2022年税务师(税法一)考试题库高分通关300题（必刷）(青海省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66【答案】ACG5W8O5S5W6X9J3HK9I8A7J5V8D10O3ZY7D7A9P1R3G10X22、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCL3G7S9E6K2N6V3HU7Y2F8D10D3H7P3ZR6I4A7D9Z2P6L43、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACQ4W1W3C2Q2T5F10HM4I6Z4F3U7D7P6ZO1H1Y1U1Q3Y3E14、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCS4G2P5W3I2X1R1HJ5L3Z7R6L7L3G10ZN10I4K1G2G8X3K75、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCF1M8Q6D10X5J1W2HH4K3Q3F5A1Q3H6ZS3O4Z2N10X6E6T56、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCY5S10E9N8Q7W7D10HJ1D2Z8J8Z2P7R9ZX8L10G3K7P4N8M87、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。

A.商场应缴纳车辆购置税2万元

B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元

C.张某应缴纳车辆购置税2万元

D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元【答案】CCX2N3T5U3I1Q6J10HF4E3D2D8H4Q9D4ZU1Z8N6D7O4I5U28、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12【答案】DCQ2S6N2S5S9G5W7HN6X4L1S6E9H2D10ZL5G9M2A1E4B3P79、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】DCD5V10M6O5K9R2N6HU7W1H5L8M5F1L8ZY5Z10X1B5Q1G5F710、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28【答案】CCM8A1X7W7E6B2R6HN5M3L6N2X6J5P6ZE6K2J6C2Y4H3F311、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCM10I8O7Z1B9A4P4HO7Q10L2O1L2A9S8ZU1I4H10Z4R4S10W612、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

A.10％

B.2％

C.5％

D.15％【答案】CCR4K5R5L7V4F6A1HG1O1Z10Y10K1Q1F3ZS6F10H2P10L8O8D413、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税【答案】DCX8Y4X9C7O6O4V6HV8F8T10G4B2Z1O6ZA2S3F10O9L4I2F514、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。

A.312442.50

B.312500.00

C.312842.50

D.312900.00【答案】BCY10C7S4U10K10H6Q1HC6G3A6Z3P2X2W2ZR7W2P7E10L3N9K515、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

A.受托代理出口货物的外贸企业

B.收购货物出口的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】BCP5I6T8J1C10I1P3HY10P4B6J5H6S7Y1ZC10X4L7P7P10K7M116、（2013年真题）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCI6O8T9H5Z2X1P7HA3K1D2R3E8F1F3ZO5G10J3I9Y3D5W717、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)

A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

C.纳税人均可申请期末100%留抵退税

D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】ACK3M9R6P7D2T1M10HD5R7Q10E9O6M8N7ZA8A7J3M9A6R3V1018、某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】DCO7B8N4C1R4F3B1HJ9C8M6P6D9J5G1ZJ7B2W4N5L9A8Q119、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00【答案】ACC7Y1N2J8M3I5B6HU10E9P4H1W5Y5L10ZJ4O7T6S10D9L3F520、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】CCB3X3Q9V9D2V8W5HP4Q5V6L7T3N3B2ZQ1Y2X3A7E6S9V921、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.38.9

B.39.08

C.39.1

D.39.28【答案】ACD5Q3P2B7A5E2J9HE1U8M1Z3J5N1I4ZB9C6B7M2Z2J9T822、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税【答案】CCV3Z1D1R9V1Z8Y8HK5J5Z8L6O6V9W4ZX10V3Q8I9N5T7I923、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCO4M3I4M4L4I7Q7HQ6D2Y8A1T3R1X1ZA10B5A2J6M7P4D924、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCL10V1T1Z8N7G5X4HR2M1S4Z1X6E7O9ZH2L9N10C9B10Y9V325、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCU8A1O9W4M9V10H9HV6J2H7Z6Y7K2D2ZO10M9H5S5U5I7P126、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】ACB10V3U6K4G1R7Q2HG5X5T4O2N9S1F10ZX6V6W3U4P8D1E327、下列属于消费税征税范围的是()。

