亏损项目整治管理标准

亏损项目整治管理标准1范围本标准规定了集团公司亏损项目整治管理原则、整治工作内容、责任追究、奖励金发放、人员管理等标准。本标准适用于集团公司所有从事施工生产的二级单位及其项目部。2规范性引用文件及术语和定义2.1规范性引用文件无。2.2术语和定义下列术语和定义适用于本标准，亏损项目包含过程亏损项目和最终亏损项目。2.2.1过程亏损项目是指在建或竣工未结算项目，按合同约定的计价原则预估的工程预计总收入小于预计总成本,或虽工程预计总收入大于预计总成本，但由于建设单位资金原因存在亏损风险的项目。2.2.2最终亏损项目指工程竣工结算完但结算金额小于成本，或结算金额虽大于成本但工程款无法全额回收导致最终收款小于成本的项目。3职责3.1集团公司经济管理部职责3.1.1组织亏损项目整治工作。3.1.2半年组织亏损项目整治会议，听取亏损项目减亏扭亏开展情况，掌握减亏扭亏进展并给出指导意见。3.1.3直接对列入集团公司整治范围内的重点亏损项目整治跟踪，审核亏损项目整治方案，帮扶亏损项目减亏扭亏。3.1.4向集团董事会汇报亏损项目整治工作进展情况。3.3.5制定亏损项目整治工作考核奖罚办法。3.2集团财务部职责3.2.1负责亏损项目清理工作。3.2.2参与过程亏损项目的整治。3.2.3制定过程亏损项目降低资金敞口措施。3.3集团审计部职责统筹全集团亏损项目审计工作及亏损项目整治结果的认定。3.4集团物资设备部职责对亏损项目物资设备集中管控及降本增效督导；配合完成与亏损项目整治相关的工作。3.5集团法律合规部职责为亏损项目提供法律支持保障整治活动措施的合法合规，协调亏损项目重大法律纠纷案件处理，降低债务风险及减少诉讼损失。3.6二级单位经济管理部3.6.1每季组织亏损项目汇报，听取减亏扭亏进展情况及减亏扭亏措施，协助、指导项目减亏扭亏工作。3.6.2参与最终亏损项目审计，负责亏损原因分析；对扭亏减亏成果的核实认定；整理、分析、归类亏损原因并形成指导汇编。3.6.3根据集团公司亏损项目整治工作管理标准制定实施办法，对完成情况进行考核并实施奖罚兑现。3.7二级单位各业务部门的职责与集团公司对口业务部门保持一致。3.8项目部职责3.8.1项目部是亏损整治的主责单位，成立由项目经理任组长，商务经理、项目副经理任副组长，土建、水、电预算及其他相关业务部门负责人为组员的工程扭亏减亏实施小组。项目经理是工程亏损整治第一责任人，负责协调各种资源，全力作好减亏扭亏工作；商务经理、项目副经理、土建、水、电预算及其他相关业务部门负责人是减亏扭亏工作具体责任人，负责具体的减亏扭亏工作。3.8.2项目部制定扭亏措施，实施扭亏减亏具体工作。3.8.3向二级单位上报工程亏损情况，杜绝瞒报谎报亏损数据。3.8.4积极配合上级单位对亏损项目审计界定工作。4亏损项目整治管理标准目的与风险4.1集团公司亏损项目整治管理的目的是通过指导亏损整治，帮助过程亏损项目扭亏减亏和确权清收，对最终亏损工程进行审计。建立亏损项目治理长效机制，推动亏损项目整治工作常态化、制度化,在全集团形成不敢亏、不想亏、不能亏的企业氛围。4.2集团公司亏损项目整治管理的关键绩效指标包括：——亏损项目数量下降率；——亏损金额下降率。4.3集团公司亏损项目整治管理需应对的主要风险包括：——亏损工程动态监控不准，不了解工程真实盈亏情况；——制定扭亏减亏方案不切合实际，实现不了扭亏减亏的效果。5标准内容5.1亏损项目的整治原则5.1.1分级整治原则二级单位将本单位所有亏损项目列为整治范围；亏损超过1000万的项目纳入集团公司整治范围；最终亏损5000万元以上、过程亏损2亿元以上的项目均纳入中国铁建股份公司整治范围。5.1.2坚持审计原则坚持对最终亏损和重大过程亏损项目进行审计，分析查找亏损原因，厘清责任范围及界定亏损责任。5.2亏损项目动态监控机制亏损项目商务室每月末统计分析工程各类经济数据，经财务主任、商务经理、项目经理签字后上报二级单位经济管理部。二级单位经济管理部核实数据，经总经济师、总会计师、总经理签字后每月末向集团经济管理部上报本单位亏损项目经济数据。