会计学复习题09答案

《会计学》复习提纲答案一、名词解释、资产：指由过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源。、负债：指由过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现实义务。、所有者权益：也称股东权益，是指资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。、收入：指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用：指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。利润：指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额，直接计入当期利润的利得和损失等。、记账凭证：是指根据原始凭证进行归类，整理编制的会计分录凭证。、账簿：是指以会计凭证为依据，序时，连续，系统，全面地记录和反映企业，机关和事业等单位经济活动全部过程的簿籍。、账户：是对会计要素的增减变动及其结果进行分类记录，反映的工具。、会计科目：是账户的名称，同时也是各单位设置账户的一个重要依据。、复式记账法：是指对任何一项经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上的有关账户中相互联系地进行登记，借以反映会计对象具体内容增减变化的一种记账方法。平行登记：指在经济业务发生后，以会计凭证为依据，一方面登记总账，另一方面登记明细账。二、判断题、会计要素中既有反映财务状况的要素，又有反映经营成果的要素。（）、会计恒等式在任何一个时点上都是平衡的。（）、未达账项是指在企业和银行之间，由于凭证的传递时间不同，而导致了记账时间不一致，即一方已接到有关结算凭证已经登记入账，而另一方由于尚未接到有关结算凭证尚未入账的款项。（）、利润表是总括反映企业在一定时期内财务状况的动态报表。()、资产负债表是总括反映企业在某一特定期间内的经营成果的静态报表。()、完整的会计报告系统包括资产负债表、利润表、现金流量表。()、编制会计报表的目的是为了满足会计信息使用者（包括本企业内部管理都和员工、投资者、债权人、潜在的投资者和债权人、上级主管部门、政府部门等）对会计信息的需求。对、资产负债表的项目按照流动性从弱到强顺序排列。()、我国会计制度规定采用报告式资产负债表。()、编制会计报表是企业账务处理程序的组成部分。()、会计要素就是会计对象要素，是对会计核算内容的最基本分类。（）、与所有者权益相比，负债一般有规定的偿还期，而所有者权益没有。（）、会计主体必然是法律主体，法律主体不一定是会计主体。（）、借贷记账法的“借”表示“借入”，“贷”表示“贷出”。（）、银行存款日记账余额与银行对账单余额不相等，肯定都是由末达账项造成的。()、会计科目是对会计要素的进一步分类后所确定的名称，每一会计科目都代表特定的核算内容。（）、设置会计科目应遵循统一性和灵活性相结合的原则。()、二级科目(子目)不属于明细分类科目。()、账户上期的期末余额转入本期即为本期的期初余额()、账户是根据会计科目在账簿中设置的户头，账户的名称就是会计科目的名称。因此，账户就是会计科目。()、复式记账法是在单式记账法的基础上产生并取代其作为现代会计的记账方法。()、在借贷记账法下，账户用哪一方登记增加或减少取决于账户性质。()、会计分录包括业务涉及的账户名称、记账方向和金额三方面内容。()、收入类账户与费用类账户一般没有期末余额，但有期初余额。()、通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。()、企业购入材料而货款未付，其资产与负债会同时减少。()、账户按提供资料的详细程度不同可分为总账和明细账两种。()、“有借必有贷，借贷必相等”是借贷记账法的记账规则。()、企业物资采购的买价和费用，在期末应全部转入“本年利润”账户的借方。（

）、实收资本和银行借款构成了企业资金的主体。（）、原材料的单位成本是购进原材料时从供货方取得的发票上列明的原材料的单价。错、车间领用一般性消耗的材料，在会计处理上应属于增加管理用。（

