小税种练习题

小税种练习题小税种练习题小税种练习题小税种练习题编制仅供参考审核批准生效日期地址：电话：传真:邮编:小税种1.下列属于全国人大审定颁布的是（）。A.《海关法》B.《进出口条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则》D.《中华人民共和国海关入境旅客行李物品个人邮递物品征收进口税办法》2.关税的纳税义务人不可能是(

)。A.进口货物的收货人

B.进口货物的发货人C.进境物品的所有人

D.出口货物的发货人3.下列进口货物中实行滑准税的是（

）。A.工艺品

B.货车C.冻鸡肉

D.新闻纸

4.下列各项中，不属于特定减免关税的是（

）。A.科教用品B.保税区进出口货物C.出口加工区进出口货物D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品5.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起(

)内，向指定银行缴纳税款。日

日日

日6.下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。A.个人开采锡矿石B.某乡集体企业开采铁矿石C.某国有汽油开采煤矿D.境内单位和境外组织合作开采天然气

7.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。A.采矿销售黑色金属原矿B.油田出售的天然气C.煤矿销售的煤矿瓦斯D.盐场销售的湖盐原盐

8.中外合资企业开采销售石油、天然气，按照现行规定征收（）。A.矿区使用费B.土地使用费C.资源税D.耕地占用税9.以下关于资源税有关规定表述中，正确的是（）。A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户C.独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照收购的数量代扣代缴资源税D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按照稠油的数量课税10.某煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税额为元／吨。当月应纳资源税为（）。元

元元

元

11.华北地区某油田2008年2月份开采原油10万吨，人造石油5吨，当月由于加热油井耗用开采原油万吨，本月销售原油8万吨，现款销售人造石油2万吨。该油田适用单位税额每吨12元，2月份应纳资源税（）万元。

.96

12.某盐场2008年4月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐3000吨（每吨已纳资源税5元），加工固体盐8000吨对外出售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（

）元。

.225000

13.李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住六年的普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70％。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费万元、评估费万元、税金万元。因此，李某应缴纳土地增值税（）万元。

14.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格

15.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A.向房地产坐落地的一方B.向房地产坐落地的各方C.事先选择一至两方的D.向房地产坐落地各方的共同上级

16.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。A.税务登记证原件B.税务登记证复印件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书17.房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（）。A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加

18.某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共万元。该单位应缴纳的土地增值税是（

）万元。

年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（）万元。

20.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是（）。万元万元万元万元二、多项选择题1.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。A.契税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用2.下列项目中，免征土地增值税的有（）。A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.以土地（房地产）作价入股对房地产开发企业进行投资D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物3.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税4.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的5.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估6.下列货物中，免征或不征资源税的有（

）。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油B.中外合资企业开采的石油、天然气C.进口铁矿石D.外商投资企业境内开采的铁矿石7.从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税费有（）。A.资源税

B.增值税

C.城建税

D.关税

8.下列各项中，属于关税征税对象的是（）。A.贸易性商品

B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

9.下列关于税则的陈述，正确的有（

）。A.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。B.进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等C.《中华人民共和国海关进出口税则》是我国海关凭以征收关税的法律依据，也是我国关税政策的具体体现D.税率表作为税则主体，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分

10.下列各项中，不符合对特殊进口货物完税价格规定的有（）。A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B.准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D.留购的进口货样，以进口价格作为完税价格

11.出口货物离岸价格可扣除（)，作为出口关税的完税价格。A.出口关税B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D.出口货物国内段运输、装卸等费用

12.下列关于关税的规定，说法正确的是（）。

A.我国进口关税税率共设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等

B.目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和数字照相机计征从量税

C.滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化

D.从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等

13.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的()。A.运输及其相关费用B.保险费C.单独列明支付给境外的佣金D.出口关税税额

14.行邮税包含了在进口环节征收的(

)。A.增值税

B.消费税C.城建税

D.关税第十章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车

3.某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。该工商局应纳车辆购置税税额（）元。

A．

B．

C．27240

D．302604.某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该企业应纳车辆购置税（

）元。A．3680

B．36800

C．2400

D．240006.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（

）。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员销售自己使用过的小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车7.车辆购置税的纳税环节是（）。A.销售和使用环节

B.生产环节C.销售环节

D.使用环节8.下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。A．电车不需缴纳车船税B．半挂牵引车不需缴纳车船税C．挂车不需缴纳车船税D．拖船按照船舶税额的50％计税9.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为吨，吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。元元元元

10.外商进出口公司有载客汽车4辆，载货汽车4辆，自重吨位分别为20吨、吨、吨、吨，当地省政府规定，载客汽车年税额为250元/辆，载货汽车为60元/吨，则该公司应缴纳的车船税为（）元。

