大型集团财务管理规章制度

115/116##集团财务治理制度第一章：总则第一条：为规范集团公司内部的财务行为，加强财务治理和经济核算特制订本规定。第二条：本制度是依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及《企业会计制度》制订的。第三条：各子公司和各职能部门必须重视和做好财务治理的基础工作，公司财务治理必须依照集中统一治理的原则，加强专业化、规范化、制度化和现代化治理。第二章：会计机构设置、会计人员配备及岗位职责第四条：会计机构设置及会计人员配备集团总部及各子公司依照业务需要设立财务部，并配备相应的财务人员；所配备的财务人员（含出纳）必须受过会计专业培训并取得会计从业资格证，否则不能从事本集团所属各企业各部门的会计工作。集团财务部设经理一名、副经理一至二名、会计四名、出纳一名；各子公司财务部设经理一名、副经理一至二名、出纳一至二名、会计若干名；集团及各公司财务组织架构图如下：集团董事局集团董事局总经理集团财务总监 总经理集团财务总监集团财务部经理集团财务部经理财务部经理财务部经理副经理副经理固定资产会计总帐报表会计成本会计司磅员及仓管员出纳员销售会计材料会计工资核算会计固定资产会计总帐报表会计成本会计司磅员及仓管员出纳员销售会计材料会计工资核算会计往来会计第五条：会计工作岗位的职责和权限：<一>、集团财务总监岗位：1、集团财务总监由集团董事局聘任，代表股东对集团的财务进行治理与监督，直同意董事局领导，对董事局负责。2、集团财务总监的日常工作受所属集团总栽领导，要积极支持与配合总栽搞好集团的生产与经营治理工作，以确保董事局所下达的各项生产经营指标与经济效益指标的实现。3、集团财务总监应按董事局的要求，负责领导和组织集团公司的财会人员搞好各项财务治理与会计核算工作，努力提高整个集团的经济效益，实现股东财宝最大化。4、负责制定各公司的会计机构设置及财会人员配备方案，报董事局批准后执行。负责制定财会人员考核治理方法并对财会人员进行考核，提出对财会人员的任免、奖罚方案，上报董事局审批后执行。5、负责组织制定集团公司的财务治理制度和财会人员岗位责任制，使集团公司的财务治理和会计核算工作不断朝规范化、制度化、标准化方向进展。6、负责组织集团各公司的财会人员进行业务学习与培训，制订出严格科学的学习培训打算报董事局审批后执行；要不断提高财会人员的业务水平与综合素养，从而不断提高整个集团公司的财务治理水平。7、负责组织编制整个集团的月、季、年的财务预算及财务打算，上报董事局审批，并对审批后的财务预算与财务打算组织实施。8、负责组织集团的财会人员认真贯彻执行国家有关的财税政策、法律、法规及各项财务会计制度，正确组织和指导财会人员搞好会计核算工作。9、在董事局授权范围内，负责审核所属各公司上报的各种财务支出。10、负责组织集团各公司搞好每年榨季前后财产物资的全面清查盘点工作，促使集团各公司财产物资帐帐、帐实相符，确保各公司财产物资的安全与完整。11、组织各公司财务人员对成本费用进行预测、打算、分析、操纵、和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。12、负责所属公司的税务筹划工作，严格审查应交税金及其他上缴款项，对重大的税务事项经总经理审核后，上报董事局审批执行。13、负责对财税部门、工商部门及金融部门的协调与公关工作，确保公司有一个良好的外部环境。14、参与所属公司的重大经济合同和经济协议的签订、审查工作，并对合同、协议中有关财务方面的条款进行把关。15、负责定期或不定期组织召开财务分析会议，并及时写出财务分析报告，经总经理批阅后上报董事局。16、参与制定公司的利润分配方案及亏损弥补方案。17、列席公司董事局有关经营治理及经营决策的工作会议，积极为董事局决策提出建议。18、参与公司新上投资项目、资产并购、资产重组的可行性论证工作，并就具体提案进行业务和财务评估；负责新上项目的资金安排、投资效果分析工作。19、参与制订公司的薪酬治理体系，对工资调整方案及奖金分配方案向董事局提出合理化建议。20、负责按财政部公布的《会计电算化规范》要求，组织财会人员开展会计电算化工作，确保会计电算化信息系统的安全与正常运行；有打算的对财会人员进行会计电算化培训，不断提高财会人员的电算化水平，提高财会工作效率，更准确、更及时的向董事局及有关方面提供真实、完整、可靠的会计信息资料。21、要积极支持与配合集团审计部开展审计工作，组织财会人员积极配合，确保集团审计部工作的顺利进行；对审计中发觉的问题，及时组织财会人员进行处理和纠正。22、负责协调财务部门与集团各部门之间的关系，指导集团各公司各部门搞好内部经济核算工作，确保集团的各项财务政策及制度得以顺利贯彻执行。23、执行董事局决议和完成董事局、总栽交办的其他工作。<二>、集团财务经理岗位：（直接上级主管：集团财务总监）1、集团财务经理由集团董事局聘任，协助财务总临对集团的财务进行治理与监督，直同意董事局领导，对董事局负责。2、集团财务经理的日常工作由集团财务总监进行领导与指挥，要积极支持与配合财务总监搞好集团的各项财务治理工作，以确保集团财务治理目标的实现。3、集团财务经理要积极支持与配合财务总监搞好集团各项财务治理与会计核算工作，努力提高整个集团的经济效益，实现股东财宝最大化。4、配合财务总监制定各公司的会计机构设置及财会人员配备方案，报董事局批准后执行。配合财务总监制定各公司财会人员的考核治理方法并对财会人员进行考核。5、配合财务总监制定各公司的财务治理制度和财会人员岗位责任制，使集团公司的财务治理和会计核算工作不断朝规范化、制度化、标准化方向进展。6、配合财务总监组织集团各公司的财会人员进行业务学习与培训，制订出严格科学的学习培训打算报董事局审批后执行；要不断提高财会人员的业务水平与综合素养，从而不断提高整个集团公司的财务治理水平。7、配合财务总监组织编制整个集团的月、季、年的财务预算及财务打算，上报董事局审批，并对审批后的财务预算与财务打算组织实施。8、配合财务总监组织集团的财会人员认真贯彻执行国家有关的财税政策、法律、法规及各项财务会计制度，正确组织和指导财会人员搞好会计核算工作。9、配合财务总监组织集团各公司搞好每年榨季前后财产物资的全面清查盘点工作，促使集团各公司财产物资帐帐、帐实相符，确保各公司财产物资的安全与完整。10、配合财务总监组织各公司财务人员对成本费用进行预测、打算、分析、操纵、和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。12、配合财务总监做好集团的税务筹划工作，严格审查应交税金及其他上缴款项，对重大的税务事项经总经理审核后，上报董事局审批执行。13、配合财务总监做好与财税部门、工商部门及金融部门的协调公关工作，确保公司有一个良好的外部环境。15、配合财务总监定期或不定期组织召开集团财务分析会议。16、参与制定公司的利润分配方案及亏损弥补方案。20、配合财务总监按财政部公布的《会计电算化规范》要求，组织财会人员开展会计电算化工作，确保会计电算化信息系统的安全与正常运行；有打算的对财会人员进行会计电算化培训，不断提高财会人员的电算化水平，提高财会工作效率，更准确、更及时的向董事局及有关方面提供真实、完整、可靠的会计信息资料。23、执行董事局决议和完成董事局交办的其他工作。<三>、财务经理岗位：（直接上级主管：集团财务经理）按照国家所公布的《会计法》、统一的会计制度及公司内部财会治理制度的要求处理各项经济事务，组织本公司财会人员搞好会计核算，并及时、正确、完整、真实地提供会计信息。组织财务人员做好会计核算工作，督促按期编制会计报表和财务情况讲明书，及时提供准确的会计信息。协助集团财务部制定公司各项财务治理制度及内部操纵治理及考核方法，并组织实施监督确保公司资产安全、有效地运作。按公司《费用开支审批权限》的规定审核费用开支，严控各项费用开支，严格执行各项费用报销制度。按公司内部治理制度对本部门人员作出具体岗位工作安排，报财务总监审批。治理、监督本部门人员的做好日常工作，定期组织召开部门工作例会及临时会议，并做好会议纪要报财务总监。协调本部门人员与外单位、内部职能部门之间的关系。对下属人员的岗位工作开展情况进行评估，并提出岗位调整建议及工资调整建议。负责审核本部门各项经济事务，对认为不符合要求的经济事项向财务总监报告。参与公司的相关经营分析报告会、生产治理方面的专题会等。制订公司各生产指标、成本费用耗用定额，报财务总监审核。