上海XX控股集团公司企业集团管理模式

企业集团管理模式上海仪电控股(集团)公司2000年7月目录

第一讲理顺母子公司体系,加强集团规范管理第二讲企业集团预算管理制度第三讲经济运行分析第四讲组织职能、规范体系与激励机制第五讲组织再造事业部架构发展战略思路1一、同集团管理模式有关的几个问题（一）授权经营企业是特殊企业1、与众不同的形成方式（1）投资形成的企业某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以投资方式进入的特点：该母公司本身也有股东（2）授权形成的企业某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以授权方式进入的特点：该母公司本身没有股东

22、与众不同的治理结构（1）治理结构的一般概念治理结构的三个层次股东会——权力机构董事会——决策机构总经理——执行机构三层次间关系股东会对董事会的信任托管关系董事会对总经理的有线授权原则（2）企业形成方式对治理结构的影响投资形成的企业有完整的三层次治理结构授权形成的企业治理结构中缺少股东（会）这一层次

3（3）上海仪电控股（集团）公司治理结构股本金来源于国有资产管理机构授权治理结构中没有股东这一层次由董事会待行除决定自身股权变动以外的股东会权力（4）上海仪电集团各自公司治理结构授权企业基本上完成了公司制改造，建立了治理结构新投资企业按现代企业制度要求建立治理结构在各自公司的治理结构中，仪电控股（集团）公司是股东

43、没有规范的管理体系和营运体系（1）国有资产管理体制改革正在探索之中“国家所有、分级管理、授权经营、分工监督”的原则已经确定国有资产管理、监督、营运规范体系尚未形成（2）涉及国有资产体系构思的几个问题授权经营国有资产，授的是什么权谁能代表国家授权（涉及分级管理）谁有资格接受授权授权机构通受让机构的关系（设计营运体系）果子授权经营机构的使用法律4、没有专门适用的法律法规（1）公司法不适合授权经营企业没有授权这一出资方式没有对授权经营企业管理、监督方面的调整内容（2）国资法尚未出台

5（二）集团的定位1、企业集团的分类（1）单纯控股型集团特点；母公司不直接从事生产经营活动，主要从事投资和投资管理业务（2）混合型集团特点：母公司直接从事生产经营活动，同时又从事投资和投资管理业务2、集团的类型选择（1）类型的可转换性单纯控股性和混合型集团是可以互相转换的企业集团选择何种类型是综合分析主客观条件的结果（2）国资授权集团定位的意义是设计集团管理模式的前提是母公司机构、人员结构调整的前提是子公司结构调整的一个前提（3）上海仪电集团类型定位单纯控股型投资行业以原行业为基础，相对集中

6（三）母、子公司的结构调整1、任务的提出（1）母公司的现状研究是否适应从政府部门向企业转变是否适应集团定位对母公司的要求（2）子公司的现状研究亏损面和亏损程度产品结构、布局结构等方面的合理性是否适应集团的定位要求2、上海仪电母公司结构调整（1）母公司对体制转换的不适应性精神状态、工作方法、知识结构（2）母公司内部结构调整机构设置调整人员结构调整

73、上海仪电集团的子公司结构调整（1）调整的必要性亏损严重，大部分企业已经难以为继低水平重复生产同类产品的企业多基本上还是行政管理体系（2）调整的主要做法产业产品结构调整为目标企业组织结构调整为载体工业布局结构调整为手段（3）调整的特点群体结构调整系统工程有效成分剥离、无效成分消化8（4）案例介绍案例之一、精科公司合并重组精科公司七个工厂重组、同类产品企业合并置换市区三块土地、得到2亿资金投资两个合资企业存量盘活并形成新的增长点

案例之二、金陵股份公司购并电度表厂四个工厂同时生产电度表（上海电度表厂、上海第四电度表厂、上海工业电度表厂、上海电表厂一个微利、三个亏损调整前在全国地位急剧下降金陵购并两个整厂，购并两个厂的有效部分控股公司消化两个厂的无效成分调整后销售、利润大幅度增长

9案例之三、、飞乐股份份二轮资产产重组第一轮重组组注入通信信企业有效效成分依据通信基基础，发展展两个合资资通信公司司第二轮重组组注入元件件企业有效效成分资产迅速膨膨胀，公司司总股本从从2101万元膨胀胀到3.74亿元连续三念净净资产收益益超过10%今年预计产产值30亿亿元电子元件百百强首位案例之四、、成立分公公司集中消消化困难企企业94年成立立仪表分公公司、电子子分公司、、仪联公司司重点解困困98年重组组电子仪表表分公司，，集中解决决困难企业业对有可能存存获得单体体剥离重组组，建立新新机制对其余人员员组织分流流，列入特特殊预算对空壳企业业进行债务务处理10(5)结构构调整初见见成效成效之一:亏损企业业明显减少少实际亏损面面从90%降到10%以下仅剩几户亏亏损企业有有望从今年年基本止亏亏空壳企业有有望在三年年内基本完完成债务处处理成效之二:生产、效效益持续增增长7年来，年年平均增幅幅超过20%以上（（今年上半半年达41%）7年来利润润持续增长长成效之三：：资产质量量明显提高高资产负债率率明显下降降净