一建经济思维导图

资金使用的时间资金数量的多少资金使用的时间资金数量的多少影响资金时间价值的因素资金投入的回收特点（晚投早收）资金周转速度①社会平均利润率是利率的最高界限利息的计算供小于求，利率上升利率的影响因素 ③借出资本的风险：借出资本风险越大，利率越高④通货膨胀多，风险就越大，利率就越高单利（利不生利）→F=P（1+n×i）利息的计算复利（利生利）→F=P（1+i）^n的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点资金时间价值的计算及应用现金流量图（对投资人而言，箭头向上表流入，向下表流出）值的差异，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值即可资金等值计算及应用④箭法与时间轴的交点为现金流量发主的时点（当期末下期初）F=P×（1+i）^n四个等值计算公式：P—现值，现在一笔钱F—终值。将来一笔钱（多笔钱，每笔都相等）P=F×（1+i）^-nF=A×[（1+i）^n-1]/iP=A×[（1+i）^n-1]/[i×（1+i）^n]有效利率=（有效利率=（1+计息周期利率）^m-1(m-所求期限内的计息次数）名义利率与有效利率的计算每年利息周期越多，年有效利率和名义利率相差就越大-1-经济效果评价的基本内容

非经营性方案：财务生存能力经济效果评价的内容经济效果评价方案经济效果评价的内容

独立型方案互斥型方案技术方案计算期

建设期运营期（投产期、达产期）盈利能力分析

静态分析动态分析

投资收益率财务净现值

总投资收益率确定性分析

利息备付率偿债备付率

偿债能力分析

流动比率速动比率技术经济效果评价

不确定性分析

敏感性分析投资收益率

总投资收益率=正常年份息税前利润/技术方案总投资资本金利润率=正常年份净利润/技术方案资本金静态投资回收期计算 当技术方案实施后各年的净收益均相同时：Pt=I/A静态投资回收期FNPV＞0，获得超额收益，可行财务净现值

判别准则

FNPV＜0，不可行基准收益率：是投资资金应当获得的最低盈利率水平基准收益率

测定时需要考虑的因素

通货膨胀借款偿还期偿债能力分析

利息备付率=息税前利润/应付利息偿债备付率=（息税前利润+折旧+摊销-所得税）/应还本付息金额-2-C=CF+CuQC=CF+CuQS=P×Q-Tu×QS=P×Q-Tu×Q固定成本CF总成本固定成本CF总成本C可变成本Cu单位产品售价P×销量Q盈亏平衡分析销售收入STu量本利公式确定分析指标选择需要分析的不确定性因素技术方案不确定性分析敏感性分析单敏感性因素的分析步骤分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情兄确定敏感性因素选择方案敏感度系数SAF>0，表明评价指标与不确定因素同方向变化；敏感度系数 表明评价指标与不确定因素反方向变化。确定敏感∣SAF∣趁大，表明评价指标A对不确定因素F越教感。直线与横轴的交点代表临界点（临界点绝对值越大表示抗风能力越强）临界点斜率越大越敏感；与横轴交点到原点的距离越短越敏感计算指标：财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期投资现金流量表反映技术方案在整个计算期内现金的流入、流出、和净现金流量编制角度;项目法人资本金现金流量表计算指标：资本金财务内部收益率编制角度：各个投资者投资各方现金流量表计算指标：投资各方财务内部收益编制角度：投资、融资及经营活动的现金流量财务计划现金流量表营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）营业收入补贴收入建设投资投资流动资金技术方案现金流量表的构成要素技术方案资本金总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用成本经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用税金-3-有形磨损第二种：设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，这种磨损与闲置的时间长度和所处环境有关。如金属件生锈、腐蚀。有形磨损第二种：设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，这种磨损与闲置的时间长度和所处环境有关。如金属件生锈、腐蚀。设备更新分析磨损类型第一种：由于技术进步，设备的市场价格降低了，使原设备相对贬值。设备本身的技术特性和功能并未发生变化。不产主提前更换现有设备的问题。无形磨损第二种：由于科学技木的进步，新型设备出现。使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。产生了是否用新设备代替现有旧落后设备的可题。更新可消除的有形磨损大修理不可消除的有形磨损更新更新第二种无形磨损现代化改装站在客观的立场分析不考虑沉没成本（沉没成本=设备账面价值-当前市场价值）工程经济更新比选原则3.逐年滚动比较设备的自然寿命更新时机的确定方法 设备的技术寿命设备的经济寿命设备磨损补偿方式①在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技木进步的步伐②可以保持良好的技木服务租赁的优点③可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化②可以保持良好的技木服务租赁的优点③可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化④可避免通货膨胀和利率变动的冲击，减少投资风险⑤经营租赁设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益①在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权设备租赁与 购买的比选②承租人在租质期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高租赁的缺点③长年支付租金，形成长期负债④融资租合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等附加率法租金计算年金法-4-V—价值公式V=F/C F—研究对象的功能C—即寿命周期成本（1）价值工程的目标：是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能的途径