负责治理、监督蔗农贷款的发放和回收工作，保证专款专用和及时回收。协助集团财务部做好融资工作及资金调配工作。组织实施公司每月的物资、存货及资金的盘点工作，盘点报告报财务总监审批。保证会计电算信息系统的正常、安全运行，督促电算会计按规定做好财务数据的输入、存盘及存档工作，发觉电算系统出现异常或存在安全隐患应及时向财务总监报告。完成公司领导安排的其他工作。<三>、会计主管岗位：（直接上级主管：财务经理（副经理）按照国家统一的会计制度及公司内部治理制度的要求，负责组织本公司的财会人员办理会计事务、会计核算、实行会计监督。按月编制会计报表并作出财务分析讲明。协助上级主管搞好公司的财务治理和成本治理，贯彻执行公司内部财务治理制度和会计核算制度。参与企业一般性的经营治理会议，协助上级主管带领财务部人员配合各部门完成生产经营打算。协助上级主管完成成本核算、成本分析、成本考核工作，为公司成本操纵提供准确、及时的信息。协助上级主管组织实施每月的存货盘点工作，作出存货盘点分析报告。协助上级主管协调本部门人员之间的关系及与其他职能部门的关系。定期或不定期检查经济合同的履行情况，往来帐款的对帐情况，会计档案的保管情况及会计电算的运行情况，发觉问题及时报告。指导工资发放员进行工资的及时、正确发放，指导、安排蔗款结算员及时、正确的进行蔗款结算。不定期抽查仓管人员的帐面记录与财务人员的帐面记录进行核对，经常对仓管人员、司磅人员的工作进行指导。完成上级领导交办的其他工作。<四>、总帐报表岗位：（直接上级主管：内务副经理）1、按照会计制度规定，设置会计科目、会计凭证和会计账簿，并按照《会计人职员作规则》所规定的方法记账、结账、对账。设置会计科目、会计凭证和会计账簿时，要结合本行业、本公司的生产经营和财务核算的特点，在不违反会计制度的前提下，尽可能以统一印制格式为标准。2、正确及时进行会计业务综合汇总工作，严格审查汇总记账凭单，及时登记总账及分管的明细账。总账的余额必须和各明细账余额相符。如发觉账账不符，应查明缘故，及时处理。总账报表人员要熟悉了解其他岗位核算人员的工作，掌握本公司会计核算规程、凭证传递路线和手续、会计核算工作细则及会计核算形式等方面的知识。3、每月终了，要依照总账和有关明细账的记录编制财务报表及编报讲明书。会计报表要互相核对，有对应关系的数字必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同编报讲明书加具封面，装订成册，送财务经理、财务总监、总经理审核签章，及时报出。4、复核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，账务处理是否符合新会计制度规定。对账簿记录要进行抽查，是否符合记账要求。复核中发觉问题和差错，应通知有关人员查明进行更正和处理。5、对所有原始凭证进行归集整理并录入电脑帐，按财务软件分配权限进行上机操作。6、对各个业务组记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，整理装订会计资料，集中保管。年终决算后，应将全年的会计凭证、报表收集，整理，分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按照《会计档案治理方法》的规定，办理会计资料归档手续，并治理会计档案。7、按〈〈会计电算化治理方法〉〉对财务软件及电算系统进行操作、维护、治理。8、完成上级领导交办的其他工作。〈五〉、往来核算岗位：（直接上级主管：会计主管）1、按照国家有关制度规定，负责对购销以外的应收应付、暂收暂付往来款项等建立必要的治理制度。2、做好往来款项的明细核算，正确使用会计科目，按规定设置必要的明细账，做到记账清晰，余额准确，账表相符，并按月编报往来方面的明细报表上报财务总监。定期对其他应收款、其他应付款等账款的清查核对，在年末编制决算报表前，要普遍进行清查。清查后要写出清查报告，清查过程中若发觉确实无法收回的往来款项，要认真查明缘故，分清责任，并按规定的程序报经上级及有关部门批准后，方可进行账务处理。关于存在的问题和缘故，提出加强往来款项治理的建议或措施。负责公司往来帐务的核对工作，应与往来单位每月寄送对帐单，发觉不符，应向会计主管报告。建立往来单位明细台帐，按照公司制度进行赊销、赊购治理，对逾期往来帐款要提出处理建议。完成上级领导交办的其他工作。〈六〉、成本会计岗位：（直接上级主管：会计主管）按照公司成本核算的要求建立成本分类明细帐，依照生产经营特点和公司治理要求设置成本明细科目。榨季前要对打算成本按车间和岗位进行分解，层层落实到各车间、各岗位，让全员都负有操纵成本的责任。按月提供各种产品成本的实际消耗金额和数量资料并与公司成本定额资料、成本打算资料进行对比，提供比较分析表。4、负责糖、桔水成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核；严格操纵成本，促进增产节约，增收节支，提高公司的经济效益。5、负责糖、桔水成本耗费的监督，特不对原料蔗收购价格的监督和治理。6、督导成本操纵及清点存货，审查各种机器零备件的采购价格；7、随时抽查糖、桔水库存情况。8、依照糖、桔水成本报表预测成本，就糖、桔水价格销售潜力编制比较报告，并向总经理、财务总监提供资料。9、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档。10、完成上级领导交办的其他工作。〈七〉、材料会计岗位：（直接上级主管：财务经理）熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定本公司材料核算与治理方法。①建立材料治理责任制。明确财会、供应、生产及材料使用部门各自应负的责任，材料治理责任制要与公司内部经济责任制相结合。②建立材料采购、收发、领退、保管制度。③制定材料综合利用，修旧利废，节约代用方法。④建立低值易耗品的领用和保管制度，结合公司具体情况，确定低值易耗品的报销、报废方法。⑤制定包装物押金的治理方法。⑥建立材料的清查盘点制度。2、确定合理的材料存货定额，掌握材料的动态。负责材料核算和治理的财会人员，要经常深入实际了解材料的使用和保管情况，掌握材料的收发、结存情况，并依照变动情况及时修订定额，使材料储备定额更加合理。3、做好材料储备操纵：要紧是材料采购的操纵、材料库存的操纵、材料消耗操纵。4、审核采购用款打算。随时掌握采购资金的需求动态，及时向财会负责人及公司领导汇报，保证采购需要。同时，要严格审核采购用款打算，采购用款打算由采购部门负责制订，由财会部门负责审查、考核和监督。审核时，应从以下几个方面入手：(1)审查材料采购是否必要；(2)审查材料采购量是否合理；(3)审查材料的单价是否合理。5、搞好材料的日常核算和治理工作。(1)配合采购、生产等部门编制“材料目录”。(2)认真审查材料收发的原始凭证。①审查原始凭证是否齐全，手续是否完备，内容是否完整，数字是否准确；②对原始凭证的合理性与合法性进行审查；③对原始凭证的真实性进行审查。6、负责做好材料的稽核工作。(1)对材料收发凭证和材料明细账或材料卡片进行核对。核对的内容要紧有名称、规格、型号、数量、单价、金额等。(2)对材料总账与明细账；材料收发结存表与总账；汇总报表与总账和明细账相核对，以保证账账相符。(3)对材料明细账（或材料卡片）与有关存货盘点报告表的数量进行核对，以保证账实相符。(4)注意加强材料收发凭证的审查。特不注意收料单上收入的数量、品种、规格是否与实收一致，有无以次充好，以少充多等舞弊行为。在审查领料单时，注意有无涂改、伪造等情况。领料是否为生产所需。在材料稽核中还要注意材料仓库有无白条抵库现象，如发觉应及时查明缘故，填制领料凭证履行正常手续。还应注意材料收发结存动态，长期没有领用的积压材料及生产中不能使用的废料，应书面报告上级领导，以便及时处理。7、负责材料销售业务核算，正确计算材料销售的应交税金和销售成本。8、搞好托付加工材料的审核和治理工作。9、参与材料的清查盘点工作。盘点以后，将“存货盘点报告表”同材料明细账进行对比，以确定材料的盘盈或盘亏，并查明缘故，按规定进行账务处理。