安徽安建会计师事务所AnhuiAnjianCertifiedPublic

0安徽安建会计师事务所AnhuiAnjianCertifiedPublicAccountants皖安财审［2017］第229号皖安工审［2017］第123号史河金寨县麻河（金刚至汤家汇段）治理工程竣工决算审计报告六安市水利局：按照贵局出具的《关于对金寨县燕子河、麻河治理工程进行竣工审计的通知》（六水办财［2017］181号文）要求，我单位成立审计组，于2017年12月8日至12月10日对金寨县中小河流治理工程建设管理局（以下简称“项目法人”）组织实施的史河金寨县麻河（金刚至汤家汇段）治理工程（以下简称“麻河治理工程”）竣工决算进行了就地审计。审计基准日为2017年12月8日。审计依据是《中国注册会计师审计准则》《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》基本建设财务规则》《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》《水利工程设计概（估）算编制规定》等规定进行的。审计过程中，审计组结合实际情况，制定了审计实施方案，查阅了麻河治理工程有关的财务及项目管理等相关资料，查看了工程建设现场，实施了审查、分析性复核、实地察看、盘点等审计程序，重点是对概算执行情况、项目管理情况、资金支出的真实性、合法性，以及竣工财务决算编制的规范性、完整性和准确性进行审计。审计过程中得到了金寨县中小河流治理工程建设管理局等相关单位的积极支持与配合，审计工作已完成，审计报告已征求项目法人意见。现将审计情况报告如下：一、项目基本情况（一）项目兴建缘由麻河为史河支流，发源于金刚台南麓，流经汤家汇、南溪，汇入梅山水库，全长43.3km，流域面积222km2，主要支流有石落河、双河、竹畈河、朱家畈河等。麻河为坡陡流急的山溪性河流，洪水暴涨暴落，洪峰流量大，洪水历时短、流速大，河道岸坡冲刷问题严重。流域现状防洪标准低，局部河段基本处于不设防状态，洪水灾害较为频繁，洪灾损失严重。为提高麻河流域防洪能力，保障本地区社会经济稳定持续发展，实施金寨县麻河金刚至汤家汇段治理工程是十分必要的。（二）项目批准情况2016年11月4日六安市《关于史河金寨县麻河（金刚至汤家汇段）治理工程初步设计的批复》（六水审[2016]59号），概算总投资4,094.00万元（不包含征地拆迁补偿投资23.00万元）。批复建设内容：麻河金刚段右岸（桩号K0-000〜K0+377.9）、泗道河段右岸（桩号K0+000〜K0+163.3，K0+522〜K1+318.6）和支流段河道（两岸）（桩号K0+000〜K0+228.5），麻河河湾左岸（桩号K0+000〜K0+645，K0+809〜K0+965.2）和右岸（桩号K0+657〜K1+176.8）,麻河桃湾段左岸（桩号K1+583.8〜K2+241.5）和右岸（桩号K1+583.8〜K2+130.1）、桃湾段支流左岸（桩号K0+000〜K0+115）和支流两岸（桩号K0+179.5〜K0+432.5）,麻河柳林段左岸（桩号K2+241.5〜K3+059.4）右岸（桩号K2+241.5〜K2+536）河道护岸工程，护岸总长度约6.00km。批复主要工程量:土石方开挖162,467.00m3、土石方回填68,154.00m3、砼及钢筋砼52,515.00m3、砌石1,609.00m3。（三）开工及完工情况麻河治理工程建设管理处于2016年12月30日开工，2017年7月20日完工。（四）验收及质量评定情况.单位工程验收及质量评定情况麻河治理工程共6个分部工程，共划分201个单元，由金寨县水利局、中小河流建管局、安徽省水利水电勘测设计院、中水淮河安徽恒信工程咨询有限公司、安徽阜阳市水利建筑安装工程公司等单位代表及有限专家参加对西淠河燕子河治理工程质量进行评定；截至2017年8月28日，验收201单元；评定6个分部工程质量全部合格，合格率100%;其中4个分部工程质量达到优良，优良率66.70%。专项验收情况无二、建设管理情况（一）项目法人组建情况2012年8月29日经六安市水利局批准成立“金寨县中小河流治理工程建设管理局”为项目法人（皖水人[2012]313号），具体负责麻河治理工程的建设管理工作，项目法人下设：工程科、财务科和办公室。（二）主要参建单位。1.项目法人：金寨县中小河流治理工程建设管理局设计单位：安徽省水利水电勘测设计院招标代理单位：安徽和润基建工程造价有限公司质量监督单位：金寨县水利工程质量安全监督站监理单位：中水淮河安徽恒信咨询有限公司施工单位：安徽省金寨县水电建设有限责任公司（三）招标投标情况本项目招标范围分为：监理标、施工标两个标段。