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文档简介
1、中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载建设项目决策阶段工程造价的计价与控制内容提要本讲主要内容:第一节概述;第二节建设项目可行性研究;第三节建设项目投资估算。重点难点1、建设项项目决策策的含义义、与工工程造价价的关系系以及影影响工程程造价的的主要因因素;2、可行性性研究的的概念和和作用、可可行性研研究的阶阶段与内内容、可可行性研研究报告告的编制制及审批批;3、项目投投资估算算的作用用、投资资估算的的阶段划划分与精精度要求求、投资资估算的的内容;4、投资估估算依据据、要求求与步骤骤;5、固定资资产投资资估算方方法、流流动资金金估算方方法。新大纲要求求(一)了解解决策阶阶段影响响工程造造价的主主
2、要因素素;(二)熟悉悉可行性性研究报报告的作作用、主主要内容容和审批批程序;(三)掌握握投资估估算的方方法。旧大纲要求求(一)了解解决策阶阶段确定定和控制制工程造造价的意意义和影影响造价价的因素素;(二)熟悉悉可行性性研究报报告的作作用、主主要内容容和审批批程序;(三)掌握握投资估估算的内内容和编编制方法法;(四)了解解涉外建建设项目目中因汇汇率变化化对动态态投资的的影响及及其计算算方法。内容讲解第一节 概 述述一、建设项项目决策策的含义义 项项目投资资决策是是选择和和决定投投资行动动方案的的过程,是是对拟建建项目的的必要性性和可行行性进行行技术经经济论证证,对不不同建设设方案进进行技术术经济
3、比比较及做做出判断断和决定定的过程程。二、建设项项目决策策与工程程造价的的关系(一)项目目决策的的正确性性是工程程造价合合理性的的前提;(二)项目目决策的的内容是是决定工工程造价价的基础础;(三)造价价高低,投投资多少少也影响响项目决决策; (四)项目目决策的的深度影影响投资资估算的的精确度度,也影影响工程程造价的的控制效效果。三、项目决决策阶段段影响工工程造价价的主要要因素(一)项目目合理规规模的确确定 项项目合理理规模的的确定,就就是要合合理选择择拟建项项目的生生产规模模,解决决“生产产多少”的的问题。每每一个建建设项目目都存在在着一个个合理规规模的选选择问题题。项目目规模的的合理选选择关
4、系系着项目目的成败败,决定定着工程程造价合合理与否否。 在在确定项项目规模模时,不不仅要考考虑项目目内部各各因素之之间的数数量匹配配、能力力协调,还还要使所所有生产产力因素素共同形形成的经经济实体体(如项项目)在在规模上上大小适适应。这这样可以以合理确确定和有有效控制制工程造造价,提提高项目目的经济济效益。但但同时也也须注意意,规模模扩大所所产生效效益不是是无限的的,它受受到技术术进步、管管理水平平、项目目经济技技术环境境等多种种因素的的制约。项项目规模模合理化化的制约约因素有有: 1、市场因因素 市市场因素素是项目目规模确确定中需需考虑的的首要因因素。其其中,项项目产品品的市场场需求状状况是
5、确确定项目目生产规规模的前前提。2、技术因因素 先先进的生生产技术术及技术术装备是是项目规规模效益益赖以存存在的基基础,而而相应的的管理技技术水平平则是实实现规模模效益的的保证。3、环境因因素 项项目的建建设、生生产和经经营离不不开一定定的社会会经济环环境,项项目规模模确定中中需考虑虑的主要要环境因因素有:政策因因素、燃燃料动力力供应、协协作及土土地条件件、运输输及通讯讯条件。其其中,政政策因素素包括产产业政策策、投资资政策、技技术经济济政策,以以及国家家,地区区及行业业经济发发展规划划等。(二)建设设标准水水平的确确定 建建设标准准的主要要内容有有:建设设规模、占占地面积积、工艺艺装备、建建
6、筑标准准、配套套工程、劳劳动定员员等方面面的标准准或指标标。建设设标准是是编制、评评估、审审批项目目可行性性研究的的重要依依据,是是衡量工工程造价价是否合合理及监监督检查查项目建建设的客客观尺度度。 建建设标准准能否起起到控制制工程造造价、指指导建设设投资的的作用,关关键在于于标准水水平定得得合理与与否。标标准水平平定得过过高,会会脱离我我国的实实际情况况和财力力、物力力的承受受能力,增增加造价价;标准准水平定定得过低低,将会会妨碍技技术进步步,影响响国民经经济的发发展和人人民生活活的改善善。因此此,建设设标准水水平应从从我国目目前的经经济发展展水平出出发,区区别不同同地区、不不同规模模、不同
7、同等级、不不同功能能,合理理确定。大大多数工工业交通通项目应应采用中中等适用用的标准准,对少少数引进进国外先先进技术术和设备备的项目目或少数数有特殊殊要求的的项目,标标准可适适当高些些。在建建筑方面面,应坚坚持经济济、适用用、安全全、朴实实的原则则。建设设项目标标准中的的各项规规定,能能定量的的应尽量量给出指指标,不不能规定定指标的的要有定定性的原原则要求求。(三)建设设地区及及建设地地点(厂厂址)的的选择 1、建设地地区的选选择 建建设地区区选择得得合理与与否,在在很大程程度上决决定着拟拟建项目目的命运运,影响响着工程程造价的的高低、建建设工期期的长短短、建设设质量的的好坏,还还影响到到项目
