2022年税务师(税法一)考试题库高分通关300题(有答案)(云南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55【答案】CCD9Z9F2V10F1J1S3HU10E8M10U5V5R4K4ZQ4H8B1Z7O5O3G62、达那唑

A.结构中含有异

B.结构中含有氯

C.结构中含有缩酮

D.结构中含有丙炔基

E.结构中含有三氟甲基【答案】ACK10R1L2B7W7S4R4HZ6H7C6Y5O6Z2V1ZO6A3T1F9E5S7B33、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCJ7O3B3A4D7E7C4HT2J6S3T10O6J9N5ZI4R2F10Y10T9T10K44、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55【答案】CCN9I1H1D8H5B2G10HA10W2D7B9Y7O1L8ZQ9G10O5J6V5V9I75、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11【答案】BCW3T9D8B7H6K1S1HM9H4R1N6E5F6F2ZU9I6S9I8A3Z5N96、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCO1Z4K2Q8C2Q7R2HN1D4Q6U2M4L6F6ZO9E4F8A9D8U1A37、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCV7Z7K9E9X2K9Q7HC6D1Y5C4L2Z5Q10ZW1N6H5P6J9C10Q28、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCJ7E6E2Q9Z6N6Y1HL1E6F8Q9N4F2G6ZH6S10E4Z10C4S7V69、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCP9Q1U3Q6O9G1A7HG7L1Y4A2E5S8X1ZI3P5M10N8X3S9Z410、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入

C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格

D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】BCX1P9K8R7V3P10X6HZ6L3N5M6E2W8V5ZI4T6G6U10H3G7M811、（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】BCU5J6E4J7B8O7B1HN7H6B10M5Q4X10F4ZV1Z2O8C10I5D5H812、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0【答案】BCL7U7K9T8V1A8O6HI7K3U6D3Y9O3X10ZT9M6V10Y6T6C5N213、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCO9Y4B3S10A2V4U1HP5N6F2M4G10Z4E6ZT1K4S3U10M5N4E914、样品中被测物能被检测出的最低量称为

A.精密度

B.准确度

C.定量限

D.检测限

E.专属性【答案】DCX10E5M10A4X6U1M1HJ1K2O7A1I3T5Y2ZD6E1A9Y3V7K4J215、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCN1Y9K6A6T10X8L4HY7V5N3N3G1T3X9ZG9K9K10G5Q8O2V816、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】ACD1N7S6I1B7J2Z3HX8N7L10Z6D1M5W6ZL1M4N9K3I10Q2F717、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCB2D4H1X1X10I3A6HJ2X4Q10P10M7V3M3ZX8I8D8D1B4G4O518、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.27.96

B.27.14

C.26.74

D.27.63【答案】ACE9K2S8Q4Q8K2W7HS7F1J3W4S8U4R10ZE5K6T4I9U9D9Z1019、1g(ml)溶质能在10～30ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】CCU1S5T5P8X2W9C1HB1R7O1V1B8X9N10ZL6V10N10L9T3D2P320、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCC7Q6T1N8V6G8L10HR5S4K2L5F7L3P2ZH9P10E8I5W5P3H321、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.60

B.54

C.45

D.37.8【答案】BCT7G4U8V1I5M3H4HX4X2B10J1Z8D3B6ZJ10V6J6R5J3Q7A122、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税

C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】CCN7R6N4V2N6E5R10HE2Q4S4S3Q9O9C10ZH5T9T9C1R10W7J723、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCU8G10D1J8Q10J1I1HE4S8D5U9G2L10F6ZZ2V1U8B5P3T1T324、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCX10F9D4H7S10S2Q7HX5B10B4E9R6X3T4ZG6Q2N1A1E4C3Z625、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCE6D10C7S6R2R2I5HD10I3K1Y9Y7B10E3ZW3O3T3M10I6W1R326、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCT9S3E2D4G1Z9X9HS10R1D9G3F9U7H6ZE1Q9P2Y1X3K10F627、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120【答案】CCH9J7R10U2R6I4L6HZ5N4A4A6O1I6P3ZH10R1G7M4J8Q1D1028、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36【答案】ACK3Y3W2G3F4B7J8HR4G9A8J7O7Z3T6ZW5V6S9S5K2A9W829、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性

