11第十一章电子商务项目成本计划制定

1、电子商务项目管理 主讲人：龙跃 E-mail： QQ：475522416 MarketingMarketing1第十一章章电电子子商务项项目成本本计划制制定2主要内容容一、电子子商务项项目成本本计划的的定义与与过程二、电子子商务项项目成本本计划方方法3学习目标标1.了解解项目成成本计划划制定过过程2.掌握握项目成成本预算算的方法法4一、电子子商务项项目成本本计划的的定义与与过程（一）电电子商务务项目成成本计划划的定义义电子商务务项目的的成本计计划是对对完成项项目所需需的各种种资源（包括人人员、设设备和材材料等）的费用用进行合合理的估估算、预预算的计计划过程程。编制电子子商务项项目的成成本计划划

2、就是估估算为完完成每项项任务所所需资源源的费用用，并得得出项目目的费用用估算。当项目在在一定的的约束条件件下实施时，价格的的估计是是一项重重要因素素。费用用估算应应该与工工作质量量的结果果相联系系。费用用估算中中也应考考虑各种种形式的的费用交交换，并并同时考考虑费用用对项目目工期的的影响。5（二）电电子商务务项目成成本计划划的过程程1.编制项目目的资源源计划项目资源源计划是是指通过过分析和和识别的的资源需需求（包包括人员员、设备备、材料料和资金金等），来确定定项目的的成本估估算。制订资源源计划的的过程实实际上就就是回答答项目包包含的各各项工作作在什么么时候、需要投投入什么么样的资资源，以以及所

3、需需资源的的数量、质量等等一系列列问题的的过程。（1）编制资资源计划划的依据据1工作分分解结构构WBS。工作分解解结构也也是编制制项目资资源计划划所依据据的最重重要的基基础，根根据工作作分解结结构，可可以提出出项目所所包含的的各项工工作的资资源需求求，编制制项目的的资源需需要计划划。62项目工工作进度度计划项目工作作进度计计划反映映了项目目在什么么时候需需要完成成什么任任务，实实际上也也就反映映了项目目中每一一项工作作何时需需要何种种资源，因此是是编制项项目资源源计划的的又一重重要依据据。项目的工工作进度度计划不不仅确定定了完成成项目所所必需的的资源需需求，而而且最为为关键的的是它同同时还明明

4、确了每每种资源源投入的的时间，使项目目在不同同时期的的资源需需求也清清楚明了了。项目资源源需求计计划的制制定者，可以根据据工作计计划中非非关键工工作的自自由时差差（浮动动时间）来平衡衡项目在在各个时时期的资资源需求求，避免项项目在不不同阶段段对资源源的需求求量大起起大落，提高资资金的使使用效率率。73历史信信息历史信息息记录了了以前类类似项目目的资源源需求、项目资资源计划划和项目目实施中中实际消消耗资源源等方面面的有关关情况。编制一一个新的的项目资资源计划划可参考考借鉴以以往的这这些历史史信息。充分利用用相关的的历史信信息来编编制项目目资源计计划，既既可以提提高资源源计划的的准确性性，又可可以

5、大大大减轻编编制工作作量。4范围定定义范围定义义包括了了项目的的工作说说明和项项目目标标，在制制定项目目资源计计划时，必须全全面逐项项审查计计划的资资源需求求是否能能够满足足项目的的各项工工作以及及项目的的全部目目标，对对疏漏的的资源需需求要及及时补充充进去。85项目资资源安排排描述项目资源源安排说说明了在在项目实实施过程程中具体体有哪些些资源（包括人人员、设设备、材材料和资资金等）可以利利用，制制定项目目资源计计划时，必须从从项目资资源库中中了解这这些相关关的资源源供给信信息，分分析现有有资源储储备能否否满足项项目实施施的需要要。6组织策策略在资源计计划的过过程中还还必须考考虑项目目的组织织

6、策略，即有关人人事的问问题，设设备和材材料的租租赁或购购买策略略等。9（2）资源计计划的结结果资源计划划的结果果主要是是制定资资源的需需求计划划，编制制资源计计划说明明书。资资源计划划说明书书将各种种资源的的需求情情况和使使用计划划进行描描述，项项目资源源的需求求安排一一般应分分解到具具体的工工作上。项目资源源计划.doc102.项目费用用的估计计项目费用用估计是是指为了了实现项项目目标标，完成成项目的的各项活活动，预预估完成成项目各各工作所所需资源源（人、材料、设备等等）的费费用的近近似值。它和资源源计划是是相对应应的，和和工作的的质量的的结果相相联系。通过费费用估计计，并以以此为基基础进行

