财政学(中国人民大学)（全套课件）

财政学一、现实生活中的财政学二、学习对象、学习目的和学习方法三、我国财政学建设的指导思想导论1.Fiscalphenomenaindailylife2.Theobjects、aimsandmethodsoflearning3.GuidelinesforconstructionofChinesePublicFinanceIntroduction导论一、现实生活中的财政学由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。（一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关（二）政府承担政治和社会职能（三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务（四）财政收入取之于民，用之于民导论二、学习对象、学习目的和学习方法（一）学习对象：1.财政的基本知识2.财政的基本理论3.财政的基本管理技能（二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现象、解决实际问题（三）学习方法:唯物辩证法——财政学的方法论基础导论三、我国财政学建设的指导思想（一）以马克思主义的基本原理为指导（二）借鉴西方财政学（三）紧密结合中国的实际（四）继承和发展

第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能第一章财政概念和财政职能1.1Thegovernmentandthemarket1.2Theconceptofpublicfinance1.3FunctionsofpublicfinanceChapter1

Theconceptandfunctions

ofpublicfinance第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵(market:marketefficiencyandmarketfailures)

二、政府：政府干预与政府干预失效(government:governmentinterventionandgovernmentfailures)

三、公共物品和公共需要(publicgoodsandpublicneeds)第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（二）市场失灵

第一节政府与市场市场系统:由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）市场失灵的主要表现:1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动第一节政府和市场纽约证券交易所二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效第一节政府和市场图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图

政府的经济作用产品政府要素市场征税公共物品货币需求生产要素征税产品

供给公共物品供给生产要素企业家庭产品市场货币货币货币第一节政府和市场政府干预手段可以概括为：1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段第一节政府和市场政府干预失效的原因和表现：1．政府决策失误2．寻租行为3．政府提供信息不及时甚至失真4．政府职能的“越位”和“缺位”第一节政府和市场三、公共物品和公共需要(一)公共物品（Publicgoods）(二)公共需要（Publicwants）第一节政府和市场公共物品（Publicgoods）1.公共物品与私人物品2.区分公共物品和私人物品的标准:(1)排他性和非排他性(2)竞争性和非竞争性3.混合物品(准公共物品)第一节政府和市场公共需要（Publicwants）1.公共需要与私人需要2.公共需要的特征3.社会的公共需要既是共同的,也是历史的,特殊的4.公共需要涵盖范围广第二节财政概念一、财政及其基本特征(definitionandfeaturesofpublicfinance)

二、我国财政体制的改革和建设(reformationandconstructionofChinesefiscalsystem)

三、关于财政与“公共财政”(aboutdefinitionofpublicfinanceand“publicfinance”)第二节财政概念一、财政及其基本特征（一）财政的基本含义（二）财政的基本特征第二节财政概念财政的基本含义1．“财政”一词的来源2．财政是一种国家或政府的经济行为3．简略的财政概念第二节财政概念财政的基本特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性(或平衡性)第二节财政概念二、我国财政体制的改革和建设财政体制改革的基本原则1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。第二节财政概念三、关于财政与“公共财政”“财政”与“公共财政”并用涉及的三方面问题：1．有关英文publicfinance一词的译法问题。2．从理论上讲，涉及财政学的发展方向问题。3．“公共财政”一词的实际应用问题。第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义（approachandsignificanceofresearchingfunctionsofpublicfinance）

二、资源配置职能（resourceallocation）三、收入分配职能（incomedistribution)四、经济稳定与发展职能（economicstabilizationanddevelopment）第三节财政职能财政配置的机制和手段1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。第三节财政职能财政实现收入分配的机制和主要手段：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节收入比例

x绝对公平分配线

y第三节财政职能洛仑兹曲线人口比例洛仑兹曲线：（图1-2

）第三节财政职能财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。本章小结【关键词】市场失灵外部效应政府干预公共物品公共需要非排他性非竞争性本章小结【复习与思考】1．学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？2．什么是市场失灵？3．参考图1-1思考政府在市场经济体制下的经济作用。4．试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？5．试述区分公共物品与私人物品的基本标准。6．试述公共需要的历史性与特殊性。7．如何理解财政的特殊性？8．试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。9．试述研究财政职能的基本思路。10．试述财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。11．试述财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。12．试述经济稳定和发展的涵义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段。第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第二章财政支出的基本理论

