2022年投资银行业务保荐代表人考试题库自测300题及解析答案(辽宁省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（）。

A.重置成本

B.可变现净值

C.历史成本

D.现值【答案】ACO1M7R6P4Y8X10K1HS4O4K2X8A3O4Z5ZA3E9R9P6Z5F7A22、将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（）

A.重要性原则

B.可理解性原则

C.可靠性原则

D.实质重于形式原则【答案】ACR6C3X1S8D5M5N8HH3M5I2W6E9K4L8ZI6V9A6O1L7Y4H83、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是（）。

A.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更

B.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

C.已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式

D.企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更【答案】BCO6A10U8U5F5X3X9HL5O6N5E10W7G8R2ZG10U2H8S1U8U9Q54、可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCH7A7O3M6P7C10Y5HS8D4T9K8R4T7O7ZY9F6T10D3R10I10L15、关于科创板上市企业退市的情形，下列描述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK5Z6K4N10M4S6S8HP5P6Q4T10K7G10T8ZM10G9E1K1U10L6L46、下列关于配售的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU9N4W9P6K9P10M3HF3Q8Z9T1J6D5G4ZT9W8J7H10J9V10Z57、甲公司为上市公司，乙公司持有甲公司28%的股权，为甲公司控股股东；孙某持有乙公司80%的股权，为甲公司实际控制人，赵某、张某、王某与孙某无关联关系，以下关于权益变动披露事项说明，以下关于权益变动披露事项说法正确的是（）。

A.张某将其持有甲公司5%的股权全部以赠与的方式赠送给赵某，则张某免于编制权益变动报告书

B.由于甲公司履行减资程序，使得王某持有甲公司的股权由6%增加至12%，减资完成后王某成为公司第三大股东，王某无需编制权益变动报告书

C.乙公司增持甲公司股权，增持完成后持有甲公司33%的股权，乙公司应聘财务顾问对权益变动报告书出具核查意见

D.张某通过协议转让方式取得甲公司8%的股权，需编制简式权益变动报告书，且公告后2日内不得再行买卖该上市公司的股票

E.孙某将乙公司的全部股权协议转让给由孙某实际控制的丙公司，丙公司应当聘请财务顾问对权益变动报告书出具核查意见【答案】BCZ10L7Q2D8K3S4F6HF6C7U7D9I8E1R10ZH6R10H5E5Z2V10R18、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为60%，2014年甲公司每股收益5元，预期可持续增长率5%，股权资本成本15%，期末每股净资产26元，没有优先股，2014年末甲公司的本期市净率为（）。

A.1

B.1.21

C.0.05

D.1.75

E.1.05【答案】BCX9V8E4U10F7L10I10HO5K1R10E1Z6I9B4ZP4P5D3V4L4E5I89、下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS9E7D6C2W8B8R1HX7J7I1A10L4O8A7ZO8P3R3S7D10K10B610、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。

A.主承销商控股股东管理的公募基金

B.主承销商高管人员配偶的姐姐

C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司

D.持有主承销商7%股份的股东

E.发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】ACO6V3I7T3D7X1S10HQ1V3V10C5E2W7V3ZH10L2M3F7S2D5P411、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCJ10O8G1I9F4K6N9HS7G1Q4G9N6L3T5ZL9C1N9M8W2E2X612、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM1L1A6X7P4T4X5HZ6O10H7W2J4D5H4ZB5G2Q2L3L3I2E413、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW9E9D5J4Z9M1I2HA8D9F8J2U1R6D7ZO2T5X3V9I4U5K814、独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第1个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重组实施的下列()事项出具持续督导意见。

A.Ⅳ,Ⅴ,Ⅶ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,Ⅶ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅶ【答案】DCG2O8O1A3U1Z7U10HW6A2S8Y8E4Y5H2ZO4B7C1I8H10M10T115、CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，持股80％的子公司计提了100万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）

