财政金融第1章课件

第一章财政概述财政及财政的产生与发展市场、政府与财政

——解决为什么要有“财政”的问题财政的职能

——解决“财政”干什么的问题第一章财政概述财政及财政的产生与发展1第一节财政及财政的产生与发展一、财政的产生与发展1、财政产生的政治、经济条件财政产生的物质基础——生产力的发展和剩余产品的出现财政产生的社会政治条件

——国家的产生第一节财政及财政的产生与发展一、财政的产生与发展2第一节财政及财政的产生与发展2、财政的发展奴隶制国家财政实物形式封建制国家财政货币形式/新的财政范畴资本主义国家财政货币形式/新的财政范畴社会主义国家财政

第一节财政及财政的产生与发展2、财政的发展3第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念财政活动是一种历史悠久的经济现象“国用”“国计”“度支”“理财”的记载“改革财政，实行国家预算”

——政府文献中最初启用英文解释——publicfinance孙中山宣传三民主义时多次提到“理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。”——《辞海》财政和财务的区别

第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念4第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念——是国家为了实现其职能，凭借国家政治权力强制地、无偿地参与社会产品或国民收入分配而形成的分配关系。——是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定的目标。第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念5第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念如何理解：

1、财政分配的主体——国家政府（1）财政分配必须依托国家政府的公共权力（2）国家的存在和发展必须依靠财政

2、财政分配的对象——社会产品中的剩余产品

3、财政分配的目的——满足社会公共需要

4、财政是一种集中性的、全社会范围内的分配

5、财政分配的手段——强制性、无偿性第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念6第一节财政及财政的产生与发展三、财政属性——财政这一事物所具有的性质和特点

1、公共性——财政所具有的满足社会成员的公共需要的属性，是财政活动的共性，是不同社会形态下的国家财政所共有的性质。

注意：区分公共性的内容

2、利益集团性——反映统治阶级的利益第一节财政及财政的产生与发展三、财政属性——财政这一事物7第一节财政及财政的产生与发展四、财政学的发展简史

1、古典财政学阶段（1776年—1929年）亚当.斯密《国富论》“廉价政府”

2、现代财政学阶段（1929年至今）凯恩斯《就业、利息和货币通论》“混合经济”第一节财政及财政的产生与发展四、财政学的发展简史8第一节财政及财政的产生与发展我国的财政分配体系：国家预算——主导环节预算外资金——辅助环节国有企业财务——基础环节国家税收——主要形式国家信用——组成部分第一节财政及财政的产生与发展我国的财政分配体系：9第二节市场、政府与财政市场经济体制——混合经济——市场制度和政治行政制度的统一

——解决三大经济问题效率公平经济增长

——市场经济和非市场经济同时存在

——产生财政的根本原因：市场缺陷第二节市场、政府与财政市场经济体制——混合经济10第二节市场、政府与财政一、市场经济的优势和缺陷

1、市场经济的优势满足完全竞争市场具备的条件：所有交易都在市场上发生，市场有众多的买者和卖者没有任何买者或卖者能单独操纵价格各种资源能够在不同企业、行业、地区之间转移生产者和消费者对市场信息完全掌握同一产品无差别所有的生产资源都为私人所有第二节市场、政府与财政一、市场经济的优势和缺陷11第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（1）公共产品：可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品特征：非排他性非竞争性非盈利性效用的不可分割性

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵12第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（2）外部效应外部正效应外部负效应——是指某些个人或厂商的经济行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵13第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（2）外部效应外部效应的承受者和发起者可能是生产单位，也可能是消费单位。据此，外部效应又下列8种类别：消费行为产生正的消费外部效应消费行为产生正的生产外部效应消费活动产生负的消费外部效应消费活动产生负的生产外部效应

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵14第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（2）外部效应外部效应的承受者和发起者可能是生产单位，也可能是消费单位。据此，外部效应又下列8种类别：生产活动产生正的消费外部效应生产活动产生正的生产外部效应生产活动产生负的消费外部效应生产活动产生负的生产外部效应