根据项目亏损状况分别设立不同级别的风险警示，并建立上报信息诚信机制，发现虚报、瞒报现象将严肃进行责任追究。集团经济管理部将定期发布亏损项目整治工作情况通报，及时掌握过程亏损项目治理情况。集团经济管理部每季末向股份公司上报超过5000万的过程亏损项目和超过2亿元的最终亏损工程亏损整治情况。5.3亏损项目整治工作5.3.1分析亏损原因项目经理每月末组织商务经理、项目副经理、财务主任、材料主任梳理治亏进展情况，核实工程预计总收入和预计总成本，按人工、材料、机械费及五项非实体对比预计收入和支出差额，分析各项指标亏损原因。5.3.2制定扭亏减亏方案扭亏减亏方案应遵循找准突破口、明确主方向的原则。项目部全面分析形成目亏损的原因，分门别类，对症下药。属于策划问题的，重新调整策划；属于工程量问题的，找出量亏真正原因，及时扼制，并加强材料收支环节；属方案问题的，充分论证优化，拿出适合项目特点、能够降本增效的施工方案；属签证不及时、变更索赔不力的，完善资料报批手续；属成本失控的，抓紧整理项目内部管理，控制高进高出、转包等现象发生；属应收款项巨大的，要全面加强债权确权和清欠工作，尽快回收资金；对于不合理的签工或签证或收发料由项目部当事人负责谈判、参与结算。对以上问题查明原因，快速对症下药，收集证据，研讨分析制定扭亏减亏方案并向二级单位经济管理部上报。5.3.3审核扭亏减亏方案二级单位经济管理部按季召开亏损项目整治会议，听取亏损项目的减亏、扭亏方案，掌握减亏、扭亏进展情况，商讨解决办法并提出合理化建议。5.3.4落实扭亏减亏方案项目经理按定目标、定责任、定奖罚的原则,对扭亏减亏工作实行目标化管理，分解整治目标明确整治责任人并与整治结果奖罚挂勾，落实扭亏减亏各项措施，确保整治效果。5.3.5工程审计建立亏损项目跟踪审计机制，最终亏损项目在竣工结算完三个月内完成审计，并出具最终审计报告。对重大过程亏损项目根据必要可由二级单位过程审计，分析过程亏损原因，界定过程亏损相关责任，分清责任人，为减亏扭亏工作指明方向。5.3.6责任追究参见《经济绩效责任追究实施细则》5.3.7扭亏减亏奖励5.3.7.1奖励范围及基数确认因管理不善导致亏损且项目经理更换，经离任审计确定亏损且已发生的成本大于对应责任成本的，后任项目经理通过增加收入、降低成本等方式实现扭亏减亏的。后任项目经理(或二级单位指派的负责人)扭亏减亏的基数为工程最终亏损额或利润额减去前任项目经理离任审计时预计工程整体亏损金额。5.3.7.2奖励条件a)二级单位需将工程绩效责任书签订后一个月内向集团经济管理部备案；b)管理不善引起的亏损需要将项目经理离任审计报告确认完一个月内向集团经济管理部备案；c)工程竣工结算完，成本夯实且经过二级单位经济管理部确认。d)竣工结算审计完成。5.3.7.3奖励比例工程实现减亏扭亏，减亏扭亏金额分段分段累加方式计算奖励金额，奖励金额=A×10%+（B-A）×8%+（C-B）×5%A、B、C指减亏扭亏金额，A小于1000万元(含)，B指1000~3000万元(含)，C指3000以上万元。5.3.7.4扭亏减亏奖励申请工程达到奖励条件，可向二级单位经济管理部提交奖励申请。5.3.7.5扭亏减亏奖励金审核二级单位经济管理部收到申请两周内计算奖励金额，经二级单位领导班子审议后上报集团经济管理部审核。5.3.7.6扭亏减亏奖励金发放为鼓励扭亏减亏奖励金及时申请及时发放，在集团审核完毕可先发放审核金额的50%，工程款全部回收款之后发放另外50%。5.3.7.7扭亏减亏奖励金进入工程成本。5.3.7.8扭亏减亏奖励金分配扭亏减亏奖励金是专项奖励，应本着谁参与谁分配的原则按贡献大小进行分配，对有突出贡献人员要给予重奖，分配中避免平均主义或按职位分配，报二级单位经济管理部审批。5.3.9过程亏损工程人员管理5.3.9.1项目经理是项目结算和收款的第一责任人，未完成结算的项目经理不予安排新的工作。5.3.9.2过程亏损项目有多任项目经理的。由现任项目经理负责，前任项目经理应保证随时配合现任项目经理工作。5.3.9.3过程亏损项目的商务经理，在项目完成结算前不得安排新的工作，如已调离的，必须返岗全职完成工程结算。项目部的其他人员，如总工程师、工程经理、水电主管等，应听从过程亏损项目的项目经理调遣和安排，全力配合项目减亏、扭亏工作。6报告和记录6.1报告和记录无。6.2支持性文件无。

