某公司财务与会计业务考核方案

第17页共17页财务、会计业务百分考核方案为了加强财务管理、规范会计业务，贯彻执行财政部颁布的《企业会计制度》，促进广大财会人员业务素质和经营管理水平的不断提高，使**有限公司的财务管理适应社会主义市场经济发展的需要，实现管理的规范化、统一化、标准化。根据******有限公司财务制度、会计制度及有关规定和要求，在不断完善的基础上，侧重于财务管理、专业技能与业务素质，推行专业技能、业务考核、个人表现与利益分配挂钩的百分考核责任制。第一：考核核范围及及内容一、财务管管理考核核（700分）㈠制度健全全（2分分）各企业都要要依据******有限公公司财务务制度，制制定本企企业的财财务管理理制度或或实施细细则。货货币资金金、结算算资金、成成本费用用开支、财财产盘查查、折旧旧或摊销销，投资资、采购购计划与与管理、收收入管理理、利益益分配等等主要内内容不得得遗漏。科科室内成成员要建建立明确确的岗位位责任制制，并严严格遵照照执行。没有制度不不得分；；无岗位位责任制制扣2分分；主要要领导或或财务人人员手中中无制度度的扣22分。㈡制定投资资和大宗宗物资采采购计划划，落实实财务计计划和责责任制（55分）各企业都要要根据本本单位的的实际情情况和发发展需要要，制定定投资计计划、大大宗物资资采购计计划，坚坚持“呈报审审批”制度；；制定生生产经营营承包计计划和责责任制，并并贯彻落落实。各种计划未未制定的的每项扣扣2分，无无责任制制的扣33分。各种计划和和责任制制没按时时上报的的，每项项扣2分分；每拖拖延一天天加扣00.5分分。各种计划和和责任制制的制定定，要实实事求是是，清楚楚和完整整，并且且具有一一定的可可操作性性，否则则将根据据情况扣扣1~22分。㈢流动资产产管理（224分）1、货币资资金管理理（8分分）货币资金是是企业流流动资金金重要组组成部分分，因此此公司在在财务部部设立内内部融资资机构，负负责公司司资金的的“结算和和集中管管理”、资金金的“统一调调配、统统一安排排、统一一使用”和外汇汇的监督督与核销销。只有有合理灵灵活地运运筹资金金，加速速资金周周转，提提高资金金利用率率，对其其实行监监督和使使用的控控制，才才能发挥挥其经济济效用。⑴各企业要要强化资资金管理理制度，实实行“权、账账、款”分管制制度，除除现金出出纳员外外，任何何人不得得在科室室内保管管现金。⑵**对各各分公司司实行“备用金金”制度，限限额5,,0000元，零零星开支支在企业业支付，大大额款项项一律在在财务部部支付。⑶各企业资资金使用用本着“经营必必需”的原则则，开支支要按有有关规定定执行，每每月255日由其其财务部部门向财财务部上上报下月月的资金金使用计计划，财财务部根根据其计计划安排排资金。⑷产品销售售款、结结算款必必须于收收到的当当日全额额交到财财务部或或直接送送存公司司银行账账户，要要提前同同金融部部门取得得联系，争争取配合合。若交交款时间间超过银银行营业业时间，各各单位要要根据情情况派专专人值班班，一律律不得公公款私放放。⑸严禁公款款以个人人名义存存入银行行；严禁禁私设小小金库、搞搞账外截截留；严严禁转让让银行结结算账户户；严禁禁为***外企业业或个人人借款、套套取现金金、支付付结算款款项；严严禁对非非**企业业或个人人借款；；严禁为为非***企业或或个人提提供经济济担保。⑹每日的现现金、存存款业务务必须做做到“日清月月结”，严禁禁“坐支”、“记堆账账”、“白条子子抵库”。并做做到账实实相符，不不准超库库存限额额。⑺银行存款款账户必必须经公公司财务务部审批批定点开开设，不不得私自自开设，支支票与印印章要实实行分管管制度，即即：支票票和财务务专用章章由出纳纳员保管管，法人人代表章章由财会会科长负负责保管管。⑻发生支票票丢失时时，要及及时查找找并报告告开户银银行，同同时应采采取声明明作废、更更换银行行预留印印鉴等补补救措施施，避免免扩大经经济损失失。