）、财务费用是一种期间费用，按月归集，月末全部转入“本年利润”账户。（

）、财务成果是企业生产经营活动的最终成果，即利润或亏损。（

）、本月应负担的行政管理部门的财产保险费未摊销，会使当月的期间费用减少，从而虚增利润，并虚增了资产。（

）、企业发生各项经济业务，都必须取得或填制具有证明效力的合法的会计凭证，如果没有合法的会计凭证，不得动用财产物资和款项收付，也不能进行账务处理。（）、收料单、工资结算单既属于自制原始凭证又属于记账凭证。（）、在审核原始凭证过程中，如果发现伪造或涂改的凭证，其处理方法与内容不全、手续不完备的凭证相同。（）、记账凭证按其用途不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。（）、外来原始凭证都属于一次凭证。（）、原始凭证是记账凭证的填制依据，记账凭证是编制报表的直接依据。（）、填制和审核会计凭证是会计核算和监督单位经济活动的起点和基础。（

）、外来原始凭证是由外单位填制的，而自制原始凭证则是由本单位财会人员填制的。、原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或编制的。他载明经济业务的具体内容，明确经济责任，是具有法律效力的书面证明。（）、企业收到某单位还来的欠款元。该项经济业务会引起等式左右两方会计要素发生同时增加的变化。（）．由于记账凭证是根据原始凭证编制的，因此所有的记账凭证都必须附有原始凭证。（）、账簿是以原始凭证为依据，具有一定格式而又相互联系的账页所组成，用来全面、系统、连续记录反映经济业务的簿籍（）、总分类账是分类连续反映企业经济业务总括情况的账簿，总分类账一般采用借、贷、余三栏式的订本账。（）、账页记满时，应在该账页的最后一行“过次页”，并在次页第一行“承前页”字样。对、新的会计年度开始时，必须更换全部账簿。（）、在填制记账凭证时，误将元记为元，并已登记入账。月终结账前发现错误，更正时应采用划线更正法。（）、平行登记是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要登记该总分类账户所属的各有关明细分类账户。（）、错账要采用红字冲销法更正。（）、对在银行存款清查时出现的未达账项，可编制银行存款余额调节表来调整，编制好的银行存款余额调节表是调节账面余额的原始凭证。（）、“库存现金盘点报告表”由清查小组的盘点员签章后即可生效。（）三、单选选择题、会计账户的开设依据是()．会计对象．会计要素．会计科目．会计方法、下列项目中属于负债类的是（

）．待摊费用．资本公积．实收资本．预提费用、企业收入的发生往往会引起()。．负债增加．资产减少．资产增加．所有者权益减少、下列各项负债项目中,属于长期负债的是（

）。．应付债券

．应付股利．应付账款

．应付票据、企业生产的产品属于()．长期资产．流动资产．固定资产．长期待摊费用、对会计对象的具体划分称为()。．会计科目．会计原则.会计要素．会计方法、在利润表中，对主营业务要求详细列示其收入、成本费用，对其他业务只要求简略列示其利润，这一做法体现了（）。．客观性原则．明晰性原则．配比原则．重要性原则、会计采用（）作为统一计量方式。．货币量度．实物量度．劳动量度．会计计量、以下各项属于“固定资产”科目的是()。.生产产品所使用的机床．正在生产之中的机床.生产完工验收入库的机床．已购入但尚未安装完毕的机床、（

）既反映了会计对象要素间的基本数量关系，同时也是复式记账法的理论依据

．会计科目

．会计恒等式．记账符号

．账户、在借贷记账法下，所有者权益账户的期末余额等于().期初贷方余额本期贷方发生额—本期借方发生额．期初借方余额本期贷方发生额—本期借方发生额.期初借方余额本期借方发生额—本期贷方发生额．期初贷方余额本期借方发生额—本期贷方发生额、账户发生额试算平衡是根据（）确定的。．借贷记账法的记账规则．经济业务的内容．“资产＝负债＋所有者权益”的恒等式．经济业务的类型、借贷记账法的余额试算平衡公式是()。.每个账户的借方发生额每个账户的贷方发生额．全部账户本期借方发生额合计全部账户本期贷方发生额合计．全部账户期末借方余额合计全部账户期末贷方余额合计．全部账户期末借方余额合计部分账户期末贷方余额合计、以下费用中也称为间接费用的是：()