8、建建成后的的经营状状况。因因此,建建设地区区的选择择要充分分考虑各各种因素素的制约约,具体体要考虑虑以下因因素:(1)要符符合国民民经济发发展战略略规划、国国家工业业布局总总体规划划和地区区经济发发展规划划的要求求。(2)要根根据项目目的特点点和需要要,充分分考虑原原材料条条件、能能源条件件、水源源条件、各各地区对对项目产产品需求求及运输输条件等等。(3)要综综合考虑虑气象、地地质、水水文等建建厂的自自然条件件。(4)要充充分考虑虑劳动力力来源、生生活环境境、协作作、施工工力量、风风俗文化化等社会会环境因因素的影影响。 在在综合考考虑上述述因素的的基础上上,建设设地区的的选择要要遵循以以下两个
9、个基本原原则:(1)靠近近原料、燃燃料提供供地和产产品消费费地的原原则。(2)工业业项目适适当聚集集的原则则。 2建设地地点(厂厂址)的的选择 建建设地点点的选择择是一项项极为复复杂的技技术经济济综合性性很强的的系统工工程,它它不仅涉涉及到项项目建设设条件、产产品生产产要素、生生态环境境和未来来产品销销售等重重要问题题,受社社会、政政治、经经济、国国防等多多因素的的制约;而且还还直接影影响到项项目,建建设投资资、建设设速度和和施工条条件,以以及未来来企业的的经营管管理及所所在地点点的城乡乡建设规规划与发发展。因因此,必必须从国国民经济济和社会会发展的的全局出出发,运运用系统统观点和和方法分分析
10、决策策。(1)选择择建设地地点的要要求: 1)节约土土地。2)应尽量量选在工工程地质质、水文文地质条条件较好好的地段段。3)厂区土土地面积积与外形形能满足足厂房与与各种构构筑物的的需要,并并适合于于按科学学的工艺艺流程布布置厂房房与构筑筑物。4)厂区地地形力求求平坦而而略有坡坡度(一一般5100为宜宜),以以减少平平整土地地的土方方工程量量,节约约投资,又又便于地地面排水水。 5)应靠近近铁路、公公路、水水路,以以缩短运运输距离离,减少少建设投投资。6)应便于于供电、供供热和其其他协作作条件的的取得。7)应尽量量减少对对环境的的污染。 (2)厂址址选择时时的费用用分析。在在进行厂厂址多方方案技
11、术术经济分分析时,除除比较上上述厂址址条件外外,还应应从以下下两方面面进行分分析:1)项目投投资费用用。2)项目投投产后生生产经营营费用比比较。(四)工程程技术方方案的确确定 工工程技术术方案的的确定主主要包括括生产工工艺方案案的确定定和主要要设备的的选择两两部分内内容。1生产工工艺方案案的确定定 生生产工艺艺是指生生产产品品所采用用的工艺艺流程和和制作方方法。工工艺流程程是指投投人物(原料或或半成品品)经过过有次序序的生产产加工,成成为产出出物(产产品或加加工晶)的过程程。评价价及确定定拟采用用的工艺艺是否可可行,主主要有两两项标准准:先进进适用和和经济合合理。(1)先进进适用。这这是评定定
12、工艺的的最基本本的标准准。先进进与适用用,是对对立的统统一。(2)经济济合理。经经济合理理是指所所用的工工艺应能能以尽可可能小的的消耗获获得最大大的经济济效果,要要求综合合考虑所所用工艺艺所能产产生的经经济效益益和国家家的经济济承受能能力。2主要设设备的选选用 在设备备选用中中,应注注意处理理好以下下问题:(1)要尽尽量选用用国产设设备。(2)要注注意进口口设备之之间以及及国内外外设备之之间的衔衔接配套套问题。 (3)要注注意进口口设备与与原有国国产设备备、厂房房之间的的配套问问题。(4)要注注意进口口设备与与原材料料、备品品备件及及维修能能力之间间的配套套问题。应应尽量避避免引进进的设备备所
13、用主主要原料料需要进进口。 第二节 建设项项目可行行性研究究一、可行性性研究的的概念和和作用(一)可行行性研究究的概念念建设项目的的可行性性研究是是在投资资决策前前,对与与拟建项项目有关关的社会会、经济济、技术术等各方方面进行行深入细细致的调调查研究究,对各各种可能能采用的的技术方方案和建建设方案案进行认认真的技技术经济济分析和和比较论论证,对对项目建建成后的的经济效效益进行行科学的的预测和和评价。在在此基础础上,对对拟建项项目的技技术先进进性和适适用性、经经济合理理性和有有效性,以以及建设设必要性性和可行行性进行行全面分分析、系系统论证证、多方方案比较较和综合合评价,由由此得出出该项目目是否
14、应应该投资资和如何何投资等等结论性性意见,为为项目投投资决策策提供可可靠的科科学依据据。(二)可可行性研研究的作作用(1)作为为建设项项目投资资决策的的依据(2)作为为编制设设计文件件的依据据(3)作为为向银行行贷款的的依据(4)作为为建设单单位与各各协作单单位签订订合同和和有关协协议的依依据 (5)作为为环保部部门、地地方政府府和规划划部门审审批项目目的依据据(6)作为为施工组组织、工工程进度度安排及及竣工验验收的依依据(7)作为为项目后后评估的的依据二、可行性性研究的的阶段与与内容(一)可行行性研究究的工作作阶段 工工程项目目建设的的全过程程一般分分为三个个主要时时期:投投资前时时期、投投
15、资时期期和生产产时期。可可行性研研究工作作主要在在投资前前时期进进行。投投资前时时期的可可行性研研究工作作主要包包括四个个阶段:机会研研究阶段段、初步步可行性性研究阶阶段、详详细可行行性研究究阶段、评评价和决决策阶段段。1机会研研究阶段段 投资机机会研究究又称投投资机会会论证。这这一阶段段的主要要任务是是提出建建设项目目投资方方向建议议,即在在一个确确定的地地区和部部门内,根根据自然然资源、市市场需求求、国家家产业政政策和国国际贸易易情况,通通过调查查、预测测和分析析研究,选选择建设设项目,寻寻找投资资的有利利机会。机机会研究究要解决决两个方方面的问问题:一一是社会会是否需需要;二二是有没没有