〈八〉、工资核算岗位：（直接上级主管：财务经理）1、负责每月对人事部门提供的工资核算考勤表和加班审批表进行审核，包括加班工资、夜餐补帖和职员公伤、探亲、事假的按比例扣款计确实是否准确；2、将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后输入电脑，编制职员“工资发放表”、“工资汇总表”；按时将工资发放表打印送交财务经理，并经领导审批，保证工资的及时发放；3、依照“工资汇总表”，结转部门工资及代扣款项并填制记账凭证；依照上级规定的提取比例，确定工资总额，并正确计提工会经费、职工教育经费、应付福利费等，每月及时将有关原始始凭证交总帐报表会计按列支科目填制记账凭证；负责代扣职员水、电费（数据由办公室提供），核算个人所得税及其他应扣款项,并填制个人所得税代扣申报表；5、配合人事部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据；6、定期核对各部门实发奖金数，并妥善保管当年工资、奖金发放资料；7、认真保管好计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等；8、打印工资发放报表（一式两份），一份方便阅读，一份存档。9、完成上级领导交办的其他工作。〈九〉、税务会计岗位：（直接上级主管：财务部经理）按月及时、准确申报各税种，纳税申报表在对外报出前应经财务经理审核和财务总监审批方可报出。及时向上级主管传达税务部门有关文件、指令，同时向税务部门传递公司相关资料、文件等。对涉税事项的疑点要及时请示上级主管，对税务部门的询问不要随意作出回答。按照国家增值税相关治理方法的规定开具、保管增值税票，增值税票应由专人保管、专人开具，及时申报、及时缴销。妥善保管好与税务有关的资料，按照公司《会计档案治理方法》的规定在每年末交档案员存档。完成上级主管交办的其他工作。<十>、销售会计岗位：（直接上级主管：财务部经理）严格按照《销售治理制度》进行收款、发货、开票。建立销售产品和客户明细台帐，详细核算各产品的数量、金额、成本结转额、毛利以及客户的详细资料。及时掌握各种产成品的库存情况、已销售情况，定期与仓管人员进行帐帐核对。每月编制各产成品库存、销售明细表，要求反映各种数量、金额和毛利。完成上级主管交办的其他工作。<十一>、报帐会计岗位：（直接上级主管：会计主管）按照国家统一会计制度的要求和公司内部治理制度的规定办理各种报销复核手续。严格执行〈〈费用开支审批权限〉〉的规定，对手续不完备的坚决不给予报销。及时整理各种原始凭证交总帐会计记帐，对不合法凭证应予以退回当事人，对不完整凭证应要求限期补办。制订各种费用开支报销期限，对超期限报帐的不给予报销，超期限借款的应按规定计扣利息。完成上级领导交办的其他工作。〈十二〉、固定资产会计岗位：（直接上级主管：会计主管）1、按制度规定，结合公司固定资产的配置情况，会同有关职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的治理与核算方法；并依照公司经营治理的要求，制订固定资产分类目录。2、依照制度规定，设置固定资产登记簿，建立健全固定资产卡片，按固定资产类不、使用部门和每项固定资产进行明细核算。融资租人的固定资产要单设明细科目核算；属于临时租入的固定资产专设备查簿，登记租入、使用和交还等情况。3、依照国家统一规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账；对入账的固定资产，除发生有明确规定的情况外，不得任意变动。4、会同有关职能部门完善固定资产治理的基础工作，建立严格的固定资产明细核算凭证传递手续，加强固定资产增减的日常核算与监督。5、按国家的有关规定选择固定资产折旧方法，及时提取折旧；掌握固定资产折旧范围，做到不错、不漏。6、负责对在建工程的预决算治理。对自营工程，在建工程要严格审查工程预算；施工中要正确处理试运转所发生的支出和收入；完工交付使用要按规定编制竣工决算，并参与办理竣工验收和交接手续，对出包工程，要参与审查工程承包合同，按规定审批预付工程款；完工交付使用要认真审查工程决算，办理工程款清算。7、对被清理的固定资产，要分不按有偿转让、报废、毁损等不同情况进行账务处理。8、会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发觉问题，查明缘故，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。9、经常了解要紧固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的利用效果，改善固定资产的治理工作，并向公司提供有价值的会计信息或建议。〈十三〉、出纳员岗位：〈直接上级主管：财务部经理〉1、按照国家有关现金治理制度银行结算制度和公司制定的相关制度及规定，依照审核批准的收款和付款凭证办理收付款业务。2、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”印章。3、办理现金收付业务后，应及时登记现金日记账，每天结出余额与实存现金核对，做到日清月结；每日做出现金、银行收付日表报报财务经理、财务总监，月末同时报总经理。4、办理银行存款收付业务后，每天登记“银行存款日记账”，并结出余额，负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额调节表。5、关于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任，自己每天下班前要对现金、有价证券进行一次盘点，保证帐款相符，出现差异及时报告。6、必须保守保险柜密码，保管好出纳保险柜的钥匙，不得任意转交他人；每次离开办公室前应检查保险柜是否锁好，办公桌面是否收拾整洁洁净。7、负责保管空白支票，必须建立支票使用登记簿，按照票据号码顺序逐一登记，严防丢失和被盗。8、要保守公司商业秘密，不得随意向无关人员提供公司资金信息，对公司所有票据不经财务部经理同意，不得随意供他人翻阅。9、出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿登记和稽核、会计档案工作，不得一人保管签发支票所使用的各种印章。10、完成上级领导交办的其他工作〈十四〉、司磅员岗位：（直接上级主管：会计主管）1、严格遵守和执行公司的各项规章制度，随时同意公司有关部门的检查和监督。2、服从本部门领导的工作安排，按时、按质完成本职工作，发觉问题必须及时向本部门领导反映，如因隐瞒问题造成过失的，由当事人承担相应的经济责任。3、实事求是、公正廉洁，不得利用职务之便向蔗农、司机讨吃讨喝或索要钞票物，更不得有损公肥私、公报私仇、刁难司机和蔗农的行为，违者作辞职处理。4、保证过磅数据的真实、正确和有效，如发觉有弄虚作假或擅自修改过磅数据的，将受到公司严厉的处分并承担经济责任。5、爱护公司财产，爱护公司一切财产不受损失。6、严守保密制度，严禁带与岗位业务无关人员上岗，如有违反则严峻处罚。7、要文明上岗，礼貌待人，不迟到、不早退，认真做好交接班工作，每班必须要两个人同时当班，不得私自换班、顶班。8、严格遵守设备操作规程、虚心学习，不断提高自身业务水平。上岗时不能做与工作无关的其它情况。9、上岗时如不按操作规程进行而发生的设备故障或其他严峻后果的，要负相应的经济责任。10、不得做有损害公司形象和利益的情况，违者由公司按有关规定处罚。〈十五〉、糖仓主管：（直接上级主管：财务部经理）1、在财务部领导下，负责成品糖验收入库、出库和保管工作。2、坚持原则，严格按公司制度、规定搞好所负责的业务工作，杜绝任何违规收、发情况的发生。3、要经常检查库存成品糖的保管状况，做好密封、防潮、通风、排热、防虫害等基础工作。4、是糖仓安全治理的第一责任人，负责仓库区域内的安全、防盗、防火等工作。5、定期对仓库的库存进行盘点，做到账实相符、账证相符、账账相符，如发觉有不相符之处，应及时向上级汇报，由有关部门协助调查处理。6、保持糖仓整洁，发觉烂包、脏包应及时更换。7、负责仓库治理中的入出库单、验收单等原始资料和账册的归集、记录和保管，并定期上交财务部汇总。8、负责糖仓保管员的工作安排、岗位教育，搞好团结协作。9、定期向上级汇报工作，同意监察部门的监督检查。10、严守公司商业秘密，不得向无关人员泄露销售、库存情况。认真完成公司交办的其他工作任务。第六条：会计人员职业道德1、集团所有会计人员在会计工作中应当遵守会计职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

