工程公司财务管理制度

工程有限责任公司财务部管理制度第一条财务部工作职能岗位设置：会计、出纳。主要职能：1、处理公司的各项工程核算、资金调度、费用间控、财务管理工作。2、贯彻公司的财务制度，制定、监督落实各项财务计划。3、协同业务部门管理往来账款。4、协调当地工商税务机关关系。5、按时提供各种财务报表。第二条岗位职责（一）会计人员岗位职责1、严格遵守国家各项财务制度，维护财经纪律。正确组织公司的会计核算与财务管理工作。2、按规定记账、算账、结账，做到手续完备，内容真实，数字准确、账目清楚，日清月结，按期报账。3、合理使用资金，加强资金管理，做好结算工作，控制好费用开支，提高资金利用效率。4、定期清查财产物资，查明有无盘盈、盘亏、毁损、变质现象，1及时进行处理，按规定办理财产物资的收发、领退、报废。5、组织好凭证的传递程序，明确规定有关人员需办理的手续，及时反映和监督经济业务的发生或完成情况，加强经营管理上的岗位责任制。6、正确填制和严格审核会计凭证，为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记各种账簿。7、定期对账，做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。8、按期结账，以便提供为编制有关会计报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性、可比性。9、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。10、定期检查、分析经营情况，及时提出建议，使会计工作同其他经济管理工作分工协作，相互配合，共同完成经济管理工作的任务。（二）出纳人员工作职责1、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好货币资金。2、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。银行存款余额调节表”。3、保管好库存现金，每日盘点库存现金，库存现金不能超过规定的限额，不得坐支和挪用现金，不得以白条抵库。金库密码要保密，金库钥匙不得转交他人。24、妥善保管好印章，严格按照规定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得签发空白支票和远期支票，支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。5、严格管理空白发票、空白收据和空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用手续。6、支付各种款项前，必须审核原始票据，严格审查每项经济内容是否符合事实，手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否有经理签字。对于不符合规定的款项有权拒付。7、不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。8、并及时存入银行。第三条现金管理1、设置“”出余额与库存现金核对。2、(表一)，写明用途、金额，经负责人批准后方可提取。3、人签字方可付款，凡能用支票支付的款项不得支付现金。34、批签字后方可办理。借款后必须在三日内报销清账(工程部可根据工程情况十日内报销清账)，如不能按期归还或出现损失，由经办人负责。第四条银行存款管理1、设置“银行存款日账”,每日终了，由出纳员根据发生业务结出余额，并将余额报知负责人。2、月份终了，对企业账面余额与银行对账单余额之间的差额，必须逐笔查明原因及时处理。3、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款可办理。4、式委托，亦不准改变收款单位。5、签发。支付大额款项时需由公司执行董事签字同意。6、号码、金额、收款人。7、领用支票后，必须在三日内报销请账，不得转借他人使用。4则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。第五条财务资料管理1、公司的营业执照、税务登记证、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报表、核算报告、现金（转账）支票使用登记簿、人名别应收账款明细卡等要件要登记归档。2、计保管，发票由出纳保管。3、会计凭证的内容及填制要求：a）凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。b）凭证编号：应按月编制自然数列顺序。c）凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。d）会计科目：应按有关规定设置。凭证金额：必须与原始凭证相符。f）所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。g）有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。h）会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。4、会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、5年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章。5、原始凭证的基本要求是：a）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。b）从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。c）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必的原始凭证。必须有收款公司和收款人的收款证明。d）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。加盖"作废"戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。e）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验凭证，不得以退货发票代替收据。f）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款66、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经企业负责人批准。7、或者离职。8、项。9、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：a）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。b）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。c）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。d）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、资料、实物等内容。10、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会7计主管人员交接，由公司领导人负责监交。11、要逐项核对点收。a）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与b）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。c）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节额，与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚。d）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。12、细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。13、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或8者盖章，并应在移交注册上注明：公司名称，交接日期，交双方各执一份，存档一份。14、接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。