的特点

价值工程的核心，是对产品进行功能分析价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑价值工程强调不断改革和创新价值工程要求将功能定量化价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织有领导的管理活动双向型：提高功能，降低成本，最为理想途径，对资源最有效利用改进型：成本不变，提高功能提高途径 3.节约型：功能不变，降低成本投资型：功能铰大提高，成本较少提高价值工程

牺牲型：功能略有下降、成本大幅降低准备阶段功能定义分析阶段 功能整理价值工程的工作程序 功能评价创新阶段

实施阶段 组织、经费、物质、时间落实工程经济

应用中的实施步骤

功能V的含义价值工程改进范围

V<1需要改进。功能现实成本大于功能评价值。现实成本高，而功能要求不高，两种可能住：1.存在过剩功能；2.功能不过剩但实现功能的方法或者条件不佳。V=1，价值最佳，无需改进可能存在不必要的功能；或者是应该提高成本V值低的功能成本降低期望值（C-F）复杂的功能问题多的功能先进可靠技术安全选择原则 适用综合效益上合理

技术分析

年折算费用法

采用新方案需要增加投资（Zj=Cj+Pj·Rc)(Zj=Cj=CFj+Cuj-Q)静态分析方法

增量投资收益率法 R=（C1-C2）/（I2-I1)经济分析

综合总费用法-5-

动态分析方法

净现值提供的信息侧重于过去信息主要为外部利害关系人服务财务会计特点

有统一的规则和方法以货币作为主要计量尺度财务会计包括确认、计量和报告三个环节基本职能：核算和监督流动资产：可以在一年内或超过一个营业周期内变现、耗用的资产资产非流动资产：指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产 财务会计工作基本内容

负债

流动负债：在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务非流动负债：在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务实收资本资本溢价财务会计基础

6个会计要素

接受捐赠外币折算差额未分配利润收入费用利润会计核算原则

5个会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值会计核算的基本假设4个基本假设：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设会计核算的基本假设收付实现制和权责发生制会计等式

静态等式：资产=负债+所有者权益动态等式：收入-费用=利润-6-资本性支出：资本性支出、收益性支出、营业外支出和利润分配支出 四大 支出

收益性支出（确认为费用）：外购材料、工资及其他资产的支出、管理、营业、财务费用，生产经营过程中缴纳的税金、有关费用营业外支出：公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。利润分配支出：股利分配支出费用是企业日常活动中发生的经务利益的流出，而不是偶然发生的 费用 特点

费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关费用只包括本企业经利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出平均年限法固定资产折旧方法工作量法固定资产折旧方法双倍余额递减法（加速折旧）年数总和法（加速折旧）成本与费用

直接费用：人、材‘、机、其他直接费间接费用：企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用工程成本的核算确定成本核算对象工程成本的核算核算与分配各项生产费用工程成本核算的程序