A.2000万

B.1700万

C.1600万

D.1620万【答案】DCG10O7K2Z6T8I7L10HQ6R3D7U2M2S10O3ZX9Z8P5B9Y6E6W1016、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】BCA8G9S7C10N8E6W8HD10S6J9D7A9W9W4ZC6N8X9T4K8S3T917、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查，说法正确的有（）。

A.主板上市公司2017年10月15日公开增发，至少2017年12月31日前要现场检查一次

B.创业板公司2017年4月15日首发上市，至少2017年12月31日前要现场检查一次

C.主板上市公司2017年12月15日配股，至少2017年12月31日前要现场检查一次

D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每年对上市公司进行一次定期现场检查【答案】BCN1G6X10D2U4M8G1HX6D3L1L7Q3Z5B9ZV7I6S10M5R6J1C718、以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL6B6O8D1W5V5Y5HH7T2O7E5A9R6G5ZP7F9V2C3V7U1C319、以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCY6U9R8F6O10Q10Z8HE4C6A4M6S10U7V4ZZ7X9X9K4X1Z10I720、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCJ8V4I2P2R4T10N7HS5H4Y7N9K3A1S7ZC5V9H1U5E1O1B121、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACI9U10D8T6Z8S3B10HC10O2F6T2E1U1L4ZM4Z4R9H10B6O7X622、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ7P1L3K2R9T2N8HQ10J5C9R5T4O5S1ZE4T9X1D1Q3Z8X1023、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是（）。

A.有关联关系的董事不可以参加会议

B.董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行

C.有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权

D.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议【答案】ACS2V6X10L10V5F5K6HB1G10H5X5Q9P5M4ZF7J4Z7B3J2L9N424、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCQ2H1Q9W9P2A2S2HQ10N1T6O7R2A5G10ZC4L9Q10L7G10B10D525、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX5B8B8G5U2O8R5HJ3C5P9L10T10I7Z3ZN8E5C5V6Q6F9A126、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》下列发行安排符合规定的是（）。

A.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股

B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股

C.网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股

D.网下初始发行数量为5600万股，战略配售数量为800万股【答案】BCH8Z1B2Q1O2M8D9HE1I3B9D3H5A8F3ZQ9O1S8D5J6U3K727、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCW5N7U7R6Q4Y3H6HL3F7U2Z3V3Z5Z1ZJ10J7M6V8M1D5N128、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ1A2P4C8M6Y6I8HT4L8G10P2S3Y4T8ZT10S4Z9N1O1H4H729、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》和《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》，下列机构中，必须使用自有资金参与公司股票发行的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCV4F9N10R8B3K4P9HB4K9Z5E2M6S8J2ZL9B10Y5L4Q8L8M330、某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.415

B.725

C.450

D.500【答案】BCI10Y10T1Z7T8Q5D6HE10X5K4P10Y3T6D5ZZ8X1J8V10K2H3S831、下列各项中，属于应计人损益的利得的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCM8A8X8K1Y8X2B2HG8M2V10X8Z8X9I6ZN9Z4E6R4S1L5D632、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV9A9D5L3K8U6Y3HM1O7T3N3G1G9S5ZF4D7I6Q4F9B7Y233、2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为（）万元。

A.-240

B.-360

C.-600

D.-840【答案】BCH7O5S7O10K1B4V8HE4M4R3A8S1P8M2ZC5I9O2Y3L8B4D334、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCL2A6X4C3O2A7W10HW2I6N5W1C4R10R4ZE3X3K7M5K2F1H435、保荐总结报告书应当包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA2V4H5L7Z4N7S6HH9O8F9L3T8I2L4ZB4M8Q9G6R6S4W536、下列关于分部报告的说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACE2H5B6N7S7Y3D4HS3O9P2X2D6B4J7ZP8U6S1E10D1J1I737、根据《绿色债券发行指引》，在资产负债率低于（）的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。

