医院财务工作制度

医院财务工作制度1、财务管理制度………………………12、物价管理制度………………………33、资金审批制度………………………34、固定资产管理制度…………………45、财务账务处理程序…………………46、财务收支管理制度…………………77、收款票据管理制度…………………88、成本核算管理制度…………………99、经济核算及绩效分配管理制度……………………1110、财务报告制度……………………1411、物价投诉接待管理制度…………1412、医疗收费管理制度………………1513、会计凭证的传递与保管制度……………………1514、基建会计核算和财务管理制度…………………1615、内部控制制度……………………1616、预决算管理制度…………………1717、内部审计制度……………………1818、医疗服务价格管理与公示制度……………………1919、挂号室工作制度……………………2020、结算室工作制度……………………2021、负债管理制度………………………2022、无形资产管理制度…………………2123、流动资产管理制度…………………2224、收支结余制度………………………2525、会计档案管理与查阅制度…………253、医疗费用审查和相关责任追究……………………274、医疗欠费管理规定…………………2828、住院患者每日清单制度……………2829、医药收费复核制度…………………29财务工作制度财务管理制度为了加强医院财务管理，维护财政法规，严肃财经纪律，健全内控制度，提高经济效益，使财务工作规范化，制度化，特制订本制度一、工资发放1、每月职工工资发放，应在15号前由财务科编造工资表，经财务科长审核后及时发放（在职人员工资可继续由指定银行代发）。2、职工晋级调资，应由人事科办理有关手续，经分管人事的院领导和董事长签发书面通知到财务科列入工资表内（书面通知一式二份，分别由人事科、财务科存档备查）。3、新聘用人员工资须由人事科办理有关手续，经分管人事的院领导签发书面通知到财务科月底造表发放（存档备查）。4、签订合同的聘用人员的工资，须由人事科根据院班子会议审定的工资标准办理，经分管人事的院领导签发的书面通知到财务科，财务科造表发放（存档备查）。5、聘用人员的解聘，由各职能科室报人事科，分管人事的院长签发书面通知，财务科方可执行。二、绩效工资发放每月初要统计上月科室收支情况，按当年度绩效分配方案计算造表，经财务科和分管院长审定二级分配方案后，由分管财经的院长签字发放至各科室。三、岗位津贴、夜班费、烤火费、降温费等夜班费及误餐费由有关科室负责人造表，各项零星工资、烤火费、降温费等由财务科造表，最后由财务科长审核，经分管财经的院长签字发放，存档备查。四、旅差费用1、交通费（1）正常公差，按实际车票金额报销（含快的）。（2）外出探亲、办理直系亲属丧事、转诊、转院按直线距离报销往返车（船）票。（3）乘坐火车可报销硬卧票价不报销软卧车票。2、住宿费（1）院班子成员：180元/天。（2）科主任、护士长：150元/天。（3）院职工：120元/天。3、住、食补助（1）省内出差每人每天补助10元；（2）省外出差每人每天补助15元；（3）县以下乡镇每人每天补助5元（含救护车司机）。4、其他（1）工作人员出差均按正常直达线路报销，绕道或中途无故停住则不予报销。（2）出差期间，因游览所发生的费用（如门票、保险等）均由个人负担。（3）在外住宿，必须凭宾馆开出的正规住宿发票报销，否则不予报销。（4）本院职工需转院转诊的差旅费，按实际费用报销。（5）外出开会、学习、进修有会务费（进修费）的必须持会务（进修）通知到医务科或护理部备案，分管院长签字后方可报销，否则不予报销。（6）外出进修均不报住宿费，省内进修每天补助8元，省外进修每天补助12元。一个月之内的短期进修，凭进修单位的住宿发票报15天住宿费，另15天按进修标准报销。（7）以上各项旅差费用，当事人务必在返院一个月内到财务科报帐，如无特殊情况超过二个月不予报销。五、医用耗材的进购各需用科室报计划到药库，经科长审定，分管器械的业务院长同意或院长办公会议批准后采购。货到验收入库由药库发放使用，经试用性能稳定即办理有关手续，由分管器械的业务院长签字，分管财经的院长审批付款（如无分管药械业务院长签字的合同或手续不全者不得报帐）。六、中西药品进购由药剂科采购员根据临床需要编造计划，经药剂科长审定，分管药剂的业务院长同意后采购。货到后验收入库，由药库办理有关手续，再经分管药剂的业务院长签字，分管财经的院长审批付款（如发现假冒、过期、变质、伪劣药品及无分管业务院长签字的合同或手续不全者不得报帐）。七、基建工程款项支付基建工程项目由院领导会议研究决定，总务科长及分管总务的院长在办理报批手续后，由院法人代表与基建单位签订合同，交总务科备案。工程施工期间采取预付款办法付款。预付款亦经总务科长签字，分管基建和财经的院长审批并记入往来帐。工程完工后扣押部分保修金再按验收手续结清，结帐单据由总务科长审核，财务科长复核。八、固定资产及低值易耗品的添置由使用科室报计划送总务科、信息科。大型设备还须撰写可行性分析报告，经各分管业务院长或院长办公会议同意，批准后采购。货到后验收入库，凭正式发票和入库单及采购员签字，各对口的科长和业务院长以及分管财经的院长批准后报帐。大仓库采购的物品及库存应做到日清月结，每季盘点，使其与财务帐账相符，与仓库保管帐实相符。九、图书购买按需要经分管院长批准，凭正规发票由信息科负责人签字，再经分管的业务院长和财经院长审批付款。十、打印文件、报表、复印、印刷由院办公室在文印室印制。凡印刷医疗文书、表格及有价票证，总务科按各科计划经分管院长审核到指定的地点印制，报帐时凭有关计划、入库单与正式发票，经总务科长签字，分管业务院长和财经院长审批后付款。十一、救护车及其用油凭有效派车单加油卡，每月经财务科核算公里数及油量，分管院长审核报帐。救护车小型修理，中型维修须经分管院长同意，大型维修须经院长办公会讨论同意。十二、医疗保险经费管理由人事科、财务科依据入院期限长短审核造表，经分管医保的院长审批，分管财经的院长签字报帐。十三、付款办法1、凡各种对外的款项一律办理转帐和汇兑手续，对方帐户以送货单位帐号为准，不得擅自办理现金支票。2、凡分管财经院长签字付款的款项，均应及时付款，不得延误，如因帐户不清等应请示分管财经院长后再办理挂帐手续。3、凡因特殊情况（如押金等）须挂往来帐的款项，应拒绝付款，待分管财经院长办理再付款手续后方可追付余款。4、以上规定的一切开支，原则上实行“一支笔”审批制度，如遇分管院长出差或休假时，由指定院长处理应急性批准款项，分管院长返回后，财务科或出纳人员应及时向其汇报登记。十四、杜绝回扣在进购药品、器械、物品等一切经济活动中，坚决杜绝任何人受贿、索贿和收取回扣及好处费，严禁任何科室设立“小金库”，违者一经查实，将按有关规定从严处罚。物价管理制度1、必须严格执行国家的物价政策及规定的各项收费标准，任何科室和个人不得任意违反，不准随意增价、减价收费。2、院内所有检查治疗项目收费标准的制定，以江西省收费标准为准，新增项目必须先由科室写出报告，经院领导审批、物价主管部门批复同意，再由院办书面通知执行科室后，才能执行新的收费标准。任何科室或个人无权改变医疗收费标准。3、各病室以及各项检查、治疗、手术等可收取材料费的项目，必须按照物价标准执行，不得任意多记少记，科室内要有专人负责把关。4、外来需要进入临床使用的试用药，一律通过医疗药事委员会以及医务科审核同意，由院办和医务科定价，报上级卫生、物价、医院管理部门审批同意后，才能进入临床使用和收费。5、个别特殊检查治疗，经院医务科报县物价局批复，可由院办公室通知执行。6、凡违反物价规定造成的各项罚款及损失，均由违规科室或相关个人承担全部责任，并视情节轻重给予行政处分和经济处罚。资金审批制度1、审批原则：根据国家财经方针、政策及法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批。