⑼对由于管管理不善善，造成成货币资资金丢失失，要追追究经济济责任，并并按损失失额由责责任人全全额赔偿偿。⑽银行存款款的账面面余额应应当与银银行对账账单定期期核对，并并按月编编制银行行存款余余额调节节表调节节相符。上述各项每每违规一一次扣22分，对对违反严严禁经办办的六个个规定之之一的，扣扣除该项项全部应应得分数数，并调调离财会会队伍。若检查发现现库存现现金帐实实不符，每每一次扣扣1分，并并按每1100元元加扣00.5分分。银行存款、贷贷款余额额调节表表必须按按规范填填报，凡凡调整不不合规的的，每笔笔扣1分分，不调调整的扣扣2分。对由于管理理不善，发发生印章章、货币币资金丢丢失等事事故的，除除要全额额由责任任者赔偿偿损失外外，一次次扣罚88分，并并按银行行同期借借款利率率追计财财务费用用。2、结算资资金管理理（8分分）各企业应加加强结算算资金的的管理，积积极主动动的清收收公司外外的产品品销售款款和结算算款，建建立切实实可行的的销售结结算制度度，做到到“一手钱钱、一手手货”，坚持持“钱货两两清”的原则则，杜绝绝应收账账款再发发生。职工因公外外出借支支，必须须由厂长长(经理理)、部部门经理理出具证证明，财财务部门门方可支支款，出出差回来来一个月月内必须须报销，并并坚持借借支回收收制度。**内各企企业的往往来业务务，要每每月核对对，企业业间所有有往来业业务都应应对应公公司财务务部一个个部门，并并且金额额要相等等。年终决算期期末，对对当年新新增加的的公司外外应收账账款（当当年收益益分配允允许计入入收入的的除外）和和上一年年度允许许计入收收入、但但仍未收收回的应应收账款款，按每每1万元元扣0..5分。上述各项每每违规一一次扣22分，对对当年未未收回的的产品款款扣罚该该项全部部应得分分数，并并责令主主要责任任人停职职负责追追要，其其清要期期间发生生的费用用及欠款款追计的的利息由由主要责责任人承承担。3、其他资资产的管管理（88分）⑴企业的存存货要按按制度规规定管理理，做到到无“白条子子”抵库，保保管有专专人、存存放有专专库，坚坚持定期期盘查，做做到账实实相符。⑵**大宗宗物资采采购要坚坚持物资资采购“呈报审审批”和“统一组组织、集集中采购购”制度。⑶当年所***种不不能满足足供应各各**单位位需要时时，由生生产管理理部提出出申请，总总经理办办公会研研究确定定统一外外购。⑷对多年积积压、淘淘汰、报报废的物物资，必必须按规规定当年年核销，各各种材料料计价，应应按规定定执行，不不准随物物价上调调而调价价转当年年盈余，并并入当年年利润。⑸各种待摊摊物资，要要按实物物原价入入账，按按规定标标准摊销销，定期期盘查清清点盈亏亏额列当当年成本本，新增增的***台筏物物资经批批准购入入后，通通过“长期待待摊费用用”户核算算，并定定期摊销销，对零零星购入入的***物资通通过“长期待待摊费用用”核算后后，要全全额列支支成本。⑹低值易耗耗品坚持持盘查制制度，按按实物逐逐项登记记管理，各各种办公公用具、电电视机等等都要列列入低值值易耗品品核算管管理和，做做到账实实相符。⑺当年未实实现销售售的库存存产品、发发出商品品、代销销产品、在在产品年年终一律律不准计计入当年年收入，由由公司确确定成本本价格，超超过成本本价格按按成本价价格结转转，差额额列当年年成本，低低于规定定成本价价格不予予调整。⑻**的苗苗种费要要按规定定摊销，**业当年自留用于增殖和**的、未销售的苗种，按实际成本结转下年，超过定价按定价结转，差额列当年成本。各种存货的的盘点表表应于每每年的十十二月三三十一日日报送财财务部。其他资产管管理，每每违规一一项扣22分。对对**大宗宗物资、苗苗种私自自采购的的扣罚该该项全部部考核分分数。对对趁采购购之机为为个人敛敛收私财财的要追追究法律律责任。