某咨询广电-改善资金管理举措

机密附录五：

改善资金管理的举措建议上海广电股份有限公司最终项目汇报会二00一年六月二十一日此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。SVA/010604/SH-DISC(2000GB)广电股份资金管理现状管理力度不足监控审计欠缺流动资金分散总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性下属公司财务不规范操作现象时有发生下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控销售中心账货严重不一致审计人力薄弱缺乏对下属公司的流程审计总部对下属公司流动资金无管控下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低

资料来源: 小组访谈规章制度不完善1SVA/010604/SH-DISC(2000GB)加强广电股份资金管理可实施四方面举措等级财务管理制度财务人员结构调整加强监控审计资金的集中管理2SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司总部对下属业务单位的财务管理应采用等级制度等级财务管理制度ABC所有下属公司一开始定为B级一般半年一次的重新评定特殊情况下财务负责人提出、总经理批准后可作调整下属公司ABC下属公司等级财务管理制度3SVA/010604/SH-DISC(2000GB)等级财务管理制度评定的考虑因素评定权重评定等级的因素有利因素不利因素审计结果无审计问题少数轻微审计问题有严重审计问题有很多的审计问题公司财务操作的规范性财务流程清晰，严格遵守出纳票据、帐单等规范统一报表内容制作规范财务流程模糊或执行不力出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一报表内容不一目了然，让人疑问对总部管理制度的配合充分配合，尤其在资金与信贷的管理上不配合或勉强配合公司的财务状况主营业务收入增长盈利正的现金流主营业务收入增长停滞或降低亏损负的现金流财务上报的完整性报表现状与历史有连续性各报表相关数据一致现有数据与历史数据脱节各报表数据对不上财务上报的准时性准时上报，不拖欠迟报，拖欠IT财务系统IT系统与总部的系统一致或兼容IT系统与总部联网，总部有监察许可IT系统功能强，能主动显示差异分析及拒绝不规范操作有经验的系统使用者无IT系统IT系统功能原始，漏洞多财务人员无IT使用经验财务历史公司无财务历史（如新业务）大小4SVA/010604/SH-DISC(2000GB)总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*7.现金支取–限额8.对外支票及转账、汇款–要求会签的数额（i）生产性采购（ii）费用支出9.流动资产付款审批：合同预付10.流动资产付款审批：合同到货11.固定资产投资等资本性开支的审批12.对外付款的手续

16.存货与价值核对、上报频率**

A2000元100万元10万元100万元100万元100万元审批权限内–业务单位负责人,否则总部指定人员;签发/支取限额内–业务单位财务主管,否则总部财务指定人员每月

B2000元100万元10万元50万元50万元50万元(与A同)(与A同)每两周

C2000元100万元10万元10万元10万元10万元总部指定人员总部财务指定人员每周模板供讨论用 * 条款编号与<<上海广电股份有限公司财务管理制度>>(2001年6月修订稿)条款对应 ** 针对销售中心5SVA/010604/SH-DISC(2000GB)总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*（续）30.银行贷款

(i)≧10万元(ii)<10万元32.闲置资金上交36.费用管理的审批

(i)超出预算部分金额(ii)超出预算部分比例38.财务分析工作及上报要求

(i)差异分析(ii)现金流量分析(iii)重大现金活动45.重要事项报审及报备案审批备案月报要求上交（闲置100万元，1个月以上）10万元以内：10万元以上：10%以内：10%以上：每月报每月报二周内报二周内模板供讨论用审批备案审批备案要求上交（闲置5万元，1个月以上）2万元以内：2万元以上：月报报备案每周报 每周报立即报一周内下属公司负责人总部审批月报报备案审批备案报备案要求上交（闲置10万元，1个月以上）5万元以内：5万元以上：月报报备案每二周报 每二周报 立即报一周内下属公司负责人总部审批下属公司负责人总部审批ABC

*条款编号与<<上海广电股份有限公司财务管理制度>>(2001年6月修订稿)条款对应6SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司总部对下属公司财务人员的控制是非常