A.70％

B.75％

C.80％

D.85％【答案】BCC9O1M3Y9Y10K4C4HR9L7O2Z9L10A10F3ZW8B6N6Z8L3O2M438、根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，下列关于金融衍生品交易的内部控制，说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCG10K2W6A6D6L5U2HO4A4Z7J7E7Z4B1ZR5E8J3S8U10J4C239、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN2P6P8A6S3R5P3HW1G8E2U2M10X8L6ZO9D6C5R10J3E6E840、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCW4J6Q5A10M10F4A2HQ2F5T7M6A1G10Q2ZL10H9D4E2K4N4U841、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（）。

A.Ⅳ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】BCZ3F7Y7B4G1Y7A5HD9P8A8P10C5G10K1ZP10B7I3L5O8E9H142、下列关于不得收购上市公司的情形，符合《上市公司收购管理办法》的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCZ4Z4K6A4C2M10M2HK10R1F1E9E10N2O1ZA7X6T1L3I6Y8P843、关于战略投资，根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》，下列说法正确的是（）。

A.公司A股股份1年内不得转让

B.近3年内未受到境内监管机构的重大处罚（不含其母公司）

C.投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的30%，但特殊行业有特殊规定或经相关主管部门批准的除外

D.总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元、或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元【答案】DCV6K8P8V4A5I7E7HD6N7U9J5V2H1C8ZP8Q3R6X2W7X2J944、上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度，投资者关系管理档案至少应当包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCJ2C5L7F10A10L4H10HS6C8U9U4P7O3S6ZP9B9V10L7Y2A6B745、在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请免于以要约收购方式增持股份的情形?（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC6O10Q6K10S2D10I8HE4G1N10Q8A6J3I1ZP8S3Z7G9M1Q10V646、可转换公司债券，面值为100元，初始转股价格为5元／股，当前市价为138.5元，二级市场股价为7元／股，若买入一手立即转股，收益是____；该上市公司随后年度分红方案：每10股派发0.6元（含税），若调整转股价格，则调整为____。（）

A.1.5，4.94

B.15，4.94

C.23.6，4.6

D.150，4.6【答案】BCP2C2R8A8G4N6U9HS4R2H9K4E10U1W2ZX4Q1U1M8N8W8N347、H上市公司采取询价增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：4月3日开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。下列日程表述正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCG3C8E9X9D9I9V10HH1H2D9E8E3W3H6ZC1Z7M5V8U3S3A448、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号——北京证券交易所公司招股说明书》，“本公司已对招股说明书进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担连带责任。”的声明应由______签名，并由______加盖公章。（）

A.发行人全体董事、监事、高级管理人员；发行人全体董事、监事、高级管理人员

B.控股股东、实际控制人；控股股东、实际控制人

C.法定代表人、保荐代表人、项目协办人；保荐人（主承销商）

D.经办律师及所在律师事务所负责人；律师事务

E.签字注册会计师及所在会计师事务所负责人；会计师事务所【答案】CCR4H9Y7R9W3C9A1HO7A8M7O2F3Y3M2ZY1B6D2S8V9J7W249、某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2015年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ10U4F7Z8B7E6E10HO1Z3M7D3R8C2C10ZB1E7K9C6G8E8N850、甲公司2019年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2019年应确认的租金费用为（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACG10L9R2Y7J5Q8B8HE1S6Q5C9V7V10S3ZY8L1E8A2U9U1M551、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、【答案】DCQ2X7G10C7F5E8Z8HK7K6I5H5I4M3E5ZC7L2J2P1X2C5O152、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（）。[2016年5月真题]

A.162.5万股

B.137.5万股

C.237.5万股

D.0股【答案】ACA1Y3W7K4R10W2H2HJ9V7A1I8V9Q3V10ZQ4U7A10G4U8S7A853、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCA1W9M8B4X6D1J8HB6O4A2Z10B2C10M10ZY3O4I10G2H7U5U154、2020年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC10O9D3U2J8F2A2HN7T9V3I9M4S8Y2ZJ3K4C9V4G6F10S555、下列关于在上交所科创板发行上市的保荐业务规定，错误的是（）。