资产大幅幅度增长——授权净净资产12亿元——去年底底净资产36亿元11成效之四：：形成较好好的产业基基础改变围绕一一机转的局局面五类产品在在全国居领领先地位微电子、IC卡产业业链、智能能化仪表、、新型元器器件、绿色色照明成效之五：：形成一批批有实力的的公司上市公司在在资产重组组中不断壮壮大自我发展能能力已经形形成在调整中扮扮演重要角角色成效之六：：调整成为为共识几年前怕调调整——居安思思危难，小小富即安——穷则思思变难，不不富也安——垂死挣挣扎难，临临危不惧目前调整已已成母子公公司自觉要要求12（6）调整整成功得益益于政府的的改革支持持成立股份公公司，确立立国有资产产投资主体体，使调整整重组有一一个操作基基础土地房产授授权，为控控股公司增增加动力，，为资产优优化重组和和结构调整整提供了可可靠保证在就业政策策的制定，，为解决富富余人员开开辟了通道道（7）调整整工作二点点体转变观念是是调整工作作的头道工工序转换机制是是调整工作作根本目的的13二、上海仪仪电集团管管理模式介介绍（一）体系系构思1、指导思思想（1）常听听到的种种种说法董事长是老老板，总经经理是打工工的母公司是当当开明老板板（意思使使馆的越少少越好）母公司保值值增值要到到位（意思思是不能不不管）母公司要做做子公司做做不了的事事（2）关键键是建立和和完善制衡衡机制兼顾股东、、经营者、、职工等各各方利益对经营者既既有激励，，又有制约约母子公公司治治理结结构各各层次次之间间关系系和谐谐、运运作高高效142、制制衡机机制必必须依依托集集团内内部法法规（1））围绕绕一个个机制制，建建立一一套规规范实际运运作中中需要要一套套母、、子公公司治治理结结构各各层次次的行行为规规范这套行行为规规范就就是制制衡机机制的的具体体表现现（2））内部部法规规的依依据公司法法和国国家有有关法法律国有资资产经经营管管理的的有关关规定定成功企企业集集团的的内部部管理理经验验153、上上海仪仪电集集团规规范体体系（1））总称称“工工作规规范体体系””含各类类文件件共计计280篇篇自上而而下份份工作作体系系、三三个子子系统统、11个个工作作系列列、38项项制度度、222个规规范（（2）制制定规规范的的一般般程序序总结某某项工工作的的经验验，找找出问问题并并研究究解决决办法法按进行行程序序理出出大、、小环环节对每个个操作作环节节三定定（定定岗位位责任任人、、定工工作要要求、、定下下布流流向））要求求制定的的过程程是总总结工工作、、统一一认识识、解解决问问题、、提高高工作作水准准的过过程（3））体会会形成规规范体体系的的艰巨巨性、、复杂杂性和和长期期性团体学学习的的重要要性16（二））直接接管理理系列列（3+3+1）主主要内内容1、重重大经经营决决策权权的行行使（1））什么么是重重大经经营决决策权权设定范范围投资决决策、、融资资决策策、产产权变变动决决策母公司司（本部部）重重大经经营决决策具具体内内容各类投投资，不动动产处处置，，2000万元元以上上的担担保等等需经母母公司司同意意的子子公司司重大大经营营决策策具体体内容容——兼兼并、、分立立、破破产、、歇业业及其其他产产权变变动——100万美美元以以上的的中外外合资资项目目、1000万万人民民币以以上的技改改项目目或基基建项项目、、所有有海外外和跨跨地区区投资资项目目——3000万万元人人民币币以上上的担担保（2））母公公司如如何做做本部部的重重大经经营决决策（3））母公公司如如何以以股东东身份份行使使对子子公司司的重重大经经营决决策权权决策权权在董董事会会着重解解决董董事会会、董董事长长、总总裁及及相应应机构构在决决策前前后的的工作作界面面和权权限划划分法定程程序和和内部部程序序决策权权的大大小取取决于于对子子公司司的控控制力力决策责责任172、人人事权权的行行使（1））管理理范围围对有直直接投投资关关系的的子公公司行行使权权力对有控控制权权的子子公司司决定定经营营者对无控控制权权的子子公司司按合合同章章程规规定委委派高高级管管理者者（2））任用用手续续法定程程序——按按公司司法及及国家家有关关法规规规定定的程程序内部程程序——体体现党党管干干部原原则的的内部部考察察和讨讨论程程序——体现母母公司权利利的母公司司内部讨论论程序（3）考核核以工作业绩绩为考核的的主要内容容（预算和和重点工作作完成情况况）仪工作界面面来区分主主要领导的的工作业绩绩人对人的考考核探索（4）激励励的主要手手段精神激励物质激励——年收入入分配办法法——一般加加薪和特殊殊家加薪机会激励目标激励183、收益权权行使（1）股东东依法享有有收益权（（观念）未分配利润润是所有者者权益未分配利润润处置的决决定权在股股东（2）母公公司如何行行使收益权权法定程序（（不同性质质的公司有有不同的治治理结构））——母公司司以股东身身份在股东东会上表决决分配方案案——母公司司通过法人人代表组织织在董事会会上表决分分配方案内部程序——对子公公司有控制制权的股东东（母公司司）直接参参与制定利润分分配方案——利润分分配方案在在母公司内内部的确定定过程194、预算管