2、本集团的会计人员应当忠于集团、忠于公司，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

3、本集团的会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。

4、本集团的会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

5、本集团的会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。

6、本集团的会计人员应当熟悉所在公司的生产经营和业务治理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善本公司内部治理、提高经济效益服务。

7、本集团的会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和有关领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

8、集团财务部应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。

9、本集团的会计人员违反会计职业道德的，由集团依照其情节严峻程度给予必要的处罚；情节特不严峻的，将提请会计证发证机关吊销其会计证。第七条：会计人职员作交接1、会计人职员作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

2、接替人员应当认真接管移交工作，并接着办理移交的未了事项。

3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（1）差不多受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

（2）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。

4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人职员作交接，由本公司财务经理负责监交；财务部经理工作交接，由集团财务总监负责监交。

5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

（1）现金、有价证券要依照会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。

（2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清缘故，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

（3）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个不帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清晰。

（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清晰；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

6、财务部经理工作移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

7、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要讲明的问题和意见等。

移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

8、接替人员应当接着使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

9、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部经理或者公司领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。

临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

移交人员因病或者其他专门缘故不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员托付他人代办移交，但托付人应当承担本规范第三十五条规定的责任。

10、单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。

单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。

11、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第三章：会计核算第八条：要紧会计政策1、以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。2、记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。3、企业的会计核算以人民币为记账本位币。