D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】ACA10P4S7W6S3L2V9HA2Z9T4K8W10L4D3ZR10A5Q6C2I5V7Q730、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】DCC7Z3M4P6I8A6H2HU5R8L9U10F8E1W1ZB5P6S10I8S10U7H231、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCM2N4T9P9B6K6T2HT10O4N7I3Y9I1Y10ZF1S6H4J5T10O5P432、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象【答案】DCM5D2Y1K3T9F9U6HH1I10P7S2M10X7A2ZT5H3P4H3Y6P3U1033、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。

A.船舶为10年

B.飞机为8年

C.机动车辆为6年

D.其他货物为3年【答案】ACR3A10K3N6J10K5A3HV8B6L3P2G5K10A5ZC1F8E1R4G1M8Y234、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50【答案】DCV8C1K10Q1D10E6U10HU5F8D6W8S8O7A8ZJ4F6J2X10P2I1H535、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰【答案】BCO2V4N10H3C6C8K3HP10K4I9J8R2G3D10ZP2Y10D5R3O8K4N436、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量

B.钨矿的征税对象为原矿或选矿

C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】BCR6B7B1N4N10M5Z5HR5C4I8L10O7G10B2ZF1B10P7Y10Q10I7Z837、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核【答案】BCV3M2H2O5S9R3Z3HQ3B7B1S2K1A6D2ZX7S8D5D9K5G4Q238、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCZ2X10M4Y10G5B4U4HS10N10C3C5D3E3K2ZU7P1A2D10L10B10R839、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核【答案】BCK9O9X7C2A4W5J10HA4G2A5Q3X1K5X7ZU9M6V8A8V10I1P840、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116【答案】ACC7B5L5K6F7H2H6HX2S6V1Y8L2L5B2ZV4Y6H10I6L3U6L1041、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】CCM5B10Z5A10P10P5E8HJ6F1J10A6R6E1M6ZA8X2M3T3L9N5X1042、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACJ9V3P5L10Q7C1D9HY2F9C8K4V6C4Q8ZM7G3W8I6V9J5H443、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCA4J9Z10Z6L10M9P8HU4O2L10H9A7I4O9ZZ4C2B2P10R9R7Q744、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。

A.25

B.9

C.13

D.18【答案】BCJ5D7I1Q4X9Y2X5HR1W4G10R6B1L6L7ZF9E7P1T3L4Q3K145、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCN9F1D10V1S8F6L9HP2V10J8E1O7V7A5ZI4F10N1O8B1G3Q646、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】DCI6P5C2G2T3I6K5HY1J7A7B9S2T8M6ZY7U6Z6W10O10V3L947、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力

D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】BCT6M2U10K1F9L6H10HU1G10C1P7C7D7Z6ZJ6R6Q8T1Y9N3R848、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】BCB7S1C7K9Y3T8Y6HS4R6C3H8K5P1O7ZX4R5F5Y8K7L2U449、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACN5F7O6Q7G9X6G1HN10A2R5M4F7F10R9ZP10A9J8Z6O2B3C950、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。

A.购货佣金

B.境内技术培训费

C.进口关税

D.包装材料费用【答案】DCU3L3O10K10E5M5R1HZ4F3C6W7D8F10Y3ZF7B6U2H7M3Z8B651、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11【答案】ACU1F7Z10N2C8R3S9HL2A9E7N7B7E6W8ZS8P2V3U6A4B3L752、2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0【答案】DCX2C7W1Y5Z1F5U10HF10V10P7L2Y2V9D8ZY4G8R1F7T10E3K253、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2【答案】ACR8A8Q9B6N4V10R7HL7M8Q2Z6Y1O2H10ZB10Q6F3A1T2Y1H754、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】CCG5H8I9F4O4W2H1HE3Q9N8X8Q5Q5Q9ZH4K2W8Y2G8L9A955、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。

A.不征收消费税

B.免征消费税

C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】CCJ10V10T7A1B8U1P4HJ1X5P2Q1O7S4U1ZM7T2O6U2D9Y10Q456、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCC5V4L1P5D8T10N10HI6Z3U5C4U3D7O6ZT4T9B2O7S9O8O157、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。

A.消费税税额

B.增值税税额

C.销售啤酒时逾期的包装物押金

D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】BCB4W7X6X5F2A9T10HD3Z7P1F9S4R1F9ZG3L1J9J5B5C5K458、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCU1S1H8S5B9D9L10HI6P6E2X9H2J7M9ZR1M6Q10R3D8S7E1059、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.52.80

