金融企业呆账核销管理办法(2021年修订版)

金融企业呆账核销管理办法(2021年修订版)

金融企业呆账核销管理办法（2021年修订版）第一章总则为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，特制定本办法。第二条在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等，除金融资产管理公司外，均适用本券公司参照执行本办法。第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。第二章呆账的认定第四条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定置告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大，不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，且无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权，或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权。金融企业在对债务作诉诸法律后，如果经过法院调解或债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，债务人履行完还款义务后，金融企业无法追偿的剩余债权，将被视为呆账。如果金融企业对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不受理或不支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权也将被视为呆账。如果借款人因上述原因不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权也将被视为呆账。当金融企业开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，如果开证申请人和保证人由于上述原因无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款也将被视为呆账。按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，如果被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权也将被视为呆账。如果被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权也将被视为呆账。如果金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，也将被视为呆账。对于余额在50万元以下（农村信用社、XXX为5万元以下）的对公贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权，也将被视为呆账。对于余额在10万元以下（农村信用社、XXX为1万元以下）的个人无抵押（质押）贷款或抵押（质押）无效贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权，也将被视为呆账。如果金融企业因案件导致的资产损失，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权，也将被视为呆账。经国务院专案批准核销的债权也将被视为呆账。银行卡透支款项如果符合下列条件之一，也可认定为呆账：持卡人和担保人经依法宣告破产，财产经法定清偿后，未能还清的透支款项；持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的款项；经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项。一）呆账核销申报表（金融企业制作填报）及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人（持卡人）、担保人和担保方式的基本情况和现状，财产清算情况等；二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等；三）第十至十一条要求的其他相关材料。不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。第十条金融企业核销助学贷款呆账，必须提供以下材料：一）呆账核销申报表（金融企业制作填报）及审核审批资料，助学贷款发放明细材料，借款人（或其家庭）的经济困难证明材料，担保人的基本情况和现状，财产清算情况等；二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（或其家庭）和担保人具体追收过程及其证明，助学贷款抵押物（质押物）处置情况，核销的理由，债权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等；三）第十一条要求的其他相关材料。不能提供确凿证据证明的助学贷款呆账，不得核销。第十一条金融企业核销呆账，应当按照下列程序进行：一）金融企业应当按照《审计法》的规定，对呆账进行审计，确认呆账的真实性和数额；二）金融企业应当按照有关规定，对呆账进行分类，按照不同的情形，分别进行核销；三）金融企业应当按照规定的程序，逐户、逐级上报、审核和审批呆账核销申请，对外保密，账销案存；四）金融企业应当对呆账核销的真实性和合法性负责，对不符合核销条件的呆账，要追究责任，依法追回；五）金融企业应当按照规定，及时将核销呆账的情况报告主管部门备案。1.如果要申请第四条第（一）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和财产清偿证明。2.如果要申请第四条第（二）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：死亡或失踪证明以及财产或遗产清偿证明。3.如果要申请第四条第（三）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：重大口然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明。4.如果要申请第四条第（四）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销产清偿证明。5.如果要申请第四条第（五）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和财产清偿证明。6.如果要申请第四条第（六）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：法院裁定证明和财产清偿证明。7.如果要申请第四条第（七）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：强制执行证明或法院裁定证明。8.如果要申请第四条第（八）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：法院裁定证明、金融企业和债务人签订的和解协议以及债务人还款凭证。9.如果要申请第四条第（九）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；如果因权利凭证遗失无法诉诸法律，需要提交台账、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况说明以及金融企业法律事务部门出具的法律意见书；如果因丧失诉讼时效无法诉诸法律，需要提交金融企业法律事务部门出具的法律意见书。10.如果要申请第四条第（十）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：抵债资产接收、抵债金额确定证明以及上述（一）至（九）项的相关证明。11.如果要申请第四条第（十一）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：垫款证明以及上述（一）至（十）项的相关证明。12.如果要申请第四条第（十二）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：被投资企业破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明。13.如果要申请第四条第（十三）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：资产处置方案、监管部门批复同意处置方案的文件、出售转让合同（或协议）.成交及入账证明和资产账面价值清单。14.如果要申请第四条第（十四、十五）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交以下证明文件：追索记录，包括电话追索、信函追索和上门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认。15.如果要申请第四条第（十六）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交公检法部门出具的法律证明材料。16.如果要申请第四条第（十七）项的核销银行卡透支款项呆账，需要提交国务院批准文件。另外，根据第十条规定，还需要提供相应的证明文件。如果要申请第五条的核销银行卡透支款项呆账，也需要提交相应的证明文件。呆账责任人未落实核销的，应追究批准核销呆账的负责人的责任。对于应核销的呆账，如果由于有关经办人、部门负责人和单位负责人的原因而不核销、隐瞒不报、长期挂账的，应对有关责任人进行处理或处罚。金融企业应及时向各监管部门报告责任追究工作，对违规违纪行为，必须在认定责任人后一周内进行处理，处理结果在一周内书面向各监管部门报告。对于被金融企业处理的责任人，金融企业应视情节轻重，限制内部任用；对责任人继续任职或录用的金融机构，监管部门将予以重点检查，以防范风险。金融企业对呆账认定和核销过程中发现的各类违规违纪行为，不追查、不处理或隐瞒不报的，一经发现，监管部门将依照有关法规给予处罚。金融企业必须建立呆账核销保密制度。按照规定核销呆账时，应在内部进行运作，做好保密工作。已核销的呆账作为“账销案存”处理，应建立呆账核销台账和进行表外登记，单独设立账户管理和核算，并按国家档案管理的规定加强呆账核销的档案管理。有关情况不得对借款人和担保人披露。任何单位和个人未经国务院批准，一律不得对外披露金融企业内部呆账核销安排和实际核销情况。金融企业实际呆账核销金额按国家规定对外披露。监管部门及其工作人员必须保守金融企业的商业秘密。金融企业必须建立呆账核销后的资产保全和追收制度。除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，金融企业对已核销的呆账继续保留追索的权利，并对已核销的呆账、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续催收。审批核销呆账的总行（总公司）应对核销后的呆账以及应当核销而未核销的呆账进行检查，发现问题及时纠正，并按照有关规定进行处理和处罚。通过检查，审查规章制度执行情况，从中汲取经验教训，提出改进措施，提高呆账核销工作质量，并有效保全资产，切实提高资产质量。第28条规定，财政部驻各省、口治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处负责监督管理当地中央直属国有金融机构分支机构的呆账核销。每年检查覆盖面应不低于金融