A.保荐人的相关子公司或者保荐人所属证券公司的相关子公司参与发行人股票配售的具体规则由上交所规定

B.发生重大事项的，发行人、保荐人、证券服务机构应当及时向交易所报告，并按要求更新注册申请文件和信息披露资料

C.保荐人应当根据科创板企业特点和注册制要求对科创板保荐工作内部控制做出合理安排，有效控制风险，切实提高执业质量

D.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

E.中国证监会对交易所发行上市审核和发行承销过程监管等相关工作进行年度例行检查。在检查过程中，可以调阅审核工作文件，列席相关审核会议【答案】DCE3U6F7C9W1I4E3HR2Y5Y9A4H8D4G7ZD5C10U7W2I4R2A756、2016年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5％，2016年累计发生建造支出I800万元，2017年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2017年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2017年该企业应予资本化的利息费用为（）万元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】ACM7L3J10L6P9L5R3HS5Q8Z8C7V7P8W2ZA8A6Q8C7J1A9Q357、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ9F8F2U8Z6Q10H2HV1A6B10B5Q2P1H9ZD2B2B9R10R6V3M858、根据《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有()。

A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格

B.发行人上市后所有股票均为可流通股份

C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式

D.单个投资者只能使用一个合格账户进行申购【答案】CCY7A10D2M6L5Y7V1HC6T5N3S8Q7N8E2ZS1I1B5C8S4M3O559、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35％

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

C.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D.控股股东已持有上市公司50％的股份，继续增持5％，不影响该公司的上市地位【答案】DCA9R6T1F10Y9R9P10HO9C2X4W5U3I3P8ZC3J7V8D7L8V9L260、关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】BCO1Z7B9L7B10Z2E6HQ1D4P8M10G8Q6O2ZI7S10S5W7B10R7T861、根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO6Z6F4Y7H8S9Y10HJ6P4Z9T10V7C4G1ZA10T8A6A3V7M8G862、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA6F10P5H7A6Q2I5HW3P3B9A9B2K2H2ZW5B10J1P6N4X4H463、根据《上市公司收购管理办法》，在上市公司收购中，以下关于收购方财务顾问的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACY6N8B7G6A6Q3U6HQ3S10L10D8G9C9Y10ZZ10R9J10M1K10V6G664、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则》，优先股转让环节的投资者适当性标准应当与发行环节保持一致，相同条款的优先股经转让后，投资者不得超过（）人。

A.50

B.100

C.150

D.200

E.300【答案】DCK8X3Q9C7I4P6F4HJ9Y4F9M3G4Y3E10ZO6E9B4B1O3P9V865、挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司无须向主办券商提交的文件是（）。

A.董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明

B.监事会对董事会有关说明的意见和相关决议

C.负责审计的会计师事务所及会计师出具的专项说明

D.股东会对董事会有关说明的意见和相关决议【答案】DCJ9L1D3N1Q7J9Q3HV1O5Z9K3T3Y10O4ZQ2N6Y5F10U2A7X566、上市公司可以公开发行优先股的情形包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACL10A10J1F2L10E1B9HZ10H1O7W3O9A10Q10ZQ6V7A6H6G9R3T367、下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH4W2S8S4A9B4V4HV9T2L9X1C7O10X3ZM3L10B6X4G2M6D268、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCG6I3E4H6Q6P6A9HZ4T4K1K9C9Q3O9ZW4O5S9Q8A10W10K869、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH9O7G4K7A3P4N7HI9S6E8T1U9G8Q3ZI1F5W7F7H8W4W670、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCM6M5W2A10V10O5Y10HB10D5Y3F4T9J9T5ZH4K10X2J6T3R1X271、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，不考虑其他因素，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过（）。

