超市财务制度的制定和操作流程

超市财务管理制度的制定和操作流程财务管理流程管理内容管理制度财务流程、核算制度结算流程管理制度|、预算管理制度二、资金管理制度1、现金管理2、存款管理3、拆借管理4、应收账款管理5、应付账款管理6、库存资金管理7、有价证劵管理三、报销管理1、费用报销2、物耗报销3、工程报销4、置产报销四、财产管理1、固定资产管理2、低值易耗品管理3、耗材管理五、财务档案管理1、凭证管理2、报表管理3、数据管理六、职业道德管理1、素质要求2、保密制度3、移交制度七、门店财务自线管理财务流程组织机构岗位设置核算流程岗位职责财务部经理职责主办会计职责税务会计职责核算（复核）员职责记账（输机）员职责出纳员职责结算对账员职责结算审核职责门店财务职责资产管理员职责内审员职责核算制度收入核算费用核算成本核算销售成本核算调拨成本核算批发成本核算生鲜成本核算结算流程合同监督对账流程结算审核结算预警付款流程管理制度计划（预算）管理制度一、全年经营计划的制订1、财务部必须在每年 12月10前制订完下年的经营计划。 12月25日前必须经公司讨论决定。2、经营计划的内容：1）经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。3、经营指标项目：1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。4）行政部门：创收入、定额费用。4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。二、全年资金计划的制订1、资金计划和种类：（1）年度资金计划：财务部必须在当年 12月25日编制完成。（2）月度资金计划：财务部必须在当月 1日前编制完成。2、资金计划的内容：1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融资收入（贷款、集资、拆借）。2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借）。3、资金计划运行情况分析：1）财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。2）每月提供公司总体资金流量明晰报表。3）财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。三、资金支出的预算控制1、投资项目的预算控制1）投资项目建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。（2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。（3）财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。2、成本类项目的预算控制1）成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。4）财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对超支部分不予报销。3、费用类项目的预算控制1）费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。2）对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。3）对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划（预算）的管理流程计划预算项目1、全年经营计划2、资金运行计划3、资金支出预算月度资金营运计划表月度资金运营计划表

制订部门审批领导执行监督部门财务部、营运部总经理营运部、采购部财务部分管副总财务部财务部、基建部、分管副总账务部、稽核部资产部、企划部年 月 单位：万元月度资金营运项目 金额 计划表制作说明A、资金收入1、营业收入零售收入批发收入证卡收入2、其他收入证卡收入出租收入3、上月结余非货款资金支出1、实际要支付的费用2、税金支出3、工程支出4、零星购置5、贷款归还6、集资归还7、其他公司付款8、非正常货款资金支出其他支出1、现金市场采购2、预付货款3、联营货款D、正常货款资金可支付余额D=A-B-C）、上月未付遗留2、本月实际可支付（D-1）E、本月系统应付帐款1、本月到期月结货款2、上月26日—本月25日经销货款F、本月资金缺口F=D-E）1、计划个人集资2、计划银行贷款G、本月正常货款资金安排计划资金管理制度现金管理现金收入的管理现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款直接介入、出租收入介入、有价证卡出售介入、用现金支票银行提取现金的收入。现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真假钞然后备查台账登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，现金介入人一联、留底一联、财务做账一联。需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意，一次性提取现金超出现金 5万以上的公司财务派人或车提取。现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务必须及时编制会计凭证， 同时应逐笔登记现金日记账。做到日结日清，账款相符。现金支出的管理费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销与审批程序”的财务规定及有效原始凭据、自制凭据进行现金报销支付。每次报销时当面点清现金，然后必须在费用报销单上盖上“现金付讫”章。现金货款支付：出纳必须凭审批手续齐全的“付款申请单”及个人身份证、单位委托书方可用现金支付货款。其他款项支付：个人借款、备用金、工资奖金等，出纳必须凭审批手续齐全的“领（付）款”凭证、工资方可用现金支付。团购扣点让利支付：出纳必须凭审批手续齐全的“销售折扣让利”单或填制“付款凭单”方可用现金支付。团购客户的转账套现：必须坚持有实际团购业务发生、套现金额必须小于团购金额、团购货款已确认介入公司或门店账户，同时经过公司财务总监批准，方可多支付现金。现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支出业务必须进行备查台账登记，及时编制会计凭证，再逐笔登记现金日记账。做到日结日清，账款相符。备用金管理备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报制的部门、营业需要对备用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等容许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部现金出纳、门店出纳、门店收银员（包括收银主管）、涉外地为事处，物流中心、资产管理部。备用金的审批 ：使用部门提出需要或增加备用金的申请， 5000元以下的报财务负责人审批，5000元以上的报分管副总经理审批。然后使用人填写“领（付）款”凭证，直接出纳领取现金。备用金的账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂帐处理，使用人调岗位或辞职必须上缴备用金。公司财务稽核部负责对非收银员的备用金定期进行突击检查，门店财务负责对收银主管备金定期进行突击检查，门店收银主管负责对怍银员每次营业结帐的备用金检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。