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵15第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（3）市场垄断——是指一个或少数企业独占生产和市场，市场价格及生产量被一个或少数企业所控制的市场情况。

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵16第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（4）信息不对称产生两个问题：逆向选择道德风险

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵17第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（5）收入分配不公（6）不完全市场现象（7）宏观经济失衡（8）个人偏好的不合理

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵18第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能1、政府职能（1）政治职能对外职能：建立国防和外交对内职能：建立立法、司法、行政管理职能（2）经济职能直接投资经济管理（3）社会职能文化教育职能社会保障职能第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能19第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能2、政府失灵（1）表现短缺与过剩信息匮乏缺乏市场激励政府职能的“越位”和“缺位”市场优势市场缺陷政府活动政府缺陷第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能市场优20第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能2、政府失灵（2）原因政府决策失误政府机构运转的无效率政府干预的无效率缺乏监督机制第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能21第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能

案例：“天灾”验证政府职能应急机制保障和谐安监总局：中国安全生产应急预案体系基本形成第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能22财政金融第1章课件23财政金融第1章课件24第二节市场、政府与财政总结：财政——国家（或政府）为市场提供公共服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。是弥补市场失灵的财政

——对政府及其财政与企业、个人之间的活动范围进行了原则性的划分。

第二节市场、政府与财政总结：25第二节市场、政府与财政为市场活动提供一视同仁的服务

——如果政府对不同的市场活动采取不同的措施和待遇，那就意味着政府支持了某些经济主体的市场活动，而抑制了另一些经济主体的市场活动。具有非市场盈利的性质是法治化的财政

第二节市场、政府与财政为市场活动提供一视同仁的服务26第三节财政的职能一、资源配置职能资源配置——广义：社会总产品的配置

——狭义：生产要素的配置

——运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的。

——资源的使用方式和使用结构问题

第三节财政的职能一、资源配置职能27第三节财政的职能一、资源配置职能

1、含义指政府运用财政机制、通过财力分配，引导人力、物力、财力的合理流向，实现资源优化配置的职责和功能。

2、主要内容调节资源在地区之间的配置调节资源在产业部门之间的配置调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置调节资源在政府部门内部的配置

第三节财政的职能一、资源配置职能28第三节财政的职能一、资源配置职能

3、具体项目保证政府机关正常运转所需物品和劳务的资源配置对社会各项公共事业发展所需的资源配置改变不同地区、部门、企业、职工的贫富悬殊状况进行的资源配置防止经济波动，保证经济稳定增长进行的资源配置对基础设施、基础产业、高科技产业国家重点建设进行的资源配置

第三节财政的职能一、资源配置职能29第三节财政的职能一、资源配置职能

4、财政资源配置职能的实现方式确定财政收支占国内生产总值的合理比例优化财政支出结构合理安排政府投资的规模、结构，保证国家重点建设通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率提高财政配置本身的效率

第三节财政的职能一、资源配置职能30第三节财政的职能二、收入分配职能

1、含义指政府为了实现社会公平，通过财政分配，调整政府、企业和个人占有社会产品价值的份额，改变国民收入在各分配主体之间比例关系的职责功能。

2、主要内容（1）调节企业的利润水平（2）调节居民个人收入

第三节财政的职能二、收入分配职能31第三节财政的职能二、收入分配职能

3、实现途径（1）深化垄断行业改革（2）加大税收的调节作用（3）积极发展社会慈善事业（4）坚决打击取缔非法收入

第三节财政的职能二、收入分配职能32第三节财政的职能二、收入分配职能

4、执行收入分配职能的主要工具（1）税收（2）转移支付（3）购买支出（4）各种收入政策

第三节财政的职能二、收入分配职能33第三节财政的职能三、稳定经济职能经济稳定充分就业小资料物价稳定图片资料国际收支平衡

1、含义

指政府通过财政政策的制定、实施与调整，促进社会物价稳定、充分就业、经济稳定增长、国际收支平衡目标实现的职责功能。

2、主要内容

——调节总需求和总供给的平衡

第三节财政的职能三、稳定经济职能34第三节财政的职能三、稳定经济职能2、主要内容（1）通过财政收支进行调节经济滑坡：总需求＜总供给扩张财政政策：增加支出或减少税收经济繁荣：总需求＞总供给紧缩财政政策：减少支出或增加税收