管理（1）重要要性是对子公司司实施管理理的重要手手段是考核子公公司经营者者业绩的主主要依据（2）主要要内容集团的三级级预算三层次的预预算编制要要求（流量量、损益、、权益）（3）预算算方案编审审程序法定程序内部程序（4）有待待改进的方方面认识还须进进一步提高高方法还需进进一步改进进205、战略管理（1）重要要性是对子公司司具有导向向作用的重重要管理手手段（2）主要要内容战略研究（（对竞争对对手、自己己、客户及及市场环境境进行研究究）制定计划（（按时间段段及内容来来划分计划划种类）（3）前阶阶段的主要要做法母、子公司司共同研究究大类产品品发展战略略母公司以新新项目为主主做切入点点研究，子子公司以现现有产品为为主做竞争争策略研究究母公司既做做切入研究究又做推出出研究，子子公司仍以以现有重点点产品为主主做竞争策策略研究究（4）今年年加强战略略管理的措措施成立董事会会战略委员员会，把发发展战略研研究作为董董事会的一一项重要任任务成立战略研研究室，具具体组织发发展战略研研究母、子公司司分别确定定重点进行行研究21（5）目前前母公司战战略研究重重点集团总体定定位及子公公司总体定定位研究已进入领域域的趋势研研究待进入领域域的跟踪研研究利用外外资策略研研究提升核心竞竞争力研究究“入世”及及市场国际际化研究重大资产运运作研究（6）目前前子公司战战略研究重重点自身总体定定位研究重点产品的的竞争策略略研究待发展产品品的切入研研究企业提升核核心竞争力力研究226、运营监监控管理（1）重要要性动态地掌握握子分公司司经济运行行状况，及及时发现问问题，落实措措施，提高高经济运行行质量（2）监控控体系经济运行分分析重点工作任任务分析报审报告制制度审计制度（3）经济济运行分析析的主要内内容投资分析生产分析财务分析综合分析（4）重点点工作任务务完成情况况分析重点工作是是发展战略略措施展开开，也是预预算的保证证措施母子公司以以讨论的方方式确定每每年重点工工作以评价方式式来衡量子子公司重点点工作任务务目标的先先进性对实施情况况进行跟踪踪分析23（5）报审审报告制度度的主要内内容子公司报报审的主主要内容容——董事事会、股股东会议议案——重大大经营决决策（投投资、融融资、产产权变动动）——预决决算预案案、草案案——规划划和计划划——内部部重大结结构调整整方案子公司重重大经营营活动报报告的主主要内容容——董事事会、股股东会纪纪要、决决议——限额额以下的的经营决决策（投投资、融融资）——重要要的人事事变动子公司日日常工作作报告的的主要途途径——预算算及重点点工作在在这一阶阶段的实实施结果果——对这这一阶段段的简要要分析——对下下一阶段段的打算算24（6）审计计监督的的主要内内容常规审计计（年度度、离任任、项目目等）调查审计计（针对对薄弱环环节或倾倾向性问问题）遵循审计计（稽核核工作））（7）运运营监控控的几项项配套制制度之一：控控股公司司受报人人工作制制度主要职责责控股公司司受报人人实施鼓动动投资管管理事务务的母公公司责任任人接受子公公司董事事长请示示、报告告接受子公公司董事事长、总总经理日日常工作作报告对子公司司董事事长提出出工作要要求对子公司司董事长长、总经经理日常常工作进进行考核核之二：专专职董事事工作制制度专职董事事专职从事事子公司司董事公公司的董董事是控股公公司受报报人的主主要助手手是子公司司董事长长的重要要助手主要职责责协助受报报人处理理子公司司请示报报告事项项及时向受受报人提提供子公公司运行行情况参与与子子公公司司运运行行分分析析工工作作25之三三：：专专职职监监事事工工作作制制度度专职职监监事事专职职从从事事子子公公司司监监事事工工作作的的监监事事是受受报报人人的的主主要要助助手手是子子公公司司监监事事工工作作的的具具体体组组织织者者是母母公公司司纪纪委委联联络络员员主要要职职责责负责责对对子子公公司司资资产产水水分分的的跟跟踪踪分分析析工工作作负责责对对子子公公司司经经济济数数据据真真实实性性稽稽核核工工作作负责责对对子子公公司司遵遵循循审审计计工工作作负责责对对子子公公司司其其他他审审计计的的报报告告分分析析工工作作负责责对对子子公公司司领领导导干干部部党党风风廉廉正正的的监监督督267、、产产权权事事务务管管理理（1））产产权权事事务务管管理理的的含含义义是政政府府管管理理和和股股东东管管理理的的结结合合（2））产产权权事事务务管管理理的的主主要要内内容容产权权登登记记管管理理产权权界界定定管管理理企业业产产权权交交易易管管理理资产产评评估估管管理理（3））产产权权评评估估的的关关键键评估估立立项项前前确确定定基基本本原原则则和和意意向向审核核中中介介机机构构资资质质确保保评评估估全全过过程程授授权权27目录录第一一讲讲理理顺顺母母子子公公司司体体系系,加加强强集集团团规规范范管管理理第二二讲讲企企业业集集团团预预算算管管理理制制度度第三三讲讲经经济济运运行行分分析析第四四讲讲组组织织职职能能、、规规范范体体系系与与激激励励机机制制第五五讲讲组组织织再再造造事事业业部部架架构构发发展展战战略略思思路路28