B.76.12

C.78.80

D.88.00【答案】BCX9Z3W8D2J1Z1A2HL2Z8S2T1C8S2B9ZB4J9X8E5Z9J9S860、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCO6F5C1K6Q2R9V9HG2I5R4E9B1Q5P3ZO8V4J4K3A3H8S761、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税

B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】ACC6V1C10T2M10R2H7HG1E4Q10Z9B4B9F2ZI5J3F4E9K7P7G262、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACF6I10M8G7N1Y3C1HF2H3S10K1L5B7W2ZV3U5C10H7I3A1X963、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】DCH10W2X7L1U1X2H3HF5W9Q2R10Z5P8C3ZK4Q5E8C9D1W7X464、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】ACS9N9N7C2G4Z3V10HK8C6J8E7U6W3F7ZZ9F9D9L3L3S1R965、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】DCT1P6I1L6A4Y3X3HH3F1T6L7F8W2T3ZS8X10T3K9J2J6N866、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24【答案】CCM5T2Z5T6X10O10Z10HC10I3Y5H9D8F10X2ZX5X9M7R1D4V10I167、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00【答案】BCD1G1P9U1R3U1L10HL1R10N9Q4O9N2H1ZS4L10W2W8L4W10F468、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】BCJ5K9C2V4W7R9F2HM9E2O6K2D3E5W2ZV1Y3X2F3V10K5X769、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCT2R10E8T1S1H9N10HC3V8T5I9Y9A6C6ZH10N10S3D5X7R6C570、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。

A.原油

B.地热

C.砂石

D.矿泉水【答案】ACR2W4D5C5O4K5R6HU2C6J2S3A1U3D1ZL7V8L5T3Z5F4L771、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCV8E9J3D6H2L5V5HC4F7S7E5S7E1J9ZD9B9R9L2O6U3M372、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19【答案】ACP6K10F8S10Q1Q7O1HH8S10O9N4N3Q5O4ZX7F10S10O3H6X2O273、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCR4J9O2C4U9Z3C7HH8O9S7G7K8M9O6ZH3V6O10D5R9H9H274、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCK9X5K2R7D9O3F3HL4V3Q1E7B1F9H9ZB6Y6E3C9Q1J1L775、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACS2A9S9V3T2I1S9HP1G9O3A6Y1L1I7ZD1V6N7Q7S9R2R576、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCH5D5S1P10A2T3S3HO6F8R7M7W3O5Q7ZG4Q2V4O8M2X1M777、关于教育费附加的说法，正确的是()。

A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加

B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】DCJ3P3T8A3S1X9A5HD7V10B9N7U5U6L7ZV7J6K1R4J4T8M878、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.55016

B.54496

C.65560

D.51896【答案】ACP2U6X3S2Q7Q3S1HM10X9R5X7N5I7P5ZM2S6T7L3O9H4C379、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.2.56

B.4.40

C.3.66

D.2.93【答案】CCF1V4W10Y9G3P4X2HK9J4I1G8P9Z10A7ZQ2Z7K7Z4G10K4V180、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCH8B8L6I7I2Z9I7HS10P5D7Y6K5I3I9ZE4X2Z10Y2I7E3T1081、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】ACI5M4D4X6M4U5E7HY3T5H1A4V9G1U7ZC10B9J3N1Q8V9B982、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权

B.税收行政立法权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权【答案】DCV8N3X2X5K4R8X9HC3I1I3H10H8F2O7ZO10X6B2N10J3C6U583、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租【答案】ACO1S2X10D1C1M7N2HT8I8K1X9I6D10H1ZA7S8H6M6B2K7V484、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCP8K9L3N9Y7U6C4HS10S3V9U2H9Y7H4ZN5X4K9C3G10P9W785、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCD1I6M9Z9E7N1X5HS5Q9D9G10H2F5C9ZA3M1F1Y7O7S6M986、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800【答案】CCN6J2S4Z7B4O9D2HD3I7P9C8K5P4V5ZD3B1O6O6O3W5P787、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACG10X1R4B7P3R4M4HD9T3N10H4W8E2A8ZC3P7S4T5C2K9Q488、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCT1K4W10A9G4Y3A2HI5P1L7C1K9E1G9ZJ2H6X2G2Q8T2G389、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCX10V1S1L7X2T2D2HI3K5A5Z8H1D7G8ZR4X10L10D7G1D5J390、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCE2B10O8Q3R4D7I3HP1I9O2M6E5O7U2ZU8N7D1E1B10Q2D1091、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】DCQ1N10O7V5I5L2W8HX7R4M6M5X9F3H2ZK7A6X4E5A4L6B692、某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77【答案】CCZ4W3L5L2N5W5T2HG6I7E10T4S6I10A3ZS3T6X4P5D2Q9X1093、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】CCG7M4Z7P6F2K1F10HK1F9F8H5Y5I8P9ZK3F5U2S5R5A7Q894、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14【答案】DCY6T1V9H5K7V6G5HA9Z10A3X1E3A7W9ZP4J2E9V5K7P5B295、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】BCU7Y5K8G7G4P7X5HN3H9B6X3V5O10M10ZD2Q8P7H10C3K1Y696、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.3150