11.下列各项中，可以免征车船税的有（）。A.外商投资企业外籍人员自用的车辆B.在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船C.警用车辆D.处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船12.下列车船税的表述正确的是（）。A.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出B.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当天C.车船税的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为纳税人户口所在地二、多项选择题1.下列属于车辆购置税特点的有（）。A.征收环节单一B.价外征收，税负不发生转嫁C.征税具有特定目的D.有利于合理筹集建设资金2.下列属于车辆购置税的纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.国家机关D.外国公民

3.关于车辆购置税的税率与计税依据，下列说法正确的有（）。

A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.底盘和发动机同时发生更换的车辆，其最低计税依据为同类新型新车最低计税依据的70%计算

C.车辆购置税实行统一比例税率，除排气量为升及以下的小排量乘用车外，税率为10%D.纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用（含增值税）4.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（

）。A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆6.车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（）。A.电车B.载货汽车C.专项作业车D.中型客车7.下列对车辆税额的特殊规定中不正确的是（）。A.对车辆自重尾数未超过吨者，按1吨计算B.船舶净吨位尾数在吨以下者，按吨计算；超过吨者，按1吨计算C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.船舶净吨位尾数在吨以下者，免算；超过吨者，按1吨计算8.下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。A.外商投资企业不缴纳车船税B.对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税D.依法不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税9.下列关于车船税表述正确的有（）。A.属于行为税类B.实行从量定额征收C.适用于在我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业D.按年申报缴纳10.下列车辆中应纳车船税的是（）。A.出租汽车B.行政单位办公车辆C.自行车D.外商投资企业经营用车11.下列车辆应缴纳车船税的是（）。A.电车B.事业单位班车C.检察院领取警用牌照的车辆D.符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车12.下列关于船舶的车船税的陈述正确的是（）。A.非机动车船全部免税B.捕捞、养殖渔船，免税C.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶，免税D.拖船以马力为计税依据征收车船税第十一章印花税和契税法一、单项选择题1.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人2.下列合同和凭证应纳印花税的是（）。A.企业因改制签订的产权转移书据B.广告合同C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D.银行同业拆借合同3.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

4.某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元。该金融机构2008年应缴纳印花税()元。

.700

5.某企业2008年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业2008年度应缴纳印花税（）元。

.460

6.下列凭证免征印花税的有()。A.作为正本使用的副本B.企业因改制签订的产权转移书据C.财产租赁合同D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同7.下列关于契税的说法正确的是（）。A.外商投资企业和外国企业不征收契税B.农民个人购买房屋不征收契税C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税D.契税的税率全国不统一8.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。A.将房产用于偿债的张先生B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人经营企业的李先生D.购买房产用于翻建新房的马太太9.根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（）。A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

10.某外商投资企业2008年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2008年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2008年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。

万元万元万元万元11.下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（）。A.契税由财产的承受方缴纳B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.房屋产权相互交换，免征契税D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款二、多项选择题1.下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额2.下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（）。A.房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同B.合同的正本或作为正本使用的抄本C.外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.农牧业保险合同3.下列各项中，属于印花税免税范围的有()。A.无息贷款合同B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C.技术合同D.企业因改制签订的产权转移书据6.印花税应纳税凭证应于（）贴花。A.合同签订时B.书据立据时C.账簿更换的年末D.证照领受时7.在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有（）。A.购买房屋的个体工商户B.转让土地使用权的农村居民C.接受对方捐赠房屋的外商投资企业D.出租房屋的国有经济单位8.某企业购买一栋办公楼时应缴纳的税金有（）。A.营业税B.土地增值税C.契税D.印花税9.下列需要征收契税的包括（）。A.以获奖方式取得房屋产权B.买房拆料C.以实物交换房屋D.等价交换的房屋10.关于契税的计税依据，下列说法不正确的是（）。A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.土地使用权出售，其计税依据为成交价格C.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据D.承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，适用与房屋相同的契税税率11.下列关于契税的陈述正确的有（）。A.境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人B.契税的适用税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3％-5％的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定C.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对支付的购房成交价格全部免征契税D.土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

第九章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法一、单项选择题1.房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自（）起计征城镇土地使用税。A.房屋使用或交付之次月B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C.批准征用之次月D.付款之次月

2.下列选项中，（）不属于房产税的纳税义务人。

A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业

B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业

C.在中国境内拥有房屋产权的个人

D.在中国境外拥有房屋产权的外籍个人3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的由使用人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳

4.某公园有办公用房一栋．房产价值2000万元。2008年将其中的一半对外出租，取得租金收入30万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（）。

万元万元万元万元5.下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是（）。A.天安门广场用地B.某农村造纸厂用地C.某工矿区的产品仓库用地D.某矿山的采矿厂用地年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2008年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2008年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。A.甲企业纳税19200元，乙企业纳税12800元B.甲企业纳税19200元，乙企业纳税23800元C.甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元D.甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元7.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的()的耕地。A.国家所有B.集体所有C.全民所有D.国家所有和集体所有8.某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济