公司会计内部控制制度（三）

1、公司会计内部控制制度(三)公司会计内部控制制度(三).会计内部控制定义:是指本公司为了提高会计信息质量, 保护资产的平安、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。.本制度适用于于分公司、各部门。.财务会计内部掌控基本目标(1)保证国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执 行。(2)规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。(3)阻塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及 舞弊犯罪行为，维护公司资产的平安、完备。.财务会计内部掌控基本原那么(1)财务会计内部掌控遵从国家有关法律法规，合乎公司 的实际情况。(2)财务会计内部掌控约束公司内部牵涉

2、会计工作的所有 人员，任何个人都严禁具有打破财务会计内部掌控的权力。(3)财务会计内部掌控囊括公司内部牵涉会计工作的各项 经济业务及有关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点， 全面落实至决策、继续执行、监督、意见反应等各个环节。(4)财务会计内部掌控确保公司内部牵涉会计工作的机构、 岗位的合理设置及其职责权限的合理分割，秉持不相容职务相 互拆分，保证相同机构和岗位之间权责分野、相互制约、相互 监督。(5)财务会计内部掌控遵从本钱效益原那么，以合理的掌控 本钱到达最正确的掌控效果。6)财务会计内部掌控随着外部环境的变化、公司业务职 能的调整和管理建议的提升，不断修改和健全。.财务会计内部掌控的

3、内容主要包含：货币资金、实物资 产、对外投资、工程、订货与退款、筹资、销售与收款、本钱 费用、借款等经济业务的财务会计掌控。.公司对货币资金收支和看管业务创立严苛的许可核准制 度，办理货币资金业务的不相容岗位拆分，有关机构和人员相 互制约，保证货币资金的平安。.公司创立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的 环评入库、领有用、收到、盘点、看管及处理等关键环节展开 掌控，防止各种实物资产被盗、损毁和外流。.公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资 决策集体审议联签等责任制度，加强投资工程立项、评估、决 策、实施、投资处置等环节的会计控制，9.公司建立工程决策 程序，明确相关机构和人员的

4、职责权限，建立工程投资决策的 责任制度，加强工程的预算、招投标、质量管理等环节的会计 控制，防范决策10.公司合理设置采购与付款业务的机构和岗 位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环 节的漏洞，减少采购风险。.公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模 和筹资结构、选择筹资方式，降低资金本钱，防范和控制财务 风险，确保筹措资金的合理、有效使用。.公司在制订商品或劳务等的定价原那么、信用标准和条 件、收款方式等销售政策时，充分发挥财务会计机构和人员的 促进作用，强化合约签定、商品收到和账款废旧的财务会计掌 控，防止或增加

5、坏账损失。.公司创立本钱费用控制系统，搞好本钱费用管理的各 项基础工作，制订本钱费用标准，水解本钱费用指标，掌控成 本费用差异，考核本钱费用指标的顺利完成情况，全面落实奖 罚措施，降低本钱费用，提升经济效益。.公司强化对借款业务的财务会计掌控，严格控制借款 犯罪行为，创立借款决策程序和责任制度，明晰借款原那么、借 款标准和条件、担保责任等有关内容，强化对借款合约签定的 管理，及时介绍和掌控被担保人的经营和财务状况，严防潜在 风险，防止或增加可能将出现的损失。.会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互别离 控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控 制、风险控制、内部报告控制、电子

6、信息技术控制等。.不相容职务相互拆分掌控建议公司按照不相容职务相 别离的原那么，合理设置财务会计及有关工作岗位，明晰职责权 限，构成相互分权机制。不相容职务主要包含：许可核准、业务经办、财务会计 记录、财产看管、稽查检查等职务。.许可核准掌控建议公司明确规定牵涉财务会计及有关 工作的许可核准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部 的各级管理层必须在许可范围内行使职权和承当责任，经办人 员也必须在许可范围内办理业务。.财务会计系统控制建议公司依据会计法和国家统 一的会计制度，制订适宜本公司的会计制度，明晰会计凭证、 财务会计账簿和财务会计报告的处理程序，创立和健全财务会 计档案看管和会计工作更

7、替方法，推行会计人员岗位责任制， 充分发挥财务会计的监督职能。.财政预算掌控建议公司强化预算编制、继续执行、分 析、考核等环节的管理，明晰财政预算工程，创立财政预算标 准，制度财政预算的基本建设、核定、下发和执行程序，及时 分析和掌控财政预算差异，实行改良措施，保证财政预算的继 续执行。预算内资金推行责任人限额审核，限额以上资金推行集 体审核。严格控制并无财政预算的资金开支。.财产挽回损失掌控建议公司管制未经许可的人员对财 产的轻易碰触，实行定期盘点、财产记录、账实录入、财产保 险等措施，保证各种财产的平安完备。.风险掌控建议公司践行风险意识，针对各个风险控制 点，创立有效率的风险管理系统，通

8、过风险预警、风险辨识、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风 险展开全面严防和掌控。.内部报告掌控建议公司创立和健全内部报告制度，全 面充分反映经济活动情况，及时提供更多业务活动中的关键信 息，进一步增强内部管理的时效性和针对性。.电子信息技术掌控建议运用电子信息技术手段创立财 务会计内部控制系统，增加和消解人为压低因素，保证财务会 计内部掌控的有效率实行;同时必须强化对财务会计电子信息 系统研发与保护、数据输出与输入、文件储存与看管、网络安 全等方面的掌控。.公司注重财务会计内部掌控的监督检查工作，由专门 机构或者选定专门人员具体内容负责管理财务会计内部掌控继 续执行情况的监督检查，保证财务会计内部掌控的贯彻实施。 财务会计内部掌控检查的主要职责就是：)对财务会计内部掌控的继续执行情况展开检查和评价。)写下检查报告，对牵涉会计工作的各项经济业务、内 部机构和岗位在内部掌控上存有的瑕疵明确提出改良建议。)对继续执行财务会计内部掌控成效显著的内部机构和 人员明确提出表扬建议，对违背财务会计内部掌控的内部机构