借入（出）的各种款项（ T）、系统内上下级行之间的资金清算可以通过“存放同业清算款项”科目6767、委托贷款余额可超基金余额（ F）核算（F）、系统内资金拆借是指下级行因资金周转需要或其他原因而向上级行借入资金以及上级行将资金拨付下级行贷款项目而发生的资金拆借业务（T）、天地对接以一级分行为统一出口；现代支付系统以二级分行为统一出口（F）、各行吸收的存款应按人民银行规定的范围和比例及时缴存存款准备金（T）、建设银行电子汇划业务是指系统内各行际间通过资金清算系统进行异地资金汇划。电子汇划的业务范围包括系统内行际间的异地划收、付款业务（T）、通过联网传输的电子汇划信息与纸式汇划凭证不具有同等的效力（F）、查询、查复等事务类信息，必须坚持“有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理”的原则（T）、对户名正确、账号不正确或户名、 账号均不正确的划收款报文和未入账的划付款报文，柜员打印未入账补充报单，根据未入账补充报单的业务事项按实际情况分别作电子汇划来账退汇、汇兑汇入等交易处理，进行人工入账、挂账或退回处理（T）、为保证电子汇划业务汇差资金的及时清算，各级行应在上一级行开立活期存款账户，存入足以清算电子汇划款项汇差的资金（T）、委托贷款业务中，银行承担部分贷款风险，收取手续费，并可垫付委托贷款资金和委托人应缴纳的营业税（F）、委托贷款基金按季结计利息（ F）、委托贷款除计收手续费之外，不得收取其他任何费用（T）、代理债券业务中，会计部门是全行债券业务核算部门和保管部门（F）、代理发行凭证式债券时，经办人员应根据购买金额，签开“债券收款凭证”（T）、实物债券是指债务人依照法律手续发行，印有固定面额，并向债权人承诺按约定利率和日期支付利息的有价证券。实物债券一般不记名，不挂失，到期一次还本付息（T）、凭证式债券是客户在存款时约定存期，整笔存入，到期一次支取本息的一种居民投资形式，为记名式，可全额提前兑付。凭证式债券遗失，可凭客户本人身份证件到原开户网点办理挂失（T）、保函一经签发，不得转让、不得设定担保、不得擅自修改变更（T）、保函有效期届满或保证义务履行完毕，保函即自动失效，被保证人或受益人可以不必退还该保函（F）、保证业务中，申请人交存保证金的，保证金必须存入保证金账户（T）、保证业务中，申请人交存的保证金，在保证期间，可根据被保证人的支付请求，办理有关转账手续（F）、网点发售债券收入资金，必须按规定时间分清债券种类、划交资金渠道及时全额上划管辖行（T）、债券发售工作结束，发售网点应对剩余未发行债券（包括收款单），分种类、年度、面额进 行清点核实，清理无误后应及时上交上级行或交回财政、人民银行等部门（T）、债券收款凭证的出、入库，依照有价单证管理规定办理（ F）80、保证业务经批准后，业务部门应及时与申请人、反担保人协商，正式签订《出具保函协议书》和相应的反担保合同（T）、被保证人在合理时间内未能筹足偿债资金，而使经办行垫付款项时，经办行应向被保证人和反担保人主张追索权及反担保债权（T）TOC\o"1-5"\h\z、委托贷款业务涉及两个以上一级分行的，由总行审批（ T）、在委托贷款执行期间，委托人不能调整委托贷款利率（ F）、当委托贷款本金利息全部豁免以后，柜员作放款结清交易处理（T）、债券发行工作结束后，经办行应及时清交应划转的债券资金款项；清点剩余实物债券，核对账、券无误后，由会计主管按种类填写“重要单证入库单”，办理债券退库手续（ F）、实物券调拨时，下级行根据上级行业务部门的债券发行通知单，填制“重要单证出（入）库 单”一式四联，加盖“业务用公章”，凭介绍信和领券人有效身份证件到上级行办理领券手续（T）、上级行未向下级行划拨债券兑付资金时，下级行应主动向上级行划付已兑付债券资金（T）、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致（T）、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付的需要开立的银行结算账户（T）、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户（T）、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对特定用途资金接办理（ 接办理（ F）101101、一般存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收进行专项管理和使用开立的银行结算账户（T）、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户（T）、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理规定范围内的现金支取（F）、开立银行结算账户时，存款人可以自主选择银行， 银行依法可以选择存款人。除国家法律，行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户（T）、企业法人申请开立基本存款账户时，应出具企业法人营业执照副本；非法人企业，应出具企业营业执照副本（F）、机关和实行预算管理的事业单位申请开立基本存款账户时，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明； 非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书（ T）、军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明（T）、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户（T）99、存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户（T）100、存款人申请办理银行结算账户信息变更时，应填“变更银行结算账户申请书”。