B.3250

C.3000

D.4200【答案】ACG1O1E10H6B7D1S7HL8V7R3S1T4D7M4ZJ7O1E10Q5J7Q1P897、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00【答案】BCM3U7T2L1U3C8I3HZ10X7V9H10I3N10I9ZS9I2S2I2U4G8Y798、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

C.国家计划内出口的卷烟

D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】ACX8E6I5B10M10Z10J4HD10R1O3N1O6Y8D5ZJ10Z6L5C10O1D3I1099、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】DCP3P5M7D6R8I3C10HM4P10V6P6S10K3Q7ZX10P1Z10S8H4G4G7100、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCL4U4L3K10L4N6U4HL5Y9I4W8P5F3V1ZE2X10R10M4N9Q4C4101、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57【答案】ACW6J7S4E10Q5D6R3HS9Z1I2L7V8H1R3ZQ2V8K4I2Z6Z1C10102、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCG4F10B5P1I1V9X3HU1I8B6G2V9H4H3ZI5Y1T4E9S2K7Z9103、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】BCP2S5R9R5P1E1W1HX1S8G8R7V8B5N4ZR10Z1Y2V5A1U1B8104、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

A.623

B.615

C.613

D.610【答案】ACX7X4V8B1J6F2L2HL7Z10O7E4Z1C5P5ZI2Y6L8Y8N8W1V10105、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCD3F7S6E10P9Z10K3HZ3C4K7G3F6A5K9ZR5F7H9I4I2Q9Y9106、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】ACZ4Q8S4O4L7X7O6HO6X3R1N10R6Y5H5ZU10H8C10E4Y3U1E4107、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税【答案】DCC1H3B4V1U6S6S9HW3K2S6E7W7T1H6ZA3M9W9Q10K5J5H2108、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】DCI5H1H5Q10U10F5G10HW9A5O6W2S7I3A2ZK10S6Y4A10C3V3W7109、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCE1S2K7B6S8V4T2HZ4V3K9S3Y9V9P8ZJ1L6Z10B3O6Z4V1110、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26【答案】CCH6D2M4D10W6I9K4HW7C4Q6E4I5L5M2ZC5B6K2A3Y3S2A8111、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35【答案】DCR5K8A3U3K10Y4W9HN2A4N9E7C4U1V3ZM8W10J5I6C7J6E7112、2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCN9W7K4Z3K1O6F8HY10R2U7X10V10R6V2ZX3C6N4Q2T10H4C9113、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用【答案】BCJ9D7O1Q10B7V7X10HO5H3I1H10N2J6Y4ZK5L10F7V2U3X6G2114、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。

A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税

B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税

C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税

D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】BCQ10Y5U10E1V6J2O9HP5E9B1I4R2B4S10ZO7U10B5C2Z8O1Q3115、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税