计算期末工程成本计算年度合同费用计算工单位工程的实际成本和预算成本，编制单位工程竣工成本决算1.管理人员工资2.办公费3.差旅交通费4.固定资产使用费5.工具用具使用费管理费用 6.劳动保险和职工福利费7.劳动保护费8.检验试验费9.工会经费10.职工教育经费期间费用

财产保险费12税金13.其他利息支出2.汇总损失财务费用 3.相关手续费：不包括发行股票所支付的手续费-7-

其他财务费用建造（施工）合同收入（主营业务收入）收入分类

销售商品收入

产品销售：自行加工的碎石、商品混凝土、各种门窗制品材料销售：原材料、低值易耗品、周转材料、包装物提供劳务收入：机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿让渡资产使用权收入：金融企业发放贷款取得的收入合同各方已批准合同并承诺将履行各自义务 收入的 确认

该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易收入 合同进行会计处理

该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成准则规定的单项履约义务企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务企业已将商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权

企业已将商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬客户已接受该商品其他表明客户已取得商品控权的迹象建造（施工）合同收入的核算-8-利润总额=营业利润+营业外收入-营业外变出净利润=利润总额-所得税按法定序分配的原则非有盈余不得分配原则税后利润分配原则同股同权、同股同利票原则利润的分类4.公司持有的本公司股份不得分配利润1.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外变出净利润=利润总额-所得税按法定序分配的原则非有盈余不得分配原则税后利润分配原则同股同权、同股同利票原则利润的分类4.公司持有的本公司股份不得分配利润1.弥补公司以前年度亏损10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取2.提取法①弥补亏损②扩大公司生产经营法定公积金有专门的用途③增加公司注册资本利润和所得税费用法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%提取任意公积金分配利润或股利未分配利润应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损后的余额应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除所得税费用的确认税后利润分配顺序-9-企业应该依据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则》的所有规定进行确认和计量，并在此基础上编财务报表企业应以持续经营为会计确认、计量和编制会计报表的基础除现金流量表按照收付实现制编制外，企业应当按照权责发生制编制其他财务报表财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更企业应以持续经营为会计确认、计量和编制会计报表的基础除现金流量表按照收付实现制编制外，企业应当按照权责发生制编制其他财务报表财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更重要项目单独列报财务报表列 报的基本要求6.财务报表项目应当以总额列报，资产和负债、收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失项目的金额不能相互抵消，即不得以净额列报，除非会计准则另有规定企业在列报当期财务报表时，应当至少提供所有列报项目与上一个可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明财务报表一般分表首和正表两部分企业至少应当按编制年度财务报表反映企业在某一特定日期财务状况资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况资产负债表静态报表反映企业在一定会计期间的经营成果利润表动态报表财务报表费构成反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表现金流量表动态的财务报表所有者权益（或股东权益）变动表附注企业财务报表营业收入利润总额 的内容 净利润其他综合收益综合收益总额每股收益现金等价物特点：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小 现金流量 表的内容现金等价物：购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、银行本票、银行承兑汇票（不包括股票）财务报表附注的内容和作用资产负债表的内容趋势分析法

构成比率（反映部分与总体的关系）财务分析方法

比率分析法

双率比率（反映投入与产出的关系）相关比率（有关联的经济活动）因素分析法

财务分析

偿债能力比率

流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动比率产权比率=负债总额/股东权益权益乘数=资产总额/股东权益总资产周转率=主营业务收入/资产总额营运能力比率

流动资产周转次数=主营业务收入/流动资产总额流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数 基本财务比率 的计算和分析

存货周转次数=主营业务收入/存货总额营业净利率盈利能力比率 净资产收益率=净利率/净资产×100%总资产净利率=净利润/资产总额×100%发展能力比率

营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额×100%资本积累率=本年度所有者权益增长额/年初所有者权益×100%杜邦财务分析体系