4、公司的固定资产按直线法计提折旧，无形资产按平均年限法摊销。5、存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。低值易耗品采纳一次摊销法。6、往来账（包括应收账款、其他应收款、预付账款）的坏帐采纳直接核销法。7、库存出库成本按移动加权平均的方法核算。8、对外投资按成本核算方法。9、在产品采纳约当产量法。10、辅助车间之间的成本分配采纳一次分配法。11、所得税费采纳应付税款法。 第九条：会计科目及其明细科目的设置和使用，应按照集团统一制定的《会计科目运用表》进行处理；会计人员对已规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得随意变更，在填列会计科目的名称时不能只填科目编号，科目级不不得跨越填写，集团《会计科目运用表》如下表所示。第十条：会计凭证的格式、审核要求和传递程序<一>、原始凭证原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章；不得收取或对外开出没有固定格式，不具备规定内容、不符合税务机关发票治理使用规定的非正式原始凭证，即“白条”（遇专门情况，如抢险救灾、车祸等经经办人员讲明缘故并有证明人签证、单位领导人批准能够例外）。自制原始凭证必须有统一规定的格式，应有经办单位主管领导人或其指定人员及填制人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章和经办人印章。凡有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；支付款项的原始凭证应由经办人和单位主管领导在凭证背面签名或者盖章；同时必须取得收款单位和收款人的合法收款证明，如发票、合法收据等，不得以银行汇款凭证或“白条”代替购买实物的原始凭证必须有验收人签名或者盖章，需要入库的物资，还必须办理入库手续和填写入库单。原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正的，必须经会计机构负责人同意方可更正，并在更正处加盖经办人和会计机构负责人印章，假如是发票金额错误，应进行重开。涉外经济业务取得的原始凭证假如是外文，应将要紧经济业务内容译成中文。<二>、记帐凭证记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、记帐的借贷方向、金额、所附原始凭证张数、会计主管、填制、稽核、记帐人员签章，有收付款业务的记帐凭证应由出纳人员签章。为便于查帐及凭证的归类查阅，集团规定记帐凭证统一为通用的“记帐凭证”，并由计算机打印而成。填制记帐凭证时，应按月度对记帐凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张或两张以上记帐凭证的，能够采纳分数编号，如：11/3,12/3,13/3。记帐凭证能够依照每一张原始凭证填制，或者依照若干张同类原始凭证汇总填制，也可依照原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类不的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上；一借多贷或一贷多借分录的记帐凭证，记帐凭证摘要必须以“一借”或“一贷”为主，填清多贷、多借的经济业务内容，便于记录时分清经济业务内容登记摘要。<三>、会计凭证审核要求及传递程序办理收付款项的原始凭证，应经会计人员审核无误后，立即填制记帐凭证，并经审核人员、审批人员签字或盖章，再交由出纳人员办理款项的收入和付出；差不多办理完收支的记帐凭证，应经会计主管盖章后方可交记帐人员登记帐簿。办理转帐业务的记帐凭证应由审核人员和会计主管签章后，再交记帐人员登记帐簿。会计凭证应当及时传递，不得积压，以保证会计核算的及时、正常运行。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管。不得散乱丢失。会计凭证传递的程序为：原始凭证（报帐人）领导审核审批报帐会计、财务经理（报帐审核）出纳（收付款项）移交票据给总帐会计（冲帐及输凭证）会计主管（记帐凭证审核）财务经理审核记帐出报表。<四>、会计帐簿的设置各单位必须按照国家会计制度的规定和会计业务的需要统一设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。总帐采纳“三栏式”订本帐簿，明细帐采纳“三栏式”、“多栏式”活页帐簿，现金和银行日记帐统一采纳订本式帐簿，不得用银行对帐单或者其他方式代替日记帐。登记会计帐簿方法按照《会计基础工作规范》第三章会计核算中第三节登记会计帐簿第五十六条至第六十四条的规定要求进行登记、更正、结帐。总帐、日记帐和一般明细帐应每年更换一次，但有些财产物资明细帐，如固定资产、无形资产和各种备查帐簿能够跨年度连续使用。会计人员离职移交时，尚未登记的帐目应登记完毕，并在所经管的每个帐户最后一笔经济业务余额处加盖印章，接替人员若不是在新年度开始接管工作的，应连续使用移交人员未用完的帐簿连续记录，不得自行另立新帐。<五>、编制会计报表的种类和要求1、会计报表的格式和种类统一按集团公司下发的内容编报。会计报表应当依照登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、讲明清晰。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。编表前要做到：按期结帐。本期内所有经济业务，必须全部登记入帐，并结出本期发生额和期末余额；不能为赶编会计报表而提早结帐，也不得任意可能或篡改数字。核对帐目。要进行财产物资的清查盘点，核对往来结算及银行存款、核对各种帐簿记录，保证做到帐帐相符、帐实相符。试算平衡。在结帐、对帐、财产清查的基础上，编制试算平衡表，在确认帐簿记录完整、准确之后，才能够据以编制会计报表。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接；来自各治理部门的打算数和统计表，应与有关部门业务报表相互数字一致。对外或对内报送的财务报告，应依次编定页码（包括总、分类页码），加具封面、装订成册、加盖公章。假如发觉对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续，除更正本单位留存的财务报告外，应同时通知同意财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。会计报表的报送时刻：月报为每月10日前，季报为每月的15日前，年报为每年1月31日前。<六>、会计指标体系销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%销售利润率=净利润/销售收入*100%总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2资本收益率=净利润/实收资本*100%资产负债率=负债总额/资产总额*100%流淌比率=流淌资产/流淌负债*100%速动比率=速动资产/流淌负债*100%速动资产=流淌资产-存货-待摊费用应收帐款周转率=销售收入/应收帐款平均余额*100%存货周转率=销售成本/平均存货*100%平均存货=（期初存货+期末存货）/2第四章：内部牵制制度第十一条：内部牵制制度的原则：会计人员必须实行回避制度，各公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务负责人和出纳人员。财务开支必须同意审核监督，一切财务开支都必须凭合法的凭证填制原始凭证报销单或入库单，才能据以办理报销手续；属于实物性质的开支，必须有经办人，验收人、经办人的签字。一切财务费用开支都应按《费用开支审批权限》办理。第十二条：内部牵制的组织分工：财务部门的分工必须体现牵制关系，非出纳岗位的会计人员不得兼管现金、支票和有价证券；出纳员不得编制记帐凭证，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；空白支票和印鉴保管应分开，出纳人员保管空白支票，财务负责人或会计主管人员保管印鉴和使用印鉴，开具票据所需的全部印鉴不能由一人保管。财务部门保险柜报警系统密码和钥匙由出纳人员掌握，其他人员未经批准不得掌握。会计人员不得代理不人签章领款。公司财务部负责对全公司财产物资的反映和监督。集团公司审计部有权对所有的费用开支进行审计；各公司负责治理好本单位的财产物资，各公司之间的物资流淌必须要按照相关的制度办理规定的手续，经办人员必须签字或盖章。财务部的各种财务行为同意董事局的监督，集团公司审计部对整个集团公司的财务行为进行监督。第五章：内部稽核制度第十三条：稽核工作范围和具体分工：检查公司遵守财经纪律和财会制度以及公司内部财务治理制度的执行情况，由公司内审小组负责。2、本公司董事局设立审计稽核机构，实行内部审计稽核监督制度，通过审计稽核监督，以严肃财经纪律，履行责任，改善企业经营治理，提高经济效益，促进企业健康进展。3、董事局审计稽核机构在董事局的直接领导下，对公司各部门的经营活动财务收支及其结果的真实性、合法性和效益性进行系统的内部监督，独立行使内部审计稽核职权。4、针对治理的薄弱环节及存在的白费和漏洞提出意见和建议并由经营治理委员会负责整改。