集团公司资金集中管理模式分析

1、集团公司资金集中管理模式分析【摘要】随着我国“数字财政”建设的加快，电子支付、电子账户体系、数字支付技术的实施条件也不断完善，公司集中支付体系也应得到同步提升。本文主要对公司现有资金集中管理模式的优势、弊端进行分析，同时针对弊端提出相应的优化对策，以期实现资金的灵活使用，提升资金集中管理水平。【关键词】资金集中管理；资金管理系统；资金随着数字经济时代的到来，资金集中管理是经济的发展趋势，因此，建立健全资金内控管理体制、规范资金管理的业务流程、加强公司资金内控管理十分重要。以下是关于资金管理制度建立和执行、资金预算管理、资金结算管理、货币资金管理、商业汇票管理等有关方面的分析，指出资金集中管理易

2、存在的问题，并对资金集中管理提供有效措施。一、集团资金集中管理理论概述1.集团资金集中管理的定义及优势。集团资金集中管理主要是集团和相关银行达成协议作为集团合作银行，集团总部在银企合作银行开立一个总账户，各成员单位统一在集团银企合作银行范围内开立一个收入账户和支出账户，收入账户和支出账户是完全分离的。成员单位所有资金收入全额存入收入账户并逐级自动上划至集团总账户。集团根据成员单位的资金预算、资金计划及可用额度定期、逐级下拨资金至成员单位的支出账户，为成员单位各种形式的资金支出提供资金来源。集团通过银行账户管理、资金预算管理、资金结算管理、监督与考核等配套管理措施，保障集团资金集中管理工作有效进

3、行。集团资金集中管理能够调控资金，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险，有助于管理者及时准确地掌握集团整体资金状况，统筹安排集团内部资金。从银行账户角度，资金集中管理可以避免集团内成员单位多头开立银行账户，有利于银行账户的集中管理，实现对成员企业资金的统一调度，充分发挥集团资金资源整合优势。集团公司资金集中管理还可以对下属各成员企业的经营活动实现动态监控，保证资金使用的安全性、规范性、有效性。2.集团资金集中管理运行模式。集团公司通过专线连接的方式，与合作银行建立了银企直联通道，实现了对二级单位资金的定时、实时归集和下拨，实现了对上市公司及其他三级单位资金的实时了解。

4、“资金管理系统”与财务核算系统进行对接，依托银企直联系统搭建资金管理系统平台，形成客户化、现金管理、银企直联、存款管理、信贷管理等五大功能模块。一是客户化功能，实现对成员单位本级及其下属单位相关业务的基础设置，做到对本级业务的控制及其下属单位的授权、监控，保证业务执行明责、可控。二是现金管理功能，实现对日常的资金收付和内部往来款项划拨的控制与管理，对资金支付进行预算及资金计划控制。三是银企直联功能，实现对资金存量及流向的实时监控，掌握资金的整体情况，利用集团进行资金监控，利于成员单位进行资金管理。四是存款管理功能，实现成员单位根据自身的资金情况及安排在资金管理系统办理定期、通知存款等结构性存款

5、，保证资金收益。五是信贷管理功能，实现成员单位的授信、票据、贷款的管理，记录信贷业务操作流程。二、集团实行资金集中管理的现状分析1.集团组织架构及岗位。资金集中管理以“逐级管理、分级负责”为原则，分别设置了一级、二级资金管理中心，一级资金管理中心主要负责集团资金集中管理的规划、业务设计及专业管理；二级资金管理中心在一级资金管理中心的授权范围内负责所属成员单位的资金管理工作，即集团资产财务部下设一级资金管理中心，部分二级单位财务部门下设二级资金管理中心。成员单位应建立资金业务岗位责任制，根据业务规模及业务要求参照设置资金会计岗、资金出纳岗、资金预算及分析岗、资金负责人岗、资金中心管理员岗等，明确

