科技项目经费预算编制(创新基金)课件

探索与创新（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制探索与创新（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制目录1科技经费管理的新形势新任务2科技项目经费预算编制目录1科技经费管理的新形势新任务2科技项目经费预算编制科技体制改革和财政预算管理新要求科技部明确提出，“把深化科技计划和科研经费管理制度改革作为科技管理体制改革的突破口。根据科研活动的规律和特点，加强科研经费的过程监管，改进科研经费使用的绩效评价，提高科研经费管理的科学化水平。”财政科技经费是公共财政资金，按照财政管理改革要求，财政科技经费管理要实现科学化、精细化，财政科技经费的管理使用更加注重效益和绩效目标。科技体制改革和财政预算管理新要求科技部明确提出，“把深化科技科技经费管理规定内容✦财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教【2011】434号）简称经费管理办法。✦国务院《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发【2014】11号）科技经费管理规定内容✦财政部、科技部《关于调整国家科技计划和经费管理办法调整课题经费开支范围将课题经费分为直接费用和间接费用。间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。间接费用中增加科研人员绩效支出。绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。课题承担单位和课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提取、列支相关费用。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。间接费用不得调整。经费管理办法调整课题经费开支范围将课题经费分为直接费用和间接经费管理办法规范项目预算编制根据课题研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制课题经费预算。课题直接费用各项支出不得简单按比例编列。劳务费预算没有比例限制，结合单位实际和相关人员参与课题的全时工作时间，科学合理、实事求是地编制。专家咨询费预算应当按照《经费管理办法》规定的标准据实编制。设备费预算编制中应当注意严格控制设备购置，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，单位应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。单位财务部门应当发挥应有的职能，参与预算编制的过程，发挥审核作用。经费管理办法规范项目预算编制根据课题研究开发任务的特点和实际经费管理办法加强结存结余经费管理要求课题承担单位做好课题经费预算，减少资金结存、结余，提高资金使用效率。项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，报主管部门批准，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出。未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。经费管理办法加强结存结余经费管理要求课题承担单位做好课题经费国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见

国发〔2014〕11号

✦背景：在科技投入的总量和强度都大幅提高的情况下，科技管理方式与快速增长的科研资金还不完全适应，资源配置的效率有待进一步提高，我国科研项目和资金管理方面还存在一些问题。《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》(中发〔2012〕6号)明确指出“推进科技项目管理改革”，“完善科技经费管理制度”，这充分体现了党中央国务院对科研项目和资金管理工作的高度重视。出台《意见》是贯彻十八届三中全会精神、落实中央6号文件要求和深化科技体制改革的具体措施。《意见》是未来一个时期指导科研项目和资金管理改革的纲领性文件，适用于中央民口所有科技计划（专项、基金等）。国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见

国发五、改进科研项目资金管理规范项目预算编制科学合理、实事求是地编制项目预算，并对仪器设备购置、合作单位资质及拟外拨资金进行重点说明。完善预算编制指南和评估评审工作细则，健全预算评估评审的沟通反馈机制。评估评审工作的重点是项目预算的目标相关性、政策相符性、经济合理性，在评估评审中不得简单按比例核减预算。不得在预算申请前先行设定预算控制额度。劳务费预算应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素合理编制。及时拨付项目资金项目主管部门要及时批复项目和预算。相关部门和单位要及时合规办理资金支付。实行部门预算批复前项目资金预算拨付制度。有明确目标的重大项目，按照关键点任务完成情况进行拨款。五、改进科研项目资金管理规范项目科学合理、实事求是地编制项目五、改进科研项目资金管理规范直接费用支出管理各类科技计划（专项、基金等）的支出科目和标准原则上应保持一致。调整劳务费开支范围，将项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费科目中列支。进一步下放预算调整审批权限，同时严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。完善间接费用和管理费用管理间接费用的核定与项目承担单位信用等级挂钩，由项目主管部门直接拨付到项目承担单位。项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合规合理使用间接费用，结合一线科研人员实际贡献公开公正安排绩效支出，体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。项目承担单位不得在核定的间接费用或管理费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。五、改进科研项目资金管理规范直接费各类科技计划（专项、基金等五、改进科研项目资金管理改进项目结转结余资金管理办法项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门。未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。完善单位预算管理办法财政部门按照核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的原则，合理安排科研院所和高等学校等事业单位预算。科研院所和高等学校等事业单位要按照国家规定合理安排人员经费和公用经费，保障单位正常运转。五、改进科研项目资金管理改进项目结转结余资金管理办法项目在研六、加强科研项目和资金监管