附录A.1（规范性附录）亏损项目整治管理流程亏损项目整治管理流程图JG025L1-1

附录A.2（规范性附录）亏损项目整治管理流程说明表亏损项目整治管理流程说明表JG025L1-2序号流程步骤步骤说明时限主责部门重要输入重要输出1开始二级单位梳理本单位工程盈亏情况，确定有亏损工程开始此流程。2亏损工程动态监控【C01】项目部商务室每月统计分析工程各类经济数据，经财务主任、商务经理、项目经理签字后上报二级单位经济管理部。二级单位经济管理部核实数据，经总经济师、总会计师、总经理签字后每季末向集团经济管理部上报本单位亏损项目经济数据。集团经济管理部每季末向股份公司集团公司亏损整治情况。月末、季末商务室、二级单位经济管理部、集团公司经济管理部亏损工程经济数据分析表3制定扭亏减亏方案【C02】项目经理每月末组织商务经理、项目副经理、财务主任、材料主任召开治亏专题会，分析亏损原因并对症下药，研讨制定切实可行的扭亏减亏措施并向二级单位经济管理部上报。月末项目经理扭亏扭亏减亏方案4审核二级单位经济管理部按季召开亏损项目整治会议，听取亏损项目的减亏、扭亏措施，掌握减亏、扭亏进展情况听，商讨解决办法并提出合理化建议。季末二级单位经济管理部扭亏扭亏减亏方案5落实落实扭亏减亏措施项目部按定目标、定责任、定奖罚的原则，对扭亏减亏工作实行目标化管理，布署扭亏减亏各项措施，分解落实整治目标和责任并与整治结果奖罚挂勾，确保整治效果。长期项目经理扭亏扭亏减亏方案6工程审计建立亏损项目跟踪审计机制，最终亏损项目竣工结算完两个月内二级单位完成初步审计，经集团审计部复核后出具最终审计报告。对重大过程亏损项目根据必要可由二级单位过程审计。竣工结算完2个月内二级单位审计部、集团审计部审计报告7责任追究二级单位亏损项目领导小组按审计报告，分清责任人，确认后报集团纪检监察办公室，由集团纪检监察办公室按相关规定进行追责。集团纪检监察办公室责任追究文件8消化处理二级单位财务部根据项目亏损情况制定分年度消化亏损处理方案，报集团财务部审核审批，二级单位按集团财务部审批通过的方案进行帐务处理。二级单位财务部消化亏损处理方案9扭亏减亏奖励符合扭亏减亏奖励的项目，工程达到奖励条件，成本锁定后，项目部可向二级单位整治亏损办公室提交奖励申请。二级单位经济管理部在项目部申请两周内核定其收入和成本相关资料，计算奖励金额，经二级单位亏损整治领导小组审核后上报集团整治亏损办公室。经集团经济管理部审核后，报集团亏损整治领导小组审批。项目部10结束扭亏减亏奖励发放完成后，本程序结束。附录A.3（规范性附录）亏损项目整治管理风险控制矩阵亏损项目整治管理风险控制矩阵JG025L1-3风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施责任部门R01亏损工程动态监控不准，导致不了解工程真实盈亏情况运营25高C01亏损工程动态监控建立上报信息诚信机制，利用信息化手段监测工程成本和收入情况，发现虚报、瞒报现象将严肃进行责任追究二级单位整治亏损办公室R02制定扭亏减亏方案不切合实际导致无法落实运营25高C02制定扭亏减亏方案二级单位经济管理部跟踪措施的落实，项目部定期调整措施确保扭亏减亏措施的可操作性。项目部备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1～5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1～5级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分<3分；