16、可以以开展项项目的基基本条件件。 机机会研究究一般从从以下几几个方面面着手开开展工作作:(1)以开开发利用用本地区区的某一一丰富资资源为基基础,谋谋求投资资机会;(2)以现现有工业业的拓展展和产品品深加工工为基础础,通过过增加现现有企业业的生产产能力与与生产工工序等途途径创造造投资机机会;(3)以优优越的地地理位置置、便利利的交通通运输条条件为基基础分析析各种投投资机会会。 这这个阶段段所估算算的投资资额和生生产成本本的精确确程度大大约控制制在330左左右,大大中型项项目的机机会研究究所需时时间大约约在1-3个月月,所需需费用约约占投资资总额的的022-ll。2,初步可可行性研研究阶段段 在项
17、目目建议书书被国家家计划部部门批准准后,对对于投资资规模大大、技术术工艺又又比较复复杂的大大中型骨骨干项目目,需要要先进行行初步可可行性研研究。初初步可行行性研究究也称为为预可行行性研究究,是正正式的详详细可行行性研究究前的预预备性研研究阶段段。主要要目的有有:确定是是否进行行详细可可行性研研究;确定哪哪些关键键问题需需要进行行辅助性性专题研研究。 初初步可行行性研究究内容和和结构与与详细可可行性研研究基本本相同,主主要区别别是所获获资料的的详尽程程度不同同、研究究深度不不同。对对建设投投资和生生产成本本的估算算精度一一般要求求控制在在200左右右,研究究时间大大约为44-6个个月,所所需费用
18、用占投资资总额的的02251225。3详细可可行性研研究阶段段 详详细可行行性研究究又称技技术经济济可行性性研究,是是可行性性研究的的主要阶阶段,是是建设项项目投资资决策的的基础。它它为项目目决策提提供技术术、经济济、社会会、商业业方面的的评价依依据,为为项目的的具体实实施提供供科学依依据。这这一阶段段的主要要目标有有:(1)提出出项目建建设方案案。(2)效益益分析和和最终方方案选择择。(3)确定定项目投投资的最最终可行行性和选选择依据据标准。 这这一阶段段的内容容比较详详尽,所所花费的的时间和和精力都都比较大大。建设设投资和和生产成成本计算算精度控控制在10以内;大型项项目研究究工作所所花费
19、的的时间为为8-112个月月,所需需费用约约占投资资总额的的02211;中中小型项项目研究究工作所所花费的的时间为为466个月,所所需费用用约占投投资总额额的13。4评价和和决策阶阶段 评评价和决决策是由由投资决决策部门门组织和和授权有有关咨询询公司或或有关专专家,代代表项目目业主和和出资人人对建设设项目可可行性研研究报告告进行全全面的审审核和再再评价。其其主要任任务是对对拟建项项目的可可行性研研究报告告提出评评价意见见,最终终决策该该项目投投资是否否可行,确确定最佳佳投资方方案。项项目评价价与决策策是在可可行性研研究报告告基础上上进行的的,其内内容包括括:(1)全面面审核可可行性研研究报告告
20、中反映映的各项项情况是是否属实实;(2)分析析项目可可行性研研究报告告中各项项指标计计算是否否正确,包包括各种种参数、基基础数据据、定额额费率的的选择;(3)从企企业、国国家和社社会等方方面综合合分析和和判断工工程项目目的经济济效益和和社会效效益;(4)分析析判断项项目可行行性研究究的可靠靠性、真真实性和和客观性性,对项项目作出出最终的的投资决决策;(5)最后后写出项项目评估估报告。(二)可行行性研究究的内容容一般工业建建设项目目的可行行性研究究应包含含以下几几个方面面内容。(1)总论论(2)产品品的市场场需求和和拟建规规模(3)资源源、原材材料、燃燃料及公公用设施施情况(4)建厂厂条件和和厂
21、址选选择(5)项目目设计方方案 (6)环境境保护与与劳动安安全(7)企业业组织、劳劳动定员员和人员员培训(8)项目目施工计计划和进进度要求求(9)投资资估算和和资金筹筹措(10)项项目的经经济评价价(11)综综合评价价与结论论、建议议 可可以看出出,建设设项目可可行性研研究报告告的内容容可概括括为三大大部分。首首先是市市场研究究,包括括产品的的市场调调查和预预测研究究,这是是项目可可行性研研究的前前提和基基础,其其主要任任务是要要解决项项目的“必必要性”问问题;第第二是技技术研究究,即技技术方案案和建设设条件研研究,这这是项目目可行性性研究的的技术基基础,它它要解决决项目在在技术上上的“可可行
22、性”问问题;第第三是效效益研究究,即经经济效益益的分析析和评价价,这是是项目可可行性研研究的核核心部分分,主要要解决项项目在经经济上的的“合理理性”问问题。市市场研究究、技术术研究和和效益研研究共同同构成项项目可行行性研究究的三大大支柱。三、可行性性研究报报告的编编制(一)编制制程序 根根据我国国现行的的工程项项目建设设程序和和国家颁颁布的关关于建设设项目进进行可行行性研究究试行管管理办法法,可可行性研研究的工工作程序序如下:1建设单单位提出出项目建建议书和和初步可可行性研研究报告告2项目业业主、承承办单位位委托有有资格的的单位进进行可行行性研究究3设计或或咨询单单位进行行可行性性研究工工作,