五不得不得擅自调整外拨资金。不得利用虚假票据套取资金。不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费。不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费。不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。

“公务卡”结算非非现金方式结算银行转账方式结算科研院所、高等学校等事业单位承担项目所发生的会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算。企业承担的项目，上述支出也应当采用非现金方式结算。项目承担单位对设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等支出，原则上应当通过银行转账方式结算。规范科研项目资金使用行为改进科研项目资金结算方式六、加强科研项目和资金监管五不得不得擅自调六、加强科研项目和资金监管

信用记录制度信用评级““黑名单”制度建立覆盖指南编制、项目申请、评估评审、立项、执行、验收全过程的科研信用记录制度由项目主管部门委托专业机构对项目承担单位和科研人员、评估评审专家、中介机构等参与主体进行信用评级，并按信用评级实行分类管理，各项目主管部门应共享信用评价信息。建立“黑名单”制度，将严重不良信用记录者记入“黑名单”，阶段性或永久取消其申请中央财政资助项目或参与项目管理的资格。逐级考核问责机制严肃处理违规行为建立责任倒查制度建立完善覆盖项目决策、管理、实施主体的逐级考核问责机制。有关部门要加强科研项目和资金监管工作，严肃处理违规行为，按规定采取通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担者一定期限内项目申报资格等措施，涉及违法的移交司法机关处理，并将有关结果向社会公开。建立责任倒查制度，针对出现的问题倒查项目主管部门相关人员的履职尽责和廉洁自律情况，经查实存在问题的依法依规严肃处理。完善科研信用管理加大对违规行为的惩处力度六、加强科研项目和资金监管信用记录制度建立（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制项目（课题）预算是确定科技计划项目（课题）预算期内经费安排的依据，是课题各任务合理分配和使用资源的基础。合同签订后的项目（课题）预算，将作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。

一、预算的作用项目（课题）预算是确定科技计划项目（课题）预算期内

项目经费预算的编制应当根据项目实施的合理需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。

二、基本原则项目经费预算的编制应当根据项目实施的合理需要，坚持目

随着科技项目管理的不断改革，济南市科技项目实施网签合同，合同文本中填报科技项目收支预算，另外要求填报科技经费支出预算编报说明，强化、细化科技项目经费预算编报。

课题经费预算包括经费来源预算和经费支出预算。经费来源分为科技计划资助的专项经费和自筹经费；经费支出预算也分为科技计划专项经费和自筹经费。

三、预算编报的主要内容随着科技项目管理的不断改革，济南市科技项目实施网签合1．项目预算表（见附表）

2．项目预算说明

（1）详细分析说明各科目支出的主要用途、与项目研究或示范的相关性及测算方法、测算依据

——设备费

——材料费

——测试化验加工费

——燃料动力费

——差旅费

——会议费

——国际合作与交流费

——出版/文献/信息传播/知识产权事务费

——劳务费

——专家咨询费

——其他开支项

（2）其他来源经费的来源、落实和到位情况、用途

济南市科技发展计划可行性研究报告编写提纲十、项目预算1．项目预算表（见附表）

2．项目预算说明

（1）详细分析说项目预算表（附表）

序号预算科目名称合计专项经费自筹经费1一、经费支出

2（一）直接费用

31、设备费

4（1）购置设备费

5（2）试制设备费

6（3）设备改造与租赁费

72、材料费

83、测试化验加工费

94、燃料动力费

105、差旅费

116、会议费

127、国际合作与交流费

138、出版/文献/信息传播/知识产权事务费

149、劳务费

1510、专家咨询费

1611、其他支出

17（二）间接费用

18其中：绩效支出

19二、经费来源

201．申请从专项经费获得的资助

/212．自筹经费来源

/

22（1）其他财政拨款

/

23（2）单位自有货币资金

/

24（3）其他资金

/

项目预算表（附表）

序号预算科目名称合计专项经费自筹经费1一设备费——购置/试制设备预算明细表填表说明：1、设备分类代码：A购置、B试制；2、试制设备不需填列本表（6）列、（7）列；3、单价≥10万元（具体金额待定）的设备需填写明细；4、资金来源分类代码：A为专项经费、B为自筹经费。序号设备名称设备分类单价

