南京开放大学22秋《中级会计实务》第四次形考任务答卷

1.东方公司2016年年初未分配利润为100万元，本年净利润是500万元，按照税后利润的10%提取法定盈余公积，按照税后利润的5%提取任意盈余公积，按可供投资者分配利润的60%向投资者分配股利。要求：(1)计算该公司2016年可供分配的利润，可供投资者分配的利润，年末未分配利润；(2)编制有关利润分配的分录。答案：<p> 答案：(1)可供分配的利润=100+500=600万利润=100+500*(1-0.1-0.05)=525万元年末未分配利润=525-525*0.6=210万元(2)借：本年利润500贷：利润分配-未分配利润500借：利润分配-提取法定盈余公积50-提取任意盈余公积25贷：盈余公积-法定盈余公积50-任意盈余公宣告发放：借：利润分配——应付股利315贷：应付股利3153、实际发放：借：应付股利315贷：银行存款315 <br></p>2.A股份有限公司(工业企业)为增值税一般纳税企业，2011年6月发生下列业(1)6月5日销售一批商品，不含税价款为60000元，由于是长期客户，给予5%的折扣，款项尚未收到。(假设不考虑商品成本结转)(2)6月18日销售商品一批，不含税价款为80000元，实际成本为52000元，销售信用条件为“2/10,1/20,n/30”。该款项于15天后收到(采用总价法，只对(3)6月20日，购入一台设备，增值税专用发票上的设备价款为200000元，增值税额为34000元。款项尚未支付。(4)6月30日，计提当月固定资产折旧费用70000元，其中：管理部门固定资产计提折旧20000元，车间固定资产计提折旧50000元。另外，摊销无形资产价值10000元。(5)以银行存款支付银行借款利息25000元(其中在建工程利息费用15000元)(6)以银行存款支付产品广告费用4000元；对外捐赠支出2000元；生产车间水电费800元；缴纳各项税收款项滞纳金1450元；违反合同罚款760元。(7)结转本月各损益类科目。要求：编制A股份有限公司相应的会计分录。答案：<p>1、借：应收货款66690 贷：主营业务收入57000 应交税费-应交增值税-销项税额9690 2、借：应收货款93600 贷：主营业务收入80000 应交税费-应交增值税-销项税额13600 借：主营业务成本52000 贷：库存商品52000 3、借：固定资产nbsp财务费用10000 在建工程-其他-利息支出15000nbsp费用-广告费4000 营业外支出-捐赠支出2000 制造费用-水电费贷：银行存款9010 7、借：主要业务收入137000 贷：本年利润年利润99010 贷：管理费用30000 制造费用50800 财务费用业。2010年1月1日所有者权益总额为5?400万元，其中实收资本4?000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未合同约定的价值为3?500万元(与公允价值相符),增值税税???(4)结转固定资产清理净收益50万元。???(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政本4?200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万???要求：???(1)根据资料(1)至(6),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。???(2)根据资料(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所???(3)根据资料(8)至(1),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。???(4)计算甲公司2010年12月31??(答案中的金额单位用万元表示)?答案：<p>(1)①借：固定资产 3500应交税费-应交增值税(进项税额)5951贷：实收资本 2000资本公积一资本溢价 2095②借：银行存款 25累计摊销 38贷；无形资产 50营业外收入 13③借：长期股权投资一丙公司(其他权益变动) 90(300×30%)贷：资本公积一其他资本公积 90④借：固定资产清理 50贷：营业外收入 50⑤借：递延收益 31贷：营业外收入 31⑥借：无形资产 200贷：研发支出一资本化支出 200 (2)2010年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25%=1281(万元)(3)借：所得税费用 1281贷：应交税费一应交所得税 1281借：本年利润 1281贷：所得税费用 1281 借：本年利润 3813贷：利润分配—未分配利润 3813 借：利润分配一提取法定盈余公积 381.3一提取任意盈余公积 360贷：盈余公积—法定盈余公积 381.3一任意盈余公积 360 借：利润分配—未分配利润 741.3贷：利润分配一提取法定盈余公积 381.3一提取任意盈余公积 360(4)2010年12月314000+2000=6000(万元)2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初4