15、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理办移交，但委托人应当承担本规则第二十三条规定的责任。16、清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。公司合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。17、有关资料的合法性、真实性承担法律责任。18、连续性。第六条固定资产管理1、9以上且单价20002000元，且不低于1500元，使用周期长并在使用过程中保持原有物质形态的资产也做固定资产。各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物35年，机械设备10年，电子设备5年，运输工具8年，其它设备5年。残值率为5﹪。2、分类折旧年限计算确定。其计算公式如下：年折旧率=(1-预计残值率)／折旧年限月折旧率＝年折旧率／12月折旧额＝固定资产原值×月折旧率固定资产以预计残值率3％提取折旧，按月计提。正常经营期间，月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下不再计提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧。3、定资产卡片，对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理产4、公司固定资产实行归口分级管理制度。财务部门负责验收、10资产的增、减变化，包括调出、调入，借出、借入，租出、六）以保证“账、卡、物”三者相符。5、准后，于年度决算时处理完毕。6、动时要办理书面移交手续。第七条低值易耗品管理1、抵值易耗品按类别设置明细账，由资产使用部门进行管理，领用人员在财产保管明细表上签字确认。2、低值易耗品毁损丢失，应由领用人负责包赔。3、低值易耗品报废前不得出库，在报废时一次摊销。第八条办公用品管理1、各部门每月20日前将下月所需办公用品上报，经批准后方可购置。2、公用品时保管员要开出库，领用人要签字。3、11明细表上登记，报废时出库。第九条现金收支审批权限管理：1、项的管理和监督。2、市场部经理单笔审批限额为2,000元（含）以下，月限20,000元（含）以下；3、对于市场部，总经理的审批权限是单笔10,000元（含）以下，月限额50,000元（含）以下：4、工程部经理单笔审批限额为4,000元（含）以下，月限额40,000元（含）以下：5、对于工程部，总经理的审批权限是单笔20,000元（含）以下，月限额100,000元（含）以下：元元元元元6、超过以上部分需由执行董事签字批准；7、各业务部门只有项目经理级以上人员才有权申请借款，核12销费用；8、部门经理请款、报销须由总经理签字，总经理请款、报销须由执行董事签字批准。9、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。10、公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。11、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：a）具有规定的用途，期限及限额；b）付款的二十天内报销。C）以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。E）对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之在次月工资中扣回本息。第十条费用管理131、审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方留字样备案。2、员工出差应填写出差“申请单（表批后，到财务部门预借差旅费。3、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。4、员工差旅费报销标准。a）工出差分长途和“短途”两种，即当天能往返的为“短途，出差时间在一天以上的为“长途。b）出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地；一类区：除二类区以外的地区。c）职务一类区80二类区120一般人员主管、工程师级部门经理级130160170200公司副总经理以上级2005、差补助标准240a）14的短途出差，可享受10b）职务一类区30二类区40一般人员主管、工程师级部门经理级公司副总经理级4050506070806、员工出差交通报销标准a）员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。b）员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通车，c）员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。报销出租车票须注明起、终点。7、员工差旅费报销规定：a）住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊15b）膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。c）通讯费以邮局凭证报销。d）可报销。短途出差不享受住宿补助。f）50%领住宿补助。g）员工出差返回后于5的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。h）超过1财务部门不予报销。i）财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，经手人、审批人签字。费用核销审批程序同借款第十一条往来账款管理1、应收账款管理a）工程开始依据《合同书》中的金额设置人名别“应收账b）账款收回时会计人员应即将其入账。16c）“付款条件”逐笔登记于人名别“应收账款明细卡”的有关各栏中备查。若未及时返回的应由部门主管签字负责。d）收回现金者应及时交回财务部入账，若有延迟缴回或收回票据非客户所交付的视同挪用公款议处。每月5日详填“个人应收账款明细表”一式两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，一份财务留存，一份部门主管加强催收。f）凡遇收回票据无法兑现或未经说明而尾款不付的，视同坏账处理。g）如同意尾款不付的事情发生，应报请总经理同意。若实收金额低于成本+20%，需报请执行董事同意。2、应付账款a）单项目应付账款余额原则上应控制在应收工程造价款×（1－成本利润率）×120%以上。b）通过项目核算进行控制。c）如需要超进度付款须经过总经理同意。第十二条无形资产、递延资产和其它资产管理2、期内平均摊入管理费用。3、17办费以企业开始生产、经营月份的次日起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。第十三条成本费用管理1、工程结束7括已付款项和应付款项按类别填制“成本费用核销明细表”进行成本核销。2、理费用，包括职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销费、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其它用等；3、工资管理严格遵照公司行政部门下达的工资支出计划并于签批于次月2日发放并计入各项成本费用中；职工福利费，按着职工工资总额的14％提取，列入成本费用，职工教育经费按职工工资总额的1.5%提取，在管理费列支。第十四条工程收入、利润及分配管理1、工程收入的管理18a）行部门收款后开据收款收据，全部转交财务部门统一入帐。b）任何部门不得以任何方式截留企业收入。c）收入确认原则为完工百分比法即以完工程度进行收入确认2、利润管理a）格掌握各项支出。b）查找管理中存在的主要问题并提出改进意见。c）益决策的效果。3、利润分配管理a）5年内不足弥补利润抵补期限的可用企业的公积金弥补。b）减或增加有关的收支后，依法缴纳所得税。c）序分配：按税后利润的10％分别提取法定公积金和公益金，任意公19益金的提取、向投资者分配利润。第十五条会计电算化操作管理1、规范会计核算工作，公司及所属单位要提高管理水平，逐步2、工记帐。3、可靠运行，要求公司及所属单位随时做好数据备份工作，每案年终归档管理。第十六条报表制度要及时报送以下报表1、向税务部门的报表2、向金融部门的报表3、企业内部报表4、2021项目成本核算流程依据核算通知单中的付款进度施工中请款22请款单年月日:￥请款单年月日:￥请款单年月日:￥23工程成本费用核销明细表年月日总页费用分