财务会计实务 教案67 资产负债表

1、淄博职业学院财务会计实务课单元教学设计方案教师：序号：27授课时间授课班级上课地点教学单元 名称第十三章财务报告第二节资产负债表课时2教学目标掌握资产负债表的编制原理教学重点资产负债表的编制教学难点资产负债表的编制方法目标群体会计专业高职学生教学环境多媒体教室教学方法案例教学法讲授启发引导时间安排教学过程设计组织教学 2分钟考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂， 做好接受新知识的准备工作。复习15分钟第一节财务报告概述第二节资产负债表知识回顾分析讲解10分钟知识回顾分析讲解10分钟填列方法强调根据 日常账簿核 算资料填列重点讲解20分钟三、资产负债表的编制方

2、法(-)“年初余额”的填列方法“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所 列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容与本年度不一 致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填 入本表栏内。(二)“期末余额”的填列方法“期末余额”是指某一会计期末(即月末、季末、半年末或年末)的数字。应 当根据会计期间有关总账和明细账户的期末余额填列。其填列方法有以下四种： 1.根据总账账户的期末余额直接填列。包括的工程有：“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“长 期待摊费用”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“应付票据”、“

3、应付职工薪酬”、 “应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“递延所得税负 债”、“预计负债”、“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”等工程。 2.根据几个总账账户的期末余额计算填列。“货币资金”工程=“现金”账户的期末余额+“银行存款”账户的期末余额+“其他货币资金”账户的期 末余额“存货”工程广材料采购”+“原材料”+低值易耗品”+“周转材料”+“库存商品”+“自制半成 品”+“委托加工物资”+“生产本钱”+“发出商品”+“委托代销商品，“存货跌价准备”土 “材料本钱差异”土嘀品进销差价工“长期股权投资”工程=长期股权投资”账户期末余额长期股权投资减值准备”账户

4、期末余额“固定资产”工程二“固定资产账户的期末余额+“累计折旧”账户的期末余额+“固定资产减值准备” 账户的期末余额“在建工程”工程廿在建工程”账户的期末余额+“在建工程减值准备”账户的期末余额讲清原理 实例讲解 20分钟逐项讲解“无形资产”讲清原理 实例讲解 20分钟逐项讲解“未分配利润”工程年中月份，未分配利润=本年利润”账户的期末余额.“利润分配”账户的期末余 额；年度终了，未分配利润应根据“利润分配”账户的期末贷方余额填列；“利润分配” 账户如为借方余额时，应以号填列。.根据有关明细账户的余额计算填列“应收账款”工程应收账款= 应收账款”账户所属各明细账户期末借方余额+ “预收账款”账

5、户所属各明细账户期末借方余额坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额。“预付款项”工程预付款项= “预付账款”账户所属各明细账户期末借方余额+ “应付账款”账户所属各明细账户期末借方余额坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额。(3)“应付账款”工程“应付账款”工程金额二X“应付账款”账户所属各明细账的期末贷方余额+ X ”应付账款”账户所属各明细账户期末贷方余额(4)“预收账款”工程“预收账款”工程金额二X“预收账款”账户所属各明细账的期末贷方余额+ ”应收账款”账户所属各明细账户期末贷方余额.根据总账账户和明细账户的余额分析计算填列“应收票据”工程：根据“应收票据”账户

6、的期末借方余额减去“坏账准备”账户 中有关应收票据计提的坏账准备期末余额。真实报表模 拟填列师生共同填 列真实报表模 拟填列师生共同填 列20分钟然后展示点 评“应收利息”工程：“应收利息”账户的期末余额一“坏账准备”账户中有关应收 利息计提的账准备期末余额后的金额填列。“应收股利”工程：“应收股利”账户的期末借方余额一“坏账准备”账户中有 关应收股利计提的坏账准备期末余额。“其他应收款”工程：“其他应收款哪户的期末借方余额一“坏账准备”账户中 有关其他应收款计提的坏账准备期末余额。“一年内到期的非流动资产”工程：“长期待摊费用”账户中将于1年内摊销的 局部。“开发支出”工程：“研发支出”账户

7、中属于“资本化支出”明细账户余额“长期待摊费用”工程：“长期待摊费用”账户中扣除将于1年内摊销的局部。“一年内到期的非流动负债”工程：应根据“长期借款，“应付债券”、长期应 付款”、“专项应付款账户中将于1年内到期的局部。“长期借款”工程。“长期借款”账户的期末余额扣除一年内到期的长期借款部 分。“应付债券”工程。“应付债券”账户的期末余额扣除一年内到期的应付债券部 分。例13-1齐鲁公司20义义年12月31日的所有账户余额“货币资金”页目金额=8 000+520 500+120 000=648 500“应收账款”工程金额=(420 000+310 000) -3 500+0=726 500“

8、预付账款”工程金额=90 000+70 000=160 000“其他应收款”工程金额= 142 000-2 000=140 000“存货”工程金额=271 000+1 074 000+69 000+280 000+760 000+1 230 000+ (-64 000) -80 000=3540 000”长期股权投资”工程金额=3 000 000-130 000=2 870 000“固定资产”工程金额=43 800 000-4 500 000-700 000=38 600 000“在建工程”页目金额=3 950 000-0=3 950 000“无形资产工程金额二3 800 000-0=3 800 000总结3分钟(10)应付账款”工程金额=720 000+60 000=780 000(11)预收款项工程金额=20 000+