企业业集集团团预预算算管管理理制制度度一、、推推行行全全面面管管理理的的必必要要性性二、、预预算算管管理理的的原原则则三、、预预算算工工作作的的组组织织设设置置四、、预预算算管管理理的的内内容容与与做做法法五、、推推行行预预算算管管理理的的成成效效六、、实实施施预预算算管管理理的的体体会会291、、单单个个企企业业需需要要预预算算管管理理：：降低低成成本本，，加加强强管管理理股东东权权益益最最大大化化现代代企企业业制制度度的的重重要要组组成成部部分分2、、企企业业集集团团需需要要预预算算管管理理：：除上上述述原原因因外外集团团完完善善母母子子公公司司体体制制的的必必要要手手段段集团团实实施施统统一一战战略略和和决决策策的的保保证证对子子公公司司实实施施监监控控的的工工具具激励励考考核核子子公公司司经经营营者者重重要要依依据据3、全面面预算管管理是国国际上大大集团、、跨国公公司通行行的做法，是保保证他们们具有国国际竞争争力的重重要企业业制度：：预算刚性性强控制力强强操作细致致、规范范全球信息息网络化化管理一、推行行全面预预算管理理的必要要性30（一）一致致性原则。。各级预算算必须服从从于集团的的经营目标标和长期发展展目标（二）分级级预算目标标。按一级级管理二级级，二级管管理三级的的原则分级预预算，分级级管理（三）全面面预算原则则。具体包包括损益预预算、现金金预算、权权益预算的全面面预算管理理（四）实事事求是原则则。从实际际出发，保保证预算在在执行过程程中切实可行，，充分发挥挥指导和控控制作用。。（五）不调调整原则。。保证预算算的严肃性性与合法性性二、编制预预算的原则则31董事会预算委员会会财务部组织人事部发展部综合部审计部三、预算工工作的组织织设置32（一）董事事会在预算算中的职能能审议批准预预算、草案案深夜半年预预算执行情情况审议批准年年度决算批准预算变变动（二）预算算委员会在在预算中的的职能布置预算工工作审核预算单单位报告预算目目标提示草草案报告预算、、草案、决决算（三）相关关部门在预预算中的职职能部门财务部综合部发展部人事部审计室职能预算委员会会日常执行机机构编制审核母母、子公司预算算审核子公司司销售收入、应应收帐款、存货货审核子公司司人员费用审核母公司司直接接投资审核子公司司直接投资资编制母公司司工资、福福利预算子公司预算算考核与奖奖惩对子公司预预算完成指标标真实性进行行审核33现金预算目的：监控预算单单位现金流流入和流出出防止企业盲盲目投资降低负债，，优化资本本结构内容：销售货款回回笼库存产品销销售投资项目计计划资金融通计计划损益预算目的：监控预算单单位生产经经营状况控制预算单单位主营利利润的比例例事先预测利利润结构的的合理性内容：销售收入预预算成本支出预预算费用开支预预算利润结构预预算四、预算管管理的内容容与做法34权益预算目的：保证国有资资产增值保保值监控净资产产的变动内容：权益变动权益变动影影响资产重组影影响权益结构变变化预算管理的的报表体系系主表现金流量预预算损益预算表表资产负债预预算表附表经营现金收收支预算投资现金收收支预算融资收支预预算销售收入预预算成本支出预预算费用开支预预算主营利润预预算其他利润预预算债务结构预预算资产质量预预算权益预算351、预算单单位的确定定一级预算单单位：控股股（集团））公司（含含本部）二级预算单单位：由控控股公司投投资的全资资子分公司司或企业、、绝对和相对对控股子公公司三级预算单单位：子公公司所属的的全资子公公司和绝对对控股子公公司其他预算单单位：控股股公司全资资的计划列列入调整的的特殊预算算单位和委托子公司司管理的托托管企业确定预算单单位的目的的以资产为纽纽带对子公公司实施管管理预算年度内内预算单位位不变，保保证预算数数据可比性性防止擅自变变动预算范范围，保证证预算的刚刚性和严肃肃性36上海仪电控控股（集团团）公司一级预算单单位预算单位级级次示意图图全资子公司司/企业二级预算单单位控股子公司司/企业二级预算单单位全资子公司司/企业三级预算单单位绝对控股子子公司/企企业三级预算单单位三级预算单单位绝对控股子子公司/企企业全资子公司司/企业三级预算单单位控股公司本本部本部各职能能部门372、预算目目标提示的的确定确定依据：：公司年度度的发展计计划、预算算单位上年年经济运行行结果。提示目标组组成：发展状态：：调整期、、发展期、、调整发展展期、发展展调整期。。利润总额净资产收益益率确定原则：：自上而下下与自下而而上相结合合。3、预算预预案阶段预算单位编编制预算，，上报控股股公司。控股公司各各部门分头头审核预算算预案，由由资财部汇汇总经由预预算委员会会报董事会通通过。将董事会通通过的原酸酸预案和审审核意见反反馈至子公公司。4、预算草草案阶段子公司在年年度决算基基础上，修修正预案，，形成草案案，上报控控股公司。。控股公司各各部门分头头审核预算算草案，由由资财部部门汇总经经预算委员员会报董事会通通过。5、下达预预算目标将董事会通通过的预算算通过法人人治理结构构通道下达达给子公司司。