A.500万元

B.1000万元

C.300万元

D.1500万元

E.2000万元【答案】BCY4G1O5W8A6A1K4HC10D8Q9A7W4L8O4ZJ2A4I10M4R1J7I172、根据《关于商业银行担任存托凭证试点存托人有关事项规定》，商业银行申请担任存托人，应当符合（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ9J5N9W1Q5K5I6HP3W1O2Q4D1U5Z3ZX7Q8L6S4L1Q10D273、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACO2W8E7J9B9J4F7HN9A8P1W4A10M1H8ZN4W6U3I8U9J6Z474、根据《科创板首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于科创板公司首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR4Q6X7J9N1I9P3HD4R2P1J4L7D6O1ZS9X5Y2O1E4U8G575、根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，下列关于创业板上市公司使用闲置募集资金暂时用于补充流动资金的说法中，正确的有()。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCN6N1L3G1M1Z9G3HP7A9D3Q1N5D10U2ZG4T4V9D2E1E1A276、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ1M8S2I4G6M9S9HT6W9H3C3R3X6O6ZI2R1S2X6W9F3N477、以下可以申请豁免要约收购的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅳ,Ⅴ【答案】CCU8P3J9C6U4A8L10HH3Z10E8O5E7I6J7ZM8I2S3F7D10V4F578、下列关于创业板上市公司证券发行程序的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCR7T9W2V8A1Q8N5HO9Y1A10X6N8M8H5ZF3T1E8L5N6J9D879、甲、乙、丙、丁四家公司准备2015年3月在创业板上市，财务状况如下表，以下符合上市条件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】CCO6H3Z1P8G6O3O1HR2W3R5H9W1Q6P6ZI7N5Z8S6E7A3X1080、某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCG1W7Q3X7L6U7J4HS4G8U7P3E6G10T1ZA9H4U1W2Z6R4B581、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。

A.确认预计负债20万元

B.确认预计负债30万元

C.确认存货跌价准备20万元

D.确认存货跌价准备30万元【答案】ACE10C5U1Y3L1V3M4HD8E4K2Z3W9L2T9ZS1E4V1N3E3C10Z282、乙污水处理厂于2012年开始建设，甲公司设立专门的项目子公司负责建造运营，该污水处理厂于2015年完工，2016年1月开始通水运行。该污水处理厂总规模为月处理污水200万吨，该厂建设实际发生合同费用4000万元，特许经营额为25年。经营期间，当地政府按处理每吨水付给甲公司0.90元运营费，特许经营期满后，该污水处理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理厂平均每月发生成本费用100万元（不包括特许权摊销费用），假设建设期间合同收入按实际发生的合同费用确认合同收入，不考虑相关税费。甲公司2016年该项目应确认的利润总额是（）。

A.800

B.816

C.576

D.720

E.768【答案】ACF4P3S7V10H6E8Q10HI4B8J8S6O10S1D5ZI4T10X3X9G2Q6C483、某创业板上市公司股本总额为1亿股，拟于2019年7月推出限制性股票股权激励计划，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCT10K7X4B4G3Y1A10HW6N7M7W10L10C1B1ZR8V9D6S4U7J3F884、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）。

A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法

B.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁

C.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入

D.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法【答案】ACH2T4Q6B5E4R4T1HW8H6S9K3J5H3L9ZV2V2A4N1C4N2Y885、以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中，属于信贷承诺事项的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB4R6K3N1W3E3P5HY7I4J2S6E2C8D5ZC6W4I9F10M3X10S186、在存续期内，公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现重大事项。下列属于监测的重大事项的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCD10D9Z4M3H5K7F5HY2X7B3Q2U3B5I2ZJ3W7C7Q2I9Z4P187、甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（）倍。

A.2

B.1.5

C.1

D.1／2【答案】BCZ2Z5E2A10O5L3I5HX5G8Y3S9R10L9V4ZA2N3X7G10N2C10P188、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，本次发行的证券上市之日起（）内，主承销商应当将专项法律意见书、承销总结报告等文件报送本所备案。