第三节财政的职能三、稳定经济职能35第三节财政的职能三、稳定经济职能2、主要内容（2）发挥财政内在稳定器的作用经济过热：总需求＞总供给企业或个人收入水平提高适用的税率相应提高，缴纳更多的税收税后实际收入下降抑制总需求（3）通过财政补贴、财政投资和税收政策进行调节（4）应切实保证非生产性的社会公共需要（5）注意财政政策和其他政策特别是货币政策的配合第三节财政的职能三、稳定经济职能36作业：

1、试分析市场失灵的表现形式，并结合市场失灵问题谈一下财政产生的原因是什么？

2、简述财政的职能有哪些？请结合身边的财政现象，试分析体现了哪个财政职能？作业：1、试分析市场失灵的表现形式，并结合市37第一章财政概述财政及财政的产生与发展市场、政府与财政

——解决为什么要有“财政”的问题财政的职能

——解决“财政”干什么的问题第一章财政概述财政及财政的产生与发展38第一节财政及财政的产生与发展一、财政的产生与发展1、财政产生的政治、经济条件财政产生的物质基础——生产力的发展和剩余产品的出现财政产生的社会政治条件

——国家的产生第一节财政及财政的产生与发展一、财政的产生与发展39第一节财政及财政的产生与发展2、财政的发展奴隶制国家财政实物形式封建制国家财政货币形式/新的财政范畴资本主义国家财政货币形式/新的财政范畴社会主义国家财政

第一节财政及财政的产生与发展2、财政的发展40第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念财政活动是一种历史悠久的经济现象“国用”“国计”“度支”“理财”的记载“改革财政，实行国家预算”

——政府文献中最初启用英文解释——publicfinance孙中山宣传三民主义时多次提到“理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。”——《辞海》财政和财务的区别

第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念41第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念——是国家为了实现其职能，凭借国家政治权力强制地、无偿地参与社会产品或国民收入分配而形成的分配关系。——是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定的目标。第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念42第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念如何理解：

1、财政分配的主体——国家政府（1）财政分配必须依托国家政府的公共权力（2）国家的存在和发展必须依靠财政

2、财政分配的对象——社会产品中的剩余产品

3、财政分配的目的——满足社会公共需要

4、财政是一种集中性的、全社会范围内的分配

5、财政分配的手段——强制性、无偿性第一节财政及财政的产生与发展二、财政的概念43第一节财政及财政的产生与发展三、财政属性——财政这一事物所具有的性质和特点

1、公共性——财政所具有的满足社会成员的公共需要的属性，是财政活动的共性，是不同社会形态下的国家财政所共有的性质。

注意：区分公共性的内容

2、利益集团性——反映统治阶级的利益第一节财政及财政的产生与发展三、财政属性——财政这一事物44第一节财政及财政的产生与发展四、财政学的发展简史

1、古典财政学阶段（1776年—1929年）亚当.斯密《国富论》“廉价政府”

2、现代财政学阶段（1929年至今）凯恩斯《就业、利息和货币通论》“混合经济”第一节财政及财政的产生与发展四、财政学的发展简史45第一节财政及财政的产生与发展我国的财政分配体系：国家预算——主导环节预算外资金——辅助环节国有企业财务——基础环节国家税收——主要形式国家信用——组成部分第一节财政及财政的产生与发展我国的财政分配体系：46第二节市场、政府与财政市场经济体制——混合经济——市场制度和政治行政制度的统一