38预算预算跟踪分析经济运行分析内控审计监督6、预算跟跟踪分析39预算跟踪分分析：月度简单分分析季度详细分分析半年、年度度全面分析析目的：控制预算进进度监督预算执执行相互关系：：预算分析和和经济运行行分析是控控制预算进进度、保证预算执执行的工具具。内控和审计计监督又是是预算分析析和经济运运行分析数据正正确性的保保障。7、预算的的考核决算完成情情况必须经经过审计只有经过审审计的决算算数据才能能作为业绩绩评价的依依据。预算指标完完成情况作作为业绩评评价的主要要依据。40（一）提高高企业经济济效益（二）促进进资本结构构优化（三）提高高企业管理理水平（四）为激激励和约束束提供了依依据（五）在科科学管理的的情况下，，提高集团团的控制能能力五、推行预预算管理的的成效41（一）提高高企业经济济效益1、通过预预算管理，，促使企业业积极开拓拓销售，增增加销售收收入。2、通过预预算管理，，促进企业业寻找降低低成本的途途径，努力力下降成本本费用。3、通过预预算管理，，极力技术术人员新产产品开发，，提高产品品赢利能力力。4、通过预预算管理，，加强对投投资企业的的管理，增增加投资回回报。（二）促进进资本结构构优化资产负债率率：1993年年92.8%1998年年55%1999年年50%（三）提高高企业管理理水平预算管理必必须以企业业一定的基基础管理为为基础推行预算管管理促进先先观的管理理制度规范范建设（四）为激激励约束机机制提供依依据经营者考核核中，预算算指标权重重在50%以上。如果经审计计发现虚假假现象，则则相应扣减减奖励。（五）在科科学管理的的情况下，，提高集团团的控制力力通过预算管管理，可以以贯彻集团团的战略意意图。通过预算管管理，可以以实施有效效的资产、、投资、财财务等方面面监控预算管理不不是简单的的集权，而而是有利于于更科学的的处理母子子公司关系系。42（一）领导导重视、制制度和组织织落实（二）不断断完善，不不断改进。。（三）与其其他基础管管理相结合合，相互促促进。（四）重点点抓基层企企业预算管管理。（五）要与与管理信息息电脑化、、网络化联联系起来。。（六）严格格执行，持持久坚持，，必见成效效。六、实施预预算管理的的体会43目录第一讲理理顺母母子公司体体系,加强强集团规范范管理第二讲企企业集集团预算管管理制度第三讲经经济运运行分析第四讲组组织职职能、规范范体系与激激励机制第五讲组组织再再造事事业部架构构发展展战略思路路44经济运行分分析一、概述二、经济运运行分析的的主要内容容三、经济运运行分析的的组织四、开展经经济运行分分析的体会会45经济运行分分析是股东东对子公司司经济运行行状况的监监督、评价价以及运行行趋势的预预测经济运行分分析是控股股公司3+3+1管管理模式中中运行监控控体系的组组成部分运行监控体体系包括：：报审报告告制度、重重点任务分分析、经济济运行分析析和审计监监督经济运行分分析结果的的使用：经济运行分分析的结果果直接向母母公司董事事会和总裁裁班子汇报报，供领导导决策时时参考，但但经济运行行分析部门门不能直接接将经济运运行分析的的结果用于于指挥和干干预子分公公司的正常常运行一、概述46投资分析产销分析资产分析综合分析二、经济运运行分析的的内容47经济运行分分析内容之之一投资分析投资量分析析在建项目分分析建成项目分分析48投资量分析析投资量分析析的范围新品开发、、技术改造造和对外长长期投资投资量分析析的内容分析子公司司当期投资资规模的合合理性投资量分析析的目的确保子公司司的可持续续发展如何分析投投资规模的的合理性以子公司的的销售规模模作为主要要依据，综综合控股公公司发展战战略、行业发展趋趋势、子公公司技术开开发实力、、子公司主主体生产设设备的成新率和和子公司的的现金流量量情况49在建项目分分析主要依据经经董事会审审定的预算算分析项目的的形象进度度和资金使使用进度力求使项目目在资金方方面严格按按预算执行行在进度方面面严格按计计划完成通过进度能能发现的常常见问题项目环境发发生重大变变化项目资金严严重超预算算项目资金不不到位处理方法：：专题分析析和专题报报告50建成项目分分析建成项目分分析主要是是根据投资资收益来判判断投资决决策的效果果，确保投资的有效效性和成功功率，落实实投资决策策责任如何判断项项目的成功功率投资成功率率判断的标标准是：项项目是否到到了可行性性报告确定定的投资收益率；如如果项目的的投资收益益率达不到到融资成本本率和仪电电系统的平均收益率率之和，该该项目判定定为失败项项目投资分析的的效果FS报告从从可批性报报告变成了了可行性报报告逐步树立了了投资必须须取得回报报的观念投资成功率率分析结果果的使用每年两次向向控股公司司董事会报报告子公司司投资项目目的成功率率，使全公公司都了解投投资项目的的成败情况况通过公布投投资成功率率，促使子子公司经营营者自觉审审视自身的的投资项目目，特别是如何清清理投资失失败的项目目51经济运行分分析内容之之二：产销分析生产销售增增长情况分分析工业产销平平衡情况分分析重点产品情情况分析52生产销售分分析的任务务判断子公司司党旗生产产销售运作作是否正常常生产销售增增长情况分分析工业产销平平衡情况分分析预测未来两两年子公