所有标段都进行了国内公开招标，招标公告在《金寨县公共资源交易网》《安徽省招投标信息网》和《安徽省建设工程招投标信息网》上发布，招标后向水行政主管部门提交了招标投标情况的书面报告。两个标段签订合同金额为2,836.82万元，占概算总额的69.29%。评标委员会由招标人代表和从安徽省水利厅专家库中随机抽取并聘用的专家组成，评标方法采用综合评分法。招投标情况明细表项目名称招标方式中标单位合同号中标合同价（万元）备注金寨县燕子河、麻河治理工程施工二标公开招标安徽省金寨县水电建设有限责任公司JZYMHZL-SG-22,787.32金寨县燕子河、麻河治理工程监理合同公开招标中水淮河安徽恒信咨询有限公司JZZB-GC-201617949.50合计2,836.82（四）工程监理情况中水淮河安徽恒信咨询有限公司为麻河治理工程建设监理。2016年12月20日，项目法人与建设监理单位签订了《金寨县燕子河、麻河治理工程施工监理合同》。监理单位在签订合同后成立麻河治理工程驻现场监理机构，在工程建设中，监理单位根据工程规模和特点，配备了总监理工程师和各专业监理工程师等监理人员，制订了《监理规划》《监理实施细则》和多项工作制度，做好“三控制、两管理、一协调江作，对工程建设进行全面管理，基本完成了合同约定及项目法人所要求的工作。（五）合同管理情况项目法人与各参建单位共签订合同书4份，其中：勘测、设计合同1份、施工合同1份、监理合同1份、检测合同1份。合同总金额3,008.44万元。在合同执行过程中，双方以合同为依据履行合约，无合同纠纷。三、概算批复、计划下达及资金到位情况（一）概算批复情况2016年11月4日六安市《关于史河金寨县麻河（金刚至汤家汇段）治理工程初步设计的批复》（六水审[2016]59号），批复麻河治理工程的概算总投资为4,094.00万元（不包含征地拆迁补偿投资23.00万元）。（二）投资计划下达情况截至2017年12月8日，安徽省发展和改革委员会、安徽省水利厅、安徽省财政厅累计下达麻河治理工程投资计划4,094.00万元，其中：中央预算内投资933.00万元，省基建资金819.00万元，市县配套资金2,342.00万元。投资计划下达情况如下表：分年度投资计划下达明细表单位：万元序号批复单位年份（文号）中央资金省水利基建投资市县配套合计1安徽省发改委、安徽省水利厅、安徽省财政厅皖发改投资[2016]644号450.002,550.003,000.002安徽省财政厅财农[2017]957号933.00369.00-208.001,094.0030合计933.00819.002,342.004,094.00（三）资金到位情况截止2017年12月8日，麻河治理工程共到位资金3,706.12万元，其中：中央预算内投资933.00万元，省基建资金819.00万元，市县配套资金1,954.12万元，到位资金占概算批复投资90.53%。分年度资金情况如下单位：万元资金性质/年度201520162017合计中央预算内资金933.00933.00省基建资金450.00369.00819.00地方配套1,954.121,954.12合计450.003,256.123,706.12（四）项目竣工决算时资金构成截至2017年12月8日竣工决算基准日，本项目项目法人送审的资金来源数和资金占用数均为4,067.89万元，审定数均为4,006.01万元，其中：资金来源为基建拨款3,706.12万元，应付款项299.89万元；资金占用为交付使用资产3,763.19万元，货币资金242.82万元。竣工决算资金构成详见附表一。四、概算执行情况（一）概算数、送审数及审定数：本项目概算批复投资为4,094.00万元，决算送审投资3,825.07万元，审计确定完成投资3,763.19万元。项目概算执行具体情况详见附表二单位：万元序号建设成本名称批准概算投资送审投资调整数审定投资审定较概算增减数工程部分投资一建筑工程3,302.893,532.47-44.883,487.59184.70四临时工程120.0826.3726.37-93.71五独立费用423.65266.23-17.00249.23-174.42基本预备费192.64---192.64水保及环保工程54.74---54.74银行存款利息----工程总投资4,094.003,825.07-61.883,763.19-330.81（二）实际完成的工程建设内容：麻河治理工程概算批复的建设内容，全部实施完成，该项工程实际完成的建设内容为：金刚河段治理河道长0.38km，右岸新建挡墙护岸365m;泗道河段及支流治理河道长1.19km，左右岸新建挡墙护岸1233m；河湾段治理河道长1.03km，左右岸新建加固挡墙护岸1152m；桃湾段及支流治理河道长0.91km，左右岸新建挡墙护岸1464m；草皮护坡长125m；柳林段治理河道长0.82km，左右岸新建挡墙护岸1259m。