23、编编制完整整的可行行性研究究报告 设设计单位位与委托托单位签签订合同同后,即即可开展展可行性性研究工工作。一一般按以以下五个个步骤开开展工作作: (1)了解解有关部部门与委委托单位位对建设设项目的的意图,并并组建工工作小组组,制定定工作计计划。(2)调查查研究与与收集资资料。(3)方案案设计和和优选。(4)经济济分析和和评价。(5)编写写可行性性研究报报告。(二)编制制依据(1)项目目建议书书(初步步可行性性研究报报告)及及其批复复文件。(2)国家家和地方方的经济济和社会会发展规规划,行行业部门门发展规规划。(3)国家家有关法法律、法法规和政政策。(4)对于于大中型型骨干项项目,必必须具有有国
24、家批批准的资资源报告告、国土土开发整整治规划划、区域域规划、江江河流域域规划、工工业基地地规划等等有关文文件。(5)有关关机构发发布的工工程建设设方面的的标准、规规范和定定额。(6)合资资、合作作项目各各方签订订的协议议书或意意向书。(7)委托托单位的的委托合合同。(8)经国国家统一一颁布的的有关项项目评价价的基本本参数和和指标。(9)有关关的基础础数据。(三)编制制要求1编制单单位必须须具备承承担可行行性研究究的条件件2确保可可行性研研究报告告的真实实性和科科学性3,可行性性研究的的深度要要规范化化和标准准化4可行性性研究报报告必须须经签证证和审批批四、可行性性研究报报告的审审批我国建设项项
25、目的可可行性研研究,按按照国家家计委的的有关规规定:大大中型建建设项目目的可行行性研究究报告,由由各主管管部门及及各省、市市、自治治区或全全国性专专业公司司负责预预审,报报国家计计委审批批,或由由国家计计委委托托有关单单位审批批;重大大项目和和特殊项项目的可可行性研研究报告告,由国国家计委委会同有有关部门门预审,报报国务院院审批;小型项项目的可可行性研研究报告告,按照照隶属关关系由各各主管部部门及各各省、市市、自治治区或全全国性专专业公司司审批。 第三节 建设项项目投资资估算一、项目投投资估算算的作用用投资估算在在项目开开发建设设过程中中的作用用有以下下几点:(1)项目目建议书书阶段的的投资估
26、估算,是是项目主主管部门门审批项项目建议议书的依依据之一一,并对对项目的的规划、规规模起参参考作用用。(2)项目目可行性性研究阶阶段的投投资估算算,是项项目投资资决策的的重要依依据,也也是研究究、分析析、计算算项目投投资经济济效果的的重要条条件。(3)项目目投资估估算对工工程设计计概算起起控制作作用,设设计概算算不得突突破批准准的投资资估算额额,并应应控制在在投资估估算额以以内。(4)项目目投资估估算可作作为项目目资金筹筹措及制制订建设设贷款计计划的依依据,建建设单位位可根据据批准的的项目投投资估算算额,进进行资金金筹措和和向银行行申请贷贷款。(5)项目目投资估估算是核核算建设设项目固固定资产
27、产投资需需要额和和编制固固定资产产投资计计划的重重要依据据。二、投资估估算的阶阶段划分分与精度度要求(一)国外外项目投投资估算算的阶段段划分与与精度要要求 在在国外,英英、美等等国把建建设项目目的投资资估算分分为以下下五个阶阶段: 第第一阶段段:是项项目的投投资设想想时期。对对投资估估算精度度的要求求允许误误差大于于300。 第第二阶段段:是项项目的投投资机会会研究时时期。其其对投资资估算精精度的要要求为误误差控制制在330以以内。 第第三阶段段:是项项目的初初步可行行性研究究时期。其其对投资资估算精精度的要要求为误误差控制制在220以以内。 第第四阶段段:是项项目的详详细可行行性研究究时期。
28、其其对投资资估算精精度的要要求为误误差控制制在土110以以内。 第第五阶段段:是项项目的工工程设计计阶段。其其对投资资估算精精度的要要求为误误差控制制在55以内内。(二)我国国项目投投资估算算的阶段段划分与与精度要要求 我我国建设设项目的的投资估估算分为为以下几几个阶段段: 1项目规规划阶段段的投资资估算 建建设项目目规划阶阶段是指指有关部部门根据据国民经经济发展展规划、地地区发展展规划和和行业发发展规划划的要求求,编制制一个建建设项目目的建设设规划。其其对投资资估算精精度的要要求为允允许误差差大于30。2项目建建议书阶阶段的投投资估算算 在在项目建建议书阶阶段,是是按项目目建议书书中的产产品
29、方案案、项目目建设规规模、产产品主要要生产工工艺、企企业车间间组成、初初选建厂厂地点等等,估算算建设项项目所需需要的投投资额。其其对投资资估算精精度的要要求为误误差控制制在土330以以内。3初步可可行性研研究阶段段的投资资估算 初初步可行行性研究究阶段,是是在掌握握了更详详细、更更深入的的资料条条件下,估估算建设设项目所所需的投投资额。其其对投资资估算精精度的要要求为误误差控制制在220以以内。4详细可可行性研研究阶段段的投资资估算 详详细可行行性研究究阶段的的投资估估算至关关重要,因因为这个个阶段的的投资估估算经审审查批准准之后,便便是工程程设计任任务书中中规定的的项目投投资限额额,并可可据
30、此列列入项目目年度基基本建设设计划。三、投资估估算的内内容 根根据国家家规定,从从满足建建设项目目投资设设计和投投资规模模的角度度,建设设项目投投资的估估算包括括固定资资产投资资估算和和流动资资金估算算两部分分。 固固定资产产投资估估算的内内容按照照费用的的性质划划分,包包括建筑筑安装工工程费、设设备及工工器具购购置费、工工程建设设其他费费用(此此时不含含流动资资金)、基基本预备备费、涨涨价预备备费、建建设期贷贷款利息息、固定定资产投投资方向向调节税税等。其其中,建建筑安装装工程费费、设备备及工器器具购置置费形成成固定资资产;工工程建设设其他费费用可分分别形成成固定资资产、无无形资产产及其他他