A.调味料酒

B.鞭炮引线

C._卫星通讯车

D.宝石坯【答案】DCQ10X1T4K1D9D4D10HY1F3D1P2G5S1K6ZS4L10K10H5A5O6I928、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCL2O6W8Q7Z10I9Y2HZ4X4P3K8B6G10R9ZR5K2O5A9E8M9D1029、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。

A.120.00

B.153.50

C.156.00

D.213、50【答案】BCW8K3Q5T1M3J1G8HT8E10L6E6E8X8D10ZR5I4N4S9N9X2X730、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACQ4M5U10V3U7Z8X8HM1A1F2F6H8R8T6ZA9X6P3B3T3Y2A931、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCP4B9Y10X2V7A7H2HW1F8O6J4Z2U2Q1ZV10C6O2N4C3R10I432、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCP8H3J5D3A8N4Q6HY2J2C5J8Q2H1S6ZT4E8P2Z2F6G4A533、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52【答案】DCY8T3C4U6T5X1P4HC5V6I4Y1F2G2C8ZH10L4X1T10V8A6G834、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27【答案】DCH10Y9G10A5D1Q2C10HB2M3W4B3U6C5K3ZU5L4Y6T8J7C5J735、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.9.42

B.11.56

C.12.39

D.16.51【答案】BCP7V10D8N7M5D1Q8HB6K1L8B8R2Q6X4ZO4K1J5E2N1C3C836、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCF2E6E7W9G9M8P6HN5R5Z9O4W1U9P7ZM9G7C3W8K6B1A537、2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACZ10J10T5H8Q10L10U5HU5L2Y1N4V8K2Y7ZS2A6I5A4S4I2E538、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCW2O10E4N8D6Q2A2HW8L5I3P8S1B7C8ZJ7M3F9Q7Q4F6Z339、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.220

B.226

C.270

D.374【答案】BCX7L2W2S5H2R10V6HE10E8X3W7X7A5H10ZZ5E7W6M4I5T9U240、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCU7H7Q5Y10Y1X4K9HQ2N6H6F7J8W10O1ZE9V5Z10M3W9O8Y841、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCD4S6J2G7S9B5W6HG2G2R10H2D4Y9M9ZE3C6L8T7F4D9W442、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物完税价格包括经纪费

D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】CCU7Z6N7B8L9S3A1HK7C10Q5Q8U6R2Z9ZJ4R7H3U2L8U1Y443、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCZ3I10G6P8H1D7H1HL2D7I8X5G5P4K4ZN5N10Q4Q3T5I1Z444、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税

B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】CCD8Q7C10Q8H3L7E6HE7N6V7Q1M3B6E2ZM10Q5F7S7Z4N4Q745、主动重吸收Cl

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】CCM8L9K8E4R8K1T1HJ7A7V10K5A5X9G10ZI5G9J3Q4V1P1J446、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】DCN5R4R3D10X1B9C1HS10S9R2E3T7G9S8ZN1L9H4E7S9U6N747、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】ACS7W2R2W8Z7A4J4HN5T5Y9Y5F10S7K9ZI10F10V7G1S10O1L148、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。

A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】ACF9Y2M7O2U4A1L7HK2W5E7Z8D6E5Q2ZW6V2G10A6O7N9H349、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79【答案】ACI3E4R5F3P3K6P7HW6Q4K2J6O2L2V3ZL6B2T6L2A2A2P650、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00【答案】ACV7Q3R8Y2T10G2K7HM9O7Y2J6T9S8P7ZS6Y4T6U8B8C6M551、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】DCB6F3J2Y6S4C2F7HJ6S2Z2I5L9Z1M5ZR10D9J5I6E8T5Q952、下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的寄件人

D.邮递进境物品的发件人【答案】DCD6N2W3C10J6Y3H1HG5N2A3M3I10W2N2ZC4D1J8C7I6K7W853、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCV2J5F5L2R9R4B4HK4F2S8E9W6U4T2ZL1E7B7U2G5O10H454、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数