2、审批人员和审批权限：所有开支由院长或院长授权者审批，10万元以上/台、件、项经院班子办公会经决定，100万以上的先由院班子办公会议讨论，再由院务委员会和院职代会讨论决定。3、审批程序：（l）医院有关科室或个人需用款时，应提前填写借款凭证并注明款项的用途、金额等内容；如报销发票，须由经手人、证明人先签字审核。（2）分管财务的院领导根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（3）财务科应当对批准后的资金支付借票据进行复核，复核资金支付的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，财务科长盖章，出纳人员凭经审核的借票据办理付款手续。4、审批注意事项：（1）设备采购中，凡属于专项控制商品或政府限购商品，汇款时相关科室须提供有关审批资料。（2）医院安排10万元以上的修建项目、购置单价10万元以上的设备，总务科和财务科应提供详细材料，上报院长办公会审批后实施。（3）对重大的项目投资(10万元以上)应进行项目投资分析，提供可行性分析报告。（4）出差人员借差旅费（含进修、开会、培训等），由分管财务的院长审批后，财务科方可支付。出差人员返院后必须在二个月内到财务科结报。否则，所借款项在工资中扣还。固定资产管理制度1、医院固定资产实行归口(即总务科、库房、信息科)管理，分级负责。贵重仪器、设备使用科室要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度。2、固定资产实行三级管理，财务科设置固定资产总账，总务、库房、信息的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细，使用科室兼职人员建卡与台账。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物品积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准：通用设备单价在1000元以上，专用设备价在1500元以上，耐用时间在一年以上；单价在1000元以下，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。4、固定资产的分类归口管理：(1)房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。(2)医疗设备、医疗器械、医疗电子仪器等专用医疗设备，归库房管理。(3)电脑、打（复）印机、弱电、录相设备及有关医疗、教学、科研、电子图书室等专用设备归信息科管理。(4)图书杂志及重点文献资料，归病案科和图书馆管理。5、科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细帐，严格执行采购、验收、出入库、调配、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建财、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，记入固定资产总账和明细分类账内。6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理时，均须报经分管院长审批，并以此据作财务处理；报废固定资产须由科室申请，分管院长审核，报总务科同意，方可办理报废，有残值收入的上交财务科并进行帐务处理。8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理资产转移手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。9、管理部门不定期对固定资产全面清查，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行财面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，做到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。财务帐务处理程序一、会计科目及其明细科目的设置和使用本院按照《医院会计制度》的规定设置和使用会计科目。收支科目中的明细科目遵照《医院会计制度》规定设置，其余明细科目的设置，在不违反统一会计核算要求的前提下，根据需要自行确定。二、会计凭证的格式会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证)是在法律上具有证明效力的书面文件。(—)原始凭证。它是在经济业务发生时，由经办人员取得或填制的注明经济业务的执行和完成情况的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依据。1、原始凭证应具备的基本内容：（1）原始凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）接受凭证单位的名称；（4）经济业务的内容摘要；（5）经济业务所涉及到的数量、单价和金额；（6）填制凭证单位、人员的签章；（7）凭证的编号；（8）凭证的附件。2、原始凭证的种类：（1）外来原始凭证是在医院各项业务发生时，由医院经办人员从外单位或个人所取得的合法的原始凭证。主要包括各种购货发票、运输发票、住宿发票、餐饮发票、行政事业性收费统一票据，外单位自制或行业范围内统一使用的不违背国家会计制度规定的往来款收据等等。（2）自制原始凭证。它是本单位的部门或个人，在执行和完成某项业务时，由相关部门和个人填制的书面证明。主要包括财产出入库凭证、门诊收费收据、住院收费收据、江西省行政事业性收费统一票据、江西省行政事业单位往来款收据、因工作需要向财务科领取现金时填制的借条、差旅费报销单、领条等。（二）记帐凭证。它是由会计部门根据审核无误的原始凭证编制，并载明业务发生后应记入的有关帐户名称、借贷方向和金额的书面证明，它是登记记帐簿的基本依据，我院采用通用记帐凭证。1、记帐凭证应具备的基本内容：（1）记帐凭证的名称；（2）填制记帐凭证的单位名称；（3）填制凭证的日期；（4）凭证编号；（5）经济业务内容摘要；（6）会计科目(包括明细科目)的名称、方向和金额；（7）凭证所附原始凭证的张数；2、填制记帐凭证注意事项：（1）摘要栏要求以简练的文字，高度概括说明所附原始凭证的经济内容，便于审核、检查和查询。（2）记帐凭证必须连续编号，不得重号、漏号。（3）一张原始凭证涉及几张记帐凭证可把原始附在一张主要的记帐凭证后面，而在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证的编号。（4）原始凭证在外单位保存的，应取得该单位提供的原始凭证分割单作为记帐凭证的附件。（5）结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证，但必须在摘要栏内说明转帐、更正的内容、原因和更正凭单的编号，并由制单员签章和有关人员复核。三、会计凭证的审核要求(—)原始凭证的审核要求1、按医院制订的有关规章制度和规定的开支标准。2、审核原始凭证填写的内容是否完整，手续是否完备。3、审核原始凭证的内容和数字是否真实，计算是否准确，大小写是否一致，有无刮擦、挖补、涂改和伪造的情况，对错误的更正是否符合规定，有关人员是否签名盖章等。4、对于内容不完整、手续不齐全、数字有差错的原始凭证，医院财务科要及时地通知有关部门和人员补办手续或更正、重制。如发现有违反制度规定和弄虚作假的原始凭证，会计人员一方面要拒绝受理，另一方面应及时报告医院有关领导进行处理。(二)记帐凭证的审核要求1、审核记帐凭证后是否附有原始凭证，记帐凭证的摘要内容与原始凭证的内容是否相符、金额是否相等，记帐凭证上填写的附件张数与原始凭证的张数是否一致，原始凭证是否经过审核。