2.1

Theprovision、productionandpricingofpublicgoods2.2Analysisandevaluationofefficiencyofpublicexpenditures2.3ThedemocratizationandlegalizationinfiscaldecisionsandfiscalsupervisionChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision/)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（二）纯公共物品提供方式（三）准公共物品的提供方式（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价

公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE第一节公共物品的提供、生产和定价准公共物品的提供方式1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助第一节公共物品的提供、生产和定价二、公共生产（一）公共生产的地位和类型（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活第一节公共物品的提供、生产和定价三、公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价第一节公共物品的提供、生产和定价公共定价的一般方法：1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditure)

二、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditure)

第二节政府支出效益的分析和评价一、财政支出的效率

（一）财政支出的配置效率（二）财政支出的生产效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现

政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz图2-3政府和市场在资源配置中的关系

第二节政府支出效益的分析和评价二、财政支出效益的分析

（一）财政支出的效益（二）财政支出效益的内涵和范围第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：1．财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益2．财政支出的部门绩效评价3．财政支出的单位绩效评价第二节政府支出效益的分析和评价三、财政支出效益评价方法和评价体系

（一）财政支出效益评价方法（二）财政支出效益评价体系第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价方法1．成本—效益分析法2．最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法成本一效益分析法其他方法费用一职能比较法

公众评判法

历史动态比较法专栏：财政支出效益的评价方法目标评价法

因素分析评分法成本一效用分析法第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价体系1．评价指标体系设置的基本原则2．评价指标体系的设计第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系（2）结构效益指标体系（3）支出项目效益指标体系（4）公共部门（单位）效益指标体系第三节

财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoicefiscalsupervision)二、我国财政决策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)三、财政监督(fiscalsupervision)第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论（二）“公共选择”的基本内容（三）政府决策程序与选举制度（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义公共选择理论简介亚当·斯密(1723-1790)约瑟夫·阿罗斯·熊彼特

（1883~1950)公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。重要著作：《财政理论与政治经济体系》（FiscalTheoryandPoliticalEconomy）；《同意的计算》（TheCalculusofConsent》与塔洛克（G．Tullock）合著；《自由的限度》（TheLimitsofLiberty）；《赤字的民主》（DemocracyinDeficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著；《宪法合约的自由》（FreedominConsitutionalContract）；《课税的权力》（ThePowertoTax）与布瑞南（G．Brennan）合著；《法则的理由》（TheReasonofRules）与布瑞南合著；《自由、市场与国家》（Liberty，Market，andState）；《经济学：在预测科学与道德哲学之间》

（Economics：BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy）；《宪法经济学探索》（ExplorationsintoConstitutionalEconomics）。詹姆斯·布坎南

(1919-)

第三节财政的法制化、民主化和财政监督公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。第三节财政的法制化、民主化和财政监督二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序（二）我国财政的法制化第三节财政的法制化、民主化和财政监督我国财政的法制化建设包括内容：1．财政立法2．财政执法3．财政行政复议第三节财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督（一）财政监督及其作用（二）财政监督的构成要素（三）财政监督流程和财政监督方式（四）我国财政监督的实践第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督的构成要素1．财政监督主体：各级财政部门2．财政监督范围：（1）预算监督（2）税务监督（3）国有资产监督（4）财务会计监督（5）预算外资金监督中华人民共和国审计署第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督流程和财政监督方式1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映2．财政监督方式：（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查政府决策程序、选举制度和政府失败

公共决策失误政府扩张或政府成长官僚机构的低效率寻租行为专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策

引进利润动机

对政府的税收和支出加以约束

在政府机构内部形成竞争机制

进行宪制改革

本章小结【关键词】免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出效益财政监督本章小结

【复习与思考】1．试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。

2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。

3．试述准公共物品的提供方式及其选择。

4．简述公共定价。

5．试述财政支出的配置效率。

6．试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。

7．试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。

8．试述“成本-效益”分析法。

9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第二章财政支出的基本理论

2.1

Theprovision、productionandpricingofpublicgoods2.2Analysisandevaluationofefficiencyofpublicexpenditures2.3ThedemocratizationandlegalizationinfiscaldecisionsandfiscalsupervisionChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision/)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（二）纯公共物品提供方式（三）准公共物品的提供方式（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价