B.自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税

C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】DCW10T7D8A10I3V2N8HE7R10R6A9Q5X9U8ZU9V9F7L5O7I8O955、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.旧房及建筑物的市场价格【答案】CCJ5O6X2J6C7F3B10HH7A8H6O9L6C4E9ZY3U2O1B7G1I3X156、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】BCT6F10D1O6A7U9W9HP1M9Y9Y6B4X1A8ZY7V9N5P1H5M8O957、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACC3F2B8G5S1C6E6HU6R2I3O1G6N10O8ZZ3R8E10G8C6F6L758、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】ACR1K10N7L2M4O10S2HC6R1S3J5D7C3S10ZD10B2V9E10K4H7E559、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30【答案】DCF10R5M3C6H10E4A6HN3V9N1I5D9G4V4ZU8R7N6W2J4W6X460、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.27.95

B.28.02

C.30

D.60【答案】ACQ9U7F10Z6T8V10Y7HG8U4S1A10Z1E7A1ZN7M9L5C2D4A7A261、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支

B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%

C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%

D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】CCC10K2C4P6S2P2T2HE7R10G8N2D9B8H5ZV9K2D10B7D4C2F362、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCS9O3K3H2N9V2Z3HV3G4T6C9U4Y7X10ZC8C1L1Y3I2L1Y663、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70【答案】CCF7K4Y10O9A1Z8Z9HH5E5N4W5P9U2L4ZY5Q3Y8X6T5C10U164、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

A.关税的征税主体是国家

B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收

C.关税是一种商品税

D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】DCK9X9X2U7X3Y10O6HQ5E10C6A10A1V8A7ZO6S4F8K5A8P4M365、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCD9K3D7N7P4U6A6HF1R8I5J8T3S5M3ZY7G8G7Z7T2U7A166、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】BCP6I4R10Z8A10M3O3HY2F8N4K4C2U7L2ZQ10C2W6C5L3J4Z767、2021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。

A.0

B.55

C.60

D.80【答案】DCH2A4V8Y10Z7A1A3HA8N10U1B9X9M9P10ZB3A3D5I5K8I3D1068、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACJ4I10U3A7C4A5S6HD9J5B6H9O4K1E7ZA10C9Q2S5H10B5K469、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCJ8W3H3E2V9N3A6HT1U4Z5X2C1G9E5ZO1V9L1B2R1W3G570、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）

A.750

B.5000

C.5525

D.5750【答案】BCS8W10V7D1A7V7A4HP7D5G7D2V1J8O10ZH9Y1C10S2Y8O4X471、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCW3D8H3V5S7B6E1HX7E8E7E2D2U9N9ZX4D6F2S6A10G2C1072、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20【答案】CCT2E7X5N1Q2T1W7HJ1F7F2U10A9Y8Q10ZV7P3R10N4D4C2O773、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14【答案】BCU2P7F7Y7Y4U9U5HN2X2W3M2B6O6A10ZF8P5H3A8P9X7G574、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00【答案】BCK8F9G7A7Q3C7T6HK4B1X2V1X7C8V2ZM4O2L4Z7T1W4T975、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCN8G4H6B4K9Y10H7HN2L5C8G2V4B3U7ZQ1Q5U6E3V10R6M1076、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节【答案】BCC7O1W5W3O5A1T1HY4K6T6Y8V6S7L2ZJ8U5L10M1F3Y10G777、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCV8E9E6B6A2X1Z5HO3X7M5A3V4B7P2ZZ3P5S5E7D6N4D278、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】ACK4D5R4O5N8T8N9HQ1K1I10V4V2V8E1ZD3J2F9P8W10M2N279、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCW2N7F6S4B10R10F10HX4P4R8J3B6H1Z9ZY10J1M9V2T8T5K280、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCW6J2T1U2S8R6M8HS6K7V3K10M8F10K8ZF6H4L2E4A6D10V781、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACD8T5F6S7K6A10W7HV8F3T8W9M2H4R9ZN3M10S4X5R2S1J482、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。

A.出口关税

B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用

C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用

D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】BCW10J1X5U4R6C10L5HV10R8P2J6F2Q2N7ZN5J10K7N9H5O1U983、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】DCC5U2C10A6J4L8I5HL5I7E8P3N7F8K2ZC7K8Y5E3T9B1F484、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】BCZ3A3P7Z2Y9V5Q6HF6T4P9B1M4M2T4ZG3R6E4E2U6S10W985、（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元

A.0

B.0.89

C.0.96

D.0.87【答案】BCQ1P2J6U8J5T4H5HE3T6M7L2O5R1J6ZP10E9I6I7E10A6V886、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。