D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】CCO3S7W5M6O4L10I8HC8E8F6O1M6I7Q6ZX9Q3L2L3Z7K10A7116、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCV4X2U9K8C6Q5U9HL2A10S10X8T2X4D4ZO9E1Q3P2S2K8K8117、2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36【答案】DCJ6Z9G1Q2S5R1E3HC7P1Q8Y4I3S1Z6ZS1S3X8P8L3X5T5118、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCJ10Q2Z3O8Z8E8P9HK10S9S4Z1F5Y5T6ZE8K9Q3V1E9H6U5119、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACV5Q5T4B3J5B4N5HT4V1B10J8Z6L6S8ZI4N2X3Z7F10F5U9120、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度【答案】DCT2X10F10T5O2J3O7HU8S10V4R4C4P10T2ZN3Z8U5V6Z2I10Y1121、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCX8G2S5B9I6P9Q7HR5P8K7L2U1B3D9ZR7J1V1Y10U5X9X2122、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCW5O1P2M9L1S6H9HF4Y3U2R3L8I2Q5ZY1C7Z10T3Z1J5K7123、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】DCW6G5A5S5I2W1V6HP9U9Z1X7U3S4I2ZI5Y1H6C9H1M2G1124、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】BCH1L2G10Z9K3O8U5HE5Y5G6Q4G10C4S1ZQ2B9G8S4H3V9Z4125、某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94【答案】CCI7L2U1S2E5M8R8HE3D6Q5R1F6A8U3ZG1Q2U3O7Q2K6I9126、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。

A.退还给甲公司

B.可结转至乙公司继续抵扣

C.退还给乙公司

D.不得退还和结转抵扣【答案】BCS7F8G4M3Z5H2O1HH1K9D9B9R2A8V10ZO5J4X10I9R9I4S9127、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记地

C.车辆经销企业所在地

D.车辆使用所在地【答案】BCA8O10M5V10P3O2A5HZ9F7T6L8I3X9I10ZB5U2A3S1W7E8Y7128、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税【答案】ACJ1O3M10O5L10Q1B3HU1C6N8V10Q1L8O9ZD5A10Y9U3W9N8M8129、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。

A.税法的预测作用

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是国家宏观调控经济的重要手段

D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】ACN8Y8N4A6L8K10K10HT7M5Y4F9L6F8J1ZC6X10R7H4G5Y10H8130、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCY4Z5Z5I1A7T3R2HB6I10I8M6K1J2F1ZS7J10O10V1I7G4N1131、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60【答案】CCY4H6C2Y3M2I7W5HC2Q3B8W2K10T10Q3ZV6U9H6R6V8K9R1132、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83【答案】DCK2E2O1V3R9R9T7HP4T9I7M5G2T7V4ZA8E10C10M1M6M3Q8133、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】ACV5Q4F8D4P5G1Z3HA7M4Y3Z7Q9Z5O6ZG6O9O6S7A1B2Z1134、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】CCL4C7F4R10B1G10O9HS7C3A3X8X10X8W8ZZ1X2R6Q7K1Z5B9135、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACY6E6H1S2G9W4H4HD1U6T8A6U10N2X8ZE6C8L9G8C8Z6V10136、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。

A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】BCW4V1W1H2O10Q4C6HC2B10K8L1U3N10Q4ZC7B2O10T8Y5B2G3137、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】ACS3V7Q10L10C5Z3B9HA3B3D4U4R10S7L3ZB2U7L4S7S6A4T4138、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。

A.水路运输的光租业务

B.融资性售后回租

C.存款利息

D.货币兑换【答案】BCV8B8W9U9X9J5G4HG7F7A6F5V6A6P10ZA4J6U5L2N8G2J4139、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCW6A2Y10S9O1M4K7HS8G9Q9X7P7K7J3ZU9X3Z2F10J3W3X1140、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】CCR9J4W6Q3N1H2W3HX5X3L1E7J3N9H2ZF5T9K1Y1R4H4H9141、2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76【答案】CCY1M1N6H10P4A3K8HA3K1E6Q9U4G3G5ZQ6G3U10E7R7Z7X8142、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00【答案】BCC9O6O8X8V7P8P2HS4A5J1R10C8K2O4ZK6A2W9D1Q1B6C2143、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。

A.将委托加工的货物分配给股东

B.被保险人获得的保险赔付

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】ACJ6Y4N1N7G5U2M7HM3Y3Y1X9E2G4V2ZD7G8T1R1K5H10K7144、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。

A.资源税是价内税

B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税

C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收【答案】BCY5U9M9K9S4A7T1HH10S1U10Z8I3O2Q2ZC7V5K8G3K6V10M4145、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。

A.按月缴纳个人所得税的员工

B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人

C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位

D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业【答案】DCB4E4S5V6K2Y3O2HQ6Y5W7V2B1B5O9ZC7S8H4Z5X5L8I2146、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】DCJ10Y9S7J1Q2J10K7HX10R2D4D9V9T9L2ZC6H8V9S10R2Y10K9147、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。