检查会计凭证、帐目、预算、决算以及经济合同执行情况由公司内审小组负责。通过会计、统计数据分析、对比、整理作出评价，提出改进建议，为领导决策提供资料，由财务部负责。参与技术措施，设备更新，重大资产投资等项目的经济效益性审查，由财务部负责。第十四条：稽核工作内容及职责权限检查会计凭证、帐册、报表的真实性、合法性、合理性及会计分录对应关系是否符合规定。监督检查税收上交情况等，有否迟交漏交等违反财经纪律行为。检查各项收支是否按有关标准执行，监督各类经济合同是否符合治理标准。检查各类物资进出是否手续完备。检查成本核算、工资核算、现金治理、专用资金治理等是否符合上级规定和企业财务治理标准。检查内部操纵方法是否健全，对不完整之处，要求有关部门及时改进。对财务短缺、损失白费和经济上违法乱纪、侵占公物事件会同有关部门进行专题调查。检查物资消耗和库存情况，审查单耗定额制定和执行情况。检查本公司产品价格，工艺性协作价格和公司内打算价格、劳务协作价格等，是否符合国家和上级有关政策及本公司的规定。第十五条：审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表、经营业务、人事劳资的方法。1、在对企业记账凭证进行审核或检查时，应注意：（1）每一交易行为发生，是不是按规定填制记帐凭证，如有积压或事后补制者，应查明其缘故。（2）会计科目、子目、细目有没有用错，摘要是否适当，有没有遗漏、错误以及各项数字的计确实是不是正确。（3）转账是不是合理，借贷方数字是不是相符。（4）应加盖的戳记编号等手续是不是完备，有关人员的签章是不是齐全。（5）记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实，手续是不是完备。（6）记帐凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象,装订是不是完整。（7）记帐凭证的保存方法及放置地点是不是妥善，是不是已登记帐。（8）记帐凭证的调阅及拆阅是否依照企业规定手续办理。2、在对企业账簿进行检查时，应注意：(1)各种账簿的记载，是不是与记帐凭证相符，应复核者是不是已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。(2)现金收付日记账收付总额，是不是与库存表当日收付金额相符。(3)各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是不是与总分类账各该科目之余额相等，是不是按日。(4)各种账簿记载错误的纠正划线、结转、换页等手续，是否依照规定办理，误漏的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。(5)各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，经管人员是否签章。(6)各种账簿有没有经核准后而自行改订者。(7)活页账页的编号及保管，是不是依照规定手续办理，订本式账簿有没有缺号的地点。(8)旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。(9)各种账簿的保存方法及放置地点，是不是妥善，是不是已登记备忘簿，账簿的毁销，是不是依照规定期限及手续办理。(10)经管各种帐簿的登记人员，在更换交替时是否签章以示负责。3、财务业务稽核(1)检查库存现金是随到随查依旧定期核查，库存现款是否与当时记账的账面余额相符，银行存款查点当日，把未达账项调整后是否与银行存款帐卡相符，空白未使用支票是不是齐全，作废部分有没有办理注销。(2)现金是不是存放库内，如有另存他处者，应立即查明缘故。(3)库存现金有没有以单据抵充现象。如以个人名义转存或揽储未通过有关领导同意的，必须纠正，若造成经济损失的负赔偿责任。(4)托收未到期的财物采购，应同时检查实物与有关账表、凭证单据进行核对。(5)检查库存除查点数目核对账薄外，并应注意其处理方法及放置区域是不是妥当，币券种类是不是已分清。(6)金库钥匙及暗锁、密码表的掌握及库门的启用与库内的安全是否合乎要求，金库放置位置是不是适当。(7)汇出汇款与寄回的收据是否相符，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(8)企业内部往来账，有没有按月填制往来账目明细表，查对账单有没有依序保管。(9)是否经常对企业内部往来或外县市单位往来账进行核对。(10)检查企业周转金及预备金时，应注意其限额是否适当。有无不当的垫款或已付款而久未交货的零星支付或请购未办事项。4、对公司各项财务报表进行检查，应注意：(1)各种报表是否按规定期限及份数编送，有没有缺漏处。(2)各种报表内容是不是与账簿表上的记载相符。(3)数字计确实是不是准确，签章是不是齐全。(4)报表编号、装订是不是完整及符合规定。(5)报表保存方法及放置地点是不是妥善。5、对公司的采购销售以及专项购建（含固定资产）治理的检查（1）检查采购和销售的审批手续是否完整。（2）检查采购、购建项目招投标是否公正有效。（3）检查大型专项购建交付使用前是否通过验收，资产报废前是否通过鉴定。（4）检查厂房、设备等是否存在安全隐患或引起产权、法律因素。6、检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意：(1)购入及出售有没有核准，手续是不是完备。(2)证券种类、面值及号码，是不是与账簿记载相符。(3)债券附带的息票是不是齐全，并与账册相符。(4)本息票有无到期或是不是齐全，并与账册相符。7、检查企业中各种有价值的凭证单据时，应注意其是不是存放库内，并应依照开出收据的存根副本及有关账册查核与库存是不是相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询缘故并检阅其有关单据。8、检查各种房地产契约书及其收租情况是不是妥善。9、总务人事劳资稽核(1)企业各部门，各项费用支付与物品领用是不是已按规定呈报核准核销。(2)企业各部门费用，是不是在预算范围内，有没有白费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是不是照企业规定办理。(3)各种应作记录备查的事项是否执行制度规定。(4)储藏物品的种类、数量、价格是不是与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少现象。(5)储藏物品的保管是不是妥善。(6)储藏物品的质量、规格是不是与采购申请单相符。(7)领物凭证，是不是均经有关人员签章始行核发。(8)已领物品未记账者，是否包含在账面存量中。(9)有无损坏报废物品，账簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。(10)企业全体人员每日是否按照规定时刻上班，并在签到簿上签到有无迟到早退现象。(11)企业办事人员关于客户或来访者是否竭诚招待，有没有怠慢现象。(12)企业目前业务繁简与现有人员的工作分配是不是相符，有没有应增、应减现象。(13)企业办事人员对本身所担任的职务是不是胜任适当，有没有能力表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。(14)企业各部门人员于上班时刻中，其仪表、态度、谈吐是不是逾超规定。(15)企业职员身份证书，是不是齐全，应阅览行政机关资料核对。货币资金收支报销实行顺序批阅法。对银行存款、债权债务采纳对帐法，与银行、借主债户对帐检查。对各类有形资产采纳不定期检查，查其帐帐、帐实是否相符，对某些物资的领用查其用途是否合理。对记帐凭证的编制、各类帐册的登记是否符合要求，与《会计基础规范》进行对比。对成本、费用核算、工资、奖金、津贴各种财产资产价格等的检查，除采纳专业稽核外，必要时可组织专群结合检查。如发觉贪污盗窃等疑点应向领导反映情况，督促有关部门进行专门调查。对各类开支、材料、人工、机械费等采纳分析对比法检查。对有关打算、预算、合同、协议等依照需要实行抽查或专项检查。对会计报表可依照项目对应关系、报表之间关系和数字之间的关系以及上级有关规定采纳分析法进行复核。第十六条：稽核和检查的时刻依照稽核和检查的内容确定。采纳日常稽核检查、定期和不定期稽核的检查方法。第十七条：稽核和检查的组织及要求：集团公司内跨公司的稽核和检查由董事局统一组织，集团公司内审小组负责。各子公司内跨部门的稽核和检查由各公司总经理统一组织，各子公司内审小组负责本部门的稽核和检查由本部门领导安排，专人负责。稽核和检查人员必须具备一定的企业治理知识，熟悉国家财经政策和会计专业知识，有一定的工作经验。总经理组织的稽核和检查工作结束后，要作出专题报告送交公司。对稽核人员提出的改进工作的建议，经总经理批准后，有关部门和子公司应认真对待和及时改进。第六章：原始记录治理制度第十八条：原始记录的内容和填制方法：原始记录来自生产经营第一线，种类繁多，内容各异，提供原始记录必须以反映各项业务的实际情况和满足生产经营治理需要为原则，填制时做到真实、准确、及时、齐全。原始记录内容包括：生产方面包括：工艺流程记录，生产日志，日生产指标报告，基础检查记录，安全记录，质量检查记录，工艺变更通知单，产品合格单，产品等级检验记录单，化验单，车间能耗原始记录，产品入库单，在制品盘点单，零配件入库单等。