备用金借支标准使用部门备用金标准审批手续使用部门备用金票准审批手续公司出纳20000总经理大卖场分管副总资产管理部财务负责人大卖场收银300财务负责人门员物流中心财务负责人大卖场收银分管副总主管涉及办事处分管副总标超出纳财务负责人标超收银员财务负责人标超收银主财务负责人管便利店出纳财务负责人便利店收银财务负责人员金额：元库存现金的管理库存现金概念：指末能介交银行需要过夜的现金。如务用金、夜间营业款等。库存现金管理原则：a、必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞介交银行。保持库存现金为最底限额（零钞为主）。b、门店营业款必须分两次介交银行，早晨上班时将过夜的营业款介交银行，下午在银行下班前将大面额现钞介交银行。必须将过夜现金全部放入保险箱。谁违规差错负责。d、财务稽核部负责对部门库存现金管理情况的不定期突击抽查。二、存款管理1、银行开户（1）总公司向人民银行取得开户许可证，当地工商银行开设企业基本结算户，作为增值税票的银行开户。同时可根据需要在其他金融机构开设一般存款户头（不能提现）。2）总公司下属门店原则上必须在当地工商银行开户，便于公司资金的快速汇交与结算。当地无工商银行的，可以信用社为主体的其他金融机构开户。3）下属门店的银行开户：经公司财务部认可的大型门店可以开设基本结算户，其他门店只能开设一般存款户，即在开户银行不能提取现金。2、存款的总类1）基本结算户存款2）一般存款户存款（3）纳税专户存款（4）加盟店资金结算个人存折户存款存款收入的管理（1）存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动，主要有：营业额介入、货款转账介入、其他现金介入、通道费汇入、加盟店业务主货款的介入等。（2）存款收入的账户处理：银行出纳凭存款收入增加的银行回单，（回单必须经过银行盖章确认进账的）结合收入增加的往来业务，编制会计凭证，进行帐务反映。4、存款支付的管理1）存款支付的范围：需要通过银行转帐支付的所有费用、货款、其他款项。2）存款支付的种类：现金支票、转帐支票、银行电汇、银行信汇、银行托收、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。3）存款支付的手续要求：银行出纳必须凭符合公司财务规定审批权限、有效原始凭据、自制凭据，审批手续齐全的“付款申请单”、“领（付）款”凭证等办理汇款、转账支付。并付上银行支付回单，及时编制会计凭证，进行实时帐务反映。（4）支付票据的管理：银行票据由银行出纳放入保险箱管理，印鉴章分别由出纳、会计主管分开保管。支付时严禁开空头支票和空白支票。作废票据必须妥善保管，不得遗失。5、银行存款余额的管理1）日存款余额的上报：银行出纳每天一上班必须统计银行存款余额上报财务负责人，以便当日合理安排资金。2）周应付款金额的上报：银行出纳每周六下班前必须统计以审批尚末支付的货款总额，上报财务负责人，以便于下周合理安排资金。（3）月银行余额调节表的上报，银行出纳、门店出纳必须在每月初 5日前核对完银行的对帐单，编制好各个银行存款余额调节表，上报分管的财务负责人、门店主办会计进行审核。银行存款余额调节表年 月 日 开户银行： 帐号项目 笔数 金额 项目 笔数 金额本单位帐面 银行对帐单余额 余额加：银行已 加：本单位收帐本单位 已收帐银行尚未收帐 尚未收帐减：银行已 减：本单位付帐本单位 已付帐银行尚未付帐 尚未付帐调节后的存款余额 调节后的余额未达款项清单未达银行凭证对方金额未达银行凭证对方金额款项单位款项单位类型类型名称 号数 名称 号数三、拆借资金的管理1、银行贷款管理1）公司使用的银行贷款种类：财权抵押贷款、公司独立法人的内部担保贷款、公司信用贷款。2）银行贷款的办理a、财务部先要与银行达成全年融资计划，再根据企业资金运营需要，提出贷款申请。b、向银行提供的单据：贷款申请书、借款协议、借款借据、会计报表、担保或信用贷款的还需要提供股东会决议（有所有股东签字）、担保单位章程、营业执照等，抵押贷款的再需要提供财权他项权证。c、银行发放的贷款必须及时介入或汇入公司指定的银行存款账户3）银行贷款的日常台账管理：财务部必须建立银行贷款的备查台账，内容有：借款的银行、联系人及电话、贷款日期、贷款金额、结息时间、贷款期限（到期日期），并经常进行检查。所有贷款财务负责人必须在到期前5天组织好资金进行还贷。以确保企业的融资信誉。2、个人集资款的管理（1）适用范围：公司有特殊用途如途如购置物业、重大节日批量进货等需要向个人借入资金。集资对象为本公司的员工及员工的亲属。一般要严格控制集资款数额。（2）集资手续与程序：a、公司财务部制定集资计划，并分配到各个部门、门店。b、签订个人借款协议，一式二份。协议中明确借款金额、借款期限、利率为1%/月，结息方法等。c、财务收款后开具收据，同时将集资立即汇入公司财务制定的账户。d、凭收据及借款协议编制会计凭证，财务以上“其他应付款——某某人”进行账务处理。e、财务部必须将每月公司的集资款增减变动金额上报分管领导，便于掌握公司资本运营情况。（3）集资款的利息结算与本金归还；a、基本原则：集资款可以提前归还，但必须提前 2天通知财务部。借款合同到期后仍需要继续集资，不结算到期利息。b、具体要求：原则上借款合同到期后需要归还的或合同未到需要提前归还的，凭收据以借款协议按月利率 1%*实际借款月份支付利息及本金。除此外所有的集资款在每年12月30日由财务统一计算利息，并进行发放。四、应收款的管理1、个人借款（1）借款范围与手续：指旅差费、备用金、同上应急借款、需要现金市场采购的等，先本人申请，填写“借支单”，必须注明用途，经领导批准，出纳支付，财务挂账处理。财务控制：旅差费借支在报销时直接归还，费用性周转备用金按实际报销予以补足，特殊应急借款按约定方式归还，如工资中分月扣除等。现金市场采购的借款，采购部必须凭增值税票、送货清单等有效单据在 7天内到结算中心销账、财务部负责人必须对个人借款每月进行清理、列表反映。所有个人借款在年底必须还清、不得跨年。2、预付款项（1）预付供应商货款a、条件：凡是采购合同中明确规定需要先付款后进货的，或需要现金市场采购的。b、手续：采购部填写“付款申请单”审批单，经采购总监或总经理审批，结算中心进行供应商结算系统预付货款录入，再交出纳办理付款，同时进行会计账务处理。c、控制：预付货款采购部必须凭增值税票、送货清单及预付货款销账回执单等有效单据在7天内到结算中心销账。结算中心负责人必须每月对预付货款进行清理、列表反映，进行追查、监督。（2）预付其他款项d、条件：凡是装修工程、分期付款购置物业、支付租金等需要先部分预付款项，后统一结算的。e、手续：工程部填写“付款申请单”审批单，经采购总监或总经理审批，附上工程预算表、购置合同、租赁协议等，再交出纳办理付款，同时进行会计专项账务处理。f、控制：工程结束，租赁签约、物业购置款全部付清后，凭审核后的工程决算表、租赁发票、物业购置凭证等有效单据到财务进行销账。财务部负责人必须每月对预付货款进行清理、列表反映、进行追查、监督。3、团购赊购的货款1）团购赊购：指先提货后收款的销售业务，包括一般的团购、对其他个体、单位业主的零星批发，赊销原则：签订合同、坚持钱货两清、坚持谁发生谁负责。（2）赊销商品一出收银台先过 POS机体现单品销售，核减电脑库存。|（3）购物小票上须有提货人、值班经理或主管签字，写明款未付。收银员将小票视同票证结账对待。财务上直接有收款——某某单位挂账反映。4）必须在“赊销商品有收款”进行登记，2人签字。5）门店财务须设立“赊销商品有收款”备查账，每发生一笔登记、催讨、注销一笔。6）公司财务部负责人必须每月对赊销的应收账款进行清理、列表反映，进行追查、监督。4、批发销售的货款（1）对加盟店的批发配送a、电脑系统中专门设立资金结算管理模块，财务部和电脑部按加盟店的店名逐一设立资金账户。（分明细账户）b、加盟店要货采用先汇入资金再批发开单、配送的流程操作，电脑系统按资金余额自动控制开单，不存在商品赊销业务发生。若在春供期间需要个别商品需要赊销的，采用加盟管理部负责人资金授权方式进行管理。