以净资产收益率为核心指标以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响-11-企业自有资金内源筹资 应付息税企业筹资

权益筹资筹资主体

外源筹资

项目融资1筹资速度快筹资弹性好特点等资成本较筹资风险高应付账款短期筹资

商业信用

放弃现金折扣成本={折旧百分比/（1-折扣百分比）}×[360/(折扣期-信用期）}商业承兑汇票应付票据银行承兑汇票筹资管理

预收账款方式

信贷限额周转信贷限额信用条件

借贷抵押短期借款

借款利率支付方式 贴现法（实际利率高于名义利率）收款法（实际利率高于名义利率大约1倍）长期借款筹资筹资方式

长期负债筹资

融资租赁可转换债券筹资等资速度快长期借款筹资

借款弹住较大用款期间发生变动，亦可与银行再协商财务风险大限制性条款多资金占用率

债券利息银行的发现债券支付的印刷费资金成本

律师费公证费广告费资金成本率=资金占用率/筹资净额资本结构分析与优化-12-满足交易性需要：满足日常业务的现金支付需要企业置存现金的原因 满足预防性需要：置存现金以防发生意外的支付满足投机性需要：用于不寻常的财买机会力争现金流量同步现金和有价证券的财务管理

使用现金浮游量加速收款推迟应付票据及应付账款的支付机会成本

持有量

机会成本、管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量是最佳持有量存货管理目标：在各种存货成本和存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合存货的财务管理

缺货成本A：分品种重点管理存货ABC管理方法 B：分类别一般控制C：按总额灵活掌握工程经济

动态投资：价差预备费、建设期利息

人工费材料费施工机具使用费按费用构成要素划分 企业管理费利润规费建筑安装工程费 增值税分部分项工程费描施项目费目总投资

工程费用

按造价形成划分设备购置费

规费增值税设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费工具、器具及生产家具购置费建设投资 土地使用费和其他补偿费工程建设其他费用 与项目建设有关的其他费用与未来生产经营有关的其他费用预备费

基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）×基本预备费率价差预备费：为在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用。以静态投资为计算基数。资金筹措费 建设期各年利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率流动资产投资

铺底流动资金（30%）注：仅生产性建设项目存在扩大指标估算法计算方法分项详细估算法-13-人工费=∑（工日消耗量×日工资单价）材料费=∑材料费=∑（材料消耗盘×材料单价）材料单价=（材料原价+运杂费）×（1+运输损耗率）×（1+采购保管费率）材料费工程设备费=∑（工程设备量×工程设备单价）工程设备单价=（设备原价+运杂费）×（1+采购保管费率）施工机械使用费=∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班施工机具使用费 安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费各费用构成以分部分项工程费为计算基础企业管理费 以人工费和机械费合计为计算基础以人工费为计算基础一般计税方法：增值税销项税额=税前工程适价×税率增值税简易计税方法：增值税=税前造价×3%建筑安装工程费用计算建筑安装工程费用计算分部分项工程费=∑（分部分项工程量×综合单价）综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一定范围的风险费用可以计量的措施项目费=∑（措施项目工程量×综合单价）（脚手架工程费、模板工程费、垂直运输费） 建筑安装工程计价公式

措施项目

安全文明施工费：计算基数应为定额基价（定额分部分项工程费+定额中可以计量的措施项目费）、定额人工费或（定额人工费+定额机械费） 计算基数应为定额人工费或（定额人工费+定额机械费）其他项目费规费和税金-14-互为倒数定额的分类建设工程定额施工定额的编制预算定额的编制-15-单位工程概算一般土建工程概算给排水采暖工程概算建筑单位建筑工程概算

弱电工程概算设计概算的内容设计概算的内容单项工程综合概算

设备及安装单位工程概算

特殊构筑物工程概算机械设备及安装工程概算电气设备及安装工程概算热力设备及安装工程概算工器具及生产家具购置费用概算工程建设其他费用概算（不编总概算时列入）建设项目总概算设计概算的作用设计概算的作用建设工程项目设计概算