(元/台件)数量（台件）金额

购置设备型号购置设备生产国别与地区主要技术性能指标用途（与课题研究任务的关系）资金来源(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)10

单价10万元以上购置设备合计／／

／／／／／单价10万元以上试制设备合计／／

／／／／／单价10万元以下购置设备／／

／／／／／单价10万元以下试制设备／／

／／／／／累计／／

／／／／／设备费——购置/试制设备预算明细表填表说明：1、设备分类代码测试化验加工费预算明细表填表说明：量大及价高测试化验，是指课题研究过程中需测试化验加工的数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的测试化验加工，需填写明细。序号测试化验加工的内容测试化验加工单位计量单位单价（元/单位数量）数量金额(1)(2)(3)(4)(5)(6)

量大及价高测试化验费合计////

其他测试化验费////

累计////

测试化验加工费预算明细表填表说明：量大及价高测试化验，是指课科技经费支出预算表编报说明（示范文本）✦科技经费支出预算编报说明（示范文本）*******单位负责“*******项目名称”，利用*******资源，通过对********关键技术，以及******等技术体系，并对上述体系进行示范和推广，对******项目实施的目的、效果。项目申请财政资助资金预算总经费为*****万元，其中直接费用******万元，占总经费的***%；间接费用****万元，占总经费的******%。按照财政部和科技部有关行业项目经费管理的相关规定，对各科目支出进行了如下预算（共包括12项不同名目的预算开支）：直接费用直接费用****万元，其中：设备费****万元，约占财政资助资总经费的****%；材料费****万元，约占财政资助资金总经费的****%；测试化验加工费****万元，约占财政资助资总经费的****%；燃料动力费****万元，约占财政资助资总经费的****%；差旅费****万元，约占财政资助资总经费的****%；会议费****万元，约占财政资助资总经费的****%；科技经费支出预算表编报说明（示范文本）✦科技经费支出预算编报四、项目经费预算编制的要求主要有：

（1）科研课题预算编制要坚持实事求是的原则，各单位和课题组要根据自身科研工作的实际，以科学的态度提出预算需求，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则

（2）项目经费预算编制时，应当编制来源预算与支出预算。

支出预算应当按照不同资金来源及其开支范围确定的支出科目编列。支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。

四、项目经费预算编制的要求主要有：

（1）科研课题预算（3）由多个单位共同承担一个项目的，应同时编列各单位承担的主要任务、资金预算包括来源预算和支出预算等。

（4）项目预算编制应由项目负责人协助项目承担单位财务部门共同编制。

（5）编制项目经费预算时，应申明项目承担单位的现有组织实施条件和资源，以及从单位外部可能获得的共享服务。

（3）由多个单位共同承担一个项目的，应同时编列各单位五、项目经费预算编制应注意的事项：

✦多个单位共同承担一个项目时，各单位应该分别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算，并由课题第一承担单位进行审核汇总后，通过管理系统进行课题预算申报书的填报，并在预算说明书中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。

✦各承担单位名称、承担的任务及任务负责人等信息应与确定的课题申请书保持一致。

✦课题执行期间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随意增减课题合作单位和经费预算，不得向协作单位转拨科技项目经费。

五、项目经费预算编制应注意的事项：

✦多个单位共同承

各预算科目间一般没有固定的比例限定。科研的需求是复杂的，而且不同领域、即使是同一领域不同研究方向的课题，其经费预算需求都会不同，支出的具体内容也会有较大差别。但是根据省厅要求，设备费占专项资金预算的比例原则上不超过40%，材料费占专项资金预算的比例原则上不超过30%，测试化验加工费占专项资金预算的比例原则上不超过20%。（预算编报说明）

✦各支出科目是否有比例要求？

各预算科目间一般没有固定的比例限定。科研的严格按合同约定的预算执行(1)支出预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。

(2)其他支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由项目承担单位根据研究需要调整执行。

超过核定预算10%且金额在5万元以上的，由项目承担单位提出调整意见，需报科技部门批准同意。严格按合同约定的预算执行(1)支出预算科目中劳务费✦编报“设备费”预算应注意哪些事项？

