2023学年度 知能强化训练12

一、单项选择题1．马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这表明()A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B．税收是取之于民、用之于民的C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D．国家及其政府是赋税制度的产物解析：选C。A项没有回答税收对于国家、政府的重要性，与题干无关。B项把社会主义条件下税收的性质与一般意义上所讲的税收混为一谈，并将税收“喂养”的政府理解为“民”也是错误的。D项理解为赋税产生国家和政府，颠倒了国家、政府和税收产生的历史逻辑顺序，因而也是错误的。C项把国家、政府和税收联系起来，从中也体现了税收对于国家、政府的重要性，是完全符合题意的，故选C项。2．我国税收的性质()A．是组织财政收入的基本形式B．是财政收入最重要的来源C．是取之于民、用之于民的新型税收D．是取之于民的税收解析：选C。要明确我国税收是社会主义性质的新型税收，税收取之于民、用之于民。A、B、D三项均不符合题意，故选C项。3．关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是()①三个特征紧密相连，不可分割②税收的无偿性要求它具有强制性③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性④三个特征缺一不可，统一于税法A．①②③ B．②③④C．①②③④ D．①③④解析：选C。税收的强制性、无偿性、固定性是紧密联系、不可分割的，题中的四个说法均体现了这一关系。故C正确。4．2022年9月1日，我国最新个税起征点提高到3500元。下列关于个人所得税的认识正确的是()A．它属于流转税，能够促进生产专业化的发展B．国家征收个人所得税表明人人都是直接的纳税人C．国家征收个人所得税表明我国现阶段恩格尔系数上升，需要调节个人收入D．它以个人所得为征税对象，有利于实现社会公平解析：选D。A指的是增值税；B错，符合一定条件的人才缴纳个人所得税，也并不是说人人都是直接纳税人；C错，恩格尔系数越高，说明家庭生活水平越低。5．低碳经济催生碳关税。2022年1月1日，欧盟航空碳税政策正式实施，我国也预计于2022年在13个省市开始碳税试点，2022年碳税推广至全国。我国开征碳税有利于()①深化能源资源领域的价格改革②转变经济发展方式，提高资源利用效率③改善居民生活环境，减轻居民消费负担④促进清洁能源的开发和追求绿色GDPA．①②③ B．①②④C．①③④ D．②③④解析：选B。征收“碳关税”势必对能源资源的价格及其高效利用产生一定的积极影响，同时也有利于促进清洁能源的开发和利用，故①②④符合题意。征收“碳关税”可能会带来能源资源价格上涨，传导到消费领域，可能会带来部分商品价格上涨，故③中“减轻居民消费负担”说法错误。二、非选择题6．中央经济工作会议中明确提出，2022年要进行“结构性减税”。其实，2022年以来，“减税”的大幕已经拉开，如个人所得税法修订、增值税扩围、小微企业减税等政策以及降低部分产品的关税等。同时也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的打击力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。运用经济生活知识回答：国家为什么要在减税的同时，还要加大对这四种违法行为的打击力度？解析：本题考查对依法纳税内容的理解。应该既从税收基本理论的角度，又从上述行为的社会危害角度来分析对其依法惩治的必要性。答案：(1)税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。税收是国家财政收入的主要来源，而财政收入是国家实现其职能的物质保证。因此，依法纳税是每个纳税人应尽的义务。(2)偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，它干扰税收正常秩序，损害国家税法尊严，导致国家税收流失，影响国家职能的充分发挥，破坏公平竞争机制，不利于社会主义市场经济的建立与发展。(3)依法治国是国家稳定和长治久安的保证，加强税收管理，依法惩治偷、欠、骗、抗税行为是依法治国的重要内容，是国家长治久安的客观要求。