㈣固定资产产和长、短短期投资资管理（88分）1、固定资资产管理理（6分分）企业固定资资产要定定期进行行维修和和保养，按按规定计计提折旧旧。固定定资产的的购置、调调拔、变变卖、报报废，必必须按规规定报批批后办理理，并及及时调账账处理，各各分公司司严禁私私自投资资。⑴固定资产产投资管管理，坚坚持“强化管管理、呈呈报审批批”制度，不不断规范范投资行行为，对对一切新新增加的的投资项项目，必必须通过过财务部部门上报报项目投投资计划划和可行行性论证证报告，转转呈总经经理办公公会研究究批准，方方可执行行，严禁禁企业私私自投资资或先投投资后报报批的行行为。在资金安排排上，坚坚持“量力而而行，集集中财力力，突出出重点，有有计划地地逐个实实施”的原则则，并且且根据批批准的工工程项目目完工程程度付款款；对已已完工没没有经项项目管理理部或审审计部门门审核的的工程、严严禁全额额付款；；必须有有项目管管理部审审核的工工程决算算书或工工程的验验收证明明，全额额支付时时要经总总经理批批准，并并扣留部部分质量量保证金金。⑵固定资产产要定期期维修和和保养，维维修和保保养的费费用列支支当年成成本，若若维修或或改造的的项目额额度较大大，应在在两年内内摊销完完毕，但但必须实实行“呈报审审批”制度。⑶固定资产产要按规规定提取取折旧，对对当月增增加的固固定资产产不提折折旧，当当月减少少的固定定资产照照提折旧旧。对当当年进行行的项目目投资，凡凡已完工工或主体体工程已已基本完完工的，都都要转入入“固定资资产”账户管管理，并并按规定定提取折折旧。⑷固定资产产要定期期盘查，做做到账物物相符，发发现盈亏亏，财务务部门要要呈报“资产盈盈亏的调调账请示示”，经批批准后，方方可调帐帐，严禁禁私自调调账处理理，更不不允许有有盈亏额额不调账账。并使使用统一一格式的的“固定资资产盘查查折旧表表”于十二月月三十一一日报送送财务部部。⑸固定资产产严禁私私自对外外出租，若若要对外外出租必必须经***公司司批准。上述各项每每违规一一项扣22分，盘盘点表未未按期上上报扣11分，并并按每拖拖延一天天加扣00.2分分。对私私自投资资或先投投资后报报批、私私自出租租的扣罚罚该项全全部应得得分数。2、长、短短期投资资管理（22分）各企业严禁禁私自对对外投资资和接受受一切外外来投资资，必须须经***董事会会批准后后方可执执行。凡未报批的的项目投投资，每每项扣22分，并并根据实实际投资资额、每每万元扣扣0.22分。㈤成本费用用管理（88分）1、各企业业要按规规定计提提工资及及全部成成本列支支项目，正正确地归归集和分分配各项项成本和和费用，做做到该摊摊销的摊摊销，成成本真实实不漏项项，不挂挂支分空空。2、生产费费用支出出本着“经营必必需”的原则则，做到到合理地地控制，实实行“逐级审审批”、坚持持“一支笔笔”制度，加加强监督督和管理理，压缩缩非生产产性开支支，杜绝绝不合理理支出。所有开支报报销，必必须注明明事由、用用项、完完善财务务手续，出出纳员方方可办理理。3、严禁各各企业巧巧立名目目的交易易接待行行为或将将交易接接待费用用列支福福利费。凡违规的，每每项扣22分，并并按每万万元加扣扣0.22分；违违规第四四款，每每笔扣00.5分分。㈥收入成果果管理（88分）企业应建立立健全各各个环节节各项收收入的管管理制度度。应当当在发出出商品、提提供劳务务的同时时，收讫讫价款或或取得索索取价款款的凭据据时，确确认营业业收入。凡凡违规每每笔扣罚罚2分，并并按每万万元扣罚罚0.22分。对未收回的的销货款款不准确确认营业业收入，并并扣罚该该项全部部考核分分数严禁虚计收收入，凡凡违规扣扣罚该项项全部考考核分数数。㈦专用基金金管理（33分）专项基金（包包括福利利费、工工会经费费、教育育经费和和劳动保保险金）必必须坚持持“量入为为出、专专款专用用”的原则则，严禁禁长支，各各分公司司年末要要将工会会经费、教教育经费费和劳动动保险金金账户余余额并入入**统一一管理。