公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE第一节公共物品的提供、生产和定价准公共物品的提供方式1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助第一节公共物品的提供、生产和定价二、公共生产（一）公共生产的地位和类型（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活第一节公共物品的提供、生产和定价三、公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价第一节公共物品的提供、生产和定价公共定价的一般方法：1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditure)

二、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditure)

第二节政府支出效益的分析和评价一、财政支出的效率

（一）财政支出的配置效率（二）财政支出的生产效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现

政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz图2-3政府和市场在资源配置中的关系

第二节政府支出效益的分析和评价二、财政支出效益的分析

（一）财政支出的效益（二）财政支出效益的内涵和范围第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：1．财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益2．财政支出的部门绩效评价3．财政支出的单位绩效评价第二节政府支出效益的分析和评价三、财政支出效益评价方法和评价体系

（一）财政支出效益评价方法（二）财政支出效益评价体系第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价方法1．成本—效益分析法2．最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法成本一效益分析法其他方法费用一职能比较法

公众评判法

历史动态比较法专栏：财政支出效益的评价方法目标评价法

因素分析评分法成本一效用分析法第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价体系1．评价指标体系设置的基本原则2．评价指标体系的设计第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系（2）结构效益指标体系（3）支出项目效益指标体系（4）公共部门（单位）效益指标体系第三节

财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoicefiscalsupervision)二、我国财政决策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)三、财政监督(fiscalsupervision)第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论（二）“公共选择”的基本内容（三）政府决策程序与选举制度（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义公共选择理论简介亚当·斯密(1723-1790)约瑟夫·阿罗斯·熊彼特

（1883~1950)公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。重要著作：《财政理论与政治经济体系》（FiscalTheoryandPoliticalEconomy）；《同意的计算》（TheCalculusofConsent》与塔洛克（G．Tullock）合著；《自由的限度》（TheLimitsofLiberty）；《赤字的民主》（DemocracyinDeficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著；《宪法合约的自由》（FreedominConsitutionalContract）；《课税的权力》（ThePowertoTax）与布瑞南（G．Brennan）合著；《法则的理由》（TheReasonofRules）与布瑞南合著；《自由、市场与国家》（Liberty，Market，andState）；《经济学：在预测科学与道德哲学之间》

（Economics：BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy）；《宪法经济学探索》（ExplorationsintoConstitutionalEconomics）。詹姆斯·布坎南

(1919-)

第三节财政的法制化、民主化和财政监督公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。第三节财政的法制化、民主化和财政监督二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序（二）我国财政的法制化第三节财政的法制化、民主化和财政监督我国财政的法制化建设包括内容：1．财政立法2．财政执法3．财政行政复议第三节财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督（一）财政监督及其作用（二）财政监督的构成要素（三）财政监督流程和财政监督方式（四）我国财政监督的实践第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督的构成要素1．财政监督主体：各级财政部门2．财政监督范围：（1）预算监督（2）税务监督（3）国有资产监督（4）财务会计监督（5）预算外资金监督中华人民共和国审计署第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督流程和财政监督方式1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映2．财政监督方式：（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查政府决策程序、选举制度和政府失败

公共决策失误政府扩张或政府成长官僚机构的低效率寻租行为专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策

引进利润动机

对政府的税收和支出加以约束

在政府机构内部形成竞争机制

进行宪制改革

本章小结【关键词】免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出效益财政监督本章小结

【复习与思考】1．试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。

2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。

3．试述准公共物品的提供方式及其选择。

4．简述公共定价。

5．试述财政支出的配置效率。

6．试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。

7．试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。

8．试述“成本-效益”分析法。

9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第二章财政支出的基本理论

2.1

Theprovision、productionandpricingofpublicgoods2.2Analysisandevaluationofefficiencyofpublicexpenditures2.3ThedemocratizationandlegalizationinfiscaldecisionsandfiscalsupervisionChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision/)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（二）纯公共物品提供方式（三）准公共物品的提供方式（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价