司司销售增长长的趋势重点产品市市场分析生产销售增增长情况分分析计划完成率率销售增长率率如果计划完完成率和销销售增长率率达不到预预定的目标标，必须对企业的销销售受如进进行结构分分析产销平衡分分析目标：当期期销售量大大于当期生生产量指标：工业业产销率控制手段：：产销率>100%；存货占用用率<25%53重点产品市市场分析重点产品销销售增长率率重点产品市市场占有率率重点产品市市场分析的的流程通过重点产产品销售增增长率和市市场占有率率的数据分分析，确定控股公公司重点产产品控股公司和和相关子公公司共同组组织班子进进行市场调调研，必要时邀请请专业咨询询公司共同同参与编制重点产产品市场竞竞争策略研研究报告，，提出确保保重点产品发展的的具体措施施54经济运行分分析内容之之三：财务分析现金流量分分析损益分析权益分析55财务分析的的主要内容容监控子公司司财务预算算的执行情情况监控子公司司资金运转转情况分析子公司司利润结构构分析子公司司权益变动动现金流量分分析现金流入结结构分析现金流出结结构分析营运指数分分析现金流入、、流出结构构分析总流入、流流出结构分分析三项活动流流入、流出出的内部结结构分析——经营活活动——投资活活动——筹资活活动营运指数分分析营运指数=经营活动动现金净流流量/（净净利润+折折旧+其它它影响利润润的非现金金项目）判断标准：：营运指数数>1分析的目的的：防止利利润虚增56损益分析收入结构分分析成本结构分分析利润结构分分析权益分析权益构成分分析权益增量成成因分析57经济运行分分析内容之之四：资产分析获利能力分分析总资产报酬酬率净资产收益益率偿债能力分分析流动比率资产负债率率资产质量分分析应收帐款占占用率<25%存活占用率率<25%净资产水分分率<10%资产安全性性分析或有债务率率抵押财产比比率58资产分析总资产报酬酬率分析总资产报酬酬率=（利利润总额+利息支出出）/当期期平均总资资产分析目的：：——判断资资产的总体体效益——辨别资资产报酬的的合理性分析作用：：——为调整整子公司的的负债结构构提供依据据净资产收益益率分析确保控股公公司总体净净资产收益益落实控股公公司融资策策略59资产负债率率分析资产负债率率=负债总总额/（资资产总额——资产水分分）分析目的：：提醒子公公司账面资资产负债率率和实际资资产负债率率的差异；；促使子公司司努力消化化资产水分分、降低负负债规模，，改善资产产负债结构构资产质量分分析仪电控股公公司资产水水分认定标标准应收账款：：帐龄三年年以上，100%为为水分；两两年到三年年50%为为水分；一年到两年年30%为为水分存货：两年年以上没有有周转，100%为为水分；一一年到两年年没有洲钻钻，50%为水分无形资产和和递延资产产视为水分分各种待摊费费用和待处处理资产全全部认定为为水分各种潜亏挂挂帐全部认认定为水分分未入账费用用60资产安全性性分析或有债务率率=对外担担保总额/企业净资资产抵押财产比比率=抵押押资产账面面值/企业业不动产账账面总值判断资产安安全性的标标准：或有有债务率<50%，且被担保保企业的信信用等极达到到B以上；；抵押财产产比率<50%，且经营必必须的主体体不动产未被抵抵押61经济运行分分析内容之之五：综合分析仪电综合指指数分析子公司运行行趋势分析析6263仪电综合指数数分析仪电综合指数数的作用全面、公正、、定量地判断断子公司的经经济运行状况况综合指数作为为控股公司对对子公司定位位的依据之一一仪电综合指数数分析仪电综合指数数的指标体系系仪电综合指数数的计算与分分析仪电综合指数数指标体系资产运转状况况资产经营状况况资产收益状况况资产结构状况况资产质量状况况子公司运行趋趋势分析主要经济指标标的预测———利润、销售售收入子公司发展趋趋势的分析———产业趋势势、资产质量量的演变趋势势64三、经济运行行分析的组织织1、经济运行行分析的职责责分工控股公司领导导负责指导运行分析小组组组织协调发展部负责投投资分析资产财务部负负责财务分析析和资产分析析综合部负责生生产销售分析析和综合分析析2、经济运行行分析的工作作节点信息收集充分利用现有有资料综合处理现有有数据运行分析建立一套完整整的运行分析析工具逐步实现分析析工作的电算算化董事会审定每年两次向控控股公司董事事会汇报年度度和半年度经经济运行分析析情况，董事会对运行行分析的结论论进行审议反馈跟踪经济运行分析析小组根据董董事会审定的的意见，向子子公司进行反反馈并提出建建议；子公司的执行行情况由专门门部门负责跟跟踪3、分析工作作的可操作性性和成本65四、开展经济济运行分析工工作的体会领导的重视与与指导量化的分析工工具明显的分析工工具大胆、务实的的趋势预测闭环的反馈跟跟踪系统66目录第一讲理理顺母子公公司体系,加加强集团规范范管理第二讲企企业集团预预算管理制度度第三讲经经济运行分分析第四讲组组织职能、、规范体系与与激励机制第五讲组组织再造事事业部架架构发展展战略思路67一、上海仪电电简介上海仪电控股股（集团）公公司是经上海海市人民政府府批准，接受受上海市国有有资产管理委员会会授权，在原原上海市仪表表电讯工业局局基础上改制制而成的