7、行项目成成本预算算。项目费用用估计的的过程中中应考虑虑各种形形式的费费用交换换，如在在多数情情况下，延长工工作的延延续时间间通常是是与减少少工作的的直接费费用相联联系的；相反，追加费费用将缩缩短项目目工作的的延续时时间。因因此，在在费用估估计的过过程中必必须考虑虑附加的的工作对对工程期期望工期期缩短的的影响。项目的费费用通常常分为两两大类：直接费费用与间间接费用用。直接费费用与项项目所获获得的服服务或产产品之间间存在着着直接关关系，间间接费用用通常是是根据直直接费用用推算出出来的。11电子商务务项目费费用的多多少同项目所所耗用的的资源数数量、质质量和价价格有关关；同项目的的工期长长短有关关（因

8、为为项目所所消耗的的各种资资源包括括人力、物力、财力等等都有自自己的时时间价值值）；同项目的的质量结结果有关关（因质质量不达达标而返返工时需需要花费费一定的的费用）；同项目范范围的宽宽度和深深度有关关（项目目范围越越宽越深深，项目目的费用用越大）；项目费用用同项目目造价是是两个既既有联系系又有区区别的概概念。项项目造价价不仅包包括项目目费用，还包括括项目组组织从事事项目而而获得的的盈利，即项目目造价项目费费用盈盈利。项目费用用是项目目组织做做出项目目报价的的重要参参考因素素。12（1）进行项项目费用用估计的的主要依依据进行项目目费用估估计，要要以资源源计划中中所确定定的项目目资源需需求和项项目

9、组织织对这些些资源的的预计价价格为基基础。进进行费用用估计的的依据实实际上就就是对项项目的资资源需求求和这些些资源的的预计价价格产生生影响的的因素。具体如如下：1工作分分解结构构图。工作分解解结构图图既是编编制项目目资源计计划的基基础，也也是项目目费用估估计的论论据；2资源需需求计划划即资源计计划安排排的结果果。它界界定了项项目实施施所需要要的各种种资源的的数量和和质量的的标准，也是项项目费用用估计的的主要依依据；133资源价价格为了计算算项目各各工作费费用，必必须掌握握各种资资源的市市场价格格情况，包括工工时费、材料单单价等。4工作的的持续时时间工作的持持续时间间将直接接影响到到项目工工作经

10、费费的估算算。一般般来说，项目持持续时间间的延长长会导致致所需资资源的增增加，而而项目所所需的各各种资源源都是需需要支出出货币资资金才能能够获得得的。同同时，资金本身身具有时时间价值值，因此在在进行项项目费用用估计时时，应充充分考虑虑项目的的持续时时间。5历史信信息同类项目目的历史史资料始始终是项项目执行行过程中中可以参参考的最最有价值值的资料料，包括括项目文文件、共共同的项项目费用用估计数数据库和和项目工工作组的的知识等等。146会计表表格会计表格格说明了了各种费费用信息息项的代代码结构构，这将将有助于于项目费费用的估估计与正正确的会会计目录录相对应应。7经济形形势进行项目目费用估估计时，要

11、充分分考虑项项目实施施阶段的的宏观经经济运行行状况。主要考考虑的两两个因素素是：通货膨胀胀和利率率。在通货膨膨胀的条条件下进进行费用用估计，各种资资源价格格需要在在现行市市场价格格的基础础上高估估一定比比例，以以避免未未来资源源价格上上涨给项项目带来来不利的的影响；当发生生通货紧紧缩时，资源价价格按现现行市场场价格标标准估计计即可，利率主主要通过过影响货货币资金金的时间间价值而而给项目目费用估估计带来来影响。15（2）项目费费用估计计的结果果项目费用用估计的的结果如如下：1费用估估计以摘要或或详细的的形式来来描述完完成项目目所需的的各种资资源费用用，包括：人力资资源费用用、原材材料费用用、外包

12、包支出、租用设设备或工工具的支支出、辅辅助性成成本（比比如招待待费、差差旅费等等）和项项目的间间接费用用（包括括工资以以外的福福利、经经常性支支出与管管理支出出）。项目费用用估计结结果文件件还要包包括：为了对付付项目可可能会遇遇到的某某些意外外事件所所支付的的不可预预见性费费用。费用估计计的单位位一般采采用货币币单位，但也可可以采用用工时、材料消消耗量等等单位以以便于管管理。162相关支支持性细细节文件件相关支持持性细节节文件主主要是对对项目费费用估计计的依据据进行详详细说明明，包括括如下内内容：A.项目工作作估计范范围的描描述B.项目费用用估计的的基础和和说明3项目费费用估计计所做的的各种假