公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE第一节公共物品的提供、生产和定价准公共物品的提供方式1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助第一节公共物品的提供、生产和定价二、公共生产（一）公共生产的地位和类型（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活第一节公共物品的提供、生产和定价三、公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价第一节公共物品的提供、生产和定价公共定价的一般方法：1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditure)

二、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditure)

第二节政府支出效益的分析和评价一、财政支出的效率

（一）财政支出的配置效率（二）财政支出的生产效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现

政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz图2-3政府和市场在资源配置中的关系

第二节政府支出效益的分析和评价二、财政支出效益的分析

（一）财政支出的效益（二）财政支出效益的内涵和范围第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：1．财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益2．财政支出的部门绩效评价3．财政支出的单位绩效评价第二节政府支出效益的分析和评价三、财政支出效益评价方法和评价体系

（一）财政支出效益评价方法（二）财政支出效益评价体系第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价方法1．成本—效益分析法2．最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法成本一效益分析法其他方法费用一职能比较法

公众评判法

历史动态比较法专栏：财政支出效益的评价方法目标评价法

因素分析评分法成本一效用分析法第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价体系1．评价指标体系设置的基本原则2．评价指标体系的设计第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系（2）结构效益指标体系（3）支出项目效益指标体系（4）公共部门（单位）效益指标体系第三节

财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoicefiscalsupervision)二、我国财政决策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)三、财政监督(fiscalsupervision)第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论（二）“公共选择”的基本内容（三）政府决策程序与选举制度（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义公共选择理论简介亚当·斯密(1723-1790)约瑟夫·阿罗斯·熊彼特

（1883~1950)公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。重要著作：《财政理论与政治经济体系》（FiscalTheoryandPoliticalEconomy）；《同意的计算》（TheCalculusofConsent》与塔洛克（G．Tullock）合著；《自由的限度》（TheLimitsofLiberty）；《赤字的民主》（DemocracyinDeficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著；《宪法合约的自由》（FreedominConsitutionalContract）；《课税的权力》（ThePowertoTax）与布瑞南（G．Brennan）合著；《法则的理由》（TheReasonofRules）与布瑞南合著；《自由、市场与国家》（Liberty，Market，andState）；《经济学：在预测科学与道德哲学之间》

（Economics：BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy）；《宪法经济学探索》（ExplorationsintoConstitutionalEconomics）。詹姆斯·布坎南

(1919-)

第三节财政的法制化、民主化和财政监督公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。第三节财政的法制化、民主化和财政监督二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序（二）我国财政的法制化第三节财政的法制化、民主化和财政监督我国财政的法制化建设包括内容：1．财政立法2．财政执法3．财政行政复议第三节财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督（一）财政监督及其作用（二）财政监督的构成要素（三）财政监督流程和财政监督方式（四）我国财政监督的实践第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督的构成要素1．财政监督主体：各级财政部门2．财政监督范围：（1）预算监督（2）税务监督（3）国有资产监督（4）财务会计监督（5）预算外资金监督中华人民共和国审计署第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督流程和财政监督方式1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映2．财政监督方式：（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查政府决策程序、选举制度和政府失败

公共决策失误政府扩张或政府成长官僚机构的低效率寻租行为专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策

引进利润动机

对政府的税收和支出加以约束

在政府机构内部形成竞争机制

进行宪制改革

本章小结【关键词】免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出效益财政监督本章小结

【复习与思考】1．试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。

2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。

3．试述准公共物品的提供方式及其选择。

4．简述公共定价。

5．试述财政支出的配置效率。

6．试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。

7．试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。

8．试述“成本-效益”分析法。

9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第二章财政支出的基本理论

2.1

Theprovision、productionandpricingofpublicgoods2.2Analysisandevaluationofefficiencyofpublicexpenditures2.3ThedemocratizationandlegalizationinfiscaldecisionsandfiscalsupervisionChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision/)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（二）纯公共物品提供方式（三）准公共物品的提供方式（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价

公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE第一节公共物品的提供、生产和定价准公共物品的提供方式1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助第一节公共物品的提供、生产和定价二、公共生产（一）公共生产的地位和类型（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活第一节公共物品的提供、生产和定价三、公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价第一节公共物品的提供、生产和定价公共定价的一般方法：1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditure)