A.5日

B.5个工作日

C.10日

D.10个工作日

E.15日【答案】CCB9U6M10V9K3Q2T10HF9T9W8U2R7S10F8ZN2N3K7M4C6I6O1089、主板上市公司非公开发行股票，下列不属于董事会的决议事项的是（）。

A.前次募集资金使用的报告

B.本次募集资金使用的可行性报告

C.本次证券发行的方案

D.本次聘请的中介机构【答案】DCF6R5U5B9E5I4S10HV9H2R3M2F8F8U7ZQ1A6S4F2P5M6Y390、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，上市公司出现（）情形的，北京证券交易所对其股票实施退市风险警示。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH2X3F10E4U2A4K6HP3M10X4Z7M6U7P1ZB3T6K6D5W8M6W291、2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）

A.2000万元

B.3000万元

C.4000万元

D.5000万元【答案】DCI9P5Z8T9I1P8R7HY9C6G2Z4S8V7C6ZP8E10I1I1F7Y4X992、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列关于保荐人对发行人公开发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV6P7M5Y1W9W1B3HA9P5C9L2A4D9R6ZF10C7T8K9N10A9P493、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90％，则甲公司应确认的收人为（）。

A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元

B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元

C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元

D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元【答案】BCZ9G1S5H7C5D9Y1HY5N8Y5O10P4C1Y10ZQ3G10K1Z3Z8K6E594、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU10T8K2I1V3C8O7HE9N8H1F1J5P8F4ZS2A9K3Z2D10A7N795、上市公司发行新股的，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。

A.2

B.3

C.7

D.10【答案】DCV10C7X4Z5E10I9L2HZ3L8E2Q5Q9S5B10ZB4B5D3J3M1D3D496、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCG1I5P8W4I9O5I6HL3K1G2V8V5J4F1ZR5M4H10Q6J8K2W897、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG10R3K4W8T9M7R10HP1E5W2R6W5O4X1ZQ6A5E1X10Z9O8V498、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACX9W4Y6T4S6C8N1HQ10O8S4J7I2W1H6ZZ2F6I7T2I9U5F799、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。

A.中国证券业协会

B.中国基金业协会

C.证券交易所

D.全国中小企业股转系统【答案】ACI3D2U9E9S7C8P1HN3Q6C1L6T5X10U10ZO10V1M7P10J9S6V7100、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA10X8W4P8H5O2I1HC3T8T4P3B5H8O10ZF2O5H7O4P3S4Z9101、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCO5G2D9A6A9Q5I5HC9Z8W8B3L2X4R5ZW5F8I4F7D8T10C8102、某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股，正确的是（）。

A.该上市公司在董事会审议通过发行方案后，由控股股东向省国资委报送该发行方案

B.该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该上市公司向省国资委报送该发行方案

C.该上市公司在召开董事会前，由董事会向国资委报送，征得国资委同意后，方可召开董事会审议

D.该上市公司在股东大会审议通过发行方案后，由该控股股东将该发行方案报送国资委审议【答案】ACN4Q1P2F8O6K9Q4HR4M1W7Y2Z8X6M2ZO2C3I9N4E6O9H3103、某有限责任公司2017年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2018年申报，预计2018年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCP2O2D8B9S5X9R3HX6H4B5X6E1W6I2ZS9P6M10X1X1T4X7104、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，公开发行并上市、上市公司公开发行可以通过（）等方式确定发行价格。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCG8D9Q9L6A7J8V9HA9R3U4Q2S7W7R10ZN5A4X6T4I8C4I4105、下列不征或免征增值税的项目有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI4B7Z1G7L6U6J7HX10P6Z1H3A3A7C10ZL5Q8E7T4U4H2L8106、根据《首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》，下列关于首次公开发行股票审核中止审查、恢复审查、终止审查等事项的说法，正确的是（）。