c、财务处理：稽核部保管加盟店业主提供的个人汇款存折，资金汇入后，加盟配送部出纳向稽核部领取存折进行取款与介款（介公司账户），将进行账单和存折交集合部核实，无误后进行减少应收账款的会计凭证处理。对发生的加盟店配送销售，每月25日根据电脑汇总进行增加应收账款的会计凭证处理。（2）对便利店的批发配送a、电脑系统中专门设立资金结算管理模块，电脑部按便利店的业主的区域、姓名逐一设立资金账户，财务部只设立便利店综合应收账款账户 （不分明细账户）。b、便利店配送按照先开单后送货再结账的流程操作。电脑系统模块设有：加盟配送部收款金额、未结金额。及货款结算标志。以每日货款结清控制配送开单。加盟配送部出纳负责业务员每天每个业主收款资金的银行介交与系统资金结算录入，并及时进行减少应收账款的会计凭证处理，同时每天查询未结算货款的情况，负责跟踪、监督。d、财务处理：对发生的便利店配送销售，财务部每月 25日根据电脑汇总进行增加应收账款的会计凭证处理。稽核部负责每月不定期的对加盟配送部出纳资金结算情况的跟踪与检查。五、应付账款的管理1、公司总部结算中心的数据流向图：采购中心（合同、账期、结算方式、通道）物流（入库、退货） 结算中心（对账、结算） 供应商的网上查询、对账门店（入库、退货） 财务（转账费用）2、应付账款的结算要求（1）公司的结算中心专门负责供应商的货款对帐、结算、结帐：商品管理部门专门负责各采购的购销合同录入：经营方式、结算方式、帐期、通道费用的收取时间等。2）结算方式有：月结和日结未到帐期的货款结算中心电脑不能反应、不支持对帐。月结：上月26日——本月25日的所有入库的送货单在本月26日+账期后方可对账、结账。若电脑员把上月的送货再 25人后才入库，则供应商的对账结账会延迟一个月。日结：某日送货的货款在入库日 +账期后方对账、结账。若电脑员把某日的送货延迟几日入库，则供应商对账结账会延迟几日。支付流程：结算中心根据供应商提供的已到结算账期的送货清单进行电脑对账，增值税票、代扣费用的发票、电脑结算单，按规范填写“付款申请单”，并进行台帐登记后，每周六交银行出纳，统一报采购总监或总经理审批，出纳根据月度资金运营计划表进行支付。3、应付帐款余额管理1）应付帐款余额分：财务帐面余额和结算中心系统余额，两者必须一致。即结算中心必须在每月初20日前核对完毕。2）供应商的余额对帐、前提与手续：供应商必须提供对帐申请书，发生的财务帐务明细清单（包括发生额、余额），先经过采购总监或总经理批准，然后财务负责人审核，再由结算中心进行对帐。、时间要求：原则上对帐时间不超过 10天。C、对帐原则：结算中心及财务部员工不得向公司其他部门如采购、行政等以及供应商透露应付账款余额。对完毕后必须经财务负责人审核，才能在对帐单上盖章确认。凡是供应商余额少、公司多的，结算中心必须及时将差额转入财务指定的会计账户。（3）应付帐款余额的控制a、余额返红：财务部必须每月提供余额返红的应付帐款的清单， 逐一进行追查，系责任原因的必须追究责任人。、实际库存与应付款余额对比：结算中心必须根据系统设制的应付帐款预警机制，每次对帐及每月底提供经销商品实际库存大于应付帐款余额的供应商清单，通知采购部重新与供应商进行谈判，已减少公司库存现金的风险。六、库存资金的管理1、库存账务管理（1）库存帐务设置、原则：财务帐面库存按照电脑系统模式设置，分物流库存（分正品与残次）、加盟配送部库存、门店库存。、明细设置：执照采购分类（系统中的柜组大类）进行库存科目设置帐户。（2）库存核算管理a、原则：所的库存商品实行进价核算，财务帐面库存结存金额必须与电脑库存结存金额保持一致。、帐务核算：商品进货（包括门店直送）通过系统入库数据每日直接倒入财务软件系统，自动生成会计进货凭证、自动财务记账；商品销售按照每日销售报表及收款结帐报表编制会计销售凭证；商品调拨每月26日按照系统上月的调拨数据直接倒入财务软件系统，自动生成调拨会计凭证、自动财务记帐。对加盟配送调拨每月26日按照系统上月的调拨数据统计，手工编制调拨会计凭证；月末库存成本结转，按照系统提供的月进销存报表，手工编制成本会计凭证。C、成本计算：物流采用实时移动加权平均法，门店采用日移动加权平均法。每日打印系统进销存报表，对调整差额，进行明细分析原因后，进行财务库存成本的调整，保证财务账面库存结存金额与电脑库存结存金额保持一致。2、库存余额管理1）门店库存：每月盘点一次，盘点缺款销售额0.3%合理损耗（新开门店第一个月0.8%）后部分，由门店按进价负责赔偿。2）物流库存：每季度盘点一次，每周财务进行单品抽盘，对缺少的商品由保管理责任人按进价进行赔偿。七、有价证券管理1、有价证券的种类1）银行消费卡：向银行购买的“台客隆”消费卡，可以充值，但不记名。2）公司IC卡：公司购置用于向外销售的内部消费卡，可以充值，但不记名。分接触式IC卡和感应式IC卡。3）自制票证:公司统一印制发放或根据客户需要特别制作的票券。4）福利票券：公司向彩票管理中心购置的用于门店定点销售或促销的福利票券。2、有价证券的操作（1）银行消费卡a、财务部与银行联系“台客隆”消费卡的制作。b、向银联公司申请、索取、安装银行刷卡 POS机，并签订协议，指定银行结算账号。c、银行刷卡POS机需要安装单独的电话门线，一门电话可以支持多台刷卡 POS机。d、财务设立专门的银行消费卡备用金， 可以按不同金额要求银行设置 “台客隆”消费卡面值，起点金额必须在 200元/张，并进行购买，作为现金保管。e、“台客隆”消费卡余额刷完后，必须收回原卡，上缴财务，便于充值重复使用。（2）公司IC卡a、原则：空白IC卡购买后进行数量清点并进行登记。 新卡充值后作为现金保管。IC卡的充值面值起点金额必须在 100元/张。b、新卡充值：首先双击打开“锦成旺销系统” --单击“用户卡开户”—输入“表面号”（注表面号要和卡上号码相同）、存款额 —再按“确定”。c、旧卡充值：首先双击打开“锦成旺销系统” —单击“用户卡存款操作” —把旧卡平放在操作器上—再按“确定”—然后输入要输入的金额 —最后再按“确定”。d、旧卡余额查询：在消费卡是好卡的请况下，操作步骤如下：首先双击打开“锦成旺销系统”—再把旧卡平放在操作器上 —然后单击查询用户卡内信息 —最后显示卡上余额—再最后取消此操作。在消费卡坏卡的请况下，操作步骤如下：首先双击打开；“锦成旺销系统” —单击“日常操作”—选择“用户上管理”—再选“卡上信息”—然后在查询字段选择表面号（即卡上信息）即可。e、查消费记录的步骤如下：首先双击打开“锦成旺销系统” —打击“报表”—选择“用户报表”—再选择“用户查询报表”—再输入消费时间、表面号（即卡上信息）即可。f、查消费记录的步骤如下“首先双击打开“锦成旺销系统” —单击“报表“—选择“用户报表”—再选择“用户查账报表”—再输入消费的时间、表面号（即卡上信息）即可。f、查充值记录的步骤如下：首先双击打开“锦成旺销系统” —单击“报表”—选择“汇总报表”—再选择“存款汇总报表”—再输入要查询的充值时间—最好“搜索”。g、IC卡发放及管理程序：已充值的 IC卡：首先请点清卡的数量，公司财务部根据面值计算入库金额，并登入备查账本。向门店发放新卡；在备查账上记录发卡门店时间、卡号、张数、面值及合计金额，由领卡人签名后将卡交于领卡人。h、坏卡退入：在备查账上登记收到卡时间、卡号、面值及金额，由退卡人签名，确定后入库，并作有价值卡保管。i、结账：财务部月末根据备查账记录，系统充值金额记录提供的收入、减少有关清单，并作账务处理：借：其他应收款 --IC卡、贷：应收账款—IC卡充值。各门店领卡及退卡后开具转账单，借：其他应付款 —公司、贷：其他应收款—门店IC卡。当门店IC卡出售，借：现金（或银行存款），贷：其他应付款 —门店IC卡。当门店IC卡回收，借：应收账款—IC卡充值、贷：商品销售收入。门店财务每月必须将回收的 IC卡账务转账到公司，借：应收账款 —IC卡充值、贷：其他应付款—公司。当公司收到门店 IC卡收回账务转账单后，借：应收账款—IC卡充值、贷：其他应付款 —门店。J、回收：IC卡消费刷卡的底限为 5元，门店应收回卡将现金换给顾客，同时营业结转时收银主管用密码将 IC卡剩余的5元刷完，空卡上交财务。