31、资产。基基本预备备费、涨涨价预备备费、建建设期利利息,在在可行性性研究阶阶段为简简化计算算,一并并计入固固定资产产。 固固定资产产投资可可分为静静态部分分和动态态部分。涨涨价预备备费、建建设期利利息和固固定资产产投资方方向调节节税构成成动态投投资部分分;其余余部分为为静态投投资部分分。 流流动资金金是指生生产经营营性项目目投产后后,用于于购买原原材料、燃燃料、支支付工资资及其他他经营费费用等所所需的周周转资金金。它是是伴随着着固定资资产投资资而发生生的长期期占用的的流动资资产投资资,流动动资金:流动资资产流流动负债债。其中中,流动动资产主主要考虑虑现金、应应收账款款和存货货;流动动负债主主要考
32、虑虑应付账账款。因因此,流流动资金金的概念念,实际际上就是是财务中中的营运运资金。四、投资估估算依据据、要求求与步骤骤(一)投资资估算依依据(1)专门门机构发发布的建建设工程程造价费费用构成成、估算算指标、计计算方法法,以及及其他有有关计算算工程造造价的文文件;(2)专门门机构发发布的工工程建设设其他费费用计算算办法和和费用标标准,以以及政府府部门发发布的物物价指数数;(3)拟建建项目各各单项工工程的建建设内容容及工程程量。(二)投资资估算要要求 (1)工程程内容和和费用构构成齐全全,计算算合理,不不重复计计算,不不提高或或者降低低估算标标准,不不漏项、不不少算; (2)选用用指标与与具体工工
33、程之间间存在标标准或者者条件差差异时,应应进行必必要的换换算或调调整;(3)投资资估算精精度应能能满足控控制初步步设计概概算要求求。(三)估算算步骤 (1)分别别估算各各单项工工程所需需的建筑筑工程费费、设备备及工器器具购置置费、安安装工程程费;(2)在汇汇总各单单项工程程费用的的基础上上,估算算工程建建设其他他费用和和基本预预备费;(3)估算算涨价预预备费和和建设期期利息;(4)估算算流动资资金五、固定资资产投资资估算方方法(一)静态态投资部部分的估估算方法法1单位生生产能力力估算法法计算公式为为:C2=(CC1/QQ1)*Q2*fC1已建建类似项项目的投投资额;C2拟建建项目投投资额; Q
34、1已建建类似项项目的生生产能力力;Q2拟建建项目的的生产能能力;F不同时时期、不不同地点点的定额额、单价价、费用用变更等等的综合合调整系系数。 单单位生产产能力估估算法估估算误差差较大,可可达330。此此法只能能是粗略略地快速速估算,由由于误差差大,应应用该估估算法时时需要小小心,应应注意以以下几点点:(1)地方方性。建建设地点点不同,地地方性差差异主要要表现为为:两地地经济情情况不同同;土壤壤、地质质、水文文情况不不同;气气候、自自然条件件的差异异;材料料、设备备的来源源、运输输状况不不同等。(2)配套套性。一一个工程程项目或或装置,均均有许多多配套装装置和设设施,也也可能产产生差异异,如:
35、公用工工程、辅辅助工程程、厂外外工程和和生活福福利工程程等,这这些工程程随地方方差异和和工程规规模的变变化均各各不相同同,它们们并不与与主体工工程的变变化成线线性关系系。(3)时间间性。工工程建设设项目的的兴建,不不一定是是在同一一时间建建设,时时间差异异或多或或少存在在,在这这段时间间内可能能在技术术、标准准、价格格等方面面发生变变化。2生产能能力指数数法 生产能能力指数数法又称称指数估估算法,它它是根据据已建成成的类似似项目生生产能力力和投资资额来粗粗略估算算拟建项项目投资资额的方方法。其其计算公公式为:C2=C1(Q2/Q1)X*ff式中 XX生生产能力力指数。 其他符符号含义义同前。
36、上式表表明,造造价与规规模(或或容量)呈非线线性关系系,且单单位造价价随工程程规模(或容量量)的增增大而减减小。在在正常情情况下,00 x1。不不同生产产率水平平的国家家和不同同性质的的项目中中,x的的取值是是不相同同的。比比如化工工项目美美国取xx=06,英英国取xx=066,日日本取xx=07。 若若已建类类似项目目的生产产规模与与拟建项项目生产产规模相相差不大大,Q11与Q22的比值值在05-22之间,则则指数xx的取值值近似为为1。 若若已建类类似项目目的生产产规模与与拟建项项目生产产规模相相差不大大于500倍,且且拟建项项目生产产规模的的扩大仅仅靠增大大设备规规模来达达到时,则则x的
37、取取值约在在066-07之间间;若是是靠增加加相同规规格设备备的数量量达到时时,x的的取值约约在08009之之间。 指指数法主主要应用用于拟建建装置或或项目与与用来参参考的已已知装置置或项目目的规模模不同的的场合。 生生产能力力指数法法与单位位生产能能力估算算法相比比精确度度略高,其其误差可可控制在在200以内内,尽管管估价误误差仍较较大,但但有它独独特的好好处:即即这种估估价方法法不需要要详细的的工程设设计资料料,只知知道工艺艺流程及及规模就就可以;其次对对于总承承包工程程而言,可可作为估估价的旁旁证,在在总承包包工程报报价时,承承包商大大都采用用这种方方法估价价。3系数估估算法 系系数估算
38、算法也称称为因子子估算法法,它是是以拟建建项目的的主体工工程费或或主要设设备费为为基数,以以其他工工程费占占主体工工程费的的百分比比为系数数估算项项目总投投资的方方法。这这种方法法简单易易行,但但是精度度较低,一一般用于于项目建建议书阶阶段。系系数估算算法的种种类很多多,下面面介绍几几种主要要类型。(1)设备备系数法法。以拟拟建项目目的设备备费为基基数,根根据已建建成的同同类项目目的建筑筑安装费费和其他他工程费费等占设设备价值值的百分分比,求求出拟建建项目建建筑安装装工程费费和其他他工程费费,进而而求出建建设项目目总投资资。其计计算公式式如下: CC=E(1+fflpll+f22p2+f3pp