13、假设说明明如项目所所需资源源价格水水平的估估计、项项目资源源消耗的的定额估估计、项项目施工工人员的的工作效效率等。4项目费费用估计计结果的的有效范范围如100,0002,000，表示该该项目费费用介于于98000102000之间。17（3）项目费费用管理理计划在传统的的项目管管理中，费用目目标是衡衡量项目目绩效的的一个重重要指标标。可是是，由于于电子商商务项目目有它的的不确定定性，当当项目开开始之后后，会发发生各种种无法预预见的情情况，随随时可能能危及到到项目费费用目标标的实现现。如设设备材料料涨价、软件开开发需求求不明确确、遭遇遇自然灾灾害等各各种意外外事件。因此，为为了能在在费用目目标范围

14、围内完成成项目的的可交付付成果，就需要要对如何何管理和和控制项项目费用用变动的的方案进进行事先先安排，这就是是项目费费用管理理计划制制定的意意义。其中心内内容是，识别并并分析可可能出现现的各种种意外事事件，预预测可能能会发生生的损失失的频率率和程度度，说明明如何对对费用偏偏差进行行管理以以及如何何对意外外费用的的使用进进行管理理，最后后提出计计划和解解决的方方案。183.项目成本本的预算算项目成本本预算分分两步进进行：首首先，将将项目费费用估计计分摊到到项目工工作分解解结构的的多个工工作包，然后在在整个工工作期间间进行每每个工作作包的预预算分配配，这才才可能在在任何时时点及时时地确定定预算支支

15、出是多多少。项目成本本预算包包括4部分：直直接人工工费用的的预算、咨询服服务费用用的预算算、资源源采购费费用的预预算和意意外成本本的预算算。19（1）项目成成本预算算的作用用1项目成成本预算算是按计计划分配配项目资资源，用以保保证各项项项目工工作能够够获得所所需要的的各种资资源，并并使资源源得到充充分利用用，提高高资源的的使用效效率。2项目成成本预算算也是一一种控制制机制，项目成成本预算算作为项项目各项项具体工工作的全全部成本本定额，是度量量项目各各项工作作在实际际实施过过程中资资源使用用数量和和效率的的标准，项目工工作所花花费的实实际成本本应该尽尽量在预预算成本本的限度度以内。20另一方面面

16、，由于于项目在在实施过过程中会会面临种种种不确确定性，还可能能遇到很很多不可可预测的的事件，项目实实际成本本偏离项项目预算算计划在在所难免免，因此此需要根根据实际际情况，对项目目各项工工作的成成本预算算进行适适当调整整。213项目成成本预算算为项目目管理者者监控项项目施工工进度提提供了一一把标尺尺。项目费用用总是和和施工进进度存在在一定的的联系，在项目目实施的的任何时时点上，都应该该有确定定的预算算成本支支出，根根据项目目预算成成本的完完成情况况、和完完成这些些预算成成本所消消耗的实实际工期期，并与与完成同同样的预预算成本本额的计计划工期期相比较较，项目目管理者者就可以以及时掌掌握项目目的进度

17、度情况。如果：成成本预算算和项目目进度没没有联系系，那么么有可能能忽视一一些潜在的危危险（如实际际费用超超过项目目进度对对应的成成本预算算，但没没超过总总预算），最终终会因为为积累的的偏差导导致项目目失败。22（2）项目成成本预算算的依据据1项目费费用估计计项目成本本预算是是把项目目的费用用估计分分配到项项目的各各项工作作中去，因此项项目成本本预算必必须以项项目费用用估计为为基础。2工作分分解结构构项目成本本预算工工作分配配估算成成本的依依据是项项目工作作分解结结构图，根据项项目工作作分解结结构图分分解出完完成项目目所必须须的基本本工作，来进行行估算成成本的“分解”。3项目进进度计划划项目进度

18、度计划详详细地安安排了各各项工作作的开始始和结束束期，资资金费用用安排应应该与进进度计划划相适应应。23（3）项目成成本预算算的结果果1项目各各项工作作的成本本预算项目各项项工作的的成本预预算给出出了实施施某项工工作的成成本定量量，在项项目的实实施过程程中，将将以此为为标准监监控各项项工作的的实际资资源消耗耗量。2成本基基准计划划成本基准准计划也也称费用用基准线线，它刻刻画了项项目进展展时间同同项目花花费的累累计预算算成本之之间的关关系，它它将作为为度量和和监控项项目实施施过程中中费用支支出的主主要依据据。通常的费费用曲线线随时间间的关系系是一个个S形曲线，对一个个大型的的电子商商务项目目来说

