公司内部审计管理办法

1、公司内部审计管理办法l目的督促公司各管理部门、业务第元在日常生产、经营管理过程中严 格按制度办事、按规则办事,做到规范化管理,规避经营风险,增加 公司价值,根据【中华人民共和国审计法】、【审计署关于内部审计工 作的规定】、【中国内部审计准则】以及公司内部有关管理制度及管理 规定,结合公司实际,特制定本办法。2适用范围适用于公司管理部门、业务单元。3管理规定3.1审计机构和审计人员3.1.1内部审计人员的配备。公司内部设立审计机构,配备专职 内部审计人员,负责公司内部审计工作,依照国家法规、政策和公司 规章制度,独立行使内部审计职权,并向董事会报告内部审计工作。3.1.2内部审计人员应当具备的执

2、业能力。熟悉有关国家政策、法律、法规、规章制度和现代企业制 度。具备审计专业方面必需的知识和技能,能熟练应用内部审 计标准、程序和技术。熟悉本部门经营管理及生产、技术知识。具有较强的组织协调、综合分析、专业判断、文字表达及 微机操作能力。具有足够的有关防止舞弊的知识,并能够识别出可能已经 发生的舞弊行为。3.2审计机构的职责与权限公司内部审计机构应在公司董事会领导下,依照国家法律、法规 和政策以及公司章程和有关规章制度,对公司及所属部门的财务收支、 费用控制、经济效益以及经营活动进行内部审计,并对其出具的内部 审计报告的客观性和真实性承担责任。3.2.1内部审计具体职责。对公司各管理部门业务单

3、元的财务预算财务收支、资产质 量、经营业绩以及采购、销售、仓储,物流等合同签订与履行等有关 经济活动进行审计监督和评价。对公司各管理部门和业务单元财务、采购、生产、销售、 工程、质量、安全、环保等各项内部控制和风险防范系统的完整性、 合理性和有效性及执行情况进行审查和评价,并督促其建立健全内部 控制体系和风险防范体系。对公司各管理部门、业务单元管理层执行“三公四 严“四以原则的情况进行审查和评价。对公司各业务单元主要负责人进行任期内经济责任审计。对公司、业务单元基建工程、重大技术改造和大修等立项、 预算、决算、施工进度和施工质量等进行监督和审核。对公司、业务单元工程招投标业务进行监督和工程材料

4、报价的审核。完成领导安排的其他专项审计任务。3.2.2,内部审计具体权限。内部审计机构在审计期间,有权检 查被审部门(部门人员)审计区间内所有有关经营管理的账务、资料, 包括以下种类。会计账簿、凭证、报表。全部业务合同、协议、契约。全部开户银行的银行对账单。各项资产证明、投资的股权证明。要求提供各项债权债务的确认函。与客户往来的重要文件。重要投资经营决策过程记录。重要会议记录。其他相关资料。必要时审计人员可根据审计实际情况就审计区间向前追溯和向 后推迟,被审计部门不得拒绝。3.2.3其他权限。内部审计机构还具有以下权限。就审计事项的有关问题向被审计部门或个人进行调查。盘点被审计部门全部实物资产

5、及有价证券等。要求被审计部门负责人在审计工作底稿上签署意见,对有 关审计事项写出书面说明材料。制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的 活动,审计部经权力机构批准,有权对重大紧急事项立即采取封存账 簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导。建议公司对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的 部门和个人追究责任。对被审计部门提出改进管理的建议。责令被审计部门限期调整账务；追缴违法违规所得和被侵 占的公司财产。建议通报批评违反财经纪律的严重事例和人员,表扬经营 有方、成绩卓著和遵纪守法的部门和个人。3.3被审计部门的责任与义务3.3.1在开展各项审计时,被审计部门有责任

6、与义务按“审计通 知书及现场要求如实提供会计报表和有关文件、资料、凭证及其他 相关资料,不得阻挠、拒绝、拖延、谎报。3.3.2被审计部门在审计期间不得转移、隐匿、篡改、毁损会计 凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料。3.3.3审计人员调查了解被审计部门有关问题时,被审计部门有 责任和义务提供有关线索,同时被调查人员有责任和义务向审计人员 提供真实的材料。3.3.4审计人员与被审计部门就审计报告进行交流时,被审计部 门有责任和义务从实事求是的原则出发,与审计人员沟通。对于报告 中提出的问题,应虚心接受审计部门的建议,并在规定的时间内予以 纠正,并反馈整改结果。3.3.5被审计部门