39、3+) +I 式中C拟建项项目投资资额; EE拟拟建项目目设备费费;p1、p22、p33已已建项目目中建筑筑安装费费及其他他工程费费等占设设备费的的比重;f1、f22、f33由由于时间间因素引引起的定定额、价价格、费费用标准准等变化化的综合合调整系系数; II拟拟建项目目的其他他费用。(2)主体体专业系系数法。以以拟建项项目中投投资比重重较大,并并与生产产能力直直接相关关的工艺艺设备投投资为基基数,根根据已建建同类项项目的有有关统计计资料,计计算出拟拟建项目目各专业业工程(总图、土土建、采采暖、给给排水、管管道、电电气、自自控等)占工艺艺设备投投资的百百分比,据据以求出出拟建项项目各专专业投资
40、资,然后后加总即即为项目目总投资资。其计计算公式式为: HYPERLINK http:/ 中国最大大的资料料库下载载 CC=E(1+ff1p1+ff2p2+ff3p3+) +I 式中 pp1、pp2、pp3已建建项目中中各专业业工程费费用占设设备费的的比重;其他符号同同前。(3)朗格格系数法法。这种种方法是是以设备备费为基基数,乘乘以适当当系数来来推算项项目的建建设费用用。其计计算公式式为: CC=E(1+Ki) Kc 式中 CC总总建设费费用; E主要要设备费费; Ki管线线、仪表表、建筑筑物等项项费用的的估算系系数; KC管理理费、合合同费、应应急费等等项费用用的总估估算系数数。 总总建设
41、费费用与设设备费用用之比为为朗格系系数KLL。即: KKL=(1+Ki)Kcc 运运用朗格格系数法法估算投投资的步步骤如下下: 1)计算设设备到达达现场的的费用,包包括设备备出厂价价、陆路路运费、海海上运输输费、装装卸费、关关税、保保险、采采购等。 2)根据计计算出的的设备费费乘以11433,即得得到包括括设备基基础、绝绝热工程程、油漆漆工程和和设备安安装工程程的总费费用(aa)。 3)以上述述计算的的结果(a)再再分别乘乘以11、11255、16(视视不同流流程),即即可得到到包括配配管工程程在内的的费用(b)。4)以上述述计算的的结果(b)再再乘以115,即即得到此此装置(或项目目)的直直
42、接费(c),此此时,装装置的建建筑工程程、电气气及仪表表工程等等均含在在直接费费用中。5)最后以以上述计计算结果果(c)再分别别乘以11311、1,335、11388(视不不同流程程),即即得到工工厂的总总费用CC。 如如果某固固体流程程工厂建建设的设设备费用用为E11;某固固流流程程工厂建建设的设设备费用用为E22;某流流体流程程工厂建建设的设设备费用用为E33,则根根据上述述计算程程序可分分别写成成: CC1=EE1 XX1443 xx111 x115 x131=E1 x31 CC2=EE2 XX1443 xx1225 xx155 x11355=E22 x33633 CC3=EE3 XX1
43、443 xx166 x115 x138=E3 x474应用朗格系系数法进进行工程程项目或或装置估估价的精精度仍不不是很高高,其原原因如下下:(1)装置置规模大大小发生生变化的的影响; (2)不同同地区自自然地理理条件的的影响;(3)不同同地区经经济地理理条件的的影响;(4)不同同地区气气候条件件的影响响;(5)主要要设备材材质发生生变化时时,设备备费用变变化较大大而安装装费变化化不大所所产生的的影响。尽管如此,由由于朗格格系数法法是以设设备费为为计算基基础,而而设备费费用在一一项工程程中所占占的比重重对于石石油、石石化、化化工工程程而言占占45-555,几几乎占一一半左右右,同时时一项工工程中
44、每每台设备备所含有有的管道道、电气气、自控控仪表、绝绝热、油油漆、建建筑等,都都有一定定的规律律。所以以,只要要对各种种不同类类型工程程的朗格格系数掌掌握得准准确,估估算精度度仍可较较高。朗朗格系数数法估算算误差在在10o115。4比例估估算法根据统计资资料,先先求出已已有同类类企业主主要设备备投资占占全厂建建设投资资的比例例,然后后再估算算出拟建建项目的的主要设设备投资资,即可可按比例例求出拟拟建项目目的建设设投资。其其表达式式为:I=1/KK*QQipii (ii=1n)式中 II拟拟建项目目的建设设投资; K主要要设备投投资占拟拟建项目目投资的的比例; n设备备种类数数; Qi第ii种设
45、备备的数量量; pi第ii种设备备的单价价(到厂厂价格)。5指标估估算法这种方法是是把建设设项目划划分为建建筑工程程、设备备安装工工程、设设备购置置费及其其他基本本建设费费等费用用项目或或单位工工程,再再根据各各种具体体的投资资估算指指标,进进行各项项费用项项目或单单位工程程投资的的估算,在在此基础础上,可可汇总成成每一单单项工程程的投资资。另外外,再估估算工程程建设其其他费用用及预备备费,即即求得建建设项目目总投资资。估算指标是是一种比比概算指指标更为为扩大的的单位工工程指标标或单项项工程指指标。使用估算指指标法应应根据不不同地区区、年代代进行调调整。因因为地区区、年代代不同,设设备与材材料