19、，可能需需要多个个费用曲曲线以反反映项目目招待过过程中的的不同方方面。比比如，花花费计划划和费用用流预测测就是度度量项目目支出的的费用线线。24二、电子子商务项项目成本本计划方方法（一）制制订资源源计划的的方法1.采用专家家判断法法专家判断断法是制制订资源源计划最最常用的的方法，通常由由项目成成本管理理专家根根据以往往类似项项目的经经验和对对本项目目的判断断，经过过周密思思考，进进行合理理预测，来制订订项目资资源计划划。项目成本本管理专专家可以以是任何何具有特特殊知识识或经过过特别培培训的组组织和个个人，主主要包括括：项目目组织中中的其他他成员、专家和和顾问、咨询组组织等。制订项项目资源源计划

20、经经常采用用的是专家小组组判断法法和德尔菲法法。任何预测测均具有有不确定定性，在在电子商商务项目目的软件件开发项项目和科科研项目目中，专专家判断断法预测测会带来来很大的的不确定定性，甚甚至与实实际相去去甚远，尤其是是在进行行一个前前所未有有的电子子商务项项目时，由于无无经验可可借鉴，专家判判断法反反而可行行度低。252.选择确认认法通过制订订多种资资源安排排计划，由专家家来选择择，最常常用的是是头脑风风暴法。3.资源分配配法完成一个个项目，所需的的诸多资资源是缺缺一不可可的，否否则项目目将达不不到预定定的质量量标准。事实上上，在项项目实施施过程中中，绝大大多数项项目资源源并不能能无限获获得，而

21、而且项目目资源是是要付出出代价的的。所以以一定要要对资源源做好分分配和使使用计划划，做到到物尽其其能。制定资源源计划的的过程实实际上就就是回答答项目包包含的各各项活动动在什么么时候、需要投投入什么么样的资资源，以以及所需需资源的的数量、质量等等一系列列问题的的过程。26项目资源源的分配配是指通通过分析析和识别别的资源源需求，包括人人员、设设备、材材料和资资金等，确定各各种活动动需要的的资源种种类、数数量、质质量和资资源投入入时间，从而确确定项目目的成本本估算。完成工作作任务分分解并定定义了活活动的依依赖关系系后，接接着就要要为每项项工作分分配相应应的时间间和资源源。资源分配配应该注注意的是是，

22、大多多数工作作持续时时间的长长短受到到分配给给该项工工作资源源数量的的影响。为各工作作分配时时间可以以采用自自下而上上和自上上而下两两种不同同的方法法。A.自下而上上是先估估计最小小工作的的活动所所需要的的时间，项目所所需的时时间则取取决于所所有项目目活动的的关键路路径时间间；B.自上而下下是确定定完成项项目所需需要的总总的时间间，然后后将时间间分配给给不同的的工作。27这两种方方法在实实际中都都有应用用，对于于客户项项目，大大多数情情况下采采用的是是自上而而下的方方式，因因为大多多数项目目都事先先确定好好了项目目的交付付时间。在电子商商务项目目计划中中，资源源分配主主要指人人员的分分配，指指

23、定了时时间资源源以后，应该指指定人力力资源。一项工工作任务务是否能能够完成成，所需需要的时时间和人人员是两两个最主主要的变变更。284.资源均衡衡法这是平衡衡各种资资源在项项目各个个时期投投入的一一种方法法，通过过这种方方法，来来确定出出项目所所需各种种资源的的具体投投入时间间，并尽尽可能均均衡使用用各种资资源来满满足项目目的完工工进度。在资源平平衡中，原定的的项目完完工时间间是不变变的，而而在努力力减少波波动的情情况下，资源的的需求状状况是可可变的。在项目成成本计划划中，通通常有这这样一个个假定：因为某某种资源源使用量量的波动动幅度较较大常常常意味着着资源短短缺概率率的增加加；同时时某些项项

24、目资源源的使用用还需要要一定的的早期固固定成本本投入，这个固固定成本本的投入入额是随随着资源源投入绝绝对量的的增加而而增加的的，因此此在项目目实施的的各个阶阶段，比比较稳定定的资源源需求能能够带来来比较低低的资源源成本。在实际的的资源计计划编制制过程中中，可以以借助于于数学模模型、项项目管理理软件等等进行优优化分配配。2930（二）项项目费用用估计的的方法项目费用用估计要要比一般般公司的的日常经经费估算算困难，因为项项目费用用估计很很难采用用一个适适当的标标准作为为估算起起点。作作为电子子商务项项目，可可参考值值更少，通常采采用如下下的估算算方法：1.类比估计计法类比估计计法就是是同以往往类似