门店财务每月必须将回收的 IC卡上缴公司财务部。k、盘点：公司财务部按照其他应收款 —IC卡的金额及备查账数量与实际结存进行账实核对，应收账款—IC卡充值的余额代表未消费的 IC卡。门店其他应付款—门店IC卡的余额与备查账数量与实际结存进行账实核对，短缺的按实际金额由保管责任人进行全额赔偿。同时对结存的卡要记录卡号，进行系统余额查询，以确保IC卡账实相符。（3）自制票证a、总类与原则：公司统一印制固定面值（10元、50元、100元、200元）的票证、与厂商合作促销活动用的票证、团购顾客指定商品及面值的票证。自制票证不得赊销。b、印制：公司固定面值的空白票证印制由资产管理部统一印制与保管；与厂商合作促销的活动用的票证、团购顾客指定商品及面值的票证由财务部负责按实际需求制作并进行备查账户登记。c、领用：门店向资产管理部领取公司统一印制的空白票证， 并办理好交接手续，资产管理部将门店领取的票证的数量、编号、面值及总额报财务部登记账户。d、出售：门店收银时将有效票证视同现金，结账时进行核对，并进行接剪作废，编制会计凭证，借：应收账款--票证、贷：商品销售收入。凡是回收与厂商合作促销活动用的票证，团购顾客指定商品及面值的票据，编制会计凭证，借：应收账款——XX单位票证、贷：商品销售收入，活动结束后转帐到公司财务。f、盘点：先核对公司财务票证备查账户结存数量与门店备查帐户结存数量是否一致，再核对帐存数量与实际票证是否一致。发生短缺的，由保管人负责全额赔偿，公司财务部必须每月清查门店应收账款——票证帐户是否返红。（4）福利票券a、购实：福利票券由财务部统一向彩票中心购买，并进行建产购买、领用、结存数量备查帐户及按门店设立领用、回收、结存数量备查帐户。b、帐户处理：公司财务设立会计帐户。门店只设数量备查账，不设立会计帐户。公司购买时编制会计凭证上，借：其他应收款——福利票券、贷：银行存款或现金。门店出售上交现金时，借：现金、贷：其他应收款——福利票券c、中奖票券的回收：门店先垫付中奖票券的现金返还，收回中奖票券，每月上交公司财务，并开具转帐单，门店做帐户处理，借：其他应付款——公司，贷：现金。公司财务部收到门店中奖票券及转帐单后，做帐户处理，借：其他应收款——中奖票券、贷：其他应付款——门店，在统一向彩票中心调换等额票券，做帐户处理，借：其他应收款——福利票券、贷：其他应收款——中奖票券。d、盘点：先核对公司其他应收款——福利票券余额与财务部实际福利票券结存数量是否一致，先核对公司设立的门店福利票券备查帐户结存数量与门店实际结存数量是否一致，发生短缺的，由保管人负责全额赔偿。第三章报销管理制度一、费用报销1、报销要求：（1）费用报销发票的内容：包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票（税务）专用章。发票所有内容必须真实，发票不得涂必，大小写不符，假发票，以及未盖有税务监制章的收据一律不予报销。（2）费用报销的单据：必须填写费用报销单，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制。差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差人数、天数，住宿、伙食补贴和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐美观。2、变动性费用报销：（1）按实际支出报销的费用a、费用项目：运杂费、商品检验费、财产保险费、书报资料费、劳动保护费、非促销活动商品损耗、费门店人员的差旅费、办公等其他费用。b、报销审批程序：经办人——部门负责人签字——财务稽核部门审核——由总经理审批。（2）必须预先申请后报销的费用a、费用项目：广告费、超 2%扣点的团购让利费用、业务费、福利费。b、预算审批程序：部门负责申请——分管副总审批，安徽公司由总经理审批。在规定金额以上的必须报董事长批准。c、报销审批程序：实际支出在预算内的附预算审批单， 直接由财务稽核部审批。实际支出超预算的，稽核部审核——分管负责审批、安徽公司由总经理审批。在规定金额以上的必须报董事长批准。d、规定金额审批权限表费用项目规定金额以下审批人规定金额以上审批人1、广告费10000万元/次舟山公司分管10000万元/次副总2、福利费5000元/次5000元/次32000元/次安徽公司总经2000元/次董事长、业务费理4、超2%扣点10000元/次10000元/次的团购让利3、固定性费用报销（1）费用项目：门店差旅费、以定运输合同的船运费、短驳费、各种码头费用、门店以上的员工健康证体检费、车辆油费充值、养路费、年检费、保险费，新开门店办证费，开业补助费，各种证照的年检费、变更费，税务申报代理费、税务系统维护费、税务发票购置费，银行结算各种财务费用、水电费、邮电费、社会保险费、残疾人基金、门店租赁费、卫生费、土地、车船使用税费、门店费用金及促销活动让利、报损、2%以内正常团购让利费，各种工资与奖金，以及公司文件有明确规定的费用开支与补贴。报销审批程序：部门负责签字——财务稽核部审批其中：促销活动让利、报损由供应承担的，需采购主管确认。4、关天突击性工作补贴1）工作项目：新门店开业、物流中心规定工作时间外紧急发货、门店春节前高强度工作。2）补贴标准：a、新门店开业，门店员工开业前后 5天工作根据实际出勤按 10元/天*人标准补贴。营运部指派的开业帮忙人员，每人每天按 15元的补贴（包括餐费），同时连续工作超过4天（包括4天）的人员，回店后可公休一天，上述补贴必须先由营运部审核再上报财务稽核部。b、物流中心员工在规定上班时间内末能完成商品验收、发运等工作的，经物流经理确认，需继续工作的，根据实际工作时间记录按 2元小时*人标准补贴，其中星期天按20元人标准补贴，上述补贴必须先由物流中心经理审核上报财务稽核部。c、门店春节前高强度工作（指上全日班），统一确定时间为农历12月20日至12月30日十天，根据门店实际出勤记录按 15元天*人标准补贴。5、关于出差交通费开支等及标准项目*标准董事长总经理、副总、总经理助理

快艇 轮船 火车 飞机 出租车按实报销 按实报销 软卧 按时报销 按时报销按实报销 三等舱位 软席 经济舱位 按时报销其他人员 不享受与总 四等舱位经理助理及与总经理助以上领导出理及以上领差可按时报导出差可按销三等舱报销

硬席经济舱位不享受与总与总经理助经理助理及上领导出差理及以上领可按时报销导出差可按软席报销6、关于出差费用开支报销与补贴标准区域*项目*标伙食补贴住宿补贴市内交通费三轮车费准舟山公司 凡在海岛工作家住在舟山本岛并出差本岛的人员，取消住宿补贴，改为报销车贴。每天车贴标准：定海区域 15元，普陀区含鲁家峙每夜25元舟山本岛5元/餐40元/夜4元/次嵊泗菜圆、岱5元/餐50元/夜4元/次山、大巨、六横、台门舟山其他地区5元/餐40元/夜海岛浙江省内省外10元/餐70元/夜15元/天上海、广东、10元/餐90元/夜25元/天北京安徽公司宣城下属县、5元/餐50元/夜4元/次县级市安徽省内10元/餐60元/夜10元/天安徽省外10元/餐70元/夜15元/天上海、广东、10元/餐90元/夜25元/天北京二、物耗报销1、费用项目：印刷费、包装费、零星购置、生鲜用耗材、基建用耗材。2、预算审批程序：部门负责申请——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。3、报销审批程序：实际支出在预算内的附预算审批单， 直接由财务稽核部审批。实际支出超预算的，稽核部审批——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。4、账户管理：资产管理部建立食物进销存电脑账，详细登记耗材用品的进、出情况，领用时须开具出库单，领用人签名。每月30日将门店或部门领用的耗材费用直接交财务审核列入费用账。三、工程报销1、基建工程项目：装修工程、修理工程、土建工程。2、操作原则：先预算审核、次工程实施、后工程决算、在财务报销。