华彩咨询-xx集团锦纶子集团授权审批管理制度

1、PAGE 锦纶子集团授权审批管理制度目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110533387 第一章总总 则则 PAGEREF _Toc110533387 h 1 HYPERLINK l _Toc110533388 第二章授授权审批批的基本本原则 PAGEREF _Toc110533388 h 1 HYPERLINK l _Toc110533389 第三章授授权审批批的范围围及权限限 PAGEREF _Toc110533389 h 2 HYPERLINK l _Toc110533390 第四章审审批和审审核的程程序 PAGEREF _Toc110533390 h

2、 2 HYPERLINK l _Toc110533391 第五章审审批和审审核的责责任承担担 PAGEREF _Toc110533391 h 2 HYPERLINK l _Toc110533392 第六章监监督检查查 PAGEREF _Toc110533392 h 3 HYPERLINK l _Toc110533393 第七章附附则 PAGEREF _Toc110533393 h 3PAGE 9总 则为了加强对对子集团团各项资资金支出出审批管管理，完完善内部部控制及及提高工工作效率率，根据据国家相相关法规规和子集集团有关关制度文文件，特特制定本本制度。本制度适用用于子集集团及其其下属单单位。总

3、裁及各下下属单位位总经理理对本单单位授权权审批会会计控制制制度的的健全和和有效实实施负责责。授权审批内内部会计计控制的的重点主主要包括括经济业业务事项项的审批批人员和和审核人人员，以以及批准准范围、批批准权限限、批准准程序、承承担责任任等。授权审批的的基本原原则子集团及其其下属单单位应当当建立授授权审批批的岗位位责任制制，明确确相关部部门和岗岗位的职职责权限限，确保保授权审审批的不不相容岗岗位相互互分离、制制约和监监督。子子集团及及其下属属单位授权权审批的的不相容容岗位包包括：审批；业务经办；保管；审核与会计计记录；稽核。 子集团及其其下属单单位内部部各级管管理层必必须在授授权范围围内行使使职

4、权和和承担责责任，经经办人员员也必须须在授权权范围内内办理业业务。经经办人员员应当在在职责范范围内，按按照审批批人的批批准意见见办理业业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批批的业务务，经办办人员有有权拒绝绝办理，并并应及时时向审批批人的上上级授权权部门报报告。审批人员只只能审批批其下级级经办的的事项。审审批人员员不得审审批或变变相审批批自己经经办的事事项，其其经办的的经济业业务事项项，应当当由其上上级审批批；各下下属单位位总经理理为经济济业务事事项经办办人的，应应当由总总裁审批批。 审批人员员和审核核人员的的设置应应遵循如如下原则则：设置置多层审审批的，不不宜设置置审批层层次过多多。一般般情

5、况下下，子集集团及其其下属单单位的审审批层次次一般不不超过四四层：子集团总部部的审批批层次为为：部门门经理、副副总裁、总裁；下属单位的的审批层层次为：部门经经理、主主管副总总、总经经理、子集团团副总裁或总裁。授权审批的的范围及及权限审批权限分分为审核核和审批批两类：审批：指有有关部门门负责人人及主管管领导对对该项开开支的合合理性和和必要性性进行批批准。审核：指各各级财务务人员对对已审批批的支付付款项从从单据和和数量上上加以核核准并备备案，审审核经济济事项的的审批是是否符合合流程的的规定，各各级审批批人是否否符合审审批权限限，经办办人员是是否在授授权范围围内办理理业务。子集团应当当对资金金开支等

6、等经济事事项进行行审批处处理，并并按审批批对象的的类别界界定各审审批人员员的审批批范围，并并按照确确定的审审批层次次确定各各审批人人员的审审批权限限。财务副总一一般应对对企业发发生的所所有经济济业务事事项予以以审核，但但可以根根据审核核业务量量和相关关专业会会计人员员的能力力，授权权给相应应的专业业会计人人员代为为审核，并并确定各各审核人人员的审审核权限限及审核核限额。子集团各下下属单位位对实物物资产的的验收入入库、领领用、发发出、盘盘点以及及损失处处理等活活动的审审批规定定参见子子集团其其他相关关制度。子集团及其其下属单单位对各各项资金金开支的的具体审审批权限限参见附附件一、二二。审批和审核