国有有资产运营机构，属属单纯控股性性集团1993年12月成立上上海市仪电国国有资产经营营管理总公司司，保留仪表表局1995年5月撤销仪表表局，公司更更名为上海仪仪电控股（集集团）公司上海仪控股（（集团）公司司注册资本23.18亿亿元，1999年末净资资产36亿元元1999年末末从业人员4.7万人土地使用权面面积135.7万平方米米,建筑面积积147.7万平方米1999年实实现工业总产产值142.43亿元，，同比增长25.86%完成工业销售售产值96.4亿元,同同比增长23.73%上市股份有限限公司上海金陵股份份有限公司持持股26.38%上海自仪股份份有限公司持持股60.91%上海飞乐股份份有限公司持持股股25.95%上海飞乐音响响股份有限公公司持持股17.95%68此外还有研究究所、设计院院7个，学校校5所由各类公司投投资以及由仪仪电集团投资资并委托给各各（分）公司司管理的企业有有338家，，其中三资企企业有124家八大类产业大规模集成电电路IC卡产业链链智能化仪器仪仪表新型元器件照明电子产品品网络及相关产产品系统集成与软软件其它产品69由上海仪电控控股(集团)公司直接投资并管管理的子公司和合资资公司有26个全资公司6个个上市公司4个个全资公司10个控股有限公司司6个参股有限公司司4个70二、组织与职职能董事会主要工工作发展战略研究究确定阶段性目目标重大决策前的的可行性研究究内部监督履行章程规定定职责所做的的其它工作公司董事会及及工作机构董事会战略委员会投资委员会预算委员会内审委员会71战略委组成及及职能有关部门负责责人、有关子子公司董事长长仪电集团战略略研究直接投资项目目的可行性研研究子公司重大投投资项目的可可行性审查投资委组成及及职能有关部门负责责人、专职董董事负责投资企业业的经济运行行分析组织审议评估估子公司重点点工作受理子公司董董事会请示、、报告预算委组成及及职能有关部门负责责人编制预算方案案分析预算实施施情况内审委组成及及职能纪委、监察、、审计室人员员、专职监事事对本部执行机机构进行遵循循审计对子公司运行行监督72总裁班子的主主要职能本部自身经营营活动（物业业）投资企业的日日常管理实施董事会决决定事项本部的运转公司执行机构构总裁班子常设机构分支机构非常设机构资产财务部规划发展部综合管理部人力资源部物业开发部海外合作作部科技发展展中心培训中心心结构调整整办公室室社保服务务中心办公室73办公室职职能文秘工作作信息工作作档案管理理行政事务务管理计算机系系统管理理经过管理理资产财务务部职能能产权事务务管理预算事务务管理资金管理理财、税业业务管理理经过管理理规划发展展部职能能规划管理理调整事务务管理项目事务务管理经过管理理——项目目报批、、外经工工作、环环境保护护、基建建管理74人力资源源部职能能人才规划划管理本部人事事管理子公司人人事管理理经过管理理物业开发发部职能能不动产规规划管理理不动产经经营管理理海外合作作部职能能海外发展展战略研研究海外投资资事务外事管理理经过管理理75工作机构构有关工工作结合合点的界界面发展战略略——发展展战略有有战略微微机研究究室负责责——规划划编制有有规划发发展部负负责项目投资资——项目目可行性性研究、、审查由由研究室室负责——项目目事务管管理有规规划发展展部负责责运行分析析——总体体评价、、综合分分析由投投资委负负责——专项项分析由由相应部部门负责责76董事会工工作权限限在本部层层面的决决定权——本部部长期投投资、不不动产处处置、限限上担保保和融资资项目——本部部经营方方针、预预决算方方案、利利润分配配方案在本部层层面的审审定权——本部部机构设设置方案案、基本本管理制制度、各各项规划划和工作作计划对本部执执行机构构的监督督权对子公司司有关事事项的审审定权——子公公司产权权变动或或资产重重组方案案——子公公司限额额以上的的投资项项目、担担保和融融资项目目——子公公司经营营方针、、各项规规划和工工作计划划——子公公司预决决算方案案、利润润分配方方案对子公司司运行的的监督权权77董事长工工作权限限决定董事事会授权权范围内内的事项项召开董事事会处置事务务——前是是规定由由法人代代表签署署的各类类文件——签署署涉及董董事会决决定事项项的各类类文件批准资金金使用——本部部管理费费用超预预算累计计50万万元以上上至500万元元——预算算内本部部管理费费用一次次超50万元以以上加批批——本部部投资项项目用款款——预算算内特殊殊预算单单位用款款一次超超50万万元以上上加批紧急处置置权78总裁的工工作权限限决定董事事会授权权范围内内的事项项召开总裁裁办公会会、司务务会处置事务务——签署署在实施施董事会会决议过过程中的的各类文文件——签署署涉及经经过管理理的各类类文件批准使用用资金——本部部管理费费用超预预算累计计50万万元以内内——预算算内本部部管理费费用——预算算内特殊殊预算单单位用款款党群工作作机构党委会党委办公公室组织部宣传部纪委仪电工会会团委79三、工作作规范体体系构造造1、总称称“工作作规范体体系”共分5个个层次1个框架架体系、、3个子子系统、、7个系