3、预算审批：1）部门申请：需要实施基建工程的部门提出书面申请，报基建发展部审核。2）预算编制：基建部负责工程预算的编制。3）审批程序：基建部负责人审核——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。工程项目金额在10000元以上的必须报懂事长批准。4、工程预算的实施1）工程招标：工程预算金额在50000元及以上的，必须公开招标，公司总经理室确定工程承建单位或个人。2）工程协议的签订：每项目工程必须签订规范协议。包括款项支付、发票结算等。3）基建部必须将审批手续完整工程预算表及协议一份交财务稽核部备案。（4）凡是在工程实施过程中需要追加预算的， 必须补充办理追加预算审批手续。5、工程决算1）原则：每次工程不论金额大小，基建部必须在工程完工后及时编制决算报告单，报告单上必须有验收人签字或附货架部门竣工验收报告。2）期限：工程决算报告单必须在工程结束后一个月内完成。3）验收：按工程协议要求公司组织人员（成立专门验收班子）进行验收、签字，大型工程项目必须由质检部门竣工验收通过为准。4）审批：基建部负责人审核——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。工程项目决算金额超过预算金额的必须报董事长批准。6、财务报销1）必须提供的单据：审批手续齐全的工程决算报告、工程协议约定的发票、2）审核内容：决算与预算（包括追加）是否一致，发票是否符合规定，工程预款金额，实际应付金额。3）审批程序：基建部负责人——财务稽核部审核——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。工程项目决算金额超过预算金额的，无追加预算批复的，一律不得报销。四、置产报销1、费用项目：地址易耗品、固定资产。2、预算审批程序：部门负责申请——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。3、报销审批程序：实际支出在预算内的附预算审批单， 直接由财务稽核部审批。实际支出超预算的，稽核部审核——分管副总审批、安徽公司由总经理审批。4、账户管理：资产管理部建立食物进销存电脑账，详细登记财产用品的进、出、存、使用情况，领用时须开具出库单，领用人签名。财务人负责资产金额账户核算控制，资产管理部负责资产数量、金额、使用明细账的控制。第四章、财产管理制度一、固定资产管理1、划分固定资产标准：1）使用年限在一年以上；2）单位价值在2000以上2、固定资产的账户管理1）入账要求：符合审批程序的购置审批单或工程决算报告，正式发票。2）账户设置：a、财务上负责资产金额账户核算控制，以及备查账的管理：购买日期、数量、单价、原值金额、折旧、余额。b、资产管理部负责资产数量、金额、使用人或部门的明细账的控制。3）折旧的计提：财务必须每月按照直线折旧法或平均年限法计提固定资产折旧，列入管理费用。4）固定资产清理：出售或报废时进行按规定进行税务部门的报批，并进行固定资产清理账户处理。（5）盘点：财务上每年必须对所有固定资产进行全面盘点，做到账实相符。同时对固定资产使用人员调动或辞职时，由资产管理部进行资产移交办理，重新登记。发生短缺的，由实物责任人按净值全额进行赔偿。二、低值易耗口的管理1、划分低值易耗品的标准：1）使用年限在一年以下2）单位价值在2000元以下。2、低值易耗品的帐户管理1）入帐要求：符合审批程序的购置审批单，正式发票，增值税发票。2）帐户设置：a、账务上负责低值易耗品金额帐户核算控制。b、资产管理部负责低值易耗品数量、单价、金额、使用人或部门的明细帐的控制。（3）帐务处理：财务上对易耗品采用五五摊销法或一次性摊销法，当月摊入成本。对财务已摊销完毕无金额帐户的，而实物存在的并使用良好的，可以作为盘盈处理，增加资本公积。（4）盘点：财务上每年必须会同资产管理部对所有低值易耗品进行全面盘点，做到帐实相符。同时对使用人员调动或辞职时，由资产管理部门进行资产移交办理，重新登记。发生短缺的，由实物使用或责任人按进价全额进行赔偿。三、耗材管理1、划分耗材的标准：1）与经营配套的，用于商品销售时包装的不另行计算价格的材料。2）用于基建装修工程的物资材料。3）用于日常办公的物资材料。2、耗材的帐户管理1）入帐要求：符合审批程序的购置审批单，正式发票、增值税发票。2）帐户设置：a、财务上不设立耗材专门帐户，按收付实现制核算，负责报销时直接进入公司管理费用。当门店领用摊入门店时，再冲减公司管理费用。b、资产管理部负责耗材领用单，进库单，及进销存金额报表报财务部核算与审核。4）盘点：财务上每季度对资产管理部耗材进行全面盘点，做到帐实相符，发生短缺的，由实物保管人按进价全额行赔偿。第五章、财务档案管理制度一、财务档案范围：1、原则：财务部必须由专人负责财务档案的保管。2、内容：地税、国税税务登记证正副本、公司章程复印件、银行开户许可证、租赁协议、采购合同、销售合同、工程协议、联营合同、会计凭证、贷款合同、各种报表等。二、凭证管理1、会计凭证的种类：出纳收付凭证（银行、现金）、内部转账凭证。2、会计凭证的产生：1）收付凭证（包括销售）每日按经营业务发生产生。2）进货凭证（包括损益）通过系统数据直接导入数据可以每日在财务系统中自动生成。3）调拨凭证每月生成一次，可根据会计结账日期延后几日，一般为26-30日。4）会计转账凭证可以实时产生，月末结账时产生。2、保管要求：（1）归类保管：财务人员在日常生活中，将复核后的收付及记账凭证分别归类，2.5-3厘米厚度编为一本，并依照顺序编写凭证号（收付和记账分别编号），所有会计凭证等每月结账后，统一装订，编写目录，放入档案柜中保管。（2）凭证查阅：财务人员因工作需要查阅会计凭证时，必须按规定顺序及时归还原处，非财务人员若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务负责人同意，方能由财务档案管理人员接待查阅。外单位人员因需要查阅会计凭证时，应持有单位介绍信，经财务人员同意后，方能查阅。会计凭证一般不得外借，如有特殊需要，经财务负责批准后，并详细办理登记手续，限期归还。3）保管期限：已存档会计凭证，严禁涂画、拆封和抽换、凭证保管期限一般为15年。三、报表管理1、财务报表种类：主要分对内和对外俩部分，对外的由资产负债表、损益表、现金流量表和利润分配表等，还由各种统计报表；对内主要是经营状况分析、指标考核、目标计划等报表。2、保管要求：现行的所有报表打斗在电脑中生成，除所向相关部门报送外，另打印一份留底，每月结账后装订成册，统一保管。会计报表的保管应比凭证严格，除公司领导及税务等职能部门（需凭介绍信）外，任何人不得查阅。三、数据管理会计电算化应用需要设立专门的电脑输机人员，对财务系统及数据进行管理。1、保证数据的完整性、稳定性，财务系统服务器需定时开关机，时间可与上下班时间对应，并给服务器配备 UPS电源，以防突然停电给数据库造成破坏。2、财务系统所录入的数据需定期备份，临时备份每周一次，固定备份在月底结账时进行，每月分别备份，不得覆盖前期备份目录，年终备份时，需注意将下年的初始数据单独备份，并把本年度所有备份数据刻录到光盘中，并打印全年核算单位的所有账套，整理成册，同会计档案统一存档。3、财务人员的财务系统操作权限，电脑输机人员有录入、修改、查询、存取档及打印的权限，财务主管人员除输机人员所有权限外，；另增加复核权限。保证财务数据的可靠性和保密性。第六章 、职业道德管理一、财务人员素质要求1、要有扎实的专业知识和业务能力，能熟练掌握和使用会计电算化。2、财务人员应当熟悉国家财经法律、法规及相关国家会计制度和财务制度，更应熟悉本公司的各项规章制度。并严格、规范执行。3、财务人员工资思路必须与公司总经理室保持一致，做好本职工作不是目的而是手段一切要紧紧围绕以提高企业经济效益为中心而展开工作。4、财务人员在工作中必须深入参与企业的经营活动，并积极进行监督、控制与管理。