2、审核借方和贷方科目的应用与金额是否正确。3、审核记帐凭证中各项内容是否填写齐全，有关人员是否签章。4、审核中如发现记帐凭证有误，应及时退回制帐员，重新更正和填制正确的记帐凭证。只有经过审核无误后的记帐凭证，才能给予登记帐簿。四、会计核算形式我院会计核算形式采用科目汇总表核算形式，具体程序如下：l、根据原始凭证编制原始凭证汇总表。2、根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记帐凭证。3、根据收付款凭证和有关原始凭证，逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。4、根据记帐凭证和有关原始凭证或原始凭证汇总表，登记各种明细帐。5、根据记帐凭证编制科目汇总表。6、根据科目汇总表登记总分类帐。7、将总分类帐与现金日记帐、银行存款日记帐和明细帐相核对。8、根据总分类帐和明细帐编制会计报表。五、会计帐簿的设置l、总分类帐：根据总帐会计科目设立帐户，并按照会计科目的先后顺序排列，用来分类登记全部经济业务的总括资料。2、明细分类帐：按照会计科目所属的子细目分类设户，根据记帐凭证或所属的原始凭证逐日、逐笔登记，用来分类登记某一具体经济业务，为其总帐提供详细核算资料的帐簿。我院采用的明细分类帐的帐户格式主要有“三栏式明细帐”、“多栏式明细帐”和“数量金额式明细帐”，其中“数量金额式明细帐”格式主要用于财产物资管理部门核算财产物资明细帐。3、日记帐：按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的帐簿。分为“银行存款日记帐”和“现金日记帐”两种，其帐户格式采用“三栏式明细帐”。六、会计报表的种类和编制要求（—）会计报表的种类1、资产负债表；2、收入费用总表；3、医疗收入明细表；4、医疗业务成本明细表；5、其他收支明细表；6、管理费用明细表；7、现金流量表。（二）会计报表的编制要求1、会计报表的编制做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。2、会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，做到相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字做到互相衔接。3、向外报送的财务报告应加有封面、装订成册、加盖公章，封面上注明医院名称、报表所属年度、月份等，并经院长、财务负责人签名或盖章。财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进我院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。1、收入管理收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：城镇医保收入、农村医保收入、其他收入。（1）实行收入预算管理单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。为了促进收入预算顺利实现，单位应每年开展预算执行情况分析，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。(2)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理医院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何部门和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。单位应根据实际情况配设专职(或兼职)物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。(3)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理医院的收费部门主要由门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。门诊挂号及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。(4)加强对医院收入的控制医院收入会计应加强对各收费部门报来的收入凭证的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。(5)为合理扩大医院业务收入寻找途径业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。2、支出管理医院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗成本、管理费用、其他支出、财政专项补助支出等。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。（1）预算管理支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展规划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出（正常业务开支与资本性支出）的界限，不属成本范围的支出不应计入成本。(2)专项资金支出管理专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金。医院对专项资金支出，要根据入大于出、专款专用的原则。凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经医院有关科室共同作社会效益、经济效益二方面的可行性论证和效益评估，并按有关规定程序报批，办理相关手续；各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工一年内办理决算手续。医院应开展投资项目效益分析，及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益。从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，接受财政、审计及主管部门的检查验收。医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，要有计划安排列支和对支出进行决算，并要充分发扬民主，接受群众监督。(3)严格控制支出，提高资金使用率医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本院的医疗收入的15%的额度内。个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。医院可实行绩效工资制，以防止亏损现象发生。医院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。收款票据管理制度一、目的为了加强收款票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞漏洞，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。二、收款票据的种类及使用范围1、财政部门统一监制的收款票据行政事业性据分类为统一票据和专用票据两大类。（1）统一票据是指能够适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如：行政事业单位资金往来结算票据和往来款收款收据）。（2）专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据收费特点，特别制作的票据（如：门诊、住院收款收据等）。