.管理费用

.营业费用

.制造费用

.财务费用、企业收到投资者货币资金投资，一方面使"银行存款"增加，另一方面增加的是：(）."资本公积"

."实收资本"

."盈余公积"

."长期借款"、下列内容中属于其他业务收入的是()。.存款利息收入．出售材料收入.委托代销商品收入．清理固定资产净收益、年末结账后，“利润分配”账户的贷方余额表示()。.本年实现的利润总额．本年实现的净利润额.本年利润分配总额.年末未分配利润额、利润总额是企业一定时期的经营成果，其内容不包括()。

．营业利润．投资收益.营业外收支净额．所得税、年末必须结平为零的账户是()。

．所得税.待摊费用．预提费用．生产成本、短期借款的利息一般应借计(

)．管理费用

．财务费用

．营业外支出

．预提费用

企业购入一台设备，买价元，增值税元，运杂费元，安装调试费元，现已投人使用，该项固定资产的原价应为(

)

．元

．元

．元

．元、“限额领料单”按其填制方法属于（

）。

.一次凭证

.累计凭证

.汇总凭证

.通用凭证

、工业企业预付下年度的报刊杂志订阅款和房屋租金时，应记入(

)．“应收账款”账户的借方

．“预提费用”账户的贷方．“管理费用”账户的借方

．“待摊费用”账户的借方、“主营业务税金及附加”账户中不包括企业应交纳的(

)．城市维护建设税

．消费税

.资源税

．增值税、在会计实务中，记账凭证按其所反映的经济内容不同，可以分为（）．单式凭证和复式凭证.通用凭证和专用凭证．收款凭证，付款凭证和转证凭证.一次凭证，累计凭证和汇总凭证、下列业务应编制转账凭证的是()。.支付购买材料价款．支付材料运杂费.收回出售材料款．车间领用材料、企业将现金存入银行应编制()。．银行存款付款凭证．现金付款凭证．银行存款收款凭证．现金收款凭证、下列科目可能是收款凭证借方科目的是()。．物资采购．应收账款．银行存款．待摊费用、下列属于外来原始凭证的是(

)

.入库单

.出库单

.银行收款通知单

.发出材料汇总表、登记账簿的依据一般是(

)

.会计分录

.会计凭证

.会计报表

.经济合同

、会计凭证过程中的传递是指（

）.从取得到编制记账凭证过程中的传递

.从会计凭证的取得或填制到归档保管过程中的传递.从取得原始凭证到登记账簿过程中的传递.从填制记账凭证到编制会计报表过程的传递

采购员报销元差旅费，出纳员又补付现金元以结清其暂借款，这项业务应编制.收款凭证和转账凭证

.收款凭证和付款凭证.两张付款凭证表.付款凭证和转账凭证、能够通过试算平衡发现的错误是（）。.开出支票元偿还所欠货款，分录借：应付账款 贷：应收账款.收回欠款元，分录为：借：现金贷：产品销售收入.用现金元购买材料，分录为:借：材料采购贷：现金.提取现金元，分录为：借：银行存款贷；现金、登记明细账的依据（）。.一定是记账凭证.一定是原始凭证.一定是汇总记账凭证.是记账凭证和原始凭证、现金清查的方法是（ ）。.技术测算法.实地盘点法.外调核对法.与银行对账单相核对、在结账之前，若发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，则采用（）进行更正。.划线更正法.红字更正法.补充登记法.直接冲销法记账后，发现记账凭证和账簿中所记金额小于应记金额，而应借、应贷的会计科目并无错误，应采用（）进行更正。.划线更正法.红字更正法.补充登记法.直接冲销法．账簿按其用途，一般分为()。