46、的价价格均有有差异,调调整方法法可以按按主要材材料消耗耗量或“工工程量”为为计算依依据;也也可以按按不同的的工程项项目的“万万元工料料消耗定定额”而而定不同同的系数数。如果果有关部部门已颁颁布了有有关定额额或材料料价差系系数(物物价指数数),也也可以据据其调整整。使用估算指指标法进进行投资资估算决决不能生生搬硬套套,必须须对工艺艺流程、定定额、价价格及费费用标准准进行分分析,经经过实事事求是的的调整与与换算后后,才能能提高其其精确度度。(二)建设设投资动动态部分分估算方方法建设投资动动态部分分主要包包括价格格变动可可能增加加的投资资额、建建设期利利息两部部分内容容,如果果是涉外外项目,还还应该
47、计计算汇率率的影响响。动态态部分的的估算应应以基准准年静态态投资的的资金使使用计划划为基础础来计算算,而不不是以编编制的年年静态投投资为基基础计算算。1涨价预预备费的的估算涨价预备费费的估算算可按国国家或部部门(行行业)的的具体规规定执行行,一般般按下式式计算: ppF=It(1+f)tt 11 (tt=1n)涨价预备费费;It第tt年投资资计划额额;F年均投投资价格格上涨率率;N建设期期年份数数。上式中的年年度投资资用计划划额K,可可由建设设项目资资金使用用计划表表中得出出,年价价格变动动率可根根据工程程造价指指数信息息的累积积分析得得出。2汇率变变化对涉涉外建设设项目动动态投资资的影响响及
48、计算算方法(1)外外币对人人民币升升值。项项目从国国外市场场购买设设备材料料所支付付的外币币金额不不变,但但换算成成人民币币的金额额增加;从国外外借款,本本息所支支付的外外币金额额不变,但但换算成成人民币币的金额额增加。(2)外币币对人民民币贬值值。项目目从国外外市场购购买设备备材料所所支付的的外币金金额不变变,但换换算成人人民币的的金额减减少;从从国外借借款,本本息所支支付的外外币金额额不变,但但换算成成人民币币的金额额减少。 估计计汇率变变化对建建设项目目投资的的影响,是是通过预预测汇率率在项目目建设期期内的变变动程度度,以估估算年份份的投资资额为基基数,计计算求得得。3建设期期利息的的估
49、算 建设期期利息是是指项目目借款在在建设期期内发生生并计人人固定资资产投资资的利息息。计算算建设期期利息时时,为了了简化计计算,通通常假定定当年借借款按半半年计息息,以上上年度借借款按全全年计息息,计算算公式为为: 各各年应计计利息=(年初初借款本本息累计计+本年年借款额额2)X年利利率 年初借款本本息累计计=上一一年年初初借款本本息累计计+上年年借款+上年应应计利息息 本本年借款款=本年年度固定定资产投投资本本年自有有资金投投入 对对于有多多种借款款资金来来源,每每笔借款款的年利利率各不不相同的的项目,既既可分别别计算每每笔借款款的利息息,也可可先计算算出各笔笔借款加加权平均均的年利利率,并
50、并以此利利率计算算全部借借款的利利息。六、流动资资金估算算方法 流流动资金金估算一一般采用用分项详详细估算算法。个个别情况况或者小小型项目目可采用用扩大指指标法。(一)分项项详细估估算法 流动资资金的显显著特点点是在生生产过程程中不断断周转,其其周转额额的大小小与生产产规模及及周转速速度直接接相关。分分项详细细估算法法是根据据周转额额与周转转速度之之间的关关系,对对构成流流动资金金的各项项流动资资产和流流动负债债分别进进行估算算。在可可行性研研究中,为为简化计计算,仅仅对存货货、现金金、应收收账款和和应付账账款四项项内容进进行估算算,计算算公式为为: 流动资金=流动资资产+流流动负债债 流动资
51、产=应收账账款+存存货+现现金 流流动负债债=应付付账款 流流动资金金本年增增加额=本年流流动资金金上年年流动资资金 估估算的具具体步骤骤,首先先计算各各类流动动资产和和流动负负债的年年周转次次数,然然后再分分项估算算占用资资金额。1周转次次数计算算周转次数是是指流动动资金的的各个构构成项目目在一年年内完成成多少个个生产过过程。 周周转次数数=3660d最低周周转次数数 存存货、现现金、应应收账款款和应付付账款的的最低周周转天数数,可参参照同类类企业的的平均周周转天数数并结合合项目特特点确定定。又因因为: 周周转次数数=周转转额各各项流动动资金平平均占用用额 如如果周转转次数已已知,则则: 各
52、各项流动动资金平平均占用用额=周周转额周转次次数 2应收账账款估算算 应应收账款款是指企企业对外外赊销商商品、劳劳务而占占用的资资金。应应收账款款的周转转额应为为全年赊赊销销售售收入。在在可行性性研究时时,用销销售收入入代替赊赊销收入入。计算算公式为为: 应应收账款款=年销销售收入入应收收账款周周转次数数 3,存货估估算 存存货是企企业为销销售或者者生产耗耗用而储储备的各各种物资资,主要要有原材材料、辅辅助材料料、燃料料、低值值易耗晶晶、维修修备件、包包装物、在在产品、自自制半成成品和产产成品等等。为简简化计算算,仅考考虑外购购原材料料、外购购燃料、在在产品和和产成品品,并分分项进行行计算。计
53、计算公式式为: 存存货=外外购原材材料+外外购燃料料+在产产品+产产成品 外外购原材材料占用用资金=年外购购原材料料总成本本原材材料周转转次数 外外购燃料料=年外外购燃料料按种种类分项项周转次次数 在在产品=(年外外购材料料、燃料料+年工工资及福福利费+年修理理费+年年其他制制造费)/在成品品周转次次数 产产成品=年经营营成本产成品品周转次次数 4现金需需要量估估算 项项目流动动资金中中的现金金是指货货币资金金,即企企业生产产运营活活动中停停留于货货币形态态的那部部分资金金,包括括企业库库存现金金和银行行存款。计计算公式式为: 现现金需要要量=(年工资资及福利利费+年年其他费费用)现金周周转次