严禁各企业业、各部部门为职职工代购购副食品品等消费费品。凡违规每项项扣2分分，基金金长支每每万元扣扣罚0..5分。㈧财务分析析及工作作总结报报告（33分）企业经营班班子应定定期召开开经济活活动分析析会，总总结经营营活动中中的经验验和教训训，不断断完善企企业的经经营管理理措施，提提高企业业的经营营效益。每每季度末末、半年年概算和和年度决决算要上上报企业业经营状状况分析析报告，年年终上交交财务工工作总结结，上报报时间：：分析报报告按报报表时间间上报；；工作总总结在次次年的一一月三十十日前上上报。分析报告要要求要素素要确，因因素要准准。工作作总结要要求精练练，条理理清楚。报告或总结结未报的的，一次次扣1分分，并按按每拖延延一天加加扣0..1分。分分析报告告或工作作总结内内容不合合规的，视视情况扣扣0.22~0..5分。㈨会计电算算化管理理（5分分）各企业要严严格执行行公司的的会计电电算化管管理制度度，凡违违规的每每项扣11分。对电算化开开展较慢慢的，每每季度按按2分扣扣罚。电电算化未未实施的的，扣罚罚该项应应得分数数。对实行电算算化未进进行数据据备份的的，每季季度按22分扣罚罚。对在计算机机上网、安安装和运运行游戏戏软件及及其他软软件，出出现的一一切后果果由其个个人承担担，并扣扣罚其全全年工资资的100%。同同时扣罚罚该单位位的此项项考核得得分。㈩财会队伍伍建设（44分）1、能够严严格执行行有关制制度的规规定，思思想进步步，作风风正派；；2、行业之之风端正正，服务务热情周周到；3、遵守政政府法规规，不违违法、不不违纪；；4、严守工工作时间间，不迟迟到、不不早退、不不无故旷旷工；5、办公环环境清洁洁，办公公用品摆摆放整齐齐，不在在办公室室搞娱乐乐活动；；6、热爱本本职工作作，积极极钻研业业务；7、积极参参加生产产劳动，熟熟悉生产产过程，掌掌握第一一手资料料；8、积极参参与企业业经营管管理，为为领导当当好参谋谋；9、经营班班子团结结，接受受领导，团团结同事事，服从从组织分分配，不不争名利利闹待遇遇；10、积极极参加上上级召开开的各种种会议、会会计学习习班，做做到不缺缺席、不不迟到、不不早退。上述各项凡凡没做到到或违规规一次扣扣1~33分。对违反规定定知情不不举者，一一经查处处给予严严重警告告处分，同同时在年年终技能能工资评评定时按按末级调调整；对对举报者者给予免免予扣罚罚当年的的10%%考核工工资，并并嘉奖11,0000元。对会计人员员连续三三次专业业考试不不及格的的、实行行淘汰制制；对参参与赌博博的一律律开除财财会队伍伍；对争争名利闹闹待遇的的或不服服从财会会工作调调动的一一律开除除财会队队伍。二、会计业业务考核核（300分）㈠会计凭证证（6分分）1、原始凭凭证企业所发生生的每项项经济业业务都必必须取得得和填制制合规的的原始凭凭证，要要坚持“经营必必须，手手续完备备”的原则则，原始始凭证的的填制要要符合会会计制度度的内容容、要求求，并经经有关负负责人审审查签章章。原始始凭证严严禁伪造造涂改，作作废支票票必须附附在所发发生的业业务凭证证、并注注明作废废支票号号码，付付出凭证证、差旅旅费报销销单填制制要合规规，严禁禁“白条子子”入账。加强票证管管理，搞搞好票证证的发放放、回收收登记工工作。发发票、支支票等做做到不丢丢失。原始凭证的的内容每每缺一项项扣0..5分，对对不合规规的凭证证（用传传真纸复复印的凭凭证严禁禁做原始始凭证）或或凭证使使用不正正确的，每每笔扣11分，发发票、支支票每丢丢失一次次扣罚11分，“白条子子”入账每每笔扣22分。2、记帐凭凭证记帐凭证是是依据合合规的原原始凭证证填制的的，它的的格式由由公司财财务部统统一印制制，严禁禁代用。