第二组Buns面包房预算案例课件

Buns面包房全面预算第二小组Buns面包房全面预算1【案例背景介绍三【全面预算编制分析-2u-2目录三【给出的建议【案例背景介绍2案例背景介绍Buns面包房是一家接受食品杂货店和便利商店订货的,中等规模的地区性面包房。为了保持高质量的标准,Buns只生产三种产品早餐用的松饼,新鮮面包,和掺有小巧克力的甜饼,有一次在接触到家大型连锁店后,使得它的品牌得以推广,自从这份新的合约生效以来,生意兴隆发展。面包房的创始人Andy约定一家创业投资公司周见面,这次会晤有可能会把Buns的一些股份卖出去,并且与创业投资公司建立一个信用额度。如果Andy能够获得这份额外的资金,这就能为未来几年的发展目标提供充足的资金。这家创业投资公司的评估小组要求And在会晤时除了提供预计的会计报表以外,也要提供一份年度的全面预算,会对于最后合作的结果产生决定性的作用案例背景介绍3全面预算编制流程销售预算长期销售预则期林成品货算生产销售与管理考用预算直接材料预算直接入工预算制造用预算现金预算资本预算预计员益表予计负儲预金流戰全面预算编制流程4全面预算的编制分析1.销售预算根据本案例所介绍面包房背景,要对其进行销售预算就是对其下年度销售情况做预测,推测出下一预算期的产品销量和销售单价,这样就可求出预计的销售收入:销售收入=销售量×销售单价从Nicole与销售部经理Jef的交谈中可以看岀虽然提高价格会使销售量有所下降,但是要控制其下降的程度,因为是在第四季度提价,第四季度是赶上西方很多传统节日,其实是可以弥补下一年第一季度的销量减少,销售预期不应该调低那么多。因此Jef说的销售量下降20%显然是想提高自己的业绩获得较高的奖金而做出的保守估计,不符合下年度的实际销售情况,因此我们组决定将下年第一季度的销售量下降率定位10%。第二、三季度分别在前一季度的基础上销量提高5%,第四季度由于节日销量剧增,销量比第三季度提高20%销售预算,xs全面预算的编制分析5第二组Buns面包房预算案例课件6第二组Buns面包房预算案例课件7第二组Buns面包房预算案例课件8第二组Buns面包房预算案例课件9第二组Buns面包房预算案例课件10第二组Buns面包房预算案例课件11第二组Buns面包房预算案例课件12第二组Buns面包房预算案例课件13第二组Buns面包房预算案例课件14第二组Buns面包房预算案例课件15第二组Buns面包房预算案例课件16第二组Buns面包房预算案例课件17Buns面包房全面预算第二小组Buns面包房全面预算18【案例背景介绍三【全面预算编制分析-2u-2目录三【给出的建议【案例背景介绍19案例背景介绍Buns面包房是一家接受食品杂货店和便利商店订货的,中等规模的地区性面包房。为了保持高质量的标准,Buns只生产三种产品早餐用的松饼,新鮮面包,和掺有小巧克力的甜饼,有一次在接触到家大型连锁店后,使得它的品牌得以推广,自从这份新的合约生效以来,生意兴隆发展。面包房的创始人Andy约定一家创业投资公司周见面,这次会晤有可能会把Buns的一些股份卖出去,并且与创业投资公司建立一个信用额度。如果Andy能够获得这份额外的资金,这就能为未来几年的发展目标提供充足的资金。这家创业投资公司的评估小组要求And在会晤时除了提供预计的会计报表以外,也要提供一份年度的全面预算,会对于最后合作的结果产生决定性的作用案例背景介绍20全面预算编制流程销售预算长期销售预则期林成品货算生产销售与管理考用预算直接材料预算直接入工预算制造用预算现金预算资本预算预计员益表予计负儲预金流戰全面预算编制流程21全面预算的编制分析1.销售预算根据本案例所介绍面包房背景,要对其进行销售预算就是对其下年度销售情况做预测,推测出下一预算期的产品销量和销售单价,这样就可求出预计的销售收入:销售收入=销售量×销售单价从Nicole与销售部经理Jef的交谈中可以看岀虽然提高价格会使销售量有所下降,但是要控制其下降的程度,因为是在第四季度提价,第四季度是赶上西方很多传统节日,其实是可以弥补下一年第一季度的销量减少,销售预期不应该调低那么多。因此Jef说的销售量下降20%显然是想提高自己的业绩获得较高的奖金而做出的保守估计,不符合下年度的实际销售情况,因此我们组决定将下年第一季度的销售量下降率定位10%。第二、三季度分别在前一季度的基础上销量提高5%,第四季度由于节日销量剧增,销量比第三季度提高20%销售预算,xs全面预算的编制分析22第二组Buns面包房预算案例课件23第二组Buns面包房预算案例课件24第二组Buns面包房预算案例课件25第二组Buns面包房预算案例课件26第二组Buns面包房预算案例课件27第二组Buns面包房预算案例课件28第二组Buns面包