.总账、明细账．订本式账、活页式账、卡片式账

序时账、分类账、备查账．普通日记账、多栏式日记账、特种日记账．目前实际工作中使用的现金日记账、银行存款日记账属于()。

.特种日记账．普通日记账．多栏式日记账.分录簿、期末根据账簿记录，计算并记录出各账户的本期发生额和期末余额，在会计上叫（）。.对账.结账.调账.查账、依照我国的会计准则，利润表所采用的格式为（ ）。.单步报告式.多步报告式.账户式.混合式、依照我国的会计准则，资产负债表采用的格式为（ ）。.单步报告式.多步报告式.账户式.混合式、企业年度会计报表的保管期限为（）。年年年.永久保管、“损益表”按反映资金运动状况分类，属于会计报表中的().静态报表.动态报表.月份报表.汇总报表四、多项选择题．会计的基本职能有（）。．计划．预测．反映．监督．决策．下列会计等式正确的有（）．资产负债所有者权益．资产所有者权益负债．资产权益．资产负债所有者权益净收益．资产负债所有者权益（收入费用）．在借贷记账法下，账户借方登记的内容有（）．资产的增加．资产的减少．负债及所有者权益的增加．负债及所有者权益的减少．收入的增加和费用的减少．会计分录的基本内容有（）。．应记账户的名称．应记账户的方向．应记入账的金额．应记入账的时间．应记入账的人员．下列凭证中可用来证明经济业务的发生和完成情况并据以编制记账凭证的有.供应单位开来的发票

.对购货单位开出的发票

.收款单位开来的收据.经签字生效的购销合同

、经领导批准的材料请购单、总分类账和明细分类账平行登记的要点有（）。．登记的依据相同．登账的次数相同．登记的方向一致．登账的人员和时间相同．登记的金额相同．会计账簿按其用途不同可以分为（）。．序时账簿．分类账簿．备查账簿．活页账簿．卡片账簿．未达账项有以下几种情况（）。．银行已记存款增加，本单位尚未记账．银行已记存款减少，本单位尚未记账．本单位已记存款增加，银行尚未记账．本单位已记存款减少，银行尚未记账．双方都尚未记账．财产清查中应采用实地盘点法进行清查的资产主要有（）。．固定资产．产成品．银行存款．库存现金．应收账款．对外报送的会计报表应当包括（）。．资产负债表．利润表．现金流量表．成本报表．下列属于会计核算基本前提的是（）。．会计主体．持续经营．权责发生制．货币计量．历史成本．接受投资者投资会引起（）.负债的增加.收入的增加.所有者权益的增加.资产的增加．下列属于管理费用的项目有（）．厂部管理人员的工资．车间固定资产的折旧费．企业厂部发生的保险费．业务招待费．对账工作应包括的内容有()。．账证核对．金额核对．账账核对．账实核对．数量核对、付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目有（）。.应付账款.银行存款.预付账款.现金、记账凭证填制以后，必须有专人审核，其审核的主要内容包括(

).是否附有原始凭证

.所附原始凭证是否与记账凭证内容相符与完整.会计分录是否正确，对应关系是否清晰.经济业务是否合法与合规，有无违法乱纪等行为.有关项目是否填列完备和有关人员的签章是否齐全、需要在收款凭证和付款凭证上签章的人员有(