（1）仪器设备选型应在能够完成课题任务的前提下，尽量选择性能价格比最佳的仪器设备；对于研究任务需要但使用率不高的仪器设备应考虑共享或租赁使用。

（2）预算购置、试制设备及改造、租赁设备都需要在预算说明书中说明购置或试制该仪器设备的必要性及设备名称、价格、数量等测算依据。

✦编报“设备费”预算应注意哪些事项？

（1）仪器设备选✦编报“材料费”有哪些注意事项？

（1）大宗及贵重材料需要在材料费预算明细表中填列材料清单，并在预算说明书中说明该材料与课题研究任务的相关性以及数量、价格的测算依据等。

（2）其他材料需要在材料费预算明细表中填列预算总数，并在预算说明书中说明数量、价格的测算依据。

（3）原则上，不可以用专项经费购买普通办公材料，确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料时，预算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说明。

✦编报“材料费”有哪些注意事项？

（1）大宗及贵重材料需要✦编报“测试化验加工费”有哪些注意事项？

大宗测试化验加工内容，应签订委托合同；

在预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等。

✦编报“燃料动力费”有哪些注意事项？

（1）应考虑课题研究任务中是否需要使用大型仪器设备、专用科学装置，以及相关大型仪器设备、专用科学装置等运行时发生的水、电、气、燃料消耗费用等是否可以单独计量。

✦编报“测试化验加工费”有哪些注意事项？

大宗测试化验加工

（2）应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格。

（3）本单位现有仪器设备使用费、房屋占用费，以及日常水、电、气、暖消耗不得在燃料动力费中列支。

（4）科学考察发生的车（船）燃油费可在燃料动力费中列支,单位小汽车燃油费不能列支。

（2）应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本✦编报“差旅费”有哪些注意事项？

➀出差人员应为课题组成员；

➁出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；

➂严格执行国家有关差旅费报销标准；

➃严禁列支旅游费、景点门票。

✦编报“差旅费”有哪些注意事项？

➀出差人员应为✦编报“会议费”有哪些注意事项？

➀会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等；

➁会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费；

➂严格控制会议规模、会议数量和会期；

➃严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。

✦编报“会议费”有哪些注意事项？

➀会议费支出手续✦编报“国际合作与交流费”有哪些注意事项？

➀出国人员应当为课题组成员；

➁出国任务应当与课题任务相关；

➂出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表等;

➃严格执行国家关于出国补助标准的规定。

✦编报“国际合作与交流费”有哪些注意事项？

✦编报“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”有哪些注意事项？

（1）该预算科目可列支出版费、资料费、专用软件购置费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（2）预算说明书中应说明每项支出与研究任务的相关性，数量和价格的测算依据（如论文或专著的出版数量、专利申请数量等）。

（3）原则上，不应用专项经费购买通用性操作系统、办公软件等，不应由专项经费列支日常手机通讯费。

✦编报“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”有哪些注意事项✦编报“劳务费”有哪些注意事项？

（1）有工资性收入的课题参加人员不得发放劳务费；劳务费不得支付给课题研究过程中临时聘请的咨询专家作咨询费。

（2）应该在预算说明书中说明没有工资收入的相关人员（如在校研究生、博士后）和临时人员在课题研究开发中承担的任务，以及投入本课题的全时工作时间和劳务费发放标准。（聘用的参与重大专项研究任务的优秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用和有关社会保险费补助）

（3）发放凭证应当具备人员姓名、工作单位、职称、身份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息。

✦编报“劳务费”有哪些注意事项？

（1）有工资性收入✦编报“专家咨询费”有哪些注意事项？

（1）专家咨询费不得支付给参与该计划及项目、课题管理的相关工作人员。

（2）专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500－800元/人天、其他专业技术人员300－500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300－400元/人天、其他专业技术人员200－300元/人天执行；以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60－100元/人次、其他专业技术人员40－80元/人次的标准执行。

✦编报“专家咨询费”有哪些注意事项？

（1）专家咨询费不✦编报“间接费用”的标准是什么？

间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：

（1）500万元及以下部分不超过20%；

（2）超过500万元至1000万元的部分不超过13%；（3）超过1000万元的部分不超过10%；

其中，绩效支出不得超过直接费用扣除设备购置费后的5%。(间接费用为科技部有关规定，目前济南市间接费用执行管理费，企业不建议提取。)