二、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditure)

第二节政府支出效益的分析和评价一、财政支出的效率

（一）财政支出的配置效率（二）财政支出的生产效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现

政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz图2-3政府和市场在资源配置中的关系

第二节政府支出效益的分析和评价二、财政支出效益的分析

（一）财政支出的效益（二）财政支出效益的内涵和范围第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：1．财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益2．财政支出的部门绩效评价3．财政支出的单位绩效评价第二节政府支出效益的分析和评价三、财政支出效益评价方法和评价体系

（一）财政支出效益评价方法（二）财政支出效益评价体系第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价方法1．成本—效益分析法2．最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法成本一效益分析法其他方法费用一职能比较法

公众评判法

历史动态比较法专栏：财政支出效益的评价方法目标评价法

因素分析评分法成本一效用分析法第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价体系1．评价指标体系设置的基本原则2．评价指标体系的设计第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系（2）结构效益指标体系（3）支出项目效益指标体系（4）公共部门（单位）效益指标体系第三节

财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoicefiscalsupervision)二、我国财政决策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)三、财政监督(fiscalsupervision)第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论（二）“公共选择”的基本内容（三）政府决策程序与选举制度（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义公共选择理论简介亚当·斯密(1723-1790)约瑟夫·阿罗斯·熊彼特

（1883~1950)公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。重要著作：《财政理论与政治经济体系》（FiscalTheoryandPoliticalEconomy）；《同意的计算》（TheCalculusofConsent》与塔洛克（G．Tullock）合著；《自由的限度》（TheLimitsofLiberty）；《赤字的民主》（DemocracyinDeficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著；《宪法合约的自由》（FreedominConsitutionalContract）；《课税的权力》（ThePowertoTax）与布瑞南（G．Brennan）合著；《法则的理由》（TheReasonofRules）与布瑞南合著；《自由、市场与国家》（Liberty，Market，andState）；《经济学：在预测科学与道德哲学之间》

（Economics：BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy）；《宪法经济学探索》（ExplorationsintoConstitutionalEconomics）。詹姆斯·布坎南

(1919-)

第三节财政的法制化、民主化和财政监督公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。第三节财政的法制化、民主化和财政监督二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序（二）我国财政的法制化第三节财政的法制化、民主化和财政监督我国财政的法制化建设包括内容：1．财政立法2．财政执法3．财政行政复议第三节财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督（一）财政监督及其作用（二）财政监督的构成要素（三）财政监督流程和财政监督方式（四）我国财政监督的实践第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督的构成要素1．财政监督主体：各级财政部门2．财政监督范围：（1）预算监督（2）税务监督（3）国有资产监督（4）财务会计监督（5）预算外资金监督中华人民共和国审计署第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督流程和财政监督方式1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映2．财政监督方式：（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查政府决策程序、选举制度和政府失败

公共决策失误政府扩张或政府成长官僚机构的低效率寻租行为专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策

引进利润动机

对政府的税收和支出加以约束

在政府机构内部形成竞争机制

进行宪制改革

本章小结【关键词】免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出效益财政监督本章小结

【复习与思考】1．试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。

2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。

3．试述准公共物品的提供方式及其选择。

4．简述公共定价。

5．试述财政支出的配置效率。

6．试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。

7．试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。

8．试述“成本-效益”分析法。

9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第二章财政支出的基本理论

2.1

Theprovision、productionandpricingofpublicgoods2.2Analysisandevaluationofefficiencyofpublicexpenditures2.3ThedemocratizationandlegalizationinfiscaldecisionsandfiscalsupervisionChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision/)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（二）纯公共物品提供方式（三）准公共物品的提供方式（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价

公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE第一节公共物品的提供、生产和定价准公共物品的提供方式1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助第一节公共物品的提供、生产和定价二、公共生产（一）公共生产的地位和类型（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活第一节公共物品的提供、生产和定价三、公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价第一节公共物品的提供、生产和定价公共定价的一般方法：1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditure)

二、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditure)