2、医院财务科监管的收款票据指与服务对象发生经济往来，在医院内部使用的收款凭证，如住院病人预交款收据。三、收费票据的购置、领用登记、核销1、收费票据的购置（1）医院使用的行政事业单位资金往来结算票据和专用票据须由财务科派专人，持收费许可证、单位介绍信、向财政部门申请办理《票据购领证》和单位每次凭《票据购领证》核准票据种类、数量，向县财政局证科领购票据。（2）医院内部收款票据，由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经院领导批准，由财务科办理。2、收费票据的领用登记（1）医院购入票据后，应由财务科验收入库，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道。（2）行政事业单位资金往来结算票据只能由专人领用。3、收费票据的核销（1）交回的收款收据存根联，票据管理人员必须妥善保管以备核查。原则上满一年后方可销毁。（2）因人员变动，未使用完的票据必须核销。（3）对发生退费、作废等情况，收费处班组长要逐项审查、核对和签名，确保收款的正确性。（4）行政事业单位资金往来结算票据每月进行一次费用的上缴，每季度进行一次缴款上报。同时携本单位的票据卡、作废的票据及票据银行进账单到非税收入管理局进行核销。四、收款票据的管理1、收款票据由账务科指定专人负责验收、保管、核销。出纳不得兼保管或核销。2、医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动。不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章。3、使用收费票据的单位，遗失、短少票据或存根的，应及时向同级财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。成本核算管理制度医院实行成本核算，是社会主义市场机制下对医院管理提出的客观要求，它可以有效地利用卫生资源，降低医疗服务成本，从而提高医院的社会效益和经济效益。为了加强医院的成本管理，切实有效地进行成本核算工作，特制定本制度。一、建立健全医疗成本管理、核算组织体系医院应加强对医疗成本管理、核算的领导，建立健全院、科二级成本核算组织体系。医院成立管理领导小组，成员由院领导、财务科、总务科、信息科等组成。负责对成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。医院财务科（含院经济核算办公室）应配备专职的成本核算人员，负责具体的成本核算工作。业务科室和后勤班组应配备兼职的成本核算员，负责基础资料的统计编报工作。二、医院成本的范围1、医院成本核算的范围主要包括以下内容：人员经费：指工资、补助工资、其他工资、员工福利费、社会保障等。材料消耗费：指卫生材料、消耗性药品、其他材料、低值易耗品等。固定资产折旧费和维修费：包括所有固定资产的折旧（含房屋）和日常维修费等。水、电、气、油、煤等消耗等。公务费：指公务费中应计入成本对象的各项费用（包括宣传、广告费）。三、其他业务费用药品费：指医院药品销售成本。其他费用：指上述内容之外应计入成本的费用。2、医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，不能把不应计入成本的费用计入成本。四、加强成本核算的基础工作1、医院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及医院内的所有部门人员。必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。2、应建立健全医院固定资产、消耗药品、卫材等各项财产特资的计量、验收、领退、转移、报废、盘点制度，并实行定额管理：对水、电、气消耗等应做到设表计量管理；对工作人员应实行定编定员管理。五、确定医院成本核算对象1、医院成本核算的最终目标是医疗项目成本，在目前条件下，应先以科室成本核算开始，逐步向医疗项目成本核算过渡。2、医院成本核算以科室为具体核算单位，根据医院的内部组织结构可以分为：临床科室、医技科室、其中临床科室、医技科室各包括一些具体的科室。六、费用的归集和分配1、费用的归集就是根据原始资料提供的数据将费用直接计入有关的账户。由于医疗服务活动中所发生的费用的计算不能够一次完成。因而在这些费用归集时应做到及时、准确、完整。2、费用的分配:（1）费用的分配就是通过一定的分配办法将费用分配汇集各成本核算对象。（2）以上费用的归集和分配可以概括成一个原则：直接费用直接计入成本，间接费用分配计入成本。七、医院科室成本计算的方法1、医院科室成本计算的过程可以表述为：先将原始资料提供的各科室直接费用直接计入各相关明细账户；根据间接费用分配表将间接费用分别计入各相关明细账户，期末根据各科室明细账结出科室总成本。2、科室成本计算的公式为：科室直接成本+所分配的科室间接成本=科室总成本。3、以上公式的核算过程就是依据原始凭证将科室的直接费用计入相关科室明细账户，依据间接费用分配表上科室应分配的间接费用计入相关科室明细账户，期末分别结出科室的总成本，并反映在医院分科核算成本汇总表上。八、成本的分析1、成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本核算及其他资料，研究成本的形成和变动情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。在成本管理工作中，应定期进行分析，及时发现超成本计划的原因，掌握成本的变动规律，以便挖掘潜力，努力降低医疗成本，从而提高医院的社会效益和经济效益。2、医院通过成本分析，可以提供医院资源分配及投资效益分析等经营决策的依据；可以提供医院管理者作为评估营运绩效及控制成本的依据。3、成本分析工作的重要意义使这一工作成为管理制度中一个重要内容。九、强化医院内部成本管理意识1、医院实行成本核算的最终目的是为了充分利用医疗卫生资源，更好地为人民群众的健康服务。2、医院内部应强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人，所以应强化以“人”为中心的管理思想。十、对医院成本核算实行计算机管理为提高医院成本核算的工作效率和质量，应积极开发医疗成本核算的计算机软件，先决条件是基础核算工作规范、准确。成本核算的软件应与原会计核算软件紧密结合，逐步做到合二为一，最终做到会计核算、科室核算、医疗成本核算一步到位。经济核算及绩效分配管理制度随着医疗市场竞争的日趋激烈和我院一院两部（新院、老院）的运行，为了更好地激励全院职工的工作热情，促使广大职工树立投入产出观念、成本效益观念，自觉把自己置身于增产节约、增收节支活动中。进一步提高医疗质量和服务水平，增强医院整体竞争实力，促进医院的发展。经院长办公会讨论通过，特制订本办法。一、指导思想和总则（一）成本意识是推动成本管理的前提。要做到有效地控制成本，必须首先使医院所有人员对成本管理和控制有足够的重视，把成本意识、成本观念贯穿到成本管理的各个领域，让成本意识深入人心。（二）按照“按劳分配，多劳多得，优劳优酬，效率优先，兼顾公平”原则，使每个人的劳动报酬同劳动质量和强度相结合，减少内部矛盾，促进团结协作。对不同的劳动采用不同的分配，充分体现劳动的差别。建立起重实绩、重贡献，向临床一线、向优秀人才、向关键岗位倾斜，自主灵活的分配激励机制。（三）实行院、科两级核算分配方式，即院方对科室实行成本控制指标、业务质量指标、社会效益、实行控制管理，由院方根据核算结果，一次性分配给科室，科室对职工考核，分配到个人，交分管院长审核后发放。院方向科室推荐二级分配方案，各科室结合自己科室特点制订分配方案上交分管院长。（四）职工收入分为：①工资（档案工资固定部分）。②绩效工资。③职务津贴。④夜班、误餐费，节假日加班费。⑤其它奖励（病历书写奖、安全生产奖、高效益奖等）。