属申请变更 单位银行结算账户的，应加盖单位公章；属申请变更个人银行结算账户的，应加盖个人签章（T）付及其工资、奖金的支取，应通过该账户办理（F）102、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金（T）103、存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用（T）104、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户应按规定办理现金收付业务（F）105、银行应按与存款人约定的期限进行账务核对。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息（T）106、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理（T）107、银行得知存款人有被撤并、解散、宣告破产或关闭及注销、被吊销营业执照情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付（T）108、单位存款人未清偿其开户银行债务的，如经人民银行审批同意，可申请撤销账户（T）109、银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理（T）110、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件（T）111、单位存款人更换预留个人签章，必须由法定代表人或单位负责人直112、存款人使用支付密码的，应妥善保管密码，在收到开户行转交的初始密码后应到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续（T）113、存款人遗失密码，应持开户时需要出具证明文件和一般存款账户许可证到人行当地分支行申请重置密码（ F）、银行不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金 （T）、银行不准受理无理拒付，不扣、少扣滞纳金（T）、出票行可以为单位签发现金银行汇票，不得为个人签发现金银行汇票（F）、支票的提示付款期限为自出票日起一个月内，超过提示付款期限提示付款的，银行不予受理（F）、票据金额以中文大写和数字同时记载，两者不一致的，以小写金额为准（F）、银行签发现金汇票，根据申请人要求，可以不填明代理付款行 （F）、票据背书不能附有条件。背书附有条件的，票据无效（F）、企业使用同城特约委托收款方式，除国务院另有规定外，仅限于公用事业费的收取，且须具有收付双方事先签订的经济合同，由收款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支机构批准（F）、出票行和代理付款行自收到票据的挂失止付通知书之日起 10日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第11日起，挂失止付通知书失效 （F）、银行汇票的持票人为个人且未在汇票解付行开户的，代理解付行按持票人在“其他应付款”科目下开立账户。该账户只付不收，付完清户，不计利于支取现金，不得用于转账（ 于支取现金，不得用于转账（ F）息（F）、商业汇票贴现、转贴现的期限最长不超过 4个月，再贴现的期限最TOC\o"1-5"\h\z长不超过6个月（ F）、转账支票，只能在其同一票据交换区域内背书转让（T）、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人（ T）、签发大额转账汇票，需经有权授权人授权（ T）、具有全国联行机构资格的汇票机构，可以由其自身按照已有规定办理汇票资金清算。不具有全国联行机构资格的汇票机构，要确定一家能直接办理电子汇划业务，原则上与其具有隶属关系的全国联行机构，按照规定代其办理汇票资金清算（T）129、营业柜台人员允许代客户填写汇票申请书（T）130、按照代理汇票业务管理办法，其他银行签发我行全国汇票时，除按支付结算办法等有关规定填写以外，在汇票凭证上“出票行行号”栏仍应填写本行全国汇票机构号，在“备注栏”下方填写“XX商业银行XX机构签"字样（T）131、代理付款行在兑付银行汇票时要认真审查，对违反结算规定的、有缺陷的汇票应予拒付（ F）132、在银行开立账户的法人及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票（T）133、银行承兑汇票到期，如出票人交存全额保证金的，应从保证金账户扣收票款；若出票人保证金账户无款支付的，从出票人存款账户全额收取票款 （F）134、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用135、签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外（T）136、存款人领购支票，必须填写“中国建设银行业务收费凭证”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销（T）137、出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，除按照转账支票要素审查