第二节政府支出效益的分析和评价一、财政支出的效率

（一）财政支出的配置效率（二）财政支出的生产效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现

政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz图2-3政府和市场在资源配置中的关系

第二节政府支出效益的分析和评价二、财政支出效益的分析

（一）财政支出的效益（二）财政支出效益的内涵和范围第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：1．财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益2．财政支出的部门绩效评价3．财政支出的单位绩效评价第二节政府支出效益的分析和评价三、财政支出效益评价方法和评价体系

（一）财政支出效益评价方法（二）财政支出效益评价体系第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价方法1．成本—效益分析法2．最低成本法，又称最低费用选择法最低成本法成本一效益分析法其他方法费用一职能比较法

公众评判法

历史动态比较法专栏：财政支出效益的评价方法目标评价法

因素分析评分法成本一效用分析法第二节政府支出效益的分析和评价财政支出效益评价体系1．评价指标体系设置的基本原则2．评价指标体系的设计第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则第二节政府支出效益的分析和评价评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系（2）结构效益指标体系（3）支出项目效益指标体系（4）公共部门（单位）效益指标体系第三节

财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoicefiscalsupervision)二、我国财政决策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)三、财政监督(fiscalsupervision)第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论（二）“公共选择”的基本内容（三）政府决策程序与选举制度（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义公共选择理论简介亚当·斯密(1723-1790)约瑟夫·阿罗斯·熊彼特

（1883~1950)公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。重要著作：《财政理论与政治经济体系》（FiscalTheoryandPoliticalEconomy）；《同意的计算》（TheCalculusofConsent》与塔洛克（G．Tullock）合著；《自由的限度》（TheLimitsofLiberty）；《赤字的民主》（DemocracyinDeficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著；《宪法合约的自由》（FreedominConsitutionalContract）；《课税的权力》（ThePowertoTax）与布瑞南（G．Brennan）合著；《法则的理由》（TheReasonofRules）与布瑞南合著；《自由、市场与国家》（Liberty，Market，andState）；《经济学：在预测科学与道德哲学之间》

（Economics：BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy）；《宪法经济学探索》（ExplorationsintoConstitutionalEconomics）。詹姆斯·布坎南

(1919-)

第三节财政的法制化、民主化和财政监督公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。第三节财政的法制化、民主化和财政监督二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序（二）我国财政的法制化第三节财政的法制化、民主化和财政监督我国财政的法制化建设包括内容：1．财政立法2．财政执法3．财政行政复议第三节财政的法制化、民主化和财政监督三、财政监督（一）财政监督及其作用（二）财政监督的构成要素（三）财政监督流程和财政监督方式（四）我国财政监督的实践第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督的构成要素1．财政监督主体：各级财政部门2．财政监督范围：（1）预算监督（2）税务监督（3）国有资产监督（4）财务会计监督（5）预算外资金监督中华人民共和国审计署第三节财政的法制化、民主化和财政监督财政监督流程和财政监督方式1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映2．财政监督方式：（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查政府决策程序、选举制度和政府失败

公共决策失误政府扩张或政府成长官僚机构的低效率寻租行为专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策

引进利润动机

对政府的税收和支出加以约束

在政府机构内部形成竞争机制

进行宪制改革

本章小结【关键词】免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出效益财政监督本章小结

【复习与思考】1．试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。

2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。

3．试述准公共物品的提供方式及其选择。

4．简述公共定价。

5．试述财政支出的配置效率。

6．试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。

7．试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。

8．试述“成本-效益”分析法。

9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第二章财政支出的基本理论

2.1

Theprovision、productionandpricingofpublicgoods2.2Analysisandevaluationofefficiencyofpublicexpenditures2.3ThedemocratizationandlegalizationinfiscaldecisionsandfiscalsupervisionChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision/)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（二）纯公共物品提供方式（三）准公共物品的提供方式（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践第一节公共物品的提供、生产和定价

公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DPE第一节公共物品的提供、生产和定价准公共物品的提供方式1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助第一节公共物品的提供、生产和定价二、公共生产（一）公共生产的地位和类型（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活第一节公共物品的提供、生产和定价三、公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价第一节公共物品的提供、生产和定价公共定价的一般方法：1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditure)

二、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditure)

第二节政府支出