（三）完成主要工程量：详见工程量完成情况明细表：序号项目单位批复数量完成数量增减数增减原因分析已完未完合计1土石方开挖万m316.2532.0032.0015.75设计调整2土石方回填万m36.8218.3018.3011.48设计调整3砌石万m30.160.470.470.31设计优化4砼及钢筋砼万m35.256.406.401.15设计优化注：2016年12月9日，六安市水利局在六安主持召开了《史河金寨县麻河（金刚至汤家汇段）治理工程》施工图审查会。针对专家意见，安徽省水利水电勘测设计院对施工图纸设计施工图纸设计的工程量较招投标设计工程量有较大增加具体原因有：1、招标设计挡墙埋深大部分为1.4m，施工图纸设计挡墙基础开挖至岩基，致使挡墙砼和土方工程量增加较多；2、部分岸线后退使土方开挖及外运工程量增加；3、桃湾支流段原设计为挡墙加固，实际施工过程中发现原挡墙质量差、基础置于河床上，加固基础开挖时原挡墙坍塌，经现场查看改为新建埋石砼挡墙致使挡墙砼和土方工程量增加；4、原设计地形断面为2014年测量，柳林段右岸下游实施时有大量弃土。具体增加的工程量有业主及监理单位现场确认。（四）概算执行情况的分析麻河治理工程审定投资完成额为3,763.19万元，较概算节约330.81万元，占批复概算投资91.92%。投资节约的主要原因：招标节约，施工投标报价与概算存在偏差，独立费用节约，基本预备费未使用。具体分析如下：1.建筑工程概算批复投资3,302.89万元，申报数3,532.47万元，审定数3,487.59万元，较概算增加184.70万元，超概率5.59%，超概原因：施工图较招标图工程量增加。临时工程概算批复投资120.08万元，申报数26.37万元，审定数26.37万元，较概算节约93.71万元，节约率78.04%,节约原因：招标结余。独立费用概算批复投资423.65万元，申报数266.23万元，审定数249.23万元，较概算节约174.42万元，节约率41.17%，节约原因：建设管理费和其他费用节约。基本预备费概算批复192.64万元，未动支。水保及环保工程概算批复投资54.74万元，未动支。五、项目基本建设支出情况审计（一）建设支出情况项目法人送审的麻河治理工程项目基本建设支出为3,825.08万元，经审核核减61.88万元，核减比例为1.62%，审定工程基本建设支出3,763.19万元。基本建设支出审核情况表单位：万元序号建设成本名称送审数调整数审定数备注1建筑安装工程投资3,532.47-44.883,487.592设备投资3待摊投资292.61-17.00275.614其他投资总成本3,825.08-61.883,763.19（二）建设支出辅助审计情况1.建设单位管理费审计情况麻河治理工程建设单位管理费概算数为198.22万元送审数为94.61万元，审定数为77.61万元.详见下表：序号费用名称申报数（元）调整数（元）审定数（元）备注一项目建设管理费946,139.00-170,000.00776,139.001验收及日常建管费451,139.00-170,000.00281,139.00二监理费495,000.00495,000.00合计946,139.00-170,000.00776,139.00科研勘测设计费审计情况麻河治理工程科研勘测设计费概算数208.32万元，送审数165.62万元，审定数165.62万元，与核定的概算相比，节约42.70万元，节约原因：合同约定按照批复勘测设计费的79.5%支付设计勘测设计费。序号费用名称申报数（元）调整数（元）审定数（元）备注1勘测设计费1,656,200.001,656,200.002合计1,656,200.001,656,200.00其他费用审计情况麻河治理工程其他费用概算数17.11万元，送审金额6.00万元，审定金额6.00万元，节约11.11万元。详见其他费用明细表：序号费用名称申报数（元）调整数（元）审定数（元）备注1安全检测费2竣工检测费60,000.0060,000.00合计60,000.0060,000.00水保及环保工程费用审计情况麻河治理工程水保及环保工程费用概算数54.74万元，未动支。程价款结算审核情况麻河治理工程送审金额为3,558.84万元，审定金额为3,513.96万元，核减金额44.88万元。