有效的资金管理举措总部派驻财务人员定期轮换财务人员两者一起实施，更为有效作用公司总部对下属公司现金状况有清晰了解易于发现下属公司现金上的不规范操作票据及文件的规范化下属公司对现金使用申请操作的简化不易培养财务人员与经营负责人之间的不良关联性财务人员之间的互相核对监督扩展财务人员的业务范畴范例GE金陵公司实施要点工资及人事关系属总部奖金小部分与业务单位业绩挂钩协助经营及对业务的了解为重要考核内容制度化特别针对新招年轻财务人员统一加强培训财务运作标准化财务系统兼容性7SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计描述对上报财务情况进行适时的分析，跟踪及监控加强库存货物核对监察工作；要求财务账与货物账达到平衡不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计工作）建立违规操作举报机制自动货款互查自动报告大差异数据拒绝非规范操作银行直接把下属业务单位银行对账单抄送给公司总部银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易所有新业务均使用总部财务中心指定银行建议增加股份公司审计力量（至少四人）进行常规审计随机审计专题审计流程审计财务分析、监控内外部审计利用银行服务先进可靠的IT财务系统8SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司总部应对下属公司的资金进行集中管理建议资金集中管理的三个步骤有选择地集中主体资金集中全部资金集中2001.72002.72003.7主要手段加强资金预算、预测及管控利用集团结算中心调配闲置资金主要企业统一使用集团财务公司对主要资金进行集中管理和调配要求所有企业的资金集中管理和调配统一信贷对现金活动进行日常的监控面临主要问题下属业务单位现有的银行信贷关系大多数业务现金流不好股份公司资金管理能力还有待建立某些银行信贷关系仍需保留业务上的方便程度财务信息系统目标新业务集中在指定银行(结算中心）选择有一定现金流但无重要银行关系的企业进行集中信贷、结算和现金管理一般企业不要求完全切断现有银行关系主要资金和信贷的集中对资金管控有一定的作用，但还不完全少数企业可不包括在集中管理的范围所有企业的资金集中管理能够对日常现金活动进行监控9SVA/010604/SH-DISC(2000GB)建立立资资金金集集中中管管理理步步骤骤一一：：有有选选择择地地集集中中股份份公公司司总总部部下属属公公司司在在结结算算中中心心的的帐帐户户信信息息（（股股份份公公司司有有监监察察权权，，无无使使用用权权））集团团结结算算中中心心结算算中中心心专专用用银银行行下属属公公司司闲置置现现金金存存入入结结算算中中心心的的帐帐户户与下下属属公公司司有有信信贷贷关关系系的的银行行超出出一一定定量量的的提提取取，，信信息息立立即即由由结结算算中中心心上上报报股股份份公公司司所有有新新业业务务部分分现现有有业业务务（（有有一一定定现现金金流流但但无无重重要要银银行行关关系系））10SVA/010604/SH-DISC(2000GB)建立立资资金金集集中中管管理理步步骤骤二二：：主主体体资资金金集集中中股份份公公司司总总部部下属属公公司司在在财财务务公公司司的的帐帐户户信信息息集团团财财务务公公司司财务务公公司司专用用银银行行下属属公公司司闲置置资资金金储储蓄蓄与部部分分下下属属公公司司保保持持信信贷贷关关系系的的银银行行超出出一一定定量量的的提提取取由由股股份份公公司司批批准准信贷贷活活动动审审批批所有有新新业业务务大多多数数现现有有业业务务给下下属属公公司司提提现现的的批批准准及及信信贷贷的的支支持持11SVA/010604/SH-DISC(2000GB)建立立资资金金集集中中管管理理步步骤骤三三：：全全部部资资金金集集中中股份份公公司司总总部部下属属公公司司在在财财务务公公司司的的帐帐户户信信息息集团团财财务务公公司司财务务公公司司专用用银银行行所有有下下属属公公司司闲置置资资金金储储蓄蓄超出出一一定定量量的的提提取取由由股股份份公公司司批批准准信贷贷活活动动审审批批给下下属属公公司司提提现现的的批批准准及及信信贷贷的的支支持持12SVA/010604/SH-DISC(2000GB)9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。12月-2212月-22Wednesday,December14,202210、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。00:14:4500:14:4500:1412/14/202212:14:45AM11、以以我我独独沈沈久久，，愧愧君君相相见见频频。。。。12月月-2200:14:4500:14Dec-2214-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。00:14:4500:14:4500:14Wednesday,December14,202213、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。12月-2212月-2200:14:4500:14:45December14,202214、他乡生白发发，旧国见青青山。。14十二月月202212:14:45上午午00:14:4512月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月2212:14上午12月-2200:14December14,202216、行动出成成果，工作作出财富。。。2022/12/140:14:4500:14:4514December202217、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。12:14:45上上午12:14上午00:14:4512月-229、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。12月-2212月-22Wednesday,December14,202210、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。00:14:4500:14:4500:1412/14/202212:14:45AM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。12月-2200:14:4500:14Dec-2214-Dec-2212、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留一一份份不不足足，，可可得得无无限限完完美美。。。。00:14:4500:14:4500:14Wednesday,December14,202213、不知香积寺寺，数里入云云峰。。12月-2212月-2200:14:4500:14:45December14,202214、意志坚强的的人能把世界界放在手中像像泥块一样任任意揉捏。14十二月月202212:14:45上午午00:14:4512月-2215、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荆荆门门九九派派通通。。。。。。十二二月月2212:14上上午午12月月-2200:14December14,202216、少少年年十十五五二二十十时时，，步步行行夺夺得得胡胡马马骑骑。。。。2022/12/140:14:4500:14:4514December202217、空空山山新新雨雨后后，，天天气气晚晚来来秋秋。。。。12:14:45上上午午12:14上上午午00:14:4512月-229、杨柳散和风风，青山澹吾吾虑。。12月-2212月-22Wednesday,December14,202210、阅读一一切好书书如同和和过去最最杰出的的人谈话话。00:14:4500:14:4500:1412/14/202212:14:45AM11、越是没没有本领领的就越越加自命命不凡。。12月-2200:14:4500:14Dec-2214-Dec-2212、越是无能的的人，越喜欢欢挑剔别人的的错儿。00:14: