小微企业做账流程纲要

1、优选文档优选文档PAGEPAGE5优选文档PAGE一、账套数据初始化新设企业建账，一般无需录入初始数据建账及账套数据初始化流程：1）研究熟悉企业所处行业并认识核算要求小微企业会计应付其供职企业所处行业有所认识，对会计核算要求有所认识，并把认识到的信息明确下来。比方，企业是商贸企业还是制造业？可否需要做库房账？每个月需要供应哪些报表？这些报表哪些是会计软件能直接输出的、哪些是需要加工整理的？等等。2）选择并购买会计软件：一般来说，各种商品化都能满足小微企业会计核算的要求。选择会计软件时，建议考虑以下因素：一是尽量选择会计人员熟悉的软件和国内有名厂商开发的软件；二是选择的会计软件最最少要拥有总账系

2、统和报表系统功能，工业、商业、建筑等行业最好增加进销存系统功能；三是要考虑选择单机版还是网络版（局域网），若会计人员很多，有相对明确分工，则建议采纳网络版；四是要考虑软件价格可否吻合企业估量。3）建立账套、确定账套基础信息企业在确定核算要求并购买软件今后，需安装并熟悉软件，在此基础进步行建账操作，更正账套名称、选择适用会计准则（小企业会计准则）、确定会计核算初步月份、确定科目级次、授权账套使用人员等等。4）建立、更正，增加辅助核算项目建立、更正会计科目的原则：一级科目原则上不新设、不删除，省得影响账簿、报表的输出。个别科目如库存商品、生产成本等，能够依照小企业会计准则的规定进行更正；二级以下科

3、目除应交税金下设科目外，能够增删、更正，建议严格按准则规定办理；科目级次尽量少设，设2-3个级次即可，一级编码4位，系统设定，二级、三级编码可设3位；增加辅助核算需在基础信息完满的基础上增加，不而后续会计工作极为不便。5）录入账套初始数据，含期初余额及今年发生额新设企业建账无需录入初始数据。老企业中途重新建账则需要录入初始数据。详尽方法及流程以下：第一，使用电子表格整理先期数据，将上月报表、总账、明细账、期末数据录入电子表格；其次，将当年各科目累计发生额录入电子表格，以便输出后期利润表等；第三，核对电子表格数据，不一致须查明原因，到一致为止；第四，将整理无误的数据录入会计软件系统6）对初始数据

4、进行审察、试算平衡使用软件自有功能，对上一步骤录入的数据进行审察、试算平衡。如试算不平衡，需重新核对、录入数据，如试算平衡，则可进入下一步。7）结束初始化，进入平常记账状态初始数据试算平衡后，即可结束初始化，进入平常记账状态。在此状态下，无法再对初始数据进行更正。二、凭证录入、凭证审察（一）凭证录入凭证录入是使用会计软件时最主要的工作。凭证录入需使用两方面的知识、经验和技巧：一是会计方面，二是软件和计算机的应用，两方面缺一不能。录入凭证需要注意：1）哪些凭证先录、哪些凭证后录，需有所讲究，不能够随意，一般是按移交的票据次序录入，以方便和出纳对账；2）没有出纳的情况下，可按业务循环及业务种类归类

5、集中、连续录入，如连续录入销售发票记账联，等等；3）凭证录入时，过粗或过细均不能取，如将数十份花销票据集中录入一张记账凭证，也许将一笔业务中的每张票据分别录一张记账凭证。可按业务循环及业务种类，合适集中、连续录入。（二）凭证审察凭证录入完成后，需由另一人对凭证进行审察，以合理保证凭证录入的正确性。如企业只有一名会计，则会计应自行审察。审察的方法为：1）录入完成后，按凭证摆放次序比较软件过一遍；2）检查科目余额表，看有无余额异常科目，有异常的应检查凭证可否录对；3）检查利润表，看作本和收入可否倒挂，如倒挂应重点检查收入、成本数据可否录入正确；4）核对纳税申报表、专用发票认证通知书、销售发票汇总表