记记帐凭证证的填制制要符合合会计制制度的规规定的内内容要求求，除必必要的业业务用红红墨水冲冲销外，一一律采用用兰墨水水填写制制。并须须由填制制、出纳纳和审核核人员签签章；记记帐凭证证要做到到摘要清清楚，字字迹工整整，内容容齐全。严严禁点点点代替，除除记账页页数错误误或必要要的事项项可以更更正外，其其它内容容一律不不准更正正或涂改改。记帐帐序号用用号码机机盖印。凡是不按正正确的要要求填制制，每一一项扣00.5分分，凭证证如有涂涂改的，每每笔扣00.5分分，对附附件张数数漏写的的，每笔笔扣0..5分。原原则上记记账凭证证附件张张数不允允许更改改或用加加、减字字样表示示，但记记账凭证证已装订订成册形形成档案案无法更更换时，可可以更正正或用“加”、“减”改正，并并加盖订订正印注注明，并并视为违违规项处处理，每每笔扣00.5分分。㈡会计科目目（6分分）1、科目设设置按会计制度度的规定定设置会会计科目目。2、科目的的运用填制记账凭凭证时，要要按要求求全称填填写会计计科目，并并按照会会计制度度和经济济业务内内容正确确运用会会计科目目。每缺、错一一笔扣00.5分分；对会会计核算算程序不不合规的的按2分分扣罚。㈢会计账簿簿（8分分）1、账簿的的设置按会计制度度规定设设置账簿簿，根据据财务部部规定使使用统一一格式的的账页。要要结合业业体，核核算内容容选用各各类账页页。建账账时，索索引纸的的使用和和粘贴方方法如下下：一级级科目用用红色索索引纸、兰兰色填写写科目，二二级科目目用兰色色索引纸纸、兰色色填写科科目，三三级及以以下科目目需要粘粘贴索引引纸的，一一律采用用兰色索索引纸用用红色填填写科目目，或者者粘贴其其它颜色色的索引引纸。一一级、二二级科目目的各自自高度要要一致。一一级科目目的上端端不能高高出帐簿簿项目线线的上端端，二级级科目的的上端应应与一级级科目的的下端一一齐，不不能超过过一级科科目高度度，明细细科目可可根据科科目多少少自行确确定，但但高度不不能超过过二级科科目的下下端，其其它科目目依次类类推。按按要求填填写账簿簿启用表表，并加加盖有关关印章，账账簿页数数码一律律用号码码机盖印印。每违规一项项扣0..5分。2、账簿的的登记根据审核无无误的记记账凭证证，及时时、正确确、完整整地登记记发生的的每笔经经济业务务的日期期、内容容、应借借、应贷贷会计科科目的名名称及金金额，要要做到字字迹工整整，数字字准确，摘摘要清楚楚，严禁禁点点代代替。日日记账要要序时每每日登记记，每日日核清。记账时，账账页次序序应连续续登记，不不得跳行行隔页。如如跳行隔隔页，应应将空行行、空页页划红斜斜线注销销，并注注明“此行（页页）空白白”，加盖盖记账人人员印章章。采用正确的的更正方方法（划划线更正正法、红红字冲正正法、补补充登记记法），更更正账簿簿登记上上的错误误，并加加盖订正正印。账簿登记除除更正、改改错和必必要的冲冲销和结结转，可可以用红红墨水外外，一律律采用兰兰墨水登登记。上述项目每每违规一一次扣00.5分分。3、对账和和结账账簿的记录录应及时时核对，做做到账证证、账账账、账实实三相符符。按规定每月月月末结结账，不不准提前前或延期期结账，不不准连月月压账。月终结账时时，各账账的一级级、二级级和明细细科目的的汇总页页，都要要登记齐齐全，核核对正确确。各种明细账账、日记记账、总总账一般般应每年年更换一一次，但但有些账账户明细细项较多多、业务务较少、变变动性不不大的可可连续使使用，如如固定资资产明细细账、低低值易耗耗品明细细账、待待摊费用用等；第第二个会会计年度度新建账账目时，都都要编制制新、旧旧科目对对转并围围表。凡出现一笔笔不正确确的扣00.5分分。㈣会计报表表（6分分）按规定报送送的报表表应逐项项填报。编编制会计计报表要要做到统统一、真真实、准准确、及及时、完完整，不不得虚报报、瞒报报。