7、必须提供合同原件及相关审查资料(合同备忘 录、新供应商资质、询价单、核价表、比价表、付款方式说明、现场 勘察实物、技术协议及其他相关审计资料)。3.3.6如审计人员在进行工程决算审计时,被审计部门有责任和 义务提供工程决算资料(包括施工图纸、鉴证、工作任务单、验收单, 同时提供工程所用材料的规格型号,品牌、材料合格证、材料复验单, 技术性能及其他相关审计资料)。3.3.7所属子公司及分厂在进行工程技改项目时,工程管理人员 须对工程质量、进度进行检查监督防止出现劣质工程。3.4审计工作程序3.4.1拟订年度审计计划。公司内部审计机构根据公司安排和公 司具体情况拟订年度审计计划,经公司批准后实施。

8、3.4.2 :制定项目审计实施方案。根据被审计部门实际情况,制 定项目审计实施方案,经本机构主管领导批准后正式实施。3.4.3实施工作计划内容。审计项目确定后,其实施工作计划应 包括以下主要内容。审计项目名称。审计目的和范围。审计主要方式和步骤。审计人员组织。审计时间安排。其他应事先明确的内容。3.4.4下达审计通知书。审计机构应在实施正式审计前3天下达 审计通知书,通知被审计部门。审计通知书应包括以下内容。被审计部门及项目名称。审计范围、内容和时间。对被审计部门配合审计工作的要求。审计机构的其他工作要求。3.4.5审计主要步骤。通过核对财务会计账簿、报表、凭证和查 阅与审计相关的各类文件、资

9、料和查核实物,并通过调查访问有关部 门和人员等方法收集审计证据,编写审计工作底稿,在审计工作底稿 上签署明确审计意见。3.4.6提交审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要 步骤后,审计小组应及时向公司提交审计报告。审计小组提交审计报 告前应当与被审计部门进行认真交流和沟通,被审计部门应在审计报 告指定期内提出书面意见。审计部应将审计报告附被审计部门书面意 见一并报送公司领导。3.4.7作出评价和改进建议。审计部应依据审计报告,对具体的 审计事项作出评价和改进建议,拟订并向被审计部门下达审计结论和 审计意见书。3.4.8对审计结论和审计意见及时作出处理。审计结论和审计意 见书送达被审计部

10、门后,被审计部门必须对审计结论和审计意见及时 作出处理,并在一定期限内将处理结果报告公司审计部。对审计意见 书、审计决定如有异议,可以向公司总经理提出,裁决处理。3.4.9对重要的审计项目实行后续审计。审计部对重要的审计项 目应实行后续审计,即主要检查被审计部门按审计意见书改进工作和 执行审计决定的情况。3.5审计档案管理3.5.1审计工作中形成的文件资料,审计部应有专人管理,年度 终了移送公司档案管理部门。3.5.2审计档案的管理范围如下。审计通知书和审计方案。审计报告及其附件。审计记录、审计工作底稿和审计证据。反映被审部门和个人业务活动的书面文件。公司领导对审计事项或审计报告的指示、批复和

11、意见。审计处理决定以及执行情况报告。申诉、申请复审报告。复审和后续审计的资料。其他应保存的资料。3.6保密制度3.6.1公司审计部负责对内部审计人员的保密培训指导工作,提 高审计人员在审计活动中的责任感和保密意识。3.6.2审计人员应严格执行保密制度,严守审计机密,对未予公 开的事项不得外传。3.6.3如审计人员对在执行审计过程中所掌握的被审计部门的经 营策略、商业秘密、经营信息、生产技术、供应信息、财务资料、财 务信息等应严格保守秘密,对审计报告(含原始材料)审计决定和领 导指示,未经审计报告签发者同意不得向外透露。3.6.4对向内审部门揭发问题的人、群众来信,以及外部门转来 的有关资料,不管本人是否提出为其保密的要求,审计人员都要为其 保密。3.6.5印发审计文件材料应按规定划注密级,印发范围要严格按 公司规定执行,不得随意扩大。未经对外公布的审计文件材料不得带 至公共场所。审计文件材料未经本部门领导批准不得外借。3.6.6对在审计工作中故意或无意泄露保密内容给公司生产、经 营活动造成重大损失的,应按公司有关制度规定追究其责任,情节严 重的追究其法律责任。3.7奖励和处罚3.7.1奖励：对执