战略发展中心会计核算办法

1、广东浩致投资集团有限公司规范化文件文件名称战略发展中心会计核算办法版 次： B/1文件编号2013年浩（财）字B0021号生效日期： 年 月 日拟 制审 核广东浩致投资集团有限公司规范化文件单位：财务管理中心文件编号2013年浩（财）字B0021号修订次数：B/1生效日期: 年 月 日页 数: 文件名称：战略发展中心会计核算办法 审批： 日期： 审核： 日期： 编制： 日期： 分发日期： 受控状态： 集团财务管理中心管理班子成员会签：集团各管理单位会签：1. 目的 为了加强战略发展中心管理会计核算，满足集团管理要求，结合战略发展中心业务内容和集团赋予的管理职责要求，特制订本办法。2. 适用范围

2、 本制度适用战略发展中心的核算报表账务处理。3. 权责3.1 集团财务管理中心战略发展中心财务部：负责战略发展中心管理会计核算工作。4. 内容4.1战略发展中心项目：1、获取土地项目;2、获取扶持资金;3、招商引资; 4、招标合约服务42战略发展中心核算账务的事项分为日常管理和项目管理两个类别，其中： 4.2.1日常管理：是战略发展中心各部门项日常管理费用开支。 4.2.2项目管理：是指核算战略发展中心各个项目所产生的费用。按项目费用进行独立归集核算，合并汇总。 4.3日常管理的核算内容主要是：战略发展中心日常管理费用，包括工资、房租等。4.4项目管理的核算内容主要是：4.4.1获取土地：战略

3、发展中心获取土地时按1万元/亩作为战略发展中心收入，根据项目实际情况和贡献大小，由董事会提一定比例给予相关人员奖励；相关费用按项目实际发生，先在战略发展中心部门费用里核算，待获取土地成功后，将该项目费用计入土地成本。4.4.2获取扶持资金（政府补贴）：战略发展中心按获取国家、省、市各部门的扶持金额的20%作为收入。按收入提取5%作为部门奖励，余下15%作为部门营业收入。4.4.3招商引资：战略发展中心招商项目不包含智慧城、动漫城、北京办的招商项目，只考核单独招商的项目。按个案报批确认收入和费用，一事一议。4.4.4招标合约服务：工程项目招标收费按每平方 元计算；设备采购及其他招标项目收费按中标

4、金额的 %收取。4.5亘发给战略发展中心初始投入资金300万，每月按预算拨付，用于日常营运管理。通过一级科目“初始投资投入”核算，战略发展中心需要向亘发计付按年利率8%投资管理费。经营期间的临时资金不足，向亘发经营性借款，按月利率2%计算利息。4.6每年12月31日为时点，经集团财务管理中心审核、董事长批准后，将当年利润上缴、亏损弥补，损益归零后，作为下年度报表初始数据。4.7日常管理费用，包括但不限于：房租、工资、保险费、福利费等日常费用支出，按 实际支出列入战略发展中心管理费用。通过一级科目 “管理费用”核算，按费用类别设置二级科目“房租”等。4.8项目费用，核算战略发展中心的业务费和奖励，包括但不限于招待费、礼品费、差旅费、奖金等支出，按实际支出列入战略发展中心营业费用。通过一级科目 “营业费用”核算，按费用类别设置二级科目“招待费”等。4.9项目成功后，当月按照规定标准计提作战略发展中心营业收入，通过一级科目“主营业务收入”核算，按项目设置二级科目，计提收入标准如下：序号项目收入标准1获取土地1万元/亩2获取扶持资金扶持资金总额20%3招商引资按个案报批确认4招标合约服务工程项目招标收费按“每平方 元”算，设备采购及其他