收集原始资料→确定有关数据→各项费用计算→单位工程概算书编制→单项工程综合概算书的编制→建设项目总概算的编制设计概算的编制程序概算定额法设计概算的编制程序单位建筑工程概算 概算指标法设计概算的编制方法类似工程预算法设计概算的编制方法预算单价法设备安装工程概算的编制方法 扩大单价法概算指标法工程量审查采用的定额或指标建筑工程材料预算价格采用的定额或指标建筑工程材料预算价格审查内容各项费用的审查设备及安装工程概算的审查重点是设备清单与安装费用的计算设计概算 的审查对比分析法审查方法查询核实法联合会审法-16-对施工单位的作用对其他方面的作用对施工单位的作用对其他方面的作用建设项目总预算单项工程综合预算建筑工程预算单位工程预算设备及安装工程预算编制步骤定额单价法分项工程的名称、规格、计量单位与定额单价或单位估价表中所列内容完全一致时，可以直接套用定额单价注意内容分项工程的主要材料品种与定额单价或单位估价表中规定材料不一致时不可以直接套用定额单价，需要按实际使用材料价格换算定额单价分项工程施工工艺条件与定额单价或单位估价表不一致而造成人工、机械的数量增减时，一般调量不换价建设工程项目施工图预算施工图预算的编制方法分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充单位估价表工程量清单单价法编制步骤实物量法所用人工、材料和机械台斑的单价都是当时当地的实际价格，工作量较大、计算过程繁琐施工图预算文件的组成施工图预算的作用是否符合现行法律法规及相关规定的要求工程量计算是否准确施工图预算 工程量计算是否准确施工图预算 的审查内容计价依据、费率计取是否正确市场价格选用是否合理预算是否超过设计概算以及进行偏差分析全面审查法标准预预算审查法分组计算审查法施工图预算标准预预算审查法分组计算审查法施工图预算 审查的方法对比审查法筛选审查法重点审查法-17-为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础

是建设工程计价的依据是工程付款和结算的依据是调整工程价款、处理工程索赔的依据项目编码：采用五级编码、十二位数字进行表示项目名称：根据《计量规范》的项目名称结合拟建工程的实际确定是区分清单项目的依据项目特征 是确定综合单价的前提分部分项工程量清单

计量单位

是履行合同义务的基础以“立方米”、“平方米”、“米”、“千克”为计量单位的应保留小数点后二位数字以“项”、“个”等为计量单位的应取整数单编制

工程量：以实体工程量为准，并以完成后的净值计算补充项目：编码由对应计量规范的代码X（即01~09）与B和三位阿拉伯数字组成措施项目清单的编制

能计量的措施项目：清单的编制同分部分项工程量清单的编制清单的编制只列项目编码、项目名称不能计量的措施项目根据拟建工程的实际情况列项暂列金额

总承包服务费规费和税金清单-18-工程量清单计价的基本过程工程量清单计价的基本过程工料单价法工程造价的计算 综合单价法全费用综合单价法

分部分项工程费计算

工程量：按施工图图示尺寸和工程量清单计算规则计算得到的工程净量综合单价=（人、料、机费用+管理费+利润）/清单工程量综合单价法：混疑土模板、脚手架、垂直运输参数法计价：安全文明施工费、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨季施工增加费、已完工程及设备保护费分包法计价：能独立分包的项目，如室内空气污染测试招标控制价的编制分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、总承包服务费、规费和税金招标控制价的编制投标报价由投标人自主确定，但必须执行《建设工程工程清单计价规范》的强制性规定工程量清单计价

投标价的编制原则

投标人的投标报价不得低于工程成本按招标人提供的工程量青单填报价格投标报价要以招标文件中设定的承发包双方责任划分，作为设定投标