A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额

D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】ACZ2C9L6U7G7Y5C4HK7U10B7O2N6Z10S7ZN4R4M5G1T10D6D587、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。

A.制定税法

B.确定征税主体

C.确定纳税主体

D.税收立法权的划分【答案】DCF4X1C2V2M9P2Z3HT3D3P2S7B4W3Q6ZY7R5D8D3J9Y9V588、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCC8A8D6C7O7D7K4HN6P5B10Z8X4T1R7ZU6I2R4Q7E9U7A689、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCW5Y2Z6N8Z7E8E3HE6E5W1H4C6Q9E5ZK2Z8O4T3S3A8L990、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCF5D2M5G4I8T5G3HJ1A8Y9H10X10P2C7ZR9E2P1S3P3Y3O891、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872【答案】DCG6L6W4Z7O2F9Q9HI4I10Z1X9O9E6S6ZZ2V3Q8Q8A5B8A1092、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74【答案】ACF5D9B1B6A8L6Y7HW9C6H10G5M2T6K1ZD9X7I4T4S9Q6Q893、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力

D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】BCB3Q8C9Y5I6Q8L5HT7E2L6Q9G1P1O9ZI10A3G7O9Y5R8D294、（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCX5T8F5H9D6X2J4HK1I3L9B3W2D9I2ZQ8O5S3D4P8L2A495、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

A.10%以内

B.12%以内

C.15%以内

D.30%以内【答案】ACI7J1K9F10E5S4X3HI2P8J3N1S4O5B7ZU3P6Z10J4L6M7D896、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】BCN3Z10P6V1E9E9Z6HN8S7E9X7W6A5J8ZM7R4A8T5H1X3U697、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50【答案】CCA7N1T3L2U9H10G10HR6B1R10N7E5A10V7ZV6S5B1V8S4A3I198、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36【答案】ACV8C3H9I10U3W8P6HM1D7Y5A8M10L6H7ZQ4U1C1Q9Y1R1F199、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCJ5P4J4X2U8F6R4HB3Q8F7S1F5H8X5ZO1S6L3A6G7A2K7100、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCS8T9Z2J2D8B5K1HH3N9V7P5P8F6P4ZP1J6D8T4K5Z9U5101、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】BCO2R9S4L4Q5M8G10HF3L6G3Q2O5G2V9ZM9F6B7P1L6E1A2102、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCT3G9J10M8U10J5D10HR7B10F7R2G2A6C9ZL10G7R3F8B9S3T5103、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCV7Z8J3O6T7K8B5HB8I5Q1G4V9F6T9ZP9V8K4Y3V6I6V8104、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCE1U3H8X5W9F6E9HH5Z6N2F4B10O9N5ZH3V8P8F2V8O4L5105、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCW8X4A4E9T5D8J6HV1C10N9U4N6M6L1ZQ1P2O6G6C2Y7X6106、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前

B.48小时以前

C.14日内

D.15日内【答案】ACZ10X6C1B3W8P3I8HQ5K5G9A1C2T7O1ZI2M2L2L10J1D9V7107、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCP7X1I10A9F1R6D5HG4J10L4W2H10B8T4ZM6K1K7E10X5K2C8108、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACA10W7F6Y9O5B1N6HZ4J1C9D6N4J9U6ZK4R5I3E4D1D6F1109、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCR8M4A2F8I10P8F5HU6B2Y9K4X3M9Q6ZE3U9B5R6J3X4A5110、（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCR4H3O2U5O5J1C2HF10M1D4U4F7J6W5ZH8Z3T6L1P8K8P5111、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCC3B8O1M5U3N4D5HN6O4H3H3W2A5I3ZI4R10S7K4U5Y6W1112、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.销售代销货物

B.将外购的货物用作集体福利

C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户

D.将自产的货物用于分配给股东【答案】BCO7Y10B6F3Q2H9X5HJ5X7I3N1T7W6O3ZW9G2H8K2K8Z1L6113、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39【答案】ACA1M6K10N2T5B9B6HV1C1T6G5B2B10X5ZG6W4Y10Q6V6G7T9114、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10【答案】ACN3U1F6A10N10E5D6HF5T10M1R10X5Z6X4ZO1T10D10Q3J2F4E10115、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCN10G2Q8G6Z3X3W1HU4E2Y10L5N1Y3Y4ZC10L7R6J4J8W5M6116、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。