——解决三大经济问题效率公平经济增长

——市场经济和非市场经济同时存在

——产生财政的根本原因：市场缺陷第二节市场、政府与财政市场经济体制——混合经济47第二节市场、政府与财政一、市场经济的优势和缺陷

1、市场经济的优势满足完全竞争市场具备的条件：所有交易都在市场上发生，市场有众多的买者和卖者没有任何买者或卖者能单独操纵价格各种资源能够在不同企业、行业、地区之间转移生产者和消费者对市场信息完全掌握同一产品无差别所有的生产资源都为私人所有第二节市场、政府与财政一、市场经济的优势和缺陷48第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（1）公共产品：可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品特征：非排他性非竞争性非盈利性效用的不可分割性

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵49第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（2）外部效应外部正效应外部负效应——是指某些个人或厂商的经济行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵50第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（2）外部效应外部效应的承受者和发起者可能是生产单位，也可能是消费单位。据此，外部效应又下列8种类别：消费行为产生正的消费外部效应消费行为产生正的生产外部效应消费活动产生负的消费外部效应消费活动产生负的生产外部效应

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵51第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（2）外部效应外部效应的承受者和发起者可能是生产单位，也可能是消费单位。据此，外部效应又下列8种类别：生产活动产生正的消费外部效应生产活动产生正的生产外部效应生产活动产生负的消费外部效应生产活动产生负的生产外部效应

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵52第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（3）市场垄断——是指一个或少数企业独占生产和市场，市场价格及生产量被一个或少数企业所控制的市场情况。

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵53第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（4）信息不对称产生两个问题：逆向选择道德风险

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵54第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵（5）收入分配不公（6）不完全市场现象（7）宏观经济失衡（8）个人偏好的不合理

第二节市场、政府与财政2、市场经济的缺陷——市场失灵55第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能1、政府职能（1）政治职能对外职能：建立国防和外交对内职能：建立立法、司法、行政管理职能（2）经济职能直接投资经济管理（3）社会职能文化教育职能社会保障职能第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能56第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能2、政府失灵（1）表现短缺与过剩信息匮乏缺乏市场激励政府职能的“越位”和“缺位”市场优势市场缺陷政府活动政府缺陷第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能市场优57第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能2、政府失灵（2）原因政府决策失误政府机构运转的无效率政府干预的无效率缺乏监督机制第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能58第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能

案例：“天灾”验证政府职能应急机制保障和谐安监总局：中国安全生产应急预案体系基本形成第二节市场、政府与财政二、市场经济体制下的政府职能59财政金融第1章课件60财政金融第1章课件61第二节市场、政府与财政总结：财政——国家（或政府）为市场提供公共服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。是弥补市场失灵的财政

——对政府及其财政与企业、个人之间的活动范围进行了原则性的划分。

第二节市场、政府与财政总结：62第二节市场、政府与财政为市场活动提供一视同仁的服务

——如果政府对不同的市场活动采取不同的措施和待遇，那就意味着政府支持了某些经济主体的市场活动，而抑制了另一些经济主体的市场活动。具有非市场盈利的性质是法治化的财政

第二节市场、政府与财政为市场活动提供一视同仁的服务63第三节财政的职能一、资源配置职能资源配置——广义：社会总产品的配置

——狭义：生产要素的配置

——运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的。

——资源的使用方式和使用结构问题

第三节财政的职能一、资源配置职能64第三节财政的职能一、资源配置职能

1、含义指政府运用财政机制、通过财力分配，引导人力、物力、财力的合理流向，实现资源优化配置的职责和功能。

2、主要内容调节资源在地区之间的配置调节资源在产业部门之间的配置调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置调节资源在政府部门内部的配置

第三节财政的职能一、资源配置职能65第三节财政的职能一、资源配置职能

3、具体项目保证政府机关正常运转所需物品和劳务的资源配置对社会各项公共事业发展所需的资源配置改变不同地区、部门、企业、职工的贫富悬殊状况进行的资源配置防止经济波动，保证经济稳定增长进行的资源配置对基础设施、基础产业、高科技产业国家重点建设进行的资源配置

第三节财政的职能一、资源配置职能66第三节财政的职能一、资源配置职能

4、财政资源配置职能的实现方式确定财政收支占国内生产总值的合理比例优化财政支出结构合理安排政府投资的规模、结构，保证国家重点建设通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率提高财政配置本身的效率