5、财务人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率及工作质量。6、财务人员应当实事求是，客观公正；要有良好的大局观和团体合作精神，工作中互相帮助、积极配合，决不推诿扯皮，敷衍了事。7、财务人员应不断学习提高本身的专业知识和职能水平， 解放思想、勇于实践。二、保密制度财务人员应保守公司秘密，维护公司权益。保密的主要内容有：1、公司所指定的经营战略、经营方向、经营规划、经营决策。2、公司签定各种合同、协议、意向书。3、本公司的各种财务报表、统计报表、财务档案及数据。4、公司员工的工资奖金等薪金收入。5、公司重要的会议记录和内容。6、公司各种管理制度及操作流程。三、移交制度1、原则：财务人员调离财务部门或辞职必须办理工作移交。发生问题的严格执行追查制度及责任处罚制度。2、交接过程中的主要内容有：1）银行存款及现金余额（付银行对帐单及银行余额调节表，现金需核对金额），银行票据清单及实物。2）凭证及报表清单实物。3）公司证照、文件、制度、手册等清单及实物。4）印鉴章5）税务票据6）相关末处理完的工作内容及清单。3、工作移交的手续：上述实物经双方交接人清点无误后，详细登记移交清单，一式三份。双方及财务负责人审核签字后，方可移交完毕。涉及财务负责人移交的，须经分管领导签字。第七章、门店财务直线管理制度1、备用金管理：建产备用金个人领取帐户，人员变动及时调整。2、营业款汇交：按公司规定时间汇款，每日向银行交款两次，保持库存现金最小。3、费用报销：严格按公司报销制度报销，坚持先审批后报销原则。4、调拨数据核对及保管：门店财务须每日核对调拨流水与实物商品差异，对 25日盘点前数据已到货末到，及时与物流沟通。5、团购让利及赊销账管理：建立团购及赊销台账，填制让利单，及时收款，每月检查。6、直送商品入库核对；门店财务对厂方直送商品进行核对，并入库，对退货登记台账，及时注销。7、证卡管理：建立证卡台账，进行严格控制，避免返红。8、发票管理：发票领取登记，开完后调换，不得虚开，漏底开。9、会员卡管理：建立会员卡账户，领取登记，定期盘存。、纸箱费管理：纸箱出售收入登记，定期汇入公司，不得截留。、工资发放：考勤审核实事求是，工资不得冒领。、促销活动管理：每期活动按财务操作规定，赠品领发手续数量正确。、盘存报表管理：每月盘点报表统一编号，对盘点结果分析后交公司财务。、财务管理：及时编制记账凭证和银行现金日记账，定期核对现金余额及银行余额（编制银行余额调节表），每月三次带账到公司。保管门店各种凭证。财务流程计划财务中心组织架构财务总监普利安地产 盛世尚品 盛世家居 典 当 呼市酒店集团物业 普利安 生活超市 家电部出会出会出会出会出会出会纳计纳计纳计纳计纳计纳计收银

收银

收银第二章、财务岗位设置一、财务部经理设置1、设财务部经理一名：1）直接分管领导：行政上由公司总经理室成员分管（舟山公司为副总、安徽公司为总经理）业务上由财务总监（集团公司）直接分管。2）直接下属：财务部副职以及员工。3分管工作：公司财务稽核，侧重资金运营管理、账务流程制度管理、财务分析管理。2、设财务部副经理三名：1）直接分管领导：财务部经理。2）直接下属：财务部员工。3）分管工作：a、核算副经理：负责财务部门店、采购、物流、行政业务的会计核算工作。b、结算副经理：负责财务部所有供应商的对账结算、税务会计、通道费用管理工作。c、稽核副经理：负责所有费用审核与报销管理、资产进出系统账户管理、企业内部审计工作。二、财务部工作岗位设置1、财务核算：出纳（现金、银行）、会计凭证制作、凭证输机、进货复核、核算会计、档案管理。2、财务结算：结算对账、税务会计、通道费管理、结算审核。3、财务稽核：费用审核、证卡管理、资产管理、内部审计。第三章、核算流程一、财务核算流程自制单据 转账凭证原始凭证 凭证制作 凭证复核 凭证输机原始单据 收付凭证 账务核对成本核算财务分析 内部责任考核报表 报表产生 会计报表二、财务结算流程二、财务结算流程门店物流采购合同合同数据通道费用转帐费用进出库数据财务数据结算中心货款预付供应商及对帐期已到 结算单帐单货款审批 财务支付税票审核 货款支付单 结算审核三、财务稽核流程领用出售 购入、充值证卡管理 保管盘点购买总部费用费用审核资产管理系统账务门店费用财务稽核领用发放 移交变出租收入收入审计 内部审计费经营收入账务审计 岗位离职责任审计门店财务账务 公司财务账务第四章、财务部岗位职责一、财务部经理职责1、全面负责整个财务部工作，处理好公司日常财务事务。2、积极参与公司经营活动的决策，做好总经理室的参谋。3、编制公司经营计划，及运营情况的财务分析报告。（月报、季报、年报）4、编制资产计划表，并根据经营需要及时进行融资，保证公司正常资金的运作。5、总部所有货款资金支付的审核。6、总部所有出纳收付会计凭证的复核。7、定期财务会计组织与招开。8、根据公司经营与发展需要制定相关的管理制度与管理流程。二、财务部核算副经理或助理职责1、全面负责整个财务部会计核算工作，处理好公司日常会计账务与核算事务。2、负责财务核算流程的组织实施与工作跟踪。3、负责会计制度的执行、监督。4、负责会计凭证制作、凭证输机、凭证复核、成本核算、会计报表、账户清理等核算事务的管理。5、负责所有会计档案的管理。、负责所有门店的财务核算、与财务规范化检查。7、负责经营活动如销售、费用、毛利、促销让利等财务数据的对比分析。8、负责公司年终的财务决算与所得税汇算清交工作。三、财务部决算副经理或助理职责1、全面负责财务部结算中心工作，处理好公司供应商货款日常结算事务工作。2、负责财务结算中心流程的组织实施与工作跟踪。3、负责采购合同、结算对账、税票审核、通道费录入、结算审核等结算事务的管理。4、负责供应商通道费用录入、收取、催讨、财务核对、考核统计的管理。5、负责结算中心供应商应付账款与财务应付账款的每月核对， 供应商应付账款余额的核对及付款预警的月底申报与即时申报。6、负责供应商的转户、清场结算处理。7、负责供应商年终返利的清算。四、财务部稽核副经理或助理职责1、负责公司所有费用、支出的审核或审批。2、负责公司出租合同的保管与租费收入及费经营性收入的稽核。3、负责所有票证、收据、 IC卡的购买、发放、出售、保管的账务与实物的管理。4、负责公司所有资产的进、调、领、存的手续审核及系统账务管理与实物管理。5、负责公司于门店财务账户及现金、有价证券的内部审计。6、负责公司主要岗位人员离职审计。7、负责定期对门店的财务检查与经营活动审计。五、财务部员工的职责1、主办会计职责1）负责所管辖核算单位的会计核算与财务管理工作。处理好日常会计账务与核算事务。2）负责核算单位的凭证的制作、凭证的复核、凭证的输机。3）负责核算单位的成本核算、各种会计报表的产生。4）负责核算单位的定期账户清理、与总部账务的每月核对。5）负责核算单位的工资、奖金责任制考核与计算。6）负责核算单位的现金、有价证券的管理。7）负责定期对核算单位财务人员的移交办理，财务检查。8）负责核算单位的库存账实管理、盘点结果认定。9）负责年终核算单位的财务决算与所得税汇算清交工作。10）负责核算单位的会计档案管理。2、税务会计职责1）负责国地税发票领购、开具、登记、等使用的管理。2）负责增值税发票购买、开具、认证的管理。3）负责月末相关税金的及时、提取及会计账户处理。（4）负责每月每年公司纳税申报表的填写及税金交纳。5）负责供应商结算税票的签收、审核、保管。6）负责公司、门店所有税务登记证的办理、变更与保管。2、核算（复核）员职责1）负责各种转账凭证的编制。2）负责所有供应商进货、退货凭证及附件复核。、3）负责每日、每月各个类别电脑系统商品进销库存与财务账面核对。4）负责总部各部门每月工资单的编制。3、输机员职责、1）负责及时将手工制作凭证输入财务电算化系统。2）负责网络账户的核对。3）负责每月个人借款、工程款、应收账款等账户的清理。4）负责每天将进销存系统入库、调拨数据导入财务系统中。5）负责财务系统的维护及账务备份。4、出纳员职责1）严格执行公司费用报销制度、货款等资金支付管理制度及现金存款管理制度。