).财务主管人员.记账人员

.审核人员

.出纳人员

、制单人员、账簿按其外表形式，可以分为（）.订本账簿.活页账簿.三栏账簿.卡片账簿、多栏账簿、任何会计主体都必须设置的账簿有（）。.日记账簿.辅助账簿.总分类账簿.备查账户、明细分类账簿、红色墨水可以用来（）。.登账.冲销账簿记录.改错.结账划线、专门填写摘要栏、财产清查的意义有（）。.保护财产的安全和完整，加强财产物资保管人员的责任感。.提高会计资料质量，保证会计核算资料的真实性。.挖掘财产物资潜力，提高物资使用效率，加速资金周转。.保证财经纪律和结算纪律的执行、会计报表信息的使用者包括().投资人.债权人.企业经营管理者.审计、财政、税务、下列指标中用来评价企业偿债能力的指标有().应收账款周转率.速动比率.流动比率.存货周转率、资本金周转率、资产负债表中“货币资金”项目反映下列账户中期末余额合计数的是().应收账款.现金.银行存款.其他货币资金、应收票据、下列指标中，用来评价盈利能力的指标有().速动比率.销售利润率.存货周转率.资本金利润率、应收账款周转率．资产负债表的“存货”项目应根据下列总账科目的合计数填列的有（ ）。．发出商品.自制半成品.在建工程.低值易耗品、分期收款发出商品、下列经济业务中，会引起会计等式右边会计要素发生增减变动的业务有()。．以银行存款偿还前欠贷款．某企业将本企业所欠贷款转作投入资本．将资本公积转增资本．．向银行借款，存人银行．投资者追加对本企业的投资、账户一般可以提供的金额指标有()。.期初余额．本期增加发生额．期中余额．本期减少发生额．期末余额、下列错误中不能够通过试算平衡查找的有（）。．重记经济业务．漏记经济业务．借贷方向相反．借贷金额不等、企业实现净利润应进行下列分配（）。.计算缴纳所得税.支付银行借款利息.提取法定盈余公积金.提取公益金.向投资者分配利润五、业务题（一）某企业年月份发生经济业务如下：、日，用银行存款支付前欠甲单位的购料款元。、日，向银行借入偿还期为三年的借款元，款项已收存银行。、日，向乙单位销售产品一批，货款元已收存银行。（不考虑增值税）、日，将一台拟报废的固定资产转入清理，其价为元，已计提折旧为元。、日，向丙单位采购材料一批，材料已验收入库，货款元尚未支付。（不考虑增值税）、日，向丁单位购入一项专利技术，价款元已用银行存款支付。、日，接受投资者作为资本投入的不需要安装设备一台，双方确认的价值为元。、日，按本月应付工资总额的计提职工福利费元，其中：按生产工人工资计提元，按车间管理人员工资计提元，按厂部管理人员工资计提元，按福利人员工资计提元。、日，结转本月销售产品的销售成本元。要求：\*①编制会计分录项基本原则\*②登记“固定资产”、“应付账款”总账，并于月末结账总分类账户会计科目：固定资产年凭证字号摘要借方贷方借或货余额月日略月初余额借总分类账户会计科目：应付账款年凭证字号摘要借方贷方借或货余额月日略月初余额贷（二）资料：友谊公司年资产总额与负债总额的期初、期末资料如下：期初期末资产元元负债元元要求：根据下列二种情况，分别计算该公司本年度的有关数据：（）本年股东投资不变，营业费用为元，请问本年度利润和营业收入各是多少？（）年度中增加股东投资元，利润是多少？（三）填空账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额现金短期借款应收账款实收资本原材料银行存款应付账款固定资产要求：根据各类账户的结构。计算井填写上列表格的空格。（四）以下错账业务均在月末结账前发现，要求：\*①指出应采用的更正方法；\*②对错账进行更正。（说明：仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证。若是填制红字凭证的，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样）收到甲单位偿还的前欠销货款元，记账凭证填制如下，在登记“应收账款”账户时，误登记金额为元。收款凭证银收字第号借方科目：银行存款年月日附件张摘要贷方科目金额记账总账科目明细科目收回甲单位销货款应收账款甲单位✔合计￥会计主管：李川记账：王凌审核：于欢制单：高鸣\*①应采用的更正方法：\*②填制更正的记账凭证：（凭证字号及经办人员的签章略，下同）收款凭证收字第号借方科目：年月日附件张摘要贷方科目金额记账总账科目明细科目合计会计主管：记账：审核：制单：摊销无形资产价值元，记账凭证填制如下并已据其入账。转账凭证转字第号年月日附件张摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目摊销无形资产价值管理费用✔无形资产专利权✔合计￥￥会计主管：李川记账：张珊审核：于欢制单：陆凡\*①应采用的更正方法：\*②填制更正的记账凭证：转账凭证转字第号年月日附件张摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目合计会计主管：记账：审核：制单：生产产品领用原材料元，记账凭证填制如下并已据其入账。