54、数数 年年其他费费用=制制造费用用+管理理费用+销售费费用(以上三三项费用用中所含含的工资资及福利利费、折折旧费、维维简费、摊摊销费、修修理费) 5流动负负债估算算 流流动负债债是指在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期内,需需要偿还还的各种种债务。在在可行性性研究中中,流动动负债的的估算只只考虑应应付账款款一项。计计算公式式为: 应应付账款款=(年年外购原原材料+年外购购燃料)应付付账款周周转次数数 根根据流动动资金各各项估算算结果,编编制流动动资金估估算表.(二)扩大大指标估估算法 扩扩大指标标估算法法是根据据现有同同类企业业的实际际资料,求求得各种种流动资资金率指指标,亦亦可依据据
55、行业或或部门给给定的参参考值或或经验确确定比率率。公式式为: 年年流动资资金额=年费用用基数XX各类流流动资金金率 年年流动资资金额=年产量量X单位位产品产产量占用用流动资资金额(三)估算算流动资资金应注注意的问问题(1)在采采用分项项详细估估算法时时,应根根据项目目实际情情况分别别确定现现金、应应收账款款、存货货和应付付账款的的最低周周转天数数,并考考虑一定定的保险险系数。(2)在不不同生产产负荷下下的流动动资金,应应按不同同生产负负荷所需需的各项项费用金金额,分分别按照照上述的的计算公公式进行行估算,而而不能直直接按照照1000生产产负荷下下的流动动资金乘乘以生产产负荷百百分比求求得。(3
56、)流动动资金属属于长期期性(永永久性)流动资资产,流流动资金金的筹措措可通过过长期负负债和资资本金(一般要要求占330)的方式式解决。 内容提要本讲主要内内容:第第四节财财务基础础数据测测量;第第五建设设项目财财务评价价。重点难点1、 财务务基础数数据测量量的内容容、财务务基础数数据测量量表及其其相互联联系、生生产成本本费用估估算;2、销售收收入、销销售税金金及附加加的估算算;3、 固定定资产投投资贷款款还本付付息估算算;4、财务评评价的一一般概念念、基础础财务报报表的编编制、财财务评价价指标体体系与方方法。新大纲要求求(一)熟悉悉各类财财务基础础数据的的测算及及建设项项目财务务评价基基本报表
57、表的编制制;(二)掌握握建设项项目财务务评价指指标内容容及方法法;(三)了解解建设项项目风险险评价方方法。旧大纲要求求(一)熟悉悉财务评评价基本本报表的的项目组组成,各各类数据据的分析析与评价价;(二)掌握握建设项项目财务务评价指指标的含含义、体体系、评评价方法法及准则则。内容讲解 第四节 财务基基础数据据测算 财财务基础础数据测测算是在在经过项项目建设设必要性性审查、生生产建设设条件评评估和技技术可行行性评估估之后,并并在市场场需求调调查、销销售规划划、技术术方案和和规模经经济分析析论证的的基础上上,从项项目评价价的要求求出发,按按照现行行财务制制度规定定,对项项目有关关的成本本和收益益等财
58、务务基础数数据进行行收集、测测算,并并编制财财务基础础数据测测算表等等一系列列工作。一、财务基基础数据据测算的的内容 财财务基础础数据的的测算应应包括项项目计算算期内各各年经济济活动情情况及全全部财务务收支结结果。具具体应包包括五个个方面的的内容:1项目总总投资及及其资金金来源和和筹措 项项目总投投资是指指一次性性投入项项目的固固定资产产投资(含建设设期利息息)和流流动资金金的总和和。投资资的测算算包括项项目总投投资和项项目建设设期间各各年度投投资支出出的测算算,并在在此基础础上制定定资金筹筹措和使使用计划划,指明明资金来来源和运运用方式式、进行行筹资方方案分析析论证。2生产成成本费用用 生生
59、产成本本费用是是企业生生产经营营过程中中发生的的各种耗耗费及其其补偿价价值。可可采用制制造成本本法或要要素分类类法进行行测算。经经营成本本是由总总成本费费用中扣扣除折旧旧费、摊摊销费、维维简费和和利息支支出而得得。3销售收收入与税税金 销销售收入入与税金金是指在在项目生生产期的的一定时时间内,对对产品各各年的销销售收人人和税金金进行测测算。销销售收入入和税金金是测算算销售利利润的重重要依据据。4销售利利润的形形成与分分配 销销售利润润是指项项目的销销售收入入扣除销销售税金金及附加加和总生生产成本本费用后后的盈余余,它综综合反映映了企业业生产经经营活动动的成果果,是贷贷款还本本付息的的重要来来源
60、。5贷款还还本付息息测算 贷贷款还本本付息是是指项目目投产后后,按国国家规定定的资金金来源和和贷款机机构的要要求偿还还固定资资产投资资借款本本金,而而利息支支出列人人当年的的生产总总成本费费用。二、财务基基础数据据测算表表及其相相互联系系 根根据财务务基础数数据估算算的五个个方面内内容,可可以编制制出财务务基础数数据测算算表。为为满足项项目财务务效益评评价的要要求,必必须具备备下列测测算报表表:(1)投资资使用计计划与资资金筹措措表;(2)固定定资产投投资估算算表;(3)流动动资金估估算表;(4)总成成本费用用估算表表;(5)外购购材料、燃燃料动力力估算表表;(6)固定定资产折折旧费估估算表;
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