A.发行人更换律师事务所，应当中止审查

B.发行人更换签字律师，无需中止审查

C.发行人更换保荐机构的，应当重新履行申报及受理程序

D.发行人中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在3个工作日内提交恢复审查申请

E.发行人中介机构最近12个月内被中国证监会行政处罚的，需要中介机构履行复核程序【答案】BCY9O2Y7U1B10J9J7HQ6A8R1Q10R7E4N10ZP3K10Z10D2O7A1Q2107、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCS5W4T8Q7F8E8K10HX9F3H2K3R3A5Y2ZN9C9Y2Q3O5F10O10108、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分，适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证，以下有关内部控制审计及内部控制审计报告的说法中，正确的有（

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM6U8P9G5P9K1D10HN8X5F1X9X4G8L7ZV2C5M8I6A3A8D8109、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX2V6G3X9D5G8X6HN2H10P9F2X10K10O4ZU1C3B6E9J3F5J3110、发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2019年3月报材料，下列符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM4F8N6S10K8U2R9HF5Z10J2W8Z7A8N5ZB8E5U1D10I5W9J3111、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCZ3C8J10C8C8L3Q5HK4W8Y9R3L9F4W8ZW2Z4R8F2G6K1Y9112、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。

A.1200万股

B.600万股

C.1440万股

D.1160万股【答案】ACS9Q7R10T7O5U1E8HJ3N8G9Z9R8M3W3ZR9M5U8L2E10Y6I4113、发行保荐工作报告应由（）签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ【答案】CCB8D1A3T7P3D4D4HY7A2P2H4C9F7W3ZB10G9A4C10H4U3V1114、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、V

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCC9O3T6P6U5U7M6HX3H7R4C5B3J2U6ZU5P9V9I4X2L9I4115、下列关于债务重组的相关披露的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS3V1Z2T9L4N2P5HE9Z2A1E1V8Z2D10ZR2K2U9S1V9F1S8116、2019年9月末，甲公司董事会通过一项决议，拟将持有的一项闲置管理用设备对外出售，甲公司10月3日与独立第三方签订出售协议。拟将该设备以4100万元的价值出售给独立第三方，预计出售过程中将发生的处置费用为100万元，该设备为甲公司于2017年7月购入，原价为6000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，至签订协议时已计提折旧1350万元，未计提减值准备，至2019年12月31日，该设备出售尚未完成，但甲公司预计将于2020年第一季度完成。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司因该设备对其财务报表影响的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB5A7F8A10W7J6W10HH6C3U8H6H7E7X3ZF10A9M3Z5J8O8I1117、A投资者2012年9月30日向某券商融券，卖出10万股B股票，融券期限4个月，融券卖出价格10元每股，融券年利率为12％。2012年11月30日B股票价格为9元每股，2012年12月31日价格为7元每股，2013年1月31日股票价格为8元每股，2013年1月31日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ4L3N10U5L3I8P10HM6T7G9S6U4O2I5ZR1S9S8N9W2D10Y1118、企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG4O2H6T10Q4H5G1HA9E2U2G4O2E10R1ZE6T8E2F5F6V1T4119、首次公开发行股票并上市的，发行人董事、监事和高级管理人员应满足的要求包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB2F2E3F10E10D7E7HA1K4P2V4K10O9I1ZE2A6N4R2V2W6K6120、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构承担相应保荐责任的时间起点为（）。

A.自发行人股票挂牌上市之日起

B.自保荐机构与发行人签署保荐协议之日起

C.自保荐机构向证监局报送辅导备案之日起

D.自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起【答案】DCK6L6Y4I2G2M4U2HT6B6X3P7L9Q4L4ZR6X1R10F1H8K2U9121、甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCC5K5Q4G1N3Y8O4HB2X4R7I9I9J2L9ZO2J2W10V5X10N7D8122、计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ8Z3K6U1X2Z3O10HB6J8Y1F1K8K7G8ZL5C6E1K3G10X3H3123、证券公司发行债券，除应当符合《公司法》规定的条件外，还需满足()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ【答案】DCS8C3R4H7D8J8U4HV9G8F10Z3Z4U6F5ZR8G8D6K7U10W8Q4124、重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象的事项包括()。

