房地产公司内部审计方案剖析_第1页
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文档简介

1、审计方案依据集团公司领导安排，拟对*有限公司进行审计，审计方案如下:一、审计目标:对*房地产开发有限公司资产、负债及经营情况进行审计检查,做出客观评价，揭示公司经营风险，总结管理阅历，对公司经营和管理提出合理意见及建议。二、审计范围:2011 年度公司经营情况，有必要时可追溯或延伸审计。三、审计方式:现场审计四、审计内容：（一收入1、检查公司收入规模、利润完成情况，收入、利润增长及贡献情况,包括建造合同收入(初始收入和追加收入、房地产销售收入、提供劳务的安装收入、让渡资（利息收入、场地使用费收入等。评价公司客户欠费、坏账率变化情况,评价公司收入质量；2、检查公司收入确认和核算是否真实、完整，是

2、否符合国家及公司有关财务会计制度规定,收入形成过程是否规范、有效,有无虚列、多列、少列或不列收入等问题,有无坐收坐支,资金账外循环等问题；（二成本费用1、检查公司产品成本支出的范围和标准是否符合国家及公司有关财务会计制度规定,支出是否真实、完整，有无虚列、多列、少列或不列等及违反权责发生制原则问题，以及公司人工成原来源、发放、结余等各项管理情况.包括土地购置成本、土地开发成本、建安工程造价等,核实公司商品的成本造价。用。3、公司各项税金。包括:(1营业税及其附加(2土地使用税(每平方米每年税费为:1.5301.2240。918元,0.6-12元。(3房产税（1.2%,12%按年征收(4土地增值

3、税实行四级超率累进税率;50%的部分，税30%;50%的部分,100405;100%的部分，未超过扣除金额200%的部分,50%,15%;200%的部分,60,35%；2008年起,新企业所得税税率为 25.(三工程造价检查建筑、安装施工等工程造价的真实性、准确性。(四内控制度的健全性否得到了有效控制;,重要事项是否履行审批程序，是否符合国家有关法律法规规定及公司内部控制程序；实了相关责任，执行过程的内部控制是否有效；4、公司经营活动和重大经营决策是否达到预期的效果及对公司财务状况的影响，有无造成公司损失。5、检查公司规章制度建设情况,有无以权谋私，贪污、挪用、私分公款,转移公司资产,行贿受贿和挥霍浪费等行为,以及弄虚作假等重大违纪违规行为。五、审计程序及具体分工：(一审计程序依据*审计工作底稿执行。1、2012 年 4 月 10 日下发审计通知书；2、4月 11日现场审计、相关部门指定专人

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