材料方面包括：材料预算；材料验收单；材料领（退）料单；材料调拨单；材料价差签认单；材料盘盈（亏）报告表；材料报废申请表等。劳资方面包括：职工卡片，病事假单，加班记录单，工资计算表，工资变动通知，工种变动记录单，职工离职、调动通知单，派工任务单；劳动考勤表；人工分析统计月报；定额超产、计件工资呈批表；工资表等。动力设备方面包括：固定资产验收单，固定资产调拨转帐通知单，设备卡片，设备调拨单，设备报废单，设备运行情况，设备修理核算单等。财务方面包括：外来原始凭证，如发票、票据等；自制原始凭证，如内部收据、往来转帐通知单、差旅费报销单、费用报销单、借款单等。销售方面：产品订货合同，产成品入库单，产品发货单，产品提货单，产品托运单，及产品退货凭证；其他部门的原始记录。第十九条：原始记录的格式必须能够清晰、明了的反映各项业务的真实情况。第二十条：原始记录的审核：原始记录审核的作用：原始记录是企业经营治理、经济核算、经营决策的重要依据。真实、正确、完整的原始记录，能够促进正确的经营决策，反之则会导致决策失误。企业经济活动中常有错弊行为出现，经济犯罪分子为了非法猎取利益，也往往通过涂改、伪造原始记录来达到其犯罪的目的。因此，加强对原始记录的审核和监督，能起到保障原始记录真实、正确、完整、纠错防弊、制止经济犯罪发生的作用。原始记录的审核要求：所有原始记录都要按集团公司内部牵制制度的治理要求，由专人负责核查、审查和监督；负责审核原始记录的人员，应具备较丰富的工作经验，良好的业务素养，遵守职业道德，本着尊重科学，尊重客观事实的精神，参予审核工作；对原始记录的审核，要着重监督、查实记录的真实性、合法性。对弄虚作假、严峻违法的记录，不予确认，并及时报告有关部门处理，维护企业的权益。对原始记录反映的数量计量数据和质量检测数据要通过认真细致的复核；在更正和补充不准确、不完整的数据后，予以确认，保证原始记录的准确性，完整性。第二十一条：原始记录的记录方法和填制人的责任：采取岗位记录制，班组长记录制，专职记录制；填制人要对原始记录的填制内容负责，填写时做到：项目齐全、数据真实、字迹清晰、纸面整洁、记录及时，原始记录数字不得任意涂改，填写中发生差错按规定方法进行修改。原始记录填制人承担着确保原始记录真实、正确、完整、合法、清晰的职责，要严格按照原始记录规范的格式，规定的内容和填制的要求填制原始记录，尊重科学，实事求事，认真对待每项原始数据，把工作失误操纵在最小范围内；不同意伪造、变造原始记录，谋取非法利益的情况发生。要严守经营业务的商业机密，维护企业的权益，遵守职业道德，努力提高业务素养，及时准确填制出高质量的原始记录，为经营决策提供可信赖的依据。第二十二条：各部门原始记录审核无误后，依照成本核算需要，定期送有关部门和财务部门；传送时应该在记录传递本上签字；按业务归口负责保管，按月、季、年整理成册，并由业务统计专人保管。第七章票证和印章治理制度第二十三条：有效发票的条件：1、必须套印全国统一发票监制章；2、省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局统一印制；3、购货单位必须是按公司的全称填列，增值税发票还必须有公司的国税税务登记证号码，开票、复核、付款人员签章等项目必须全部填列；4、开具的发票全部联次必须一次性如实填列，不能跳号开票，填写要素齐全，数字正确，字迹清晰，不得涂改、挖刮，同时必须加盖开票单位发票专用章或财务专用章，由税务机关代开的，须加盖税务机关代开发票印章。第二十四条：公司业务人员在购买商品、同意劳务等经营活动时，应当向收款方索取有效发票，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，否则财务部有权拒收。第二十五条：公司按国家有关发票治理规定向主管税务机关领购的发票，必须按《中华人民共和国发票治理方法》进行使用和保管，不按规定使用和保管造成损失的，由当事人承担完全责任。第二十六条：自制票据的治理：1、自制原始票据由财务部按各部门实际需要统一印制，任何部门或个人不得私自印制票证。2、财务部必须登记好票据印制、领用、库存明细帐，各部门依照实际需要到财务部办理领用手续，多联票据需交回前次领用的存根联后才能接着领用。3、单联票据用钢笔填写，多联票据用双面复写纸填写，作废单据要加盖作废章并按原印制联数完整保存，每本使用完毕存根联和作废单交回财务部统一保管。4、不得擅自涂改撕毁票据，因丢失或使用不当造成的一切责任，由当事人完全负责。第二十七条：票据的保管。公司所有的票据均由档案部门统一保管，任何人不得随意翻阅原始票据、会计凭证、帐簿，因工作需要查询的，经财务部经理同意后，由财务人员查找。未设立档案部门的，财务部要指定专人负责会计资料的保管。第二十八条：印章的治理制度1、公司财务印章应依照其用途由部门指定专人保管，严禁一人保管全部印章，各种印章必须建立保管使用登记簿。2、公司法人印鉴由专人保管，加强银行预留印鉴的治理。财务专用章、发票专用章、财务部章由财务部指定专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3、财务部章、财务专用章、发票专用章不得外借或转交其他部门使用，因业务需要盖章的，必须经财务部经理审核批准后方可盖章，否则由当事人承担完全责任。第八章资金治理制度第二十九条：资金使用制度1、必须坚持专款专用的原则，确保各种专项资金的打算执行和收购原料蔗资金的来源和使用，保证公司榨季和维修期间正常运转。2、盘活资金，在保证生产及维修正常的前提下，严格操纵各种物资的库存量，由生产部、采购销售部、财务部共同监督操纵。3、筹集资金必须按董事局审批实施的筹资打算、法律法规要求进行，同时依照资金营运状况及时归还借款，以便减少筹资费用。4、非生产性支出服从生产性支出，具体开支和审批权限标准按董事局规定执行。5、坚决杜绝白条报帐，不得挪用公款，未经董事局或董事局授权的总经理批准，不准借款给外单位或个人。第三十条：现金治理制度1、现金的收付由现金出纳全权负责，其他人不得擅自行使现金收支权，现金出纳因事外出时由财务部经理托付指定人员行使现金收支权。2、收付现金必须依照规定的合法凭证办理，不准白条顶帐，不准垫支挪用。3、库存现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行，如因专门缘故滞留超额现金过夜的，必须经财务部经理同意，报公司总经理或财务总监批准，并告知保卫科专人看守。4、现金收入和超过限额的库存现金，要及时缴存公司开户银行或指定的其他银行。不能坐支现金，因专门情况确需坐支的应事先经财务部经理同意，财务总监或总经理批准。5、任何人不得擅自将公司的资金以个人名义存入银行。公司的银行存折或卡由财务部指定的专人保管，密码由出纳妥善保管。6、现金出纳依照审核批准的付款凭证支付现金，每日登记现金日记帐，核对库存现金，保证现金帐实相符，帐帐相符。7、现金出纳到银行缴款或提款必须用公司专车，坚持双人（出纳和押款人）送取款制度，其他部门人员不得与出纳专用车同行。8、每月现金收付款凭证，于次月二日前按经济用途分类归集，填制现金及银行结算户存款收付报告，交会计主管审核签字，然后作帐务处理。第三十一条：银行存款治理制度1、银行存款的收支由银行出纳全权负责，其他人未经批准不得查询银行帐号存款余额。2、银行出纳收到银行收款凭据时，必须在一天内办理入帐手续，依照审核批准的付款凭证到开户银行办理付款业务。从银行提取现金，应当经财务部经理审核，报总经理批准后提取。3、财务部门不准向他人或单位借用和外借银行帐户。4、每月的银行收付款凭证于次月二日前按经济用途第三十二条：支票治理制度1、支票由出纳从银行购买，建立支票领用登记簿，按照支票号码逐一进行登记、领用和核销。2、空白支票和汇票由出纳保管，印鉴由财务部经理负责保管，支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失、被盗和被篡改。3、出纳依照审核批准的“付款申请单”填写空白支票，按规定填写日期、收款单位名称（收款人）、款项用途、金额等，而且填写内容要真实，齐全，数字、文字正确，字迹要清晰，金额大小要一致。支票填好后交支票印鉴负责人盖章，支票印鉴负责人负责复核支票是否填写完整、正确。4、作废支票要盖“作废”戳记，并与支票存根一起保存送交银行。5、发觉支票丢失被盗，应立即查找，同时向领导汇报，并迅速到银行办理挂失手续，向公司保卫部门及公安部门报案。6、为了幸免签发空头支票，出纳或财务部经理应准确地操纵银行存款余额，及时正确地记载帐务，定期与银行对帐，进行核对时，发觉问题及时解决。7、严格结算方法，必须做到：（1）不准签发空头支票和空白支票；（2）不准签发远期支票；（3）不准将帐户和支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；（4）不准将支票做抵押；（5）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。第九章：定额治理制度第三十三条：定额治理的范围材料物资消耗方面的定额：包括各种材料、低值易耗品等消耗定额，用于操纵材料的合理消耗；劳动工资方面的定额：包括劳动定额、工时定额、人员配备定额，用于操纵人员的配备和促使劳动工效的提高；费用开支方面的定额：包括间接费用、治理费用开支标准开支打算，用于操纵间接费用和治理费用的支出；质量治理方面的定额：包括产成品的合格率和优良品率，用于促进产品质量的提高；资金利用方面的定额：包括设备利用率、存货周转率、资本金利润率、应收帐款拖欠率等，用于反映资产的利用效率，便于采取措施，提高利用率；资金占用方面的定额：包括流淌资金需要量、流淌比率、速动比率等，用于反映资本占用情况，便于采取措施，改善财务状况。