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文档简介

第二节资产、负债的计税一、资产的计税基础（目前时点上，税法认为该资产值1231（1，该持有至到期投资的计税基础为（）万元。A.1B.1070.30D.1019.33（1+5%=1 14-8】A20×75000应计提的存货跌价准备=5000-4000=1000（万元账面价值=4000（万元（计提该存货跌价准备后计税基础=5000（万元（不变14-9】A20×712316000税定不符合财政税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。0。（6（2）计税基础=6000（万元（有关的坏账准备不允许税前扣除）负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税定企业对于预计提供将发生的支出在满足有关确认条件时销售当期即应确认为税某些情况下因有些事项确认的预计负债税定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按税定可予抵扣的金额为零，账面价值等于计税基础（如税定，与产品相关的费用在实际发生时（将来）允许税前扣除。计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税定可予抵扣的金2016150账面价值税（1）账面价值=2500（万元500-2500=0（万元）企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的以及其他相关支出均应作为企业的税2%的部分，准予扣除。超过部分除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超险费、工伤保险费、保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除（五险一金：③除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政税务②税②税3000（当期可以扣除（1）账面价值=4000（万元000-0=4000（万元）税【例14-13】A公司20×7年12月因当地有关环保的规定，接到环保部门的处50020×71231计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税定可予抵扣的金=150；③国债作；⑤交易性金融资产、可=0；2）；2）；2）14-18：会计处理方对于合并中取得的被方各项可辨认资产、负债应当

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