月份报表定定于次月月3日上上报，概概算表、决决算表、统统计报表表及临时时性报表表，上报报时间根根据需要要和要求求确定。各种报表之之间，表表内各项项之间的的勾稽关关系要相相符，数数字要吻吻合，具具体按报报表要求求填制。各种报表上上报时，必必须有单单位行政政领导、财财务主管管审核签签章。加加盖公章章报出，考考核部门门收到报报表后，加加盖收讫讫章，填填写收到到日期，送送接表人人签字盖盖章。凡报表不按按时上报报扣1分分，每拖拖延一天天加扣00.1分分。报表表内容漏漏一项、数数字不准准、关系系不吻合合，每笔笔扣0..2分；；上述各各项除扣扣分外，并并责令及及时来人人改正，如如不来改改正加罚罚2分；；对报表表虚报、瞒瞒报的，扣扣罚该项项全部应应得分数数。㈤会计档案案（4分分）会计档案必必须按要要求整理理和保管管。会计凭证每每月结账账完后整整理立卷卷，凭证证厚度在在2-22.5公公分。凭凭证装订订要求下下齐或上上下同齐齐，凭证证表皮由由财务部部统一规规定格式式。装订订线要在在凭证皮皮的外面面，线结结在凭证证的后面面，并用用油光白白薄纸加加封条，装装订人要要在封条条处盖章章；凭证证皮上的的各项内内容要填填盖齐全全。字色色要求除除卷号和和工作人人员印章章用红印印泥外，其其它项目目均用兰兰或黑印印泥盖写写，所有有内容均均禁用手手写。有条件的单单位要设设专室保保管档案案，没有有条件的的单位要要设专柜柜，严禁禁堆放，档档案管理理要防火火、防潮潮、防盗盗，保证证档案的的完整。建立健全查查阅、借借阅档案案制度，有有移交、销销毁档案案的手续续制度。凡不按正确确的方法法整理填填写，每每项扣00.5分分，制度度不健全全扣1分分，无档档案专室室或专柜柜扣1分分。三、考核过过程中如如发现违违反公司司会计制制度及有有关规定定，而本本考核方方案又未未涉及到到的项目目，根据据情况按按0.55分到22分的幅幅度扣罚罚。凡季度检查查违规项项目责令令限期改改正,未未改的扣扣罚该项项考核应应得分数数。第二、考核核时间及及方法一、会计机机构的业业务考核核全年共共计四次次：考核核时间为为每季度度末进行行，考虑虑第四季季度考核核时间将将会同年年终收益益分配时时间撞车车，因此此第四季季度的考考核时间间可与下下年第一一季度考考核同时时进行。二、考核班班子的组组成采取取上下结结合及有有关部门门参加的的办法。从从企业抽抽调业务务好、原原则性强强的同志志组成。考考核班子子成员不不得参与与本企业业考核工工作。三、季末考考核要根根据考核核范围及及内容要要求逐笔笔进行。做做好考核核情况原原始记录录，凡发发现违规规现象均均按标准准当时扣扣分，并并填制季季度业务务考核表表，双方方各持一一份备查查。四、企业年年度会计计业务考考核实行行扣罚制制，考核核得分的的计算均均以既定定考核分分数减去去扣罚分分数。如如果某项项扣减分分数超过过该项既既定分数数，其扣扣分数均均从总考考核分数数中扣除除。五、企业年年度总考考核分数数的确定定年度总考核核得分==1000－∑每季度度考核扣扣罚分数数第三、利益益分配财务机构的的工作实实行百分分考核制制后，财财务人员员年终分分配由基基本工资资、技能能工资和和考核工工资三部部分组成成。一、基本工工资：以以企业支支付给每每位财务务人员全全年劳动动报酬的的50%%作为基基本工资资，年终终决算分分配时一一次兑现现。二、技能工工资：以以企业支支付给每每位财务务人员全全年劳动动报酬的的40%%作为技技能工资资，要在在年终兑兑现时将将此款上上缴财务务部，由由财务部部根据每每位财务务人员的的专业职职称（或或会计级级别）、业业务素质质、工作作能力、工工作态度度等评出出级别，再再结合公公司组织织的专业业考试确确定技能能工资，考考试实行行百分制制，标准准分确定定为755分，每每低于标标准分110分，扣扣罚技能能工资5500元元。三、考核工工资：以以企业支支付给每每位财务务人员全全年劳动动报酬的的