A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCW6C4I5P8R6Z8T3HB3T6D1G1B5K6C5ZS10V1G5V10K7K6T6125、保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACH2P8M6I2Y6A1S2HH4U10Y5W4F9R2U7ZW3B3O7G10S6S3I5126、A公司在2016年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2016年总股本为1亿股，净利润0．6亿元。B公司2016年净利润0．2亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】ACM3D8X5J7U7M10Y7HL1N6W5S4I5S10G9ZY5E1W5B3T7M5B7127、深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。

A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票

B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券

C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券

D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票【答案】BCM9F3O5M6F4M1R5HX1W10S4F9D4A9F10ZB5I6B9P3V3I3M4128、甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60％的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（）。

A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元

B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元

C.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元

D.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元【答案】BCT2T4T9Y2K1A4X4HT8V9M3V9G1C2V8ZD6E5A3G9V4Z6W6129、根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCG6C4U4X9K2R3J9HZ6Q9V4R7L3U10P3ZW9W4H1I8K1S5W1130、（2）2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日。出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。不考虑其他事项，下列关于甲公司2015年度和2016年度利润表列示的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL4X2D8F10K2L10H5HT8T4B1Q7S6R7C10ZK10I6X1O1M4G1J10131、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。

A.甲公司80％的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100％函证

B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证

C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的2个账户

D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围【答案】DCO9G5N6G5G5V3W6HB10W8Z9M7F3O2I10ZQ5O5E8B10L2F4K2132、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。

A.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次

B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产

C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%

D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时，应当在发生之日起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素【答案】CCI7H2S8A2I3M10K10HM9T9U1P8H2G5D3ZS7W9R2I9Q4S8O2133、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，下列关于股票暂停上市后申请恢复上市的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC4R9E3M4W8K6K1HJ7L7U5M5Z5S9C1ZT4M7M3J3Q6D9I9134、甲公司为创业板上市公司，其使用募集资金的下列行为中，不构成募集资金用途变更的是（）。

A.为了更贴近市场，将募集资金项目的实施地点由广州变更为上海

B.为增强全资子公司乙公司的资本实力，将原先通过借款给乙公司的方式实施募集资金项目变更为通过向乙公司增资的方式实施

C.根据业务发展需要，将募集资金项目的实施主体由甲公司变更为其持有80%股权的控股子公司

D.因市场环境发生重大变化，原募集资金项目实施不具备可行性，决定取消原募集资金项目【答案】ACJ4M7B3U2R8N6S6HP6R5G6B9D1F10E8ZA10P10F3L10O10O8Z8135、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCK2V3A7M10U1Z4N4HO3B3J4N6K1O7L10ZC4A9N9I5U4N10M10136、以下关于持续督导期间的说法正确的有()。

A.上市公司收购，从收购完成之日起12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起1个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导【答案】DCR3O1L4G9V7N9Z1HH3I1Q2H8A4X2B3ZN2H8J9E4H10O2Z7137、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计

B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行

C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施CW10C3N2C7J1K2E7HE2R10R8E8Q1N2C5ZP8R2X6T10E1F10D10138、【答案】B139、下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是（??）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACR5N3E4T9O1P9S1HF6L4W5O3O2X1C8ZH5N1F6A9H2B8V9140、2019年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2019年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCO10J5H4W9W7W5C2HU10W3O4H7M1D9B6ZY10X3S9E7W2M8D2141、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD5O5U6B4G9T7J6HB5C5C7B2C7P9M5ZI10T4R2P9S2W10B1142、根据《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。

A.1／3

B.1／4

C.1／5

D.1／2【答案】DCD8L4D10D8R8Z5T3HA10I3Y9I7V4V8D4ZM2Y8P6M5X9A1P5143、关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCW4V10H10B1K5V3D7HT9N7L3R3G7K2W2ZT4U8K2N7B2I4U8144、甲公司