（2）负责现金收付的日常管理加工作， 凭证制作与现金日记账的每日登记， 保证现金收付的正确性。3）每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与账面核对无误。4）负责个人往来账款及时清理，及相关财务手续费用的收取。5）负责供应商的货款结算支付，及相关财务手续费用的收取。6）负责银行存款余额、货款支付情况（已付、未付）的每日统计与汇报。7）负责银行帐的核对并每月编制制作银行余额调节表。5、结算对账员职责（1）负责对供应商已到账期的送货单据进行电脑系统记录的核对，并填写付款通知单。2）负责每月对供应商进销存库存应付款电脑系统月与财务系统应付款余额的核对。3）负责对应付过款余额大于库存月的供应商每月或对账实时清理、向采购的反映。4）负责供应商的应付货款余额对账。并将确认的对账单进行复印保管。6、结算核算员职责1）负责付款通知单上应付账款的审核。2）负责账扣费用的审核。（3）负责财务通道费用录入、收取与结算系统的录入、收取的实时核对，供应商清场核对，年终全面核对。（4）负责已核对应付货款通知单的登记。7、门店财务员职责1）严格执行公司费用报销制度、及现金存款管理制度。2）负责门店营业款的核对、介交，并按规定及时汇付公司总部。负责门店备用金、票证、IC卡、收据、会员卡等有价证券的领用、销售、发放、移交，结存等全面管理。4）负责门店费用报销、让利支付等的日常管理。5）负责门店调拨数据的每日核对，自行进货、退货台账登记、销账，并及时制止凭证。6）负责门店现金银行日记账的每日登记，每日盘点库存现金并与账面核对无误。每月银行余额调节表的制作，以及所有收付凭证、转账凭证的制作。7）负责门店结账的应付款（联营）核对支付并登记。8）负责门店团购台账登记、赊销应收扎顾客的催讨、备查账登记。9）负责所有发票的管理，每月税金的申报与介交。10）负责门店财务档案及证照的保管。8.证卡管理员职责（1）负责公司所有有价证券（票证、IC卡、福利彩票、银行消费卡、会员卡）的购买，领发、出售、回收、核销、保管的工作。（2）负责有价证券的账户登记。（3）负责IC卡的充值、回收、坏卡处理、余额查询等业务操作。（4）负责所有有价证券帐实核对与盘点。9、资产管理员职责（1）负责公司所有耗材、易耗品、固定资产的购置报批、购买、领发、出售、移交、保管的管理。2）负责资产的进、出、存的电脑系统帐户的核算操作。3）负责所有耗材领用部门的月末费用财务转帐。4）负责资产使用进者或责任人调动、离职的实手多交办理与帐户调整。5）负责公司所有资产的定期帐实核对与盘点。、审计员职责1）负责对出纳收据的领用、回收、调换的登记与收入帐务稽核。2）负责对公司出纳现金账实抽查、银行余额调节表的审核。3）负责对门店财务账户的审计。4）负责对出租、会员卡、纸箱费、处罚款等非经营性收入的稽核。（5）负责对公司主要岗位人员的离职责任审计。、档案管理员职责1）负责财务部所有凭证、报表、帐本、单据等会计资料、档案的保管。2）负责会计资料、档案的规范化登记、分类归档。3）负责会计资料、档案的查阅与监管。4）负责财务部所有日常办公用品的统一领用与发放。核算制度收入核算制度一、收入核算的收入种类与原则1、1）商品销售收入：自营收入、联营收入。2）营业外收入：通道费收入、会员卡收入、纸箱费等收入。3）其他业务收入：开税务统一发票的通道费收入、出租等收入。2、收入核算的会计原则1）权责发生制原则：适用于商品销售收、指按系统已实际发生销售财务进行入帐、与货款是否已收入无关。2）收付实现制原则：适用于营业外收入，其他业务收入。指按实际发生款项收入财务进行入帐，与收入的应归属时间无关。二、商品销售收入的核算1、帐户设置1）销售收入凭证编制依据：门店每日结帐电脑销售报表、现金或支票交款单、票证、IC卡、银行消费卡刷卡，手续齐全的赊销小票等并核对一致。2）凭证产生：根据审核无误后的单据编制凭证：借：现金（银行存款）或应收帐款——有价证券（单位名称）贷：商品销售收入、经会计复核后进行系统输机。（3）月末转帐：月末根据系统提供的门店商品进销存月报表的各类销售。 进行帐户核对，同时进行转帐处理，借：商品销售收入，贷：商品销售收入——各类别、结转利润，借：商品销售收入、贷：本年利润。三、通道费收入的核算\1、帐户设置1）结算帐户设置：在财务系统内另行设立“通道费用”核算帐套。专门进行通道用应收、已收、未收的备查核算。2）财务帐户设置：营业外收入（不开税务统一发票的收入）、其他业务收入（需开税务统一发票的收入）2、通道费收入的项目1）与进项税票无关的：进场费、条码费、赞助费、开户费、货架专柜费、堆场费、促销管理费、配送费等。2）与进项税票有关的：扣点返利、特价活动促销费。3）其他费用：DM广告费、促销员工资代扣、税金扣除、运费贴补、转户费等。（4）采购合同约定的通道费项目：市场开发服务费 旺销位置服务费 促销活动服务费进场费 堆场费 促销管理费条码费 货架专柜费 扣点返利赞助费 特价活动促销费开户费DM广告费3、具体核算（1）通道费的录入：采购合同、供应商促销协议、供应商盖章确认的其他转帐费用，以及采购填写的“通道费用收取单”按应收时间、金额分别在财务系统内加行设立“通道费用”帐套进行逐一录入收入情况。（2）收入凭证编制依据：凡是帐扣的，货款支付单、通道费扣除的收据与发票、现金或银行存款支付凭据：凡是供应商直接汇款非帐扣的，通道费用收取单、财务现金或银行存款收入凭据。（3）凭证产生：根据通道费用收取有效财务凭据，编制会计凭证上。借：现金（或银行存款）货：其他业务收入（营业外收入）或其他应付款。经会计复核后进行系统输机，同时凭证复核的会计将货款支付单的通道费用收取单联交结算中心进行收取录入。（4）帐务的核对：每个月财务的通道费用收取金额要与“通道费用”帐套进行核对，要与业务系统合同录入的通道费用进行核对，年底必须与采购合同进行全面核对。四、其他业务收入与营业外收入的核算1、帐户设置会计帐户设置：其他业务收入、营业外收入—级帐户，不设立明细帐。2、收入项目会员卡收入、纸箱费收入、出租收入、通道费用收入、商品长升溢收入等。3、具全核算1）收入凭证编制依据：现金或银行存款汇入的单据、商品升溢单、发票等。2）凭证产生：开税务统一发票的收入，会计帐户处理为，借：现金或银行存款、贷：其他业务收入：不开票收入，借：现金或银行存款、贷：营业外收入、商品升溢收入，借：库存商品，借：应交税金——进项税、贷：营业外收入。（3）收入管理的要点收入项目 具体管理要点1、通道费用收入 开税务统一发票，按 5%交纳2、出租收入 开税务租赁发票的，无承租发5*11%。有承租发票的（出租地税，附加税金 5*11%3、会员卡收入 按20元/张出售并计算库存金4、纸箱费收入 门店按销售的0.08%考核，每门店。费用核算制度一、费用核算的种类与原则1、费用核算的种类1）经营费用：与直接经营业务活动相关的发生的一切费用。2）管理费用：为经营服务相配套面发生的费用。3）财务费用：涉及到财务融资面发生的费用。2、费用核算的原则采用权责发生制的会计核算原则。即不论费用支付与否，按照费用的发生归属期财务进行入帐处理与核算。二、费用的项目与帐户设置1）按核算单位设立：经营费用、管理费用、财务费用一级帐户和总帐。具体分：门店总部。总部又分：采购部、物流中心、行政费用帐。2）按会计要求设置费用明细帐。2、费用的项目1）经营费用：运杂费、工资、商品损耗、水电费、租赁费、包装费、印刷费、邮电费、业务费等。2）管理费用：福利费、工会费、养老保险费、广告费、折旧费、开办费、零星购置费、摊销费、办公费、修理费、其他费用、车辆管理费用、书报资料费、劳动保护费、其他费用等（3）财务费用：利息、手续费。4）费用项目相互包括，如经营费用（管理费用）中也包括管理费用（经营费用）的项目等。三、费用的具体核算1、直接报销入帐的1）凭证编制依据：报销审批手续完整齐全的原始凭证。2）凭证编制与输入的要求：按费用帐套设置要求，凭证编制须有核算部门、明细子目，经会计复核后，输机员按费用帐套设置要求进行凭证录入。2、分期摊销入帐的1）费用项目有：低值易耗品、零星购置、开办费用等。2）摊销标准：费用项目 摊销标准1、零星购置