二、核算单位的收支范围（一）科室收入1、普内科、心血管呼吸内科、肿瘤科、肾内血透科、儿科、普外科、骨科、泌外科、妇产科、眼耳鼻喉科、急诊科、感染科、ICU室、新生儿科、神经内科、康复疼痛科。以上各科的治疗费、床位费、监护费、抢救费、材料费、护理费、各种其它符合收费标准的服务收费，本科执行100%，它科执行60%。药品销售额（中药10%，西药不计收入）。各种检查费（检验费、放射检查费、功能科检查费、病理检查费）60%。高压氧舱、发光免疫、肺功能、支气管镜、经颅多普勒、动态心电图等100%。手术费60%；眼耳鼻喉、口腔科手术费70%。手术中抢救费20%，挂号费100%。其中五官科住院部总收入20%归泌外科。2、手术室手术费40%，眼耳鼻喉科手术费7%，手术中抢救费80%，其它收费全部。3、检验科、放射科、内镜室、功能科、病理科、CT室（包括核磁共振）、高压氧舱、超声科全部收入100%。体检费不计收入。4、药剂科西药房：药品销售总金额15%。中药房：药品销售总金额20%。5、门诊医生挂号费、治疗费100%（注射费除外），功能科检查费40%，高压氧舱、肺功能、支气管镜、动态心电图等100%。药品销售金额（中药10%，西药不计收入）。6、注射室：全部收入100%（二）科室支出1、各种易耗材料费、水电费、维修费、固定资产折旧费（1000元以上仪器按财会有关制度收取折旧费）、降温、取暖费，洗涤费，工资、岗位津贴、夜班费、误餐费、节假日加班费、物业费、聘用人员工资，进修费、外出学习费、学术活动费、差旅费，职工医疗统筹费，劳保福利费、各种奖励费等，医疗事故与纠纷的部分赔偿金额。2、不属科室支出部分：效益奖金，各种先进表彰奖励，环境保护费，基建与房屋大型改造等。三、核算单位的业务工作量计算办法1、普内科、心血管呼吸内科、神经内科、新生儿科、康复疼痛科、肿瘤科、肾内血透科、儿科、普外科、泌外科、妇产科、骨伤科、眼耳鼻喉科、急诊科、感染科、ICU室。出院病人数、病床使用率、（手术人次）。其中妇、儿、眼耳鼻喉计门诊人次。2、手术室手术人次。3、检验科、放射科、内镜室、功能科、超声科、病理科、CT室、高压氧舱。各种检查人次4、药剂科门诊中药房、西药房、急诊药房处方数量。5、门诊医生注射室体检中心门诊人次注射及采血人次体检人次四、核算单位综合考评1、医院每月对科室各种医疗质量，医德医风、劳动纪律等进行综合考评。不合格者均在当月效益奖金中扣除。2、医疗事故及医疗纠纷：按我院有关规定扣除个人效益奖金。3、欠费：扣科室纯收入，责任性欠费扣除效益奖金，特殊欠费不计科室收入。4、科内实行平均分配，扣除科室负责人（科主任、护士长）当月的职务津贴。五、效益奖金的核算、分配、发放办法（一）发放范围1、享受行政奖人员：财务科、总务科、信息科、医保办、保卫科及其他行政在岗人员；肠道门诊开放期间坐诊医师；医护人员未取得执业资格者。2、享受效益奖人员：各临床科室、医技科室、药剂科、体检中心、门诊医务人员。3、非政策性亏损科室人员，各科外出进修人员，事假、病假人员，临时人员，不享受绩效工资。月事假超过三次或月事假累积超过5个工作日不享受当月绩效工资。（二）效益奖金发放总数、行政奖1、医院对全院人力成本实行总体控制在占全院总收入的25%以内。2、行政人员资金以上年度奖金数为基数，根据今年医院经济效益状况作调整。3、全院的总奖金数以医疗收入的13%计提（不含药品）。（三）效益奖金的组成A纯收入增减指标：A=（月纯收入/月任务基数）×FB业务工作量增减指标：B=（月业务工作量/上年度同期业务工作量）×FC基本奖D综合考评扣除金额注：①纯收入任务基数以上年度完成数的1/12为月任务基数。②效益奖金基数（F）以上年度奖金数的月均数为月基数。（四）效益奖金的计算1、普内科、心血管与呼吸内科、肿瘤科、肾内血透科、儿科、普外科、泌外科、妇产科、肝胆外科、产科、骨伤科、眼耳鼻喉科急诊科、感染科、ICU室某科奖金数=（A×50%）+（B×35%）+{C=（F×15%）}—D2、手术室、检验科、放射科、内镜室、功能科、超声科、病理科、CT室某科奖金数=（A×40%）+（B×7%）+{C=（F×7%）}—D3、门诊医生个人奖金数=（A×5%）—D当个人奖金数超过1000元时，超出部分的50%仍奖励给个人。在上述基础上，当个人奖金数超过1500元时，超出部分的10%仍奖励给个人。以上公式中D为耗材成本费。4、血库有效益科室护士均奖5、药剂科有效益科室平均奖6、体检中心见（体检中心绩效办法）7、注射室有效益科室护士平均奖8、高压氧舱行政奖×1.310、享受行政奖人员奖金数={（行政奖÷月天数）×出勤天数}－D（行政奖=有效益科室平均奖的50%--70%）月事假超过三次或月事假累积超过5个工作日不享受当月效益奖金注：为兼顾公平①当某科效益奖金人均奖超过1800元时，超出部分的50%仍奖励给科室。在上述基础上，当效益奖金人均奖超过2000元时，超出部分的10%仍奖励给科室。②当某有效益科室奖金低于有效益科室平均奖的50%接受调控，调控幅度不超过该科实发奖金数的50%。③在以上基础上，院方对全院总奖金数实行总体控制。（五）效益奖金的分配1每月根据财务科核算的各科室实发金额，全部发给科室，由科室分配到个人，交分管院长审核后再由分管财经的院长签字发放。2为调动各科室负责人（科主任、护士长）加强科室管理的积极性，科室主任、护士长的效益奖金由院方发放。科室主任奖金为所在科室医生效益奖金平均数的1.4倍，科副主任奖金为所在科室医生效益奖金平均数1.0，护士长奖金为所在科室奖金平均数1.4。各职能科室主任奖金为全院有效益科室的平均奖。3、各临床、医技科室要按照“德、能、勤、绩”搞好二级分配，依照“按劳分配，重实绩、重贡献、优劳优酬”的原则，根据本科室具体情况，制定出本科室各级各类人员二级分配办法，打破分配中的“平均主义、大锅饭”，科室二级分配的基本原则是：①科主任、护士长负责科室的二级分配，但不参与科室二级分配。②二级分配实行多种系数综合核算分配制度。③夜班护士，非夜班护士之间适当拉开差距。④效益奖金由科室考核分配。建议具体考核指标：收治病人数、药比、工作质量和医德医风等工作为主要指标。其中护士以服务态度，护理质量，劳动纪律，团结协作，病员评价为主要指标。⑤建议二级分配方案具体量化为：收入占60%；业务量（收住人次、手术量）占20%；医德医风等工作20%（医德医风等工作主要为：药占比、工作质量、劳动纪律、服务态度、病历书写等）。各科室在上述原则的基础上，可结合本科室特点，制订出更科学的具体实施细则。4、各科室的月奖金提取20%作为季度奖金，所扣部分根据职能科室的考核结果，同下季度第一个月的奖金一起发放（暂定）。六、职务津贴1、院正职：500元/月；2、院副职：70元/月；3、科正职：200元/月；4、科副职：150元/月；七、其它事项1、每月15号发放工资（固定部分），次月25日发绩效工资和各种津贴。2、各科室的一切财务收支，必须经财务科统一管理核算。科室不得自收自支更不得设小金库存，一经查出，将全部没收并处以10倍以上金额的罚款。3、病案室每月15日之前统计各科室的工作量并上交财务科。4、院办、医务科、质管办、护理部、人事科每月15日之前将各科室医疗质量及劳动纪律考评结果上交财务科。5、科室干部考勤由院办公室每月10日前将考勤结果上交财务科。6、总务科、库房、信息科每年度统计一次各科固定资产，交财务科计算折旧。7、各相关职能科室对成本核算结果、工作量统计结果及考评、考勤结论负责。如有虚报、瞒报，一经查实，扣除科室负责人全年职务津贴。8、各科室在经管办领取一级分配系数后回科室进行二级分配，分配后奖金连同二级分配的量化指标一起上交经管办，经管办审核后，如发现有科室未执行二级分配方案，则退回原科室重新分配。9、本办法最终解释权归院方。账务报告制度1、账务报告是反映医院一定时期的账务状况和业务开展成果的总结性书面文件。包括资产负债表、收入费用总表、医疗收入明细表、医疗成本明细表、其他收支明细表、管理费用明细表、现金流量表等。