一、单项选择题有些地区对高收入单位采取包税的办法：或擅自提高工资薪金所得费用扣除标准，提高起征点；或对个人所得税纳税人实行先征后退等。这些做法是导致我国高收入者个人所得税流失严重的原因之一。据此回答1～2题。1．上述地区征收个人所得税的做法主要违背了税收的()A．自觉性特征 B．有偿性特征C．固定性特征 D．平等性特征解析：选C。税收具有固定性，不能采取材料所述的措施去征税。2．要使个人所得税不再流失，就必须()①要求每个公民都缴纳个人所得税②使每个公民都具有“纳税”意识，依法纳税③扩大纳税人的权利④加强征税执法力度A．①② B．②③C．①③ D．②④解析：选D。并非每个公民都是纳税人，故①错；权利与义务是相统一的，故③也错。选D。3．2022年12月12日至14日举行的中央经济工作会议明确提出2022年“推进房产税改革试点”，房产税对于房地产市场而言，有明显打压作用。从一个侧面表明税收具有()A．强制性 B．无偿性C．相对固定性 D．法制性解析：选A。本题考查税收的特征。税收的强制性是指以国家的强制力为后盾强制征收的特点，从房产税对市场的打压作用可以判断，这主要体现了税收的强制性。4．2022年全国税收宣传月的主题为“税收·发展·民生”。税收、发展、民生三者之间的关系应该是()A．税收带动发展，税收解决民生B．民生是发展和税收的前提C．税收是促进发展，发展为了民生D．先税收，再发展，后民生解析：选C。A项夸大了税收的作用，不选。B项颠倒了税收和民生的关系，故不选。D项明显错误，税收和发展、民生是相辅相成的，是统一的，没有先后之分。5．2022年第34号国家税务局系统税收征管情况审计结果显示，我国税收征管中存在着税务部门擅自扩大税收优惠政策执行范围，或变通政策违规批准减免税，对企业纳税申报审核不严，造成税收大量流失等问题。这对纳税人的警示是()A．纳税人要行使其权利，依法监督税务机关的执法行为B．税法的权威必须维护C．监督税收征管是纳税人的基本义务D．国家机关及其工作人员也要依法治税解析：选A。税务机关不照章征税造成税收严重流失，这给纳税人的警示应是行使其权利，依法监督税务机关的执法行为，故选A。B、D不符合题意。C错误，监督税收征管是纳税人的基本权利。6．消费者在购买商品时，应该向商家索要发票。这样做的好处在于()①有利于扩大商品销售量②依法保护消费者合法权益③可以有效防止国家税收的流失④促使公民都成为纳税人A．①③ B．②③C．①②③ D．①②③④解析：选B。索要发票与扩大商品销售量无直接关系，故①不符合题意；发票可以作为消费者的维权凭证，故②正确；发票是税务机关依法征税的重要依据，故③正确；并不是所有的公民都能成为纳税人，故④错误。7．从漫画中看出税收()A．体现了一种分配关系B．不具有固定性C．减少会影响财政收入D．是国家财政收入的基本形式解析：选A。本题考查学生对漫画的理解。从漫画中可以看出，税收涉及居民收入与国家的关系，因而体现了一种分配关系，A符合题意；B表述错误，C、D在漫画中并未反映，故选A。8．2022年10月11日，财政部公布对去年114户企业的会计信息质量的检查结果显示，部分房地产企业存在销售收入不实、多计成本费用、少缴或迟缴税款等问题。包括恒大地产、远洋地产、中信地产在内的多家大型房企少缴迟缴税款共计逾20亿元。要改变这种状况，必须()①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制、提高税率、扩大税目③加强税法教育，强化依法纳税意识④使每一个公民都成为直接纳税人A．①② B．①③C．②③ D．③④解析：选B。房地产企业偷、漏税现象，说明房地产企业的纳税意识淡薄，故①③应选。②没有针对题干信息，④不是每个人都会成为直接的纳税人，故均可排除。二、非选择题9．2022年年底，各级政府年底突击花钱万亿，各地财政部门不得不在余下的近两个月中确定超过万亿财政资金的去向，引起社会的广泛关注。财政部门高度重视财政支出预算执行管理，坚决制止“年底突击花钱”。结合材料，谈谈纳税过程中公民的权利与义务。解析：依法纳税是公民的基本义务，公民对国家公职人员及公共权力的监督，是公民的权利，二者并不矛盾，因此答案可以围绕着这两个方面展开。答案：(1)在我国，税收取之于民、用之于民。(2)国家的兴旺发达，国家各项职能的实现都离不开税收，税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)因此每个公民在享受国家提