按实际发生进帐一次性列入管理费2、低值易耗品

采用五五摊销法，按实际购置一半3、开办费用

采用使用或租赁合同的限法分期每凭证处理：借：管理费用——摊销费或开办费、贷：低值易耗品或在建工程，或贷：其他应收款——工程。3、月末预提入账的（1）费用项目有：折旧、利息、福利费、工会费、业务费、运杂费（水电费）。（2）凭证处理：借：管理费用——折旧、贷：固定资产——折旧借：管理费用——福利费、贷：应付福利费借：管理费用——工会费、贷：其他应付款——工会经费：借：财务费用——利息、贷：预提费用——应付利息。（3）预提标准费用项目 摊销标准1、折旧2、利息

按固定资 产购入起开始提取、银行贷款、集资款押金按合同3、福利费 按月度工资总额的 14%每月提4、工会费 按月度工资总额的 2%每月提5、业务费年终决算时，当实际业务费用具业务费用发票，直接财务预6、运杂费（水电费）当实际已经发生，费用需要延4、月末结转：（1）凭证制作：借：本年利润、贷：管理费用、贷：经营费用、贷：财务费用（2）费用余额：财务帐户每月费用余额为零，但每个费用均有累计金额，直至年底。四、费用分析1、费用分析的时间：月度、季度、年度分析。2、费用分析的内容：1）总额增减分析：费用率、费用总额的月度对比与去年同期对分析。2）费用结构分析：变动费用、固定费用的占比、增减变化分析。核算单位与部门费用增减变化分析。3）费用项目分析：各个费用子目的增减变化分析、去年同期对比分析。4）费用控制的建议、措施与途径。第三章、成本核算制度一、成本核算的原则1、采用进价成本的核算原则：物流商品采用实时移动加权平均法、 门店采用日移动加权平均法进行库存与销售成本的核算。2、销售成本的核算坚持每月核算，不得跨月。二、销售成本的核算1、经销、代销商品的成本核算：2、凭证制作：借：商品销售成本、贷：库存商品——类别2、联营销售商品的成本核算：1）凭证编制依据：电脑系统提供的联营供应商的每月实际销售和扣率算出成本，并单独列入成本。2）凭证制作：借：商品销售成本、贷：应付帐款——供应商三、调拨成本的核算1、凭证编制依据：每月根据物流的调拨数据进行倒帐，自动产生调拨凭证。月末核对对物流总调拨金额与财务自动产生的调拨凭证金额是否相符。2、凭证制作：借：商品销售成本、贷：库存商品——类别四、批发成本的核算1、凭证编制依据：每月汇总拉单各批发户的批发金额， 月末必须核对货款收取情况。2、返利、管理费的账务处理：对批发户的促销返利、管理费收取，借：商品销售成本、贷：现金或应收账款——批发户。3、凭证制作：借：商品销售成本、贷：库存商品——类别五、自营生鲜成本的核算1、核算原则1）自营生鲜商品按照进货额开具“农副产品收购凭证”，财务部必须向税务部门申请领取。同时必须取得农副产品“自产自销”证明。以村级证明为主。2）必须坚持电脑系统核算与手工财务核算相结合。（3）生鲜商品的盘点损耗必须计入销售成本。直接体现毛利盈亏之中。2、具体核算1）对能够实行单品直接进货、入库、销售的生鲜商品，采用系统日移动加权平均法进行销售成本的核算。系统中能实时反映这些生鲜商品的成本与毛利。对需要一种单品进货、分成多种单品销售的生鲜商品（如猪肉），可采用二种核算方法：a、分割单计划核算、月末手工统算。如猪肉：先制定分割的比例、单品的计划进价，然后进货时，白肉按比例分割后填写“入库单”、内脏按实际验收填写“入库单”，再系统中录入单品的进货数量。月末通过单品盘点的盈亏及系统销售报表进行成本的计算。借：商品销售成本——生鲜、贷：库存商品——生鲜。b、销售负库存核算、月末手工统算。如猪肉：先按实际数量（包括内脏）验收填写“入库单”，在系统中录入“整猪”的进货数量，然后按单品分别销售，系统中反映出猪肉各单品的销售数量、金额、负库存，因金价为零，毛利为销售金额。月末进行盘点，将猪肉各单品的结存数量合计作为“整猪”结存数量。即生鲜商品—— 进货数量 销售数量 系统账存数量 实际库存数量 盘点系统录入猪肉猪肉各单品0B-BC0整猪A0A0C月末凭证处理：借：商品销售成本——生鲜（ a+b）、贷：库存商品——生鲜a+b），当月猪肉的销售毛利=猪肉各单品的销售——猪肉商品销售成本（进货成本+盘点损耗成本）。3）需要二次加工的生鲜商品，采用转库单方式分次进行核实。A、加工需要的原料取得：市场直接采购进货（该商品费卖场经营）、卖场内商品领取。B、手续操作：先领取原料：属于市场直接采购的，必须填写“商品转库单”。凭商品部与生鲜部负责签字，一联交电脑员对领取商品进行报损处理，核减单品的电脑库存。作会计处理，借：原材料——生鲜（加工）、贷：库存商品——类别。后进行加工：将加工生产出的单品，直接按单品设定的售价、条码进行销售，系统只反映单品的销售数量、金额、负库存，因进价位零，毛利为销售金额。C、月末盘点，核算加工生鲜商品成本。对加工后生鲜的商品月末按照零库存盘点，进行系统录入。盈亏报表产生的盘盈数量为销售数量、金额为零（无进价）。月末对加工原料进行实物盘点，结余部分填写“原材料盘存单”再根据财务账面的原材料——生鲜（加工）的余额倒轧计算出实际耗用金额（账存 -盘存）计入成本，财务处理，借：商品销售成本——生鲜（加工）、贷：原材料——生鲜（加工）。当月生鲜加工的实际毛利 =加工生产出的单品销售总额——商品销售成本 （生鲜加工）。结算流程第一章、合同监督一、合同的种类1、所有与供应商签订的采购供销合同及协议，包括补充合同。2、所有与供应商签订的促销协议，包括长期、临时促销。3、所有合同协议之外发生的需要供应商承担的费用确认书。二、合同的录入1、基本原则1）合同、协议、费用确认书必须有手续齐全、双方盖章有效。2）有明确的经营方式（经销、代销、联营）结算方式（月结、日结），结算帐期，返利形式（月返、季返、年返，固定返利、阶梯返利），费用收取时间与方式（转帐、汇款）。3）所有合同必须坚持延续性，系统无合同录入的，不支持供应商的货款结算。对合同到期的必须进行续签、不能出现断期。2、合同录入的程序采购部与供应商签约合同后，商品管理部和财务部为该供应商开户，并将合文本附上“通道费用收取单”分别交商品管理部和财务部审核差留底。商品管理部负责将合同明细条款及通道费用在进销存系统中录入，财务部负责通道费用收取单的财务系统录入。三、合同管理1、合同的保管1）所有合同必须按采购部门类别分别进行编号、保管。2）采购合同即涉及商业秘密又作为会计档案，财务人员必须对合同内容做好保密工作。2、合同内容的结算摘要1）对电脑系统元法支持的合同条款结算的，必须进行结算摘要，一式二份。2）需要结算摘要的合同内容。A、有季度、年终返利的，并且与月度返利扣率不同的，或箕纱阶梯式返利的。B、采用预付款进货的，而合同约定有通道或返利收入的，财务不能进行帐扣的。3、合同的核对1）原则：所有采购合同必须与进销存系统中录入一致、必须与财务系统录入一致、必须与实际结算操作一致。2）财务部对所有供应商的结算过程中必须要个按照系统录入的内容以及结算摘要单进行操作与核对，同时在年终必须对所有个同进行清理及全面结算情况的核对。4、合同的变更1）同一供应商合同内容发生变更，必须签订补充合同，再进行系统录入。2）供应商转户：有双方供应商出具转户证明、债权债务处理意见、营业执照、税务登记证复印件等，经过财务负责人的审核及转户费用收取等，商品管理部和财务部方可进行系统转户。第二章、结算对帐一、结算对账的原则与分类1、原则：严格按照系统合同的账期要求执行，未到账期的货款一律不得对账、无合同录入的一律不得对账。结算对账同时扣除应承担的费用。2、结算对账的分类：经销、代销、联营结算对账。二、经销结算对账1、单据核对：供应商把合同约定的帐期内的送货单据交电脑结算员， 在合同有效的情况下，结算员在进销存系统中——查询对应的进货单号，核对数量、金额、品名是否一致，并注明。然后在进销结算系统中核销上述进货单号。2、费用与退货扣除：根据系统提示的应扣费用项目及结算摘要单扣除相应费用（月返、年返、运费返、各种通道），并且要扣除已发生的冲单（考虑到厂方退货的问题，可以把期限放宽 10