2、财务会计报表按、季度、年度向主管部门上报。季报包括月报表、往来账项情况表；年报包括季报表、基金变动情况表、基本数字及账务分析表。上述报表上报时间均为所属会计期间次月的12日以前。3、在办理年度决算报告前，应对账产物资、债权债务进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按《医院财务管理制度》规定及时处理。4、有关账务报告的文字说明要做到简洁、明确、规范，以满足报告使用者实际需要为目的。5、账务会计报告必须做到数字准确、编制完整和上报及时。6、账务会计报告上报前，必须按要求加盖印章和履行签名手续。7、账务会计报告必须真实反映医院账务状况和经营成果，任何部门和个人不得授意、指使、胁迫账务部门和人员伪造、变造虚假账务会计报告。物价投诉接待管理制度医院成立医疗服务价格管理领导小组（医疗纠纷办分室兼任），设立物价员，开展日常医疗价格管理和投诉接待工作。为加强物价投诉的接待和处理工作，特制定本制度。1、物价员负责物价投诉接待工作，科室核算员协助物价员开展工作。2、接待工作主动热情，及时做好投诉记录，当场能给予解释或处理的问题，当场解决。不能处理的，协调其它科室共同解决。重大问题，及时汇报财务科负责人和分管院长。3、定期向医院物价管理办公室书面汇报和分析投拆接待情况记录及处理结果。4、本着有错必纠的原则，认真对待物价投诉，妥善处理。5、对无效投诉，要耐心细致的解释，消除病人的误解。6、通过投诉，查出有乱收费、自立项目收费、分解收费、重复收费行为的科室和个人，收回所有多收款项，退还给客户，同时纳入绩效考核及考评工作，并全院通报批评。医疗收费管理制度1、认真执行《江西省医疗服务项目价格汇编》标准。2、认真审查患者的各项检查单据，按照微机程序中相对应的收费项目，核对无误后划价收费。3、若发现收费项目与价格不相符时，经查属实，给予退费。4、在医疗收费过程中，如发现程序中有错误时，应及时和相关科室取得联系，随时解决。5、收费时要唱收、唱付，当面点清，防止差错。6、工作细心，做到人离款锁，当日现金上交财务科，下班时余款必须存入保险柜，如因工作疏忽、失职等造成损失，由个人负责。7、收费处工作人员，必须坚守工作岗位，不得擅离职守，如因脱离岗位而发生的事故，由当事人负责。8、收费人员所收现金，除会计室出纳人员收取外，不得将公款私借，如有发现，按有关财务法规处理。9、现金重地，非本室人员谢绝入内，以防差错事故发生。会计凭证的传递与保管制度1、会计凭证的传递。会计凭证尤其是原始凭证并非都是在会计部门，由会计人员填制和办理凭证手续的，但都必须集中到会计部门来，由会计人员将它们全部登记入账。会计凭证除了作为记账依据之外，还有其他的用途，如据以组织经济活动，协调业务关系，强化内部控制，明确岗位责任，加强会计监督等。因此，必须认真做好会计凭证的传递。会计凭证的传递，是指会计凭证从填制到归档保管期间，在本单位内部各有关部门和人员之间的传递程序和传递时间。组织会计凭证的传递，首先必须确定由谁填制或取得原始凭证，填制多少份数，填制的各份凭证或取得的凭证应分别交哪一部门，由谁接办下一步手续，由谁交到会计部门，再由谁负责整理填制记账凭证，直到最后归档保管时止。在这里不仅要规定各种凭证的传递环节和顺序，还要规定一定的停留时间，才能使各项工作有条不紊。我院会计传递程序和顺序为：（1）每日门诊收费处和住院结算中心上缴头一天的门诊和住院收入及报表，由出纳收款。（2）费用与往来会计一般是2—3天将出纳的报账原始凭证进行审核计账，并做好凭证由出纳（报账员）送交会计核算中心，电脑上账并打印凭证。（3）材料会计一般5天一汇总送交会计核算中心。（4）月终收入、药品、材料、费用等会计根据每月报表的汇总数字进行登账、做账后，各自送入会计核算中心，由核算中心会计审核后退回医院进行电脑登账并打印凭证和报表。其简易传递流程为：原始凭据→支付费用与往来→手工做账→送入会计核算中心审核→返还医院→电脑上账、登账、打印凭证与报表。2、会计凭证的保管。会计凭证是一种有法律效力的重要经济档案，入账后要妥善保管，以便日后随时利用查阅。会计凭证的保管方式和要求是：（1）每月记账完毕，要将本月的记账凭证按编号顺序整理，检查有无缺号，附件是否齐全，然后加上封面封底，装订成册，以防散失。最后，要将凭证按封面大小折叠整齐，在封面上写明年度、月份、共计册数，每册记账凭证的起止号数等。（2）某些原始凭证过多的，如收、发料单、工资单等，某些今后仍要利用的重要原始凭证，如合同、盘点表等，也可另行装订或单独保管，但应在记账凭证中注明。（3）会计凭证不得外借，已装订成册的不得抽出。其他单位和个人经单位领导批准调阅会计凭证的，要填写会计档案调阅表，详细填写借阅会计凭证名称、调阅日期、调阅人姓名和工作单位、调阅理由、归还日期。调阅人一般不得将会计凭证携带外出。如有贪污盗窃等经济犯罪案件，需要以某些原始凭证作证时，也只能复制，不得抽取。（4）会计凭证要按照有关会计法规制度规定的期限进行保管。保管期间要防止虫蛀鼠咬等毁损事故的发生。保管期满后，要报经上级主管部门批准后，方能销毁。基建会计核算和财务管理制度1、为加强基本建设项目的会计核算，保证数据的真实性、完整性，强化资金管理，控制基建成本，制定本制度。2、基本建设项目是指新建、改建、护建及修缮固定资产等活动，不含购入不需要安装的固定资产。3、会计核算人员应按照工程项目设置会计科目、明细账，以便完整、真实的核算各项工程实际发生的成本。4、会计核算人员根据合同和工程进度表，由承包方提出请款报告并由基建负责人签字，经主管院领导签字后方可支付预付工程款。不允许使用汇票自带或现金方式支付货款现象。5、工程竣工后，应由承包方出具工程竣工结算报告，经审计部门审核和出具审计报告后，由院基建负责人签字后，经院领导批准后，按合同结算款项。6、工程竣工后，由院基建负责部门负责人根据工程竣工结算单和工程验收报告，报财务科办理增加固定资产账务处理。7、会计核算人员根据不同的基建项目的实际成本来增加固定资产价值。内部控制制度1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。2、货币资金的收付由出纳人员统一办理，其他人员未经会计机构负责人同意，不得随意进行货币资金的收付。3、现金、银行存款的支付，应由院领导及会计机构负责人审核批准，出纳人员支付款项，记账人员记账，不能由一人同时办理付款和记账。4、收款收据、定额票据由专人保管、签发和核销。核销时应严格按照已登记入账的各类收据的报核联进行，要分类、逐号勾销，不得按收入汇总表勾销。发现缺号、重号、跳号现象要及时报告分管院领导。5、专人负责对各类收入款项收缴是否准确无误进行审查和复核。6、各类会计凭证必须经制单方能送会计科复核，然后返回电脑入账。7、收入会计每月应及时编制各账户“银行存款余额调节表”并呈财务科长进行审核、签字，以防止未达账款不及时清理而形成有坏账风险。8、会计软件的使用，要设置合理、严密的权限，权限的增删须报经会计机构负责人同意，擅自更改的一经发现按违纪论处。系统各指定操作员要设置密码，并经常更换，防止因密码泄露造成篡改等现象的发生。预决算管理制度一、医院预算编制的原则1、需要与可能的原则：医院根据国家的有关方针、政策制定切实可行的预算方案、用款计划。既要考虑各项业务活动的需要，又要考虑医院财力的可能，同时考虑财务制度的可行性。2、量入为出的原则：预算应根据上年度的预算收支的执行情况，预测本年度的收支量来进行，努力控制非生产性开支，坚决压缩消耗性支出，提倡勤俭办理、精打细算，坚决以收定支、多收少支。3、留有余地的原则：编制预算应掌握收入打稳、支出打紧、核算打准、留有余地，不允许满打满算，不允许做超支预算，执行预算要贯彻先紧后松、内紧外松的原则，定期分析、适度调整，既不能扣的太紧，也不能卡的过死。4、归口管理的原则：按照我院材料、设备、固定资产分级归口管理的规定，按照总务、器材、药剂、医疗为单位进行预算分配，其直接费用由财务部门进行预算，由部门实施供应。