A.11794.87

B.14400.00

C.18000.00

D.20153.85【答案】CCY7Q10L9E5F1H8H8HQ6T7A8N7L4Q8E3ZK2K5G3D4Z6O7I3117、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0【答案】BCR1O10K2E8B9R6E9HZ8Q9S2Y1B8Y6G9ZL3D1J10P4H5J3A10118、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92【答案】DCD2D8T5S2A8Z6A10HL8P5D9A8O6R10C6ZQ3L9E10Y6H9J1Z1119、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】BCU3V1N1Q9J10D8L6HG8Z9G8Q6Y5Z10V8ZS5I7A4R10R3I4G7120、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】CCH1P10N10H7X1N8N2HE10F1S9J10M2D1Q7ZY4L4Z10D10X8Z2T9121、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACN3W8K9D2K6A1M5HR9B10A5F10Z3F8D8ZU3G3I2L5J9Z8H8122、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCC8W3K5K8W9D2J6HI3Q9Y1O10O7A6G2ZP10F2C2F2R4A8K5123、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCM2D7X3Y6Y9X8R9HA1Q2F4L8D3B8E6ZD10O10E7L8A5J9X9124、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气

B.玛瑙

C.人造沥青

D.矿泉水【答案】CCS4W3U6D2O4X1Y6HQ9P3B2B5W2P3D10ZG3B6I6I6P9R4K9125、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】CCE8L2Z3C4G10E3J8HG6B4U8N9O6Y9Q2ZB7Y4B2K5B10Z5O6126、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCA6H2E8E8N1W4N4HD5J3W9I4R6H4V9ZX5B6Q4Y9L4L2P10127、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCY2D6P7A9W6X3B3HX9K9R2I1B9G4C4ZF9U7W3Y8M7J7A3128、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80【答案】BCW4A8C4W4B3Z3H3HD9F6Y2B10W4L6L5ZY10B10G2X3X8S8O6129、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释【答案】BCV2N9G6P5X10L3C2HM3H4A4X9F5E2P9ZO9Z7M6I5I3O9X10130、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18【答案】BCT3Z5O8X9U7P1R9HG6C1X10E4H2P2M6ZD8M9K7R6Q10K7D3131、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝【答案】BCU1H3S2E10U2B4N8HJ4B5H8I5U10H4X9ZY2F4D3C3A2N10G6132、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）

A.向境外转让技术

B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

C.向境外单位提供的设计服务

D.向境外提供金融服务【答案】DCY5X10U5Z8K3V10A6HB10O7G4Y9A2W4P7ZD7P4K8R9M9P3L5133、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节

B.实木地板的进口环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节【答案】ACG9X1L10P1M8O8O10HI5A10M9W6T9O2E8ZN9H8T6N9T1R4P8134、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元

B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元【答案】CCC3Y4W4X10G8R2Z1HZ3I4W5R8C4F2L8ZL6R2Z8G8I1A3R4135、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税()万元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15【答案】CCA10F7P7V10L3C9E7HV1J8X7Z1O3Z4Q10ZN7O9I3C9Q1M3Z7136、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCH3Z7B4Z3U2Y7R8HX8R7S6T5K10S1P3ZF2M10S4O6O5I6L5137、甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】DCP4W8C5Y7N3B10N7HZ9E6P4U8U6J5D6ZD9V8L2L1Z8P8G10138、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00【答案】CCJ5J10X3F8H5U7B10HF4D1H9M1H6D1P2ZI8S6Y5X2X2C9H4139、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。

A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额

D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】ACV1P8C7Z6C1J8A5HK3V8S3O8N3B3B4ZB9Y3S9N4K1W2B6140、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62【答案】DCZ2I4Z10G5W3G6R6HB4I8U10L4A9G1C2ZV1W6I7V1G6J5C9141、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCZ2U3U9F6T8O8O9HM10H5C6I7Z2U4W6ZC10G4W10B8A6J4B4142、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00【答案】DCK6L6J4H7N7D6H5HM6N1U4M4L4K8E5ZT8K9Y5K7E3T5B8143、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定