6、等数据，看与当期销售收入、采买进货的数据可否一致。三、结转损益、结账1）月尾自动生成折旧凭证、汇兑损益凭证；会计软件能依照系统设定，自动计提折旧、结转汇兑损益。需注意，系统自动计提设计的前提是正确建立并设置固定财富卡片；系统结转汇兑损益的前提是每次录入外币业务时要采纳正确的汇率，同时，需在系统结转汇兑损益是对当月汇率进行更正。2）期末自动结转损益月尾，系统自动将收入、成本（主营业务成本）、花销等损益类科目的余额结转到“今年利润”科目，收入、成本、花销等科目一般情况下无余额。需要注意，“生产成本”等科目不属于损益类科目。3）过账（记账）和期末结账在手工账中，会计录入记账凭证后，还需要跟进记账凭证

7、逐笔登记明细账和总账，这个过程叫做过账（记账）。在电脑账中，会计录入记账凭证后，系统及自动过账，当期的明细账、总账就有了，无需特别操作。期末结账：月尾在录入凭证、审察凭证并结转损益后，需要结账。结账后即无法再对当期的会计业务进行更正。在友商网在线会计系统中，未结账的情况下能够录入下一期的记账凭证；结账后能够反结账，对上一期的会计数据进行更正。四、输出会计报表以及对会计报表的补充、调整1）财富负债表、利润表的生成会计软件能自动输出财富负债表、利润表。若是能合理保证凭证录入的正确性，则财富负债表、利润表是不会出错的，无需人工调整。2）对会计报表的补充、调整为更明细地反应财务情况和经营成就，能够依照

8、企业管理的需要，对会计报表进行补充和调整，比方，供应分部门的收入、成本、花销明细表，等等。五、现金流量表的编制1）使用会计软件编制现金流量表现金流量表一般按年度编制，在一般情况下其实不需要供应。现金流量表较复杂，若是要使用会计软件输出现金流量表，则需在平常凭证录入中录入现金流量表信息。现金流量表也能够依照财富负债表和利润表解析填列，但正确度较低。利用财富负债表、利润表解析合成现金流量表为应付检查、招标等特别规性的要求，也能够使用财富负债表、利润表解析合成现金流量表。其方法和步骤是：1）建立并更正EXCEL报表模板，2）在EXCEL模板中录入财富负债表和利润表数据，3）利用财富负债表、利润表数据

9、解析填列现金流量表数据，部分公式以下：销售商品、供应劳务收到的现金（利润表）主营业务收入应交税金增加净额（期末期初）应收账款、应收票据、其他应收款增加净额（期末期初）预收账款增加净额（期末期初）购买商品、接受劳务支付的现金主营业务成本其他业务成本存货增加净额（期末期初）应付账款、应付票据减少净额（期初期末）预付账款增加净额（期初期末）其他项目，可依照账簿数据解析填列或估计填列。应该指出，上述公式只在大的方向上正确、适用，但其实不完好正确。（主表）支付的其他与经营活动有关的现金和（补充资料）其他，作为调整平衡项目，负责报表的平衡。4）检查报表勾稽关系：（主表）现金及现金等价物净增加额=（补充资料）现金及现金等价物净增加额，（主表）经营活动产生的现金流量净额=（补充资料）经营活动产生的现金流量净额，（补充资料）现金的期末余额=（财富负债表）钱币资本期末余额，（补充资料）现金的期初余额=（财富负债表）钱币资本期初余额。六、对账、编制银行存款余额调治表银行对账：出纳员应如期核对银行账。未设出纳员的企业，会计应依照企业银行账目数量及自己工作情况，自主安排核对银行账，建议每个月对账一次，最低限度要求每年对账一次。对账时应填制银行存款余额调治表。对账找出的错误应记录下来并及时更正，未达账项应追踪记账。银行存款余额调治表：企业在银行对账单余额与企业账面余