各部门无特殊情况，不准突破预算。5、保证重点的原则：预算计划必须坚持保证重点，兼顾一般的原则。基本做法首先是人员工资、绩效；其次是设备购置、医疗科研兼顾行政、后勤。二、医院预算的编制程序1、医院预算的编制。采取领导、财务部门、业务部门相结合的办法，首先由业务部门将各类预算报财务部门，其次由账务部门根据年度任务，提出预算计划，经分管院长或分管领导审查后拟定医院年度执行预算，由财务科掌握执行。2、在预算执行过程中，由于客观因素的影响，预算变化较大时，由财务科在认真核算的基础上，及时提出调整预算和收支计划的意见，由分管院长或分管院长审查后执行。三、医院收入预算的编制收入预算的编制，参考上年度实际收入水平，结合医院事业发展和工作任务计划，以及医疗收费标准等因素确定，主要包括以下几个部分：1、医疗收入：门诊收入、住院收入、药品收入、其他医疗收入。2、其他收入：进修培训收入、废品、变价收入等。3、差额预算补助。4、专项补助。四、医院支出预算的编制医院的支出预算本着既要保证医疗活动的需要，又要合理节约的精神，根据年度事业发展计划、工作任务、人员编制，有关开支定额标准和物资供应计划及价格变化因素等情况编制，主要包括以下几个部分：(一)人员经费1、工资福利支出：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出；2、对个人家庭补助支出：生活补助、抚恤金、其他对个人和家庭补助支出。（二）卫生材料费血费、氧气费、放射材料、化验材料、其他卫生材料（三）药品费西药、中成药、中草药（四）固定资产折旧费（五）无形资产摊销费（六）提取医疗风险基金（七）其他费用办公费、水电费、差旅费、交通费、培训费、维修费、专用材料费、劳务费、公务接待费、邮电费、取暖费、福利费、公务用车运行维护费、专用燃料费、其他交通工具运行维护费、其他商品和服务支出。（八）专项补助支出（九）科教支出（十）其他支出：罚没支出、医疗赔偿支出、其他五、专项基金收支预算的编制医院专用基金包括修购基金、事业发展基金、福利基金、院长基金、科研基金、其他基金。根据有关规定，按提取比例、额度和业务发展计划，本着量人为出的原则编制预算，必须坚持专款专用，必须按比例提取，保证医院发展的后劲。六、编制医院年度决算1、认真总结预算安排及执行情况，总结财务管理及资金使用效果方面的经验，系统整理分析财会基础资料。2、做好与开户银行对账工作，主动与主管部门核对拨示数额。3、认真做好物资清查工作，对固定资产、低值易耗库存药品、卫生材料、其他材料、专项物资进行盘点，做到账物相符。4、清理往来款项，做好债权清理，对库存现金进行清查核对，确保账款相符。5、编制年度决算，必须分清资金渠道，做到报表齐全、内容完整准确、账表相符，账账相符、并附详细的文字说明。内部审计制度为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。三、内部审计的职责和任务（一）拟定医院内部审计规章制度；（二）审计预算的执行和决算；（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（七）审计经济管理和效益情况；（八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。四、内部审计程序（一）拟定审计项目计划；（二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；（三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；（四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；（五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；（六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；（七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。审计要求：1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。提高工程质量和资金使用效率。2、发挥对物资采购合同的内审监督作用审计时应进一步扩大审计的深度与力度，防止出现逃避审计的现象。3、遵循合同审计程序审计时必须严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。4、坚持合同审计的原则。5、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。6、充分发挥医院内部审计的监督作用。医疗服务价格管理与公示制度1、科主任是价格管理的第一负责人，对本科的价格管理负总责，护士长对科室价格的执行实行监管。2、医疗管理价格要严格按照江西省颁发的《江西省医疗服务项目价格汇编》及配套补充价格规定中的项目执行，不得随意套用医疗项目。3、各科室在项目记费上必须以医嘱为依据，遵照医嘱收费，不得无医嘱收费、不得自立项目收费、不得重复收费、不得随意组合收费。4、建立住院患者医疗服务项目“一日清单”制度和药品管理“双处方”制度，提高服务透明度，使患者“明明白白消费”。5、特殊材料收费必须严格执行加价标准。使用贵重的特殊材料时，必需告知患者，经患者同意后方可使用，不得随意提高基础价格，未纳入特殊材料库的卫生材料，不得收取费用。6、科室需要开展新的医疗服务项目，必须写出书面申请提前报财务科，由财务科物价人员上报经分管院长同意再报物价管理部门批准后方可执行。7、各科物价员要切实负起责任，履行职责，把好科室收费项目价格关，做好医疗服务价格项日的执行和监管工作。8、医院应加强价格的日常管理，并把价格执行情况纳入每月的业务考核中，对于违反医疗价格规定收费、病人投拆的科室要严格查处。挂号室工作制度1、门诊病人应先挂号，后就诊（危重抢救病人例外）。2、挂号室工作人员提前做好各项准备工作，开诊前半小时开始挂号。3、初诊病人要认真输入病人基本信息。同时就诊两个科或转科病员，无须重新挂号，可一卡通就诊。4、挂号就诊当日一次有效，隔日和复诊应重新挂号。5、管好挂号票据，严格按规定的挂号标准收费，现款要及时上缴，每日一对，月终同财务科核算。6、挂号室工作人员应坚守工作岗位，态度和蔼，交付现金时应当面点清，唱收唱付，严格遵守医院的各项规章制度，对急、危重病人要优先挂号。结算室工作制度1、出院、入院病员均由本院各科医师及门诊部医师开具出入院通知书，统一由住院处办理入院、出院手续（中晚班及节假日由门诊挂号室办理）。2、病员办理出院手续，由病区将住院病人费用传送至住院结算室，经医保、社保、城镇、新农合审核后，再由结算人员进行结算，最后开具电脑发票并打印费用清单。3、住院病员，应按规定预交押金，同时主动补交欠款，由结算室打印收据给病人。4、病人入院时应在二十四小时内到住院结算室填入农保、医保、社保、城镇和自费类型，以便财务核算和统计之用。5、住院出院时应收回全部预交金收据，如有缺额必须由病人所在科室经管医生或主任、护士长填写证明后方可办理出院。6、结算室工作人员必须细心负责、态度和蔼，准确掌握各种收费标准、交付现金时应当面点清，唱收唱付，开出收据，并保留存根备查。负债管理制度为规范医院负债管理，规避财务风险，特制定本制度。一、负债分类1、流动负债是指偿还期在1年以内的短期借款、应付账款、预收医疗款、预提费用和应付社会保障费、应交超收款等。2、长期负债是指偿还期在1年以上的长期借款，长期应付款等。二、医院负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。医院应建立借债集体决策机制，借入流动负债须经医院院班子会议确定。医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。