转账凭证转字第号年月日附件张摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目生产产品领用生产成本甲产品✔原材料原材料材料✔合计￥￥会计主管：李川记账：张珊审核：于欢制单：陆凡\*①应采用的更正方法：\*②填制更正的记账凭证：转账凭证转字第号年月日附件张摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目合计会计主管：记账：审核：制单：（五）某企业月日的银行存款日记账账面余额为元，而银行对账单上企业存款余额为元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：）月日企业开出转账支票元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。）月日企业委托银行代收款项元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。）月日，企业送存购货单位签发的转账支票元，企业已登账，银行尚未登记入账。）月日，银行代企业支付水电费元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。（六）年月份永世公司发生如下交易：()日，收到上月应收股利现金元；()日，用现金支付应付票据本月的利息元；（）日，赊购商品件，每件元，商品尚未入库；（）日，以银行存款支付工资元；（）日，出售存货元，其中元为赊销，余额为现销；（）日，向客户收回应收账款元；（）日，以银行存款元购入商品，商品已入库；（）日，销售商品元，并代客户支付运费元，货款未收；（）日，以银行存款支付应付账款元；（）日，收到现销客户的退货，数额为元，并支付退货款；（）日，计提销售人员的工资元，行政部门管理人员的工资元；（）日，用银行存款支付第四季度保险费元；（）日，用银行存款支付本期销售部门水电费元，管理部门水电费元；（）日，用银行存款支付下季度销售场地租金元；（）日，购入电脑一台，价值元，款项已用银行存款支付；（）日，盘点存货，商品短缺元，原因待查；（）月末应调整账项：．本月应分摊保险费元，销售场地租金元；．本月应计提固定资产折旧元，其中销售部门台；管理部门元；．计算本月产品销售成本元；．计算结转本月销售收入、产品销售成本、管理费用、销售费用、财务费用；．按本月利润总额的％计缴所得税。[要求]编制会计分录。（七）某厂月号有关账户余额如下：应付账款长期投资应收账款利润分配累计折旧盈余公积现金原材料实收资本固定资产应付利润产成品短期投资银行存款长期借款生产成本应交税金短期借款要求：请编制资产负债表。（八）某公司××年有关收支项目的全年累计发生额如下：（单位：元）主营业务收入管理费用其他业务收入财务费用投资收益－营业税金及附加营业外收入其他业务支出主营业务成本营业外支出营业费用所得税要求：根据上列资料编制损益表。业务题答案（一）会计分录：、借：应付账款贷：银行存款、借：银行存款贷：长期借款、借：银行存款贷：主营业务收入、借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产、借：原材料贷：应付账款、借：无形资产贷：银行存款、借：固定资产贷：实收资本、借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬福利费、借：主营业务成本贷：库存商品总分类账户会计科目：固定资产年凭证字号摘要借方贷方借或货余额月日略月初余额借报废固定资产转入清理接受投资者投入设备本月合计借总分类账户会计科目：应付账款年凭证字号摘要借方贷方借或货余额月日略月初余额贷支付前欠甲单位货款向丙单位购料款未付本月合计贷（二）()期初所有者权益期末所有者权益所有者权益净增加本年度利润(）()营业收入（）利润(）()（三）填空账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额现金短期借款应收账款实收资本原材料银行存款应付账款固定资产资产：借贷—负债、所有者权益：借—贷（四）、记账凭证正确，过账错误，应采用划线更正法。不需要填制更正的记账凭证。、记账凭证科目正确，金额小于应记金额，应采用补充登记法。转账凭证转字第✕号2006年8摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目补充转字号凭证管理费用少记金额无形资产专利权合计￥￥会计主管：记账：审核：制单：陆凡、记账凭证科目正确，金额大于应记金额，应采用红字更正法。红字凭证转账凭证转字第✕号2006年8摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目冲减转字号凭证生产成本甲产品多记金额原材料材料合计￥￥会计主管：记账：审核：制单：陆凡（五）银行存款余额调节表年月日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额由于未达账项不是错账，所