系列、38个制制度、222个个规范（1）第第一层次次为工作作规范体体系表（2）第第二层次次分类设设三个““子系统统”，基本管理理子系统统含公司司章程、、子公司司结构、、机构设设置及部部室职责责等内容容工作作指指导导子子系系统统包包含含了了经经营营业业务务、、行行政政业业务务、、党党群群关关系系等等管管理理工工作作全全部部内容容内务务管管理理子子系系统统是是专专对对控控股股公公司司本本部部的的管管理理内内容容（3））第第三三层层次次分分类类在在工工作作指指导导和和内内务务管管理理两两子子系系统统中中设设7个个““系系列列””基本本管管理理子子系系统统下下一一层层次次不不分分设设系系列列工作作指指导导子子系系统统下下包包含含直直接接管管理理、、辅辅助助管管理理、、经经过过管管理理、、子子公公司司内内部部基基础础管理理、、党党群群工工作作等等5个个““系系列列””内务务管管理理子子系系统统下下包包含含内内部部人人事事管管理理及及后后勤勤管管理理两两个个““系系列列””80（4））第第四四层层次次分分类类是是在在系系列列下下设设38个个制制度度不包包含含基基本本管管理理类类及及子子公公司司内内部部基基础础管管理理系系列列的的内内容容制度度是是某某一一类类工工作作的的指指导导原原则则（5））第第五五层层次次实实在在制制度度下下设设222个个规规范范、、细细则则不包包含含基基本本管管理理类类下下的的14个个部部室室职职责责规范范、、细细则则是是对对一一项项具具体体工工作作操操作作的的具具体体规规定定812、、主主要要系系列列功功能能介介绍绍（1））直直接接管管理理系系列列如何何行行使使公公司司法法确确定定的的股股东东三三项项基基本本权权利利如何何实实施施集集团团常常用用的的三三项项管管理理如何何进进行行产产权权事事务务管管理理等等7个个制制度度、、62个个规规范范（2））辅辅助助管管理理系系列列是行行使使股股东东基基本本权权利利、、实实施施股股东东管管理理的的手手段段包括括公公文文管管理理、、会会议议管管理理、、档档案案管管理理、、动动态态信信息息管管理理、、领领导导活活动动管管理理、、信息息系系统统管管理理、、督督察察工工作作、、统统计计工工作作等等8个个制制度度、、38个个规规范范82（3））经经过过管管理理系系列列是对对政政府府有有关关部部门门委委托托事事务务的的管管理理，，类类似似企企业业主主管管部部门门的的功功能能含生生产产管管理理、、项项目目审审批批管管理理、、质质量量管管理理、、科科技技管管理理、、劳劳动动工工资资管管理理、、设备备管管理理、、安安全全管管理理、、外外事事工工作作、、专专业业人人员员管管理理9个个制制度度、、55个个规规范范（4））党党群群工工作作系系列列包括括当当的的组组织织、、宣宣传传、、纪纪律律、、统统战战及及工工会会、、共共青青团团等等工工作作的的10个个制制度度、、37个个规规范范（5））内内部部人人事事管管理理系系列列本部部人人员员管管理理方方面面涉涉及及人人事事管管理理及及工工资资福福利利2个个制制度度、、8个个规规范范（6））行行政政后后勤勤管管理理系系列列本部行行政事事务管管理和和生活活后勤勤管理理2个个制度度、17个个规范范833、规规范举举例（一））《全全资子子公司司收益益分配配管理理细则则》共分4个基基本环环节，，9个个工作作节点点第一环环节利利润润收缴缴的前前期准准备节点1：赢赢利预预测书书的报报收子公司司每年年11月底底上报报上报内内容包包括三三方面面节点2：赢赢利预预测书书的审审查10天天内有有资财财部审审查于子公公司沟沟通情情况第二环环节利利润收收缴预预案的的提出出节点1：对对可分分配利利润的的确定定节点2：提提出利利润收收缴预预案资财部部在十十二月月二十十日前前提出出预案案报董事事会审审定节点3：利利润收收缴预预案的的下达达将董事事会确确定的的预案案下达达给子子公司司84第三环环节利利润收收缴方方案的的确定定节点1：：决决算资资料的的保送送次年三三月十十日前前，子子公司司根据据预案案的口口径上上报年年度财财务决决算资资料节点2：利利润润收缴缴方案案的确确定若决算算结果果与盈盈利预预测、、收缴缴预案案变化化不大大，资资财部部编制制收缴缴方案，报报总裁裁审定定，董董事长长签署署若结算算结果果与盈盈利预预测、、收缴缴预案案变化化较大大，由由资财财部重重新编编制利润收收缴方方案，，报董董事会会审定定、董董事长长签署署第四环环节利利润润收缴缴方案案的实实施节点1：利利润润收缴缴方案案的下下达四月十十日前前，向向子公公司下下达利利润收收缴正正式方方案资财部部督促促子公公司在在2个个月内内完成成利润润上缴缴的准准备工工作节点2；利利润润的收收缴资财部部下发发利润润收缴缴通知知书子公司司接到到通知知后1日内内足额额上缴缴85（二））《全全资子子公司司追加加投资资的管管理规规范》》对全资资子公公司上上交的的净利利润进进行追追加投投资的的决策策管理理共分3个环环节，，6个个工作作节点点第一环环节追追加加投资资预案案的编编制节点1：受受理理子公公司