7、核的程序序审批的一般般程序是是：先下下级，后后上级；先经业业务线、行行政线有有关部门门，后报报财务线线审核。若若遇有关关人员出出差在外外，可由由其授权权人代核核、代批批，但事事后必须须请有关关人员追追认。子集团各单单位实行行预算管管理，对对于预算算内开支支：子集集团总部部一般首首先由部部门经理理审批、其其次由副副总裁或或总裁审批批、最后后由财务务部门审审核；下下属单位位一般先先由部门门经理审审批、其其次由主主管副总总经理审审批、最最后由总总裁审批批，再由由财务部部门审核核。对于预算外外开支：总部除除实行预预算内审审批审核核程序外外，最后后还必须须经总裁裁审批；下属单单位除实实行预算算内审批批审

8、核程程序外，还还必须报报经子集团财财务部审审核，最最后交子子集团总裁裁审批。审批和审核核的责任任承担审批或审核核人员在在审批或或审核时时，发现现经办人人员超越越授权范范围等故故意原因因造成的的子集团团财产损损失，应应由经办办人员承承担责任任；经办办人员明明知损失失的发生生而未向向审批和和审核人人员说明明而致使使子集团团财产损损失，经经办人员员也应承承担一定定责任。审批和审核核人员因因渎职、过过失等原原因而致致使损失失未得到到发现或或控制，审审批人员员应承担担主要责责任，审审核人员员应承担担次要责责任。审批和审核核人员因因故意或或明知等等主观原原因而致致使损失失发生或或未得到到控制，故故意或明明

9、知的审审批和审审核人员员应当与与直接责责任人员员承担同同等责任任，其他他非故意意或不明明知的审审批和审审核人员员均应按按上项规规定承担担相应次次要责任任。这里的明知知，一般般需要企企业根据据有证据据证实审审批和审审核人员员明知，或或者没有有证据证证实审批批和审核核人不明明知这两两种情况况合理掌掌握。监督检查子集团及其其下属单单位应当当建立对对授权审审批制度度执行的的监督检检查制度度，由审审计监察察部门共共同负责责本制度度执行情情况的监监督检查查工作，确确保本制制度的有有效实施施。授权审批制制度的内内部会计计控制监监督检查查的主要要内容有有：授权审批岗岗位及人人员的设设置情况况。重点点检查子子集

10、团及及其下属属单位是否否存在授授权审批批不相容容职务混混岗的现现象。授权审批制制度的执执行情况况。重点点检查子子集团及及其下属属单位是否否存在越越范围、越越权审批批行为，审审批流程程是否符符合审批批程序的的规定。对监督检查查中发现现对授权权审批控控制中的的薄弱环环节，应应及时采采取措施施纠正；对发现现有越权权审批、不不进行审审批和擅擅自更改改审批用用途的，应应向有关关部门和和子集团总裁裁提出处处理建议议，按规规定追究究相关人人员的行行政和经经济责任任。附则 本制度度由子集集团财务务部负责解解释。 本制度度自发布布之日起起执行。附件一 子子集团总部部各项资资金开支支审批权权限一览览表说明：1.子

11、集团团总部及及下属单单位实行行预算管管理，下下表中各各项支出出都属于于预算内内支出。2.下表所所指“以下下”均含本本数。3.审批顺顺序：按表中所标标号的顺顺序即可可。若遇遇有关人人员出差差在外，可可由其授授权人代代核、代代批，但但事后必必须请有有关人员员追认。一、总部资资金支付付审批程程序工作事项部门经理副总裁财务部门总裁办公行政开开支标准内审批审批审核标准外审批审批审核审批广告、营销销费用审批审批审核员工借款 （）元以下下审批审批审核（）元以上上审批审批审核固定资产、更更新改造造等非日日常生产产经营性性（投资资性开支支）开支支审批审批审核审批总部子公司司间资金金调拨审核审批二、在建工工程资金金支付程程序工作事项施工单位工程项目组组财务部总裁在建工程款款项支付付申请审批审核审批三、总部预预算外资资金支付付审批程程序除实行预算算内审批批审核程程序外，最最后必须须交总裁裁审批。附件二 子子集团下下属单位位各项资资金开支支审批权权限一览览表一、子集团团下属单单位预算算内资金金开支审审批程序序工作事项部门经理主管副总经经理单位财务经经理总经理子集团财务务部经理理子集团总裁裁办公行政开开支标准内审批审批审核审批标准外审批审批审核审批采购款及订订金审批审批