25、的的已执行行的项目目进行类类比而得得出当前前项目的的费用估估计。它实质质上是一一种专家家判断法法，是一一种“自自上而下下的估计计法”，基本操操作步骤骤是：由项目的的上层管管理人员员收集以以往类似似项目的的有关历历史资料料；然后后会同有有关成本本专家对对当前项项目的总总费用进进行估计计；再将将估计结结果按照照项目工工作分解解结构图图的层次次传递给给下一层层的管理理人员，在此基基础上，他们对对自己所所负责的的工作的的费用进进行估计计；然后后继续向向下一层层管理人人中传递递他们的的估计信信息，直直到项目目基层人人员。31类比估计计法的优优点：是是简单易易行，花花费少，通常当当项目的的详细资资料难以以

26、获得时时，这是是一种行行之有效效的估计计方法。类比做法法法的缺缺点：是估算的的准确性性比较低低，当项目目总费用用沿工作作分解结结构图逐逐级向下下分配时时，可能能会出现现下层管管理人员员认为费费用不足足而难以以完成任任务的情情况，但但是碍上上级的威威严，他他们可能能不会及及时和主主动地向向上层管管理人员员提出质质疑，以以至于项项目进行行中出现现了原本本可以避避免的困困难。322.参数模型型法参数模型型法通常常是利用用项目的的特性参参数建立立数学模模型来估估计项目目费用的的方法，它实质质上是一一组项目目费用估估计的经经验关系系式，通通过这组组关系式式可以对对项目总总费用做做出一个个近似估估计。采用

27、这种种估计方方法，要要注意一一定要建建立一个个合适的的模型，这对于于保证费费用估计计结果的的准确性性是至关关重要的的。为了了保证项项目费用用模型的的适用性性，在建建立费用用模型时时，要着着重考虑虑以下几几点：1保证建建立参数数模型时时所参考考的历史史信息的的准确性性；2模型中中的一些些重要参参数必须须量化处处理；3根据项项目的实实际情况况，对参参数模型型可按适适当的比比例调整整。333.工料清单单法工料清单单法也叫叫“自下而而上估计计法”。这种费费用估计计方法同同样是利利用项目目工作分分解结构构图，先先由基层层管理人人员估计计出每个个工作单单元的费费用，再再将各个个工作单单元的费费用自下下而上

28、逐逐级累加加，汇集集给项目目的高层层管理者者，最后后由高层层管理者者进行汇汇总，以以估计出出项目的的总费用用。工料清单单法的优优点是：因为基基层管理理者是项项目资源源的直接接使用者者，所以以用这种种方法进进行费用用估计，得到的的结果很很详细，比其他他方式也也更为准准确。工料清单单法的缺缺点是：实际操操作起来来十分耗耗时，费费用估计计工作本本身也需需要较多多经费支支持；最最大的缺缺陷是，进行费费用估计计的基层层管理者者会认为为，上层层管理者者会以一一定的比比例消减减他们所所做的费费用估计计，因此此他们会会过高估估计自己己工作的的资源需需求，这这样形成成的总体体项目费费用会被被高估。现实情况况中，

29、工工料清单单法比较较少用。344.利用项目目管理软软件方法法可以通过过Project、ProjectManagement等软件进进行辅助助计算，得出项项目费用用的估计计结果。35A企业电子商务管理系统开发项目成本估算单资源名称活动名称工时成本设计人员2008000用户需求说明20800需求分析20800界面原型803200系统架构设计803200编码人员40014000系统开发40014000测试人员2406000系统测试1604000验收测试802000实施人员78011700编制项目计划60900需求调研801200用户需求说明40600需求分析40600系统架构设计24360系统开发12

30、01800系统测试32480验收测试2436036系统试运行1602400系统培训40600系统交付801200系统验收801200商务经理24720组建项目团队20600项目结束4120项目经理84842400组建项目团队402000编制项目计划1206000项目计划评审402000需求调研804000用户需求说明402000需求分析402000界面原型402000系统架构设计16800系统开发804000系统测试321600验收测试16800系统试运行1608000系统培训20100037系统交付804000系统验收402000项目结束4200配置管理员138427680项目监控及管理138427680合计32767560038（三）项项目成本本预算方方法费用的估估计技术术和方法法在项目目成本预预算中全全部可用用，因此此项