具体工程结算审核情况详见附表三：序号单位工程名称送审数（元）审定数（元）核减数（元）1金寨县燕子河、麻河治理工程施工二标35,588,411.0035,139,598.00448,812.00合计35,588,411.0035,139,598.00448,812.00（三）项目交付使用资产审计情况1.交付使用资产送审情况项目法人送审的交付使用资产总额为3,825.07万元，均为固定资产-建筑物。交付使用资产审定情况审计的交付使用资产总额为3,763.19万元，均为固定资产-建筑物，详见交付使用资产情况表:资产项目名称资产金额备注一、固定资产3,763.191、建筑物3,763.19二、流动资产合计3,763.193.交付使用资产的审计评价该工程目前未正式办理资产移交手续。经过现场察看、核对，交付使用资产对象确认合理，与报表相符，基本达到工程设计要求。交付使用资产情况审定表（详见附表五）。六、设计变更批复及基本预备费动用情况（一）设计变更及批复情况无（二）预备费管理及动用情况该项工程预备费概算数为192.64万元，尚未动支。七、未完工程投资及预留费用审计情况送审的未完工程投资及预留费用为51.11万元，其中:未完工程投资为0万元，预留费用为51.11万元。经审计确定未完工程投资及预留费用为34.11万元，其中:未完工程投资为0万元，预留费用为34.11万元。（详见附表四）审计确定的未完工程投资及预留费用内容依据充分，并计入了审计确认的投资支出，未完工程投资及预留费用金额占批准概算投资4,094.00万元的0.83%。未完工程及预留费用明细表单位：万元序号未完工程及预留费用名称概算批复数已完成数申报预留数审定数备注一未完工程----二预留费用--51.1134.11（一）项目建设管理费45.1128.111审计费10.0010.002验收前日常建管费35.1118.11（二）其他费用6.006.001竣工检测费6.006.00合计51.1134.11八、建设及施工场地征用投资审计情况概算批复麻河治理工程少量占地由汤家汇镇人民政府完成，本项目无征地移民安置。九、项目资金结余审计情况1.送审资金结余情况：麻河治理工程累计基建投资来源（到位资金）3,706.12万元，送审累计基建支出3,825.07万元，资金缺口为118.95万元。审计确定资金结余情况：经审计，麻河治理工程累计基建投资来源（到位资金）3,706.12万元，审定累计基建支出3,763.19万元，资金缺口为57.07万元。工程投资节约情况送审投资金额3,825.07万元，审定完成投资3,763.19万元，与批复概算4,094.00万元相比，节约330.81万元，节约率8.08%。4.项目债权、债务审计情况麻河治理工程债务送审数3,617,695.07元，审定数2,998,883.07元。①送审的应付工程款3,106,556.07元，审定数为2,657,744.07元。具体为：序号单位或费用名称送审额（元）调整数（元）审定额（元）1安徽省金寨县水电建设有限责任公司3,106,556.07-448,812.002,657,744.07应付工程款合计3,106,556.07-448,812.002,657,744.07②送审的其他应付款511,139.00元，审定数为341,139.00元。具体为：序号单位或费用名称送审额（元）调整数（元）审定额（元）1六安市水利工程质量检测有限公司60,000.0060,000.002安徽安建工程造价有限责任公司100,000.00100,000.003预留费用351,139.00-170,000.00181,139.00其他应付款合计511,139.00-170,000.00341,139.00十、历次审计、稽查整改情况该项工程无历次审计、稽查整改情况十一、财务管理及竣工财务决算的编制情况（一）项目财务管理情况审计1.项目资金单独在银行开设专户，工程款实行专户存储，专项核算。2.内部财务管理制度项目法人能够按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务规则》进行会计核算，实行财务统一管理，制定了较为完善的内部控制制度，工程项目的价款结算和费用支出等方面，基本能够按照合同和制度规定执行。工程价款结算为保证结算手续和程序的规范化、制度化，项目法人依据财政部和建设部联合印发的《建设工程价款结算暂行办法》，结合工程建设管理和价款结算的实际情况，要求承包人按月或合同约定的时间填制工程价款支付账单，经监理审查、项目法人审批，办理工程价款结算手续。会计基础工作项目法人会计科