第三十四条：制定和修订定额的依据、程序和方法国家和自治区制定和颁发的定额、技术标准和技术资料，具的权威性和先进性，公司在制定和修订定额时，凡具备条件的都应采纳；公司在编制和修订费用开支标准等定额时，必须结合本公司的实际情况，通过对公司一些历史资料的归集、分析、总结、摸索规律，科学地测定有关数据，提高定额的准确度；制定和修订定额的人员应选择工作责任心强，熟悉业务、有丰富的工作经验，具有开拓进取精神的定额治理人员、技术人员和生产一线人员参加，熟悉定额编制的有关规定和编制方法；通过调查、测定、计算、试行等方法归集数据，为修改、编制工作打下基础。编制和修改定额的程序和方法：确定编制依据；编制草案；修改定稿；颁发执行。第三十五条：定额的执行领导重视是定额顺利执行的重要保障。各单位领导应重视定额治理工作，把定额贯彻执行工作作为经营治理、成本操纵的重点来抓，确保定额功能的充分发挥。加强定额治理队伍的建设和业务培训、提高执行效果。各职能部门共同把关，保障定额的全面执行。保持定额的相对稳定，以便操作和维护其权威性。定期检查执行情况，总结经验，查找差距，改进定额执行工作。定期或不定期地对定额进行分析，以适应治理需要。第三十六条：定额考核和奖惩方法公司应重视定额治理工作和执行工作，定期执行面要求达到90%以上；考核定额执行效果是否显著，各项费用、耗费应低于定额标准。定额治理人员应熟悉定额，正确使用定额，提供正确真实的定额执行面和定额完成程度等定额治理统计数据；对执行定额过程中，因工作失误和人为因素造成损失者要严肃处理，依照损失程度及个人责任，分不给予行政处罚和经济处罚。构成犯罪的，交司法机构处理。第十章：计量验收制度第三十七条：计量验收的范围和要求凡是为生产和经营治理活动所需要的物资能源等，包括库存出入的各种材料，水电、低值易耗品以及治理维修和专项工程的各种材料物资，必须通过有关部门和经手人进行计量、验收手续，方可填制进出库单，登记入帐。计量单位执行中华人民共和国统一制订的《计量法》。产成品验收必须按工艺规程全部完成，产品质量符合要求，通过规定的各种必要的检测过程，均要达到国家有关验收标准。计量检测器具和设备的购置，须经公司主管计量部门批准。购入的计量检测器具和设备经审验合格后，编入计量检测器具台帐。第三十八条：索赔的原则和要求出纳人员要对自己保管和现金和有价证券负责，保证其安全完整。如有短缺，负全部赔偿责任。保管员对自己治理范围内的物资要负责任，对材料的验收、领发严格按手续治理，由于计量、验收错误造成不准确，治理不善或因材料、物资保管工作的过失（包括主管负责人），造成数量短少；质量低劣和毁坏、丢失、霉烂变质的，按责任程度部分或全部赔偿。对购入、调拨的固定资产，在进场入库前的短少、变质、品名规格不符的由主管单位（或经办人），负责向供货单位进行追查处理，并通知财务部门拒付一切款项；关于进场入库后，由于检验过失，造成的短缺、变质和品名规格不符的，由检验直接责任者负责经济赔偿。凡需要办理索赔事项，由当事人和物资主管部门专题报告，公司领导收到报告后，要及时进行调查研究，作出处理意见。对重大的经济损失，要由经营治理委员会集体讨论。关于需要通过保险、工商、海关、法院等经济治理部门的，要按有关部门规定的程序及时报告。第十一章物资治理制度第三十九条：物资的范围。公司的物资是指库存的、加工中的和在途的产成品、原材料、包装物、低值易耗品、副产品等。法定所有权属公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的物资。第四十条：物资的分类分为原材料、包装物、低值易耗品、产成品、副产品等。第四十一条：物资的入库采纳实物验收方式。必须按品种、数量、规格入库，填写“入库单”一式四份，保管员要逐项逐笔登记收发明细日记帐，月底由仓库主管和财务部共同核对。购进材料物资等，入库前必须把公司“材料物资采购审批清单”与供货方的发票或销货清单相互核对，将核对相符的实物办理验收入库手续，假如发觉申请、审批与采购要求不符的，拒绝入库。验收过程中发觉溢余、毁损短缺时及时报告采购及财务部门，发觉质量不符合要求或“三无”产品的要拒绝入库并及时报告采购、生产、财务部门，以便及时处理，幸免损失。第四十二条：物资的出库及领用。1、产成品的出库按“先钞票后货”的原则发货，由物资放行员依照总经理、销售中心负责人、财务部经理审批，出纳确认已收款的销售审批单，填写发货通知单，并盖财务专用章以示有效，仓库主管凭有效的发货通知单发货。假如是转仓的由仓库主管填写调拨单，经销售中心和财务部经理批准，方可发货。2、库内所有产成品，没有调拨单或发货通知单均不准出库，禁止白条抵库。任何人不得以口喻的形式到车间和仓库提货。3、原材料领发手续必须依照领料审批单由各车间指定领料员办理材料领料，其他人不得以任何借口领料提货。4、物资转让。除产成品外的其他材料物资发生转让，应在采购成本上另加10%—30%治理费用计算转让价，材料不得随便转让，转让前先申报总经理核定。第四十三条：物资的建帐。仓库保管员应按物资的品种、类不规格型号建立数量金额式明细帐，登记物资的收发（领、退）数量金额，产成品只按品种、级不、数量登记账簿。第四十四条：仓库日常治理1、库存设施必须符合防火、防盗、防潮，货架应达到安全要求。2、仓库物资必须严格按照规定存放，每种物资应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等。3、仓库保管员应履行以下差不多职责：（1）严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的人员，保管人员必须亲自陪同；（2）定期检查消防器材，更新、补充消防物料；（3）保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；（4）注意门锁安全，昂贵商品应设内库存放同时要安装防盗装置；（5）经常核对账、卡、物，检查库存物资，发觉有霉烂变质、损坏、跑冒滴流的，要立即书面报告主管部门，因治理不善造成的损失，由仓库保管员负完全经济责任。第四十五条：实物账务1.物资明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。2.材料会计、仓管员必须以同一来源的单据进行实物收入，发出的帐簿登记，每月末财务、仓库进行物资的收、发核对，确认领用数额后，财务作帐务处理。每年（每榨季）仓库在财务部门监督下进行一次库存物资的实物盘点，并按规定进行帐务处理。3.废损处理(1)物资在仓库保管期间，由于各种缘故发生物资毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制“废损报告单”，上报审批。(2)依照完善的核销审批决定，仓库和财会方可作有关账务处理。如是仓管人保管措施不当的，应承担部分或全部经济责任。第四十六条：物资盘点1.每月终了，仓库保管员应进行月终盘点，并完成下列程序：（1）盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、发出记入账册并计算结存数量和金额；（2）实地清点实物，核对卡片；2.财务部审查“物资盘点表”时，应到仓库进行抽样核对；复核盘点表；盘盈、盘亏时，按实际情况上报并按审批意见作相关账务处理。3.每年榨季结束后，依照公司盘点指令，组织人员，全面清点，编制“物资盘点表”，并由财务部人员参加监盘。第十二章固定资产、低值易耗品治理制度第四十七条：固定资产的标准与分类1.固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营治理而持有的，使用年限超过1年，单位价值较高的资2.公司的固定资产分为两类：经营用和非经营用。(1)经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、各种机动车辆，营业用房、物资，其他建筑物设备及治理用具等。(2)非经营用固定资产：包括宿舍、食堂。第四十八条：固定资产的购置和治理1.公司固定资产实行分级归口治理，办公室负责公司房屋宿舍、出租铺面、机动车辆的治理；生产部负责机器设备、生产用建筑物、工具的治理；使用部门设固定资产治理员。公司的固定资产购置和处理必须按程序逐级审核后报董事局审批方可进行。2.公司各职能部门购置固定资产应填报“资本支出表”经董事局批准后由采购部购买，属控购物品需办理控购手续。3.公司财产治理部门按打算购置的固定资产发票由部门领导和经办人员签字后，填写一式二联“入库单”，办理入库手续。4.公司的固定资产由财务部按车间类不、使用部门、存放地点建立明细账进行分类治理。具体财产由办公室、生产部建立品种数量明细账，并安排使用和治理。同时，落实到班组、个人，明确责任，加强治理。5.所有设备的治理必须制定操作规程严格执行，所有设备要定期或不定期检查，及时反映机器设备的增减变动和性能状况，因使用不当或保管不善造成毁损的，由当事人承担相应责任。第四十九条：固定资产折旧1.固定资产折旧采纳平均年限法。可能残值率为固定资产原值的5％，计算公式：年折旧率=（原值-残值+清理费）÷（可能使用年限×原值）2.当月新增加的固定资产于次月计提折旧，月份内减少的固定资产当月照常计提折旧，账面已提足的固定资产不再计提折旧，按规定需淘汰或预备报