（一）预收医疗款管理1、医院须建立病人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。2、完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院病人等分类对预收医疗款项进行管理。（二）应付账款的管理1、财务部门应及时合理地清理和支付应付账款，建立健全供应商的信用记录，逐步完善公司的市场资信。2、医院购买药品、设备、卫材及其他物资时，应尽量在货到半年内付款，以缓解医院资金付款压力，同时降低资金风险。对固定资产及工程支出应预留足够质量保证金。3、应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志：（1）物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在物资验收入库后按发票账单登记入账；（2）在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。4、应付账款按应付金额入账。5、财务部门负责应付账款的管理，并定期组织采购部门与供应商对账。6、因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。负债转为其他收入应具备以下条件：（1）因债权人的特殊原因；（2）债权人确实无法偿还；（3）具备相关证明材料。三、医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，经院班子批准可计入其他收入。无形资产管理制度为加强医院无形资产管理，维护资产的完整，防范无形资产管理中的差错和舞弊；明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。根据《医院财务制度》对医院无形资产的相关规定，结合医院实际情况，特制定本制度：一、无形资产：指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。医院土地使用权、购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其他财产权利，如财务软件、医院信息化管理系统等，均按无形资产进行管理。二、医院应当在无形资产明细账中登记每项无形资产入账成本中财政补助资金、科教项目资金、其他资金的金额及其所占的比例。三、与无形资产有关的后续支出处理：（一）为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出，如对软件进行升级或扩展其功能等所发生的支出，应当计入无形资产账面价值。（二）为了维护无形资产的正常使用而发生的后续支出，如对软件进行漏洞修补版本升级等所发生的支出，应当计入当期费用。四、医院无形资产应当自取得当月起，在预计使用年限内采用年限平均法分期平均摊销。摊销期不应超过10年。条件许可也可一次性摊销。五、各科室责任（一）经办科室：1、提出无形资产购置方案；2、组织实施无形资产业务取得过程；3、组织无形资产验收；4、办理无形资产处置；5、建立无形资产台账；6、定期对无形资产安全、适用性进行检查。（二）财务科：1、对无形资产进行会计核算；2、监督、指导管理部门对无形资产的管理。六、无形资产的日常管理（一）无形资产管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台帐。（二）无形资产管理台帐登记的内容包括：无形资产的名称、规格型号、单位价值、数量、生产厂家、启用时间、使用部门、使用状态。流动资产管理制度流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。一、货币资金管理货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。（一）现金管理1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务科，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2、门诊挂号收费处和结账室收取的现金当日存入银行，并注明款项来源，不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转帐结算。7、加强对现金的控制，不定期地进行现金库存检查，经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经分管领导审批的原始凭证支付，并编制记账凭证；每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。9、借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。10、借用现金必须由分管领导审核确认，经分管领导批准签字后方可领用。11、对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。12、库存现金要做到日清月结，做到帐帐、帐款相符，并编制现金日报表。如发现不符，应及时查明原因，做出处理。13、加强现金管理，落实各项防范措施，确保现金保管存放安全。（二）银行存款管理1、按照国家有关规定开立银行帐户，以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不出租、出借、套用或转让银行帐户。2、医院所有支票均由财务科签发，填妥付款金额、日期、用途等有关内容，严禁携带空白支票外出。领用支票者，须妥善保管支票，并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗，应及时向财务科报告，若对医院造成经济损失，一律由其承担全部责任，并赔偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用，假公济私、谋取私利的，一律按贪污论处。3、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交相关分管领导审核后，方可支出。4、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。5、银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于帐务上的错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应通知银行更正。6、每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账帐、账实相符。（三）支票的领取及管理1、支票领取：（1）领取支票由报账会计到业务银行购买，并上报收入会计登记备案。（2）签发支票，在填写费用支出报销单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：（1）所签发支票应填写收款医院、日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。（3）会计人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。（4）会计人员应及时申购支票，并妥善保管。（5）医院财务专用章、法人章分专人妥善保管。（6）支票和财务专用章、法人章保管人员必须分工不得为同一人员。（7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。二、应收帐款管理（一）应收账款的管理规定如下：1、应收账款的确认：以销售或者提供劳务实现为标志，即发票一经开出，即形成应收账款。2、财务