✦编报“间接费用”的标准是什么？

间接费用使用分段✦预算编制中容易出现混淆支出科目的情况有哪些？

（1）课题组成员参加国内学术会议发生的费用，应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。

（2）课题组成员参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费预算，而不应列入差旅费或会议费预算。

（3）课题组举办咨询会发生的咨询费应在专家咨询费中列支，不应在劳务费中支出。

✦预算编制中容易出现混淆支出科目的情况有哪些？

（1）课题组✦预算编制审核中发现问题有哪些？

2013年济南市科技项目实施网签合同，合同文本有很大变化，包括科技项目经费预算收支情况表和新增科技项目经费支出预算编报说明，总结一下在合同审核过程中发现的问题：

1.合同中支出预算表各科目支出与编报说明中各科目支出不一致；

2.经费来源预算有专项经费和自筹经费，支出预算也有专项经费和自筹经费，自筹经费如何使用也要填报。✦预算编制审核中发现问题有哪些？

2013年济南市科

3.科技项目经费支出预算编报说明只填报申请的财政补助资金，不是项目总经费；

4.编制科技项目经费支出预算编报说明时没有严格按照示范文本编写，编报不够详细；

5.编报经费支出说明时没有按照各项支出要求编制，如设备费、材料费过高，专家咨询费超标准编制，管理费超5%，差旅费、会议费也要按照目前相关规定执行。

3.科技项目经费支出预算编报说明只填报

✦预算编报的几点建议：

1、按照相关要求，结合项目实际情况预算编报要做实做细，合同一旦签订将作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。

2、项目预算编制一定要项目负责人和单位财务部门共同编制。

3、不断加强学习和创新科技项目经费预算编制、预算执行和结题验收全过程管理。建议大家到科技部、科学技术部科技经费监管服务中心学习相关的政策法规。（国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发〔2014〕11号）；国家科技计划项目预算管理问答；“十二五”国家科技计划经费管理改革培训PPT等。）

✦预算编报的几点建议：

1、按照相关要求，结合项目实际谢谢！

欢迎批评指正！谢谢！

欢迎批评指正！探索与创新（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制探索与创新（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制目录1科技经费管理的新形势新任务2科技项目经费预算编制目录1科技经费管理的新形势新任务2科技项目经费预算编制科技体制改革和财政预算管理新要求科技部明确提出，“把深化科技计划和科研经费管理制度改革作为科技管理体制改革的突破口。根据科研活动的规律和特点，加强科研经费的过程监管，改进科研经费使用的绩效评价，提高科研经费管理的科学化水平。”财政科技经费是公共财政资金，按照财政管理改革要求，财政科技经费管理要实现科学化、精细化，财政科技经费的管理使用更加注重效益和绩效目标。科技体制改革和财政预算管理新要求科技部明确提出，“把深化科技科技经费管理规定内容✦财政部、科技部《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教【2011】434号）简称经费管理办法。✦国务院《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发【2014】11号）科技经费管理规定内容✦财政部、科技部《关于调整国家科技计划和经费管理办法调整课题经费开支范围将课题经费分为直接费用和间接费用。间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。间接费用中增加科研人员绩效支出。绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。课题承担单位和课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提取、列支相关费用。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。间接费用不得调整。经费管理办法调整课题经费开支范围将课题经费分为直接费用和间接经费管理办法规范项目预算编制根据课题研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制课题经费预算。课题直接费用各项支出不得简单按比例编列。劳务费预算没有比例限制，结合单位实际和相关人员参与课题的全时工作时间，科学合理、实事求是地编制。专家咨询费预算应当按照《经费管理办法》规定的标准据实编制。设备费预算编制中应当注意严格控制设备购置，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，单位应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。单位财务部门应当发挥应有的职能，参与预算编制的过程，发挥审核作用。经费管理办法规范项目预算编制根据课题研究开发任务的特点和实际经费管理办法加强结存结余经费管理要求课题承担单位做好课题经费预算，减少资金结存、结余，提高资金使用效率。项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，报主管部门批准，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出。未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。经费管理办法加强结存结余经费管理要求课题承担单位做好课题经费国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见

国发〔2014〕11号

✦背景：在科技投入的总量和强度都大幅提高的情况下，科技管理方式与快速增长的科研资金还不完全适应，资源配置的效率有待进一步提高，我国科研项目和资金管理方面还存在一些问题。《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》(中发〔2012〕6号)明确指出“推进科技项目管理改革”，“完善科技经费管理制度”，这充分体现了党中央国务院对科研项目和资金管理工作的高度重视。出台《意见》是贯彻十八届三中全会精神、落实中央6号文件要求和深化科技体制改革的具体措施。《意见》是未来一个时期指导科研项目和资金管理改革的纲领性文件，适用于中央民口所有科技计划（专项、基金等）。国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见

国发五、改进科研项目资金管理规范项目预算编制科学合理、实事求是地编制项目预算，并对仪器设备购置、合作单位资质及拟外拨资金进行重点说明。完善预算编制指南和评估评审工作细则，健全预算评估评审的沟通反馈机制。评估评审工作的重点是项目预算的目标相关性、政策相符性、经济合理性，在评估评审中不得简单按比例核减预算。不得在预算申请前先行设定预算控制额度。劳务费预算应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素合理编制。及时拨付项目资金项目主管部门要及时批复项目和预算。相关部门和单位要及时合规办理资金支付。实行部门预算批复前项目资金预算拨付制度。有明确目标的重大项目，按照关键点任务完成情况进行拨款。五、改进科研项目资金管理规范项目科学合理、实事求是地编制项目五、改进科研项目资金管理规范直接费用支出管理各类科技计划（专项、基金等）的支出科目和标准原则上应保持一致。调整劳务费开支范围，将项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费科目中列支。进一步下放预算调整审批权限，同时严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。完善间接费用和管理费用管理间接费用的核定与项目承担单位信用等级挂钩，由项目主管部门直接拨付到项目承担单位。项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合规合理使用间接费用，结合一线科研人员实际贡献公开公正安排绩效支出，体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。项目承担单位不得在核定的间接费用或管理费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。五、改进科研项目资金管理规范直接费各类科技计划（专项、基金等五、改进科研项目资金管理改进项目结转结余资金管理办法项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门。未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。完善单位预算管理办法财政部门按照核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的原则，合理安排科研院所和高等学校等事业单位预算。科研院所和高等学校等事业单位要按照国家规定合理安排人员经费和公用经费，保障单位正常运转。五、改进科研项目资金管理改进项目结转结余资金管理办法项目在研六、加强科研项目和资金监管

五不得不得擅自调整外拨资金。不得利用虚假票据套取资金。不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费。不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费。不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。

“公务卡”结算非非现金方式结算银行转账方式结算科研院所、高等学校等事业单位承担项目所发生的会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算。企业承担的项目，上述支出也应当采用非现金方式结算。项目承担单位对设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等支出，原则上应当通过银行转账方式结算。规范科研项目资金使用行为改进科研项目资金结算方式六、加强科研项目和资金监管五不得不得擅自调六、加强科研项目和资金监管

信用记录制度信用评级““黑名单”制度建立覆盖指南编制、项目申请、评估评审、立项、执行、验收全过程的科研信用记录制度由项目主管部门委托专业机构对项目承担单位和科研人员、评估评审专家、中介机构等参与主体进行信用评级，并按信用评级实行分类管理，各项目主管部门应共享信用评价信息。建立“黑名单”制度，将严重不良信用记录者记入“黑名单”，阶段性或永久取消其申请中央财政资助项目或参与项目管理的资格。逐级考核问责机制严肃处理违规行为建立责任倒查制度建立完善覆盖项目决策、管理、实施主体的逐级考核问责机制。有关部门要加强科研项目和资金监管工作，严肃处理违规行为，按规定采取通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担者一定期限内项目申报资格等措施，涉及违法的移交司法机关处理，并将有关结果向社会公开。建立责任倒查制度，针对出现的问题倒查项目主管部门相关人员的履职尽责和廉洁自律情况，经查实存在问题的依法依规严肃处理。完善科研信用管理加大对违规行为的惩处力度六、加强科研项目和资金监管信用记录制度建立（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制（参照科技部的有关规定）科技项目经费预算编制项目（课题）预算是确定科技计划项目（课题）预算期内经费安排的依据，是课题各任务合理分配和使用资源的基础。合同签订后的项目（课题）预算，将作为预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。

一、预算的作用项目（课题）预算是确定科技计划项目（课题）预算期内

项目经费预算的编制应当根据项目实施的合理需要，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。

二、基本原则项目经费预算的编制应当根据项目实施的合理需要，坚持目

随着科技项目管理的不断改革，济南市科技项目实施网签合同，合同文本中填报科技项目收支预算，另外要求填报科技经费支出预算编报说明，强化、细化科技项目经费预算编报。

课题经费预算包括经费来源预算和经费支出预算。经费来源分为科技计划资助的专项经费和自筹经费；经费支出预算也分为科技计划专项经费和自筹经费。

三、预算编报的主要内容随着科技项目管理的不断改革，济南市科技项目实施网签合1．项目预算表（见附表）

2．项目预算说明

（1）详细分析说明各科目支出的主要用途、与项目研究或示范的相关性及测算方法、测算依据

——设备费

——材料费

——测试化验加工费

——燃料动力费

——差旅费

——会议费

——国际合作与交流费

——出版/文献/信息传播/知识产权事务费

——劳务费

——专家咨询费

——其他开支项

（2）其他来源经费的来源、落实和到位情况、用途

济南市科技发展计划可行性研究报告编写提纲十、项目预算1．项目预算表（见附表）

2．项目预算说明

（1）详细分析说项目预算表（附表）

序号预算科目名称合计专项经费自筹经费1一、经费支出

2（一）直接费用

31、设备费

4（1）购置设备费

5（2）试制设备费

6（3）设备改造与租赁费

72、材料费

83、测试化验加工费

94、燃料动力费

105、差旅费

116、会议费

127、国际合作与交流费

138、出版/文献/信息传播/知识产权事务费

149、劳务费

1510、专家咨询费

1611、其他支出

17（二）间接费用

18其中：绩效支出

19二、经费来源

201．申请从专项经费获得的资助

/212．自筹经费来源

/

22（1）其他财政拨款

/

23（2）单位自有货币资金

/

24（3）其他资金

/

项目预算表（附表）

序号预算科目名称合计专项经费自筹经费1一设备费——购置/试制设备预算明细表填表说明：1、设备分类代码：A购置、B试制；2、试制设备不需填列本表（6）列、（7）列；3、单价≥10万元（具体金额待定）的设备需填写明细；4、资金来源分类代码：A为专项经费、B为自筹经费。序号设备名称设备分类单价

(元/台件)数量（台件）金额

购置设备型号购置设备生产国别与地区主要技术性能指标用途（与课题研究任务的关系）资金来源(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)10

单价10万元以上购置设备合计／／

／／／／／单价10万元以上试制设备合计／／

／／／／／单价10万元以下购置设备／／

／／／／／单价10万元以下试制设备／／

／／／／／累计／／

／／／／／设备费——购置/试制设备预算明细表填表说明：1、设备分类代码测试化验加工费预算明细表填表说明：量大及价高测试化验，是指课题研究过程中需测试化验加工的数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的测试化验加工，需填写明细。序号测试化验加工的内容测试化验加工单位计量单位单价（元/单位数量）数量金额(1)(2)(3)(4)(5)(6)

量大及价高测试化验费合计////

其他测试化验费////

累计////

测试化验加工费预算明细表填表说明：量大及价高测试化验，是指课科技经费支出预算表编报说明（示范文本）✦科技经费支出预算编报说明（示范文本）*******单位负责“*******项目名称”，利用*******资源，通过对********关键技术，以及******等技术体系，并对上述体系进行示范和推广，对******项目实施的目的、效果。项目申请财政资助资金预算总经费为*****万元，其中直接费用******万元，占总经费的***%；间接费用****万元，占总经费的******%。按照财政部和科技部有关行业项目经费管理的相关规定，对各科目支出进行了如下预算（共包括12项不同名目的预算开支）：直接费用直接费用****万元，其中：设备费****万元，约占财政资助资总经费的****%；材料费****万元，约占财政资助资金总经费的****%；测试化验加工费****万元，约占财政资助资总经费的****%；燃料动力费****万元，约占财政资助资总经费的****%；差旅费****万元，约占财政资助资总经费的****%；会议费****万元，约占财政资助资总经费的****%；科技经费支出预算表编报说明（示范文本）✦科技经费支出预算编报四、项目经费预算编制的要求主要有：

（1）科研课题预算编制要坚持实事求是的原则，各单位和课题组要根据自身科研工作的实际，以科学的态度提出预算需求，坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则

（2）项目经费预算编制时，应当编制来源预算与支出预算。

支出预算应当按照不同资金来源及其开支范围确定的支出科目编列。支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。

四、项目经费预算编制的要求主要有：

（1）科研课题预算（3）由多个单位共同承担一个项目的，应同时编列各单位承担的主要任务、资金预算包括来源预算和支出预算等。

（4）项目预算编制应由项目负责人协助项目承担单位财务部门共同编制。

（5）编制项目经费预算时，应申明项目承担单位的现有组织实施条件和资源，以及从单位外部可能获得的共享服务。

（3）由多个单位共同承担一个项目的，应同时编列各单位五、项目经费预算编制应注意的事项：

✦多个单位共同承担一个项目时，各单位应该分别根据所承担研究任务的实际需要编制经费预算，并由课题第一承担单位进行审核汇总后，通过管理系统进行课题预算申报书的填报，并在预算说明书中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。

✦各承担单位名称、承担的任务及任务负责人等信息应与确定的课题申请书保持一致。

✦课题执行期间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随意增减课题合作单位和经费预算，不得向协作单位转拨科技项目经费。

五、项目经费预算编制应注意的事项：

✦多个单位共同承

各预算科目间一般没有固定的比例限定。科研的需求是复杂的，而且不同领域、即使是同一领域不同研究方向的课题，其经费预算需求都会不同，支出的具体内容也会有较大差别。但是根据省厅要求，设备费占专项资金预算的比例原则上不超过40%，材料费占专项资金预算的比例原则上不超过30%，测试化验加工费占专项资金预算的比例原则上不超过20%。（预算编报说明）

✦各支出科目是否有比例要求？

各预算科目间一般没有固定的比例限定。科研的严格按合同约定的预算执行(1)支出预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。

(2)其他支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由项目承担单位根据研究需要调整执行。

超过核定预算10%且金额在5万元以上的，由项目承担单位提出调整意见，需报科技部门批准同意。严格按合同约定的预算执行(1)支出预算科目中劳务费✦编报“设备费”预算应注意哪些事项？

（1）仪器设备选型应在能够完成课题任务的前提下，尽量选择性能价格比最佳的仪器设备；对于研究任务需要但使用率不高的仪器设备应考虑共享或租赁使用。

（2）预算购置、试制设备及改造、租赁设备都需要在预算说明书中说明购置或试制该仪器设备的必要性及设备名称、价格、数量等测算依据。

✦编报“设备费”预算应注意哪些事项？

（1）仪器设备选✦编报“材料费”有哪些注意事项？

（1）大宗及贵重材料需要在材料费预算明细表中填列材料清单，并在预算说明书中说明该材料与课题研究任务的相关性以及数量、价格的测算依据等。

（2）其他材料需要在材料费预算明细表中填列预算总数，并在预算说明书中说明数量、价格的测算依据。

（3）原则上，不可以用专项经费购买普通办公材料，确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料时，预算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说明。

✦编报“材料费”有哪些注意事项？

（1）大宗及贵重材料需要✦编报“测试化验加工费”有哪些注意事项？

大宗测试化验加工内容，应签订委托合同；

在预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等。

✦编报“燃料动力费”有哪些注意事项？

（1）应考虑课题研究任务中是否需要使用大型仪器设备、专用科学装置，以及相关大型仪器设备、专用科学装置等运行时发生的水、电、气、燃料消耗费用等是否可以单独计量。

✦编报“测试化验加工费”有哪些注意事项？

大宗测试化验加工

（2）应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格。

（3）本单位现有仪器设备使用费、房屋占用费，以及日常水、电、气、暖消耗不得在燃料动力费中列支。

（4）科学考察发生的车（船）燃油费可在燃料动力费中列支,单位小汽车燃油费不能列支。

（2）应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本✦编报“差旅费”有哪些注意事项？

➀出差人员应为课题组成员；

➁出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；

➂严格执行国家有关差旅费报销标准；

➃严禁列支旅游费、景点门票。

✦编报“差旅费”有哪些注意事项？

➀出差人员应为✦编报“会议费”有哪些注意事项？

➀会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等；

➁会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费；

➂严格控制会议规模、会议数量和会期；

➃严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。

✦编报“会议费”有哪些注意事项？

➀会议费支出手续✦编报“国际合作与交流费”有哪些注意事项？

➀出国人员应当为课题组成员；

➁出国任务应当与课题任务相关；

➂出国手续应当完备，要有邀请函、出国