6、岗位职责与权限，对于相容岗位成员单位可根据实际情况安排兼职，不相容岗位互相分离。2.银行账户管理。成员单位所有银行账户实行集团统一管理，遵循规范使用、严格审批、过程监督、安全保密、信息归档的原则，银行账户开立实行审批制，银行账户变更及撤销实行备案制。成员单位因业务要求开立银行账户，须提供正式文件和相关证明材料经集团公司批复后开立；成员单位因公司名称变更、法定代表人或主要负责人变更等可自行办理银行账户变更，但须报集团备案；成员单位因其他原因撤销银行账户也须向集团备案。集团公司确定的银企合作银行为集团资金集中管理账户开立及资金结算的金融机构，成员单位在指定银行开立的银行账户纳入集团资金集中管理体系

7、。成员单位授权集团公司对其账户资金进行划拨与查询，二级单位在集团授权范围内可对其所属成员单位银行账户资金进行划拨与查询。3.资金预算管理。集团实行“集中管理，分级负责”的资金预算管理模式，在集团集中领导下，按照分管权限及责任对资金预算工作进行管理、监督和考核。集团资金预算编制采用自下而上逐级汇总的方式进行。资金预算经集团审批同意后，各成员单位须严格按照批复的资金支出预算组织资金的使用。集团资金预算包括年度资金预算、月度资金预算。成员单位上报的月度资金支出预算必须控制在批复的年度资金支出预算总额之内。月度之间的资金支出预算可根据实际情况进行调整，但各月累计总量应不超过年度资金支出预算，超过年度资

8、金支出预算，实行从严控制，经集团审批同意后执行，年度资金支出预算中期可调整。各成员单位根据预算数在资金管理系统申报年度计划，每月申报月度资金计划，经集团审核通过后完成资金下拨申请工作。4.资金结算管理。资金管理中心为成员单位开立内部账户，包括活期存款账户、定期存款账户、贷款账户等，用于核算资金管理中心与成员单位之间的各项资金往来业务。资金支出采用预算控制的模式，在上级资金管理中心核准的年度预算内，成员单位按月编制上报月度资金预算；在上级资金中心核准的月度资金预算内，成员单位定期提交用款下拨申请，资金将从集团总账户逐级下拨至成员单位支出账户。成员单位可向一级资金管理中心申请将上划资金转为集团内部

9、定期存款，执行集团内部定期存款管理规定。集团资金集中管理资金结算业务主要有：一是资金上划业务。各成员单位收入户资金自动上划至集团总账户，月末未自动上划部分或各成员单位未能实现银企直联自动归集资金的账户，可在资金系统中由成员单位出纳岗提请手动上划账户资金，在资金中心审批结束后，由成员单位会计岗通过资金手动上划处理模块完成资金归集流程。二是资金下拨业务。各成员单位在资金系统申请资金下拨，但必须控制在月度资金预算内。三是定期存款业务。成员单位出纳岗通过“协议申请”模块向资金中心发起定期存款申请流程，由资金中心审批后生效；成员单位出纳岗通过“定期提前支取申请”发起相关业务流程，并由成员单位领导审批后，

10、提交至资金中心经办人员审批，成员单位在审批结束后及时联系资金中心经办人员完成备案手续。四是利息收支业务。各成员单位每月在资金管理系统查询内部活期账户利息并完成账务处理，各成员单位内部定期存款利息按季度计提到期支付利息。三、集团资金集中管理存在的问题及弊端1.资金风险防范意识不强。随着信息技术的发展，公司内部各项信息的流通性、共享性增强，财务信息被窃取、盗用、删除的可能性增大，因此业务人员、财务人员、资金管理人员等都有必要增强资金风险意识。具体表现为：一是资金支付人员误操作或业务人员的原始信息错误等都有可能造成重复支付和误支付的风险，给单位和个人造成损失。二是不法分子窃取、盗用企业的相关信息，诱

11、骗工作人员支付各种费用，给单位和个人造成损失。三是公司对外担保、抵质押、融资等经济行为，也可能存在财务风险，如企业大量开立银行承兑汇票有可能造成资金需求量大，票据集中到期，造成银行垫付资金的风险，因此集团要加强对企业抵质押、融资行为的监管，防范资金风险。2.资金受监管限制、银行账户闲置、呆滞等影响。集团各成员单位存在资金受限、银行账户开立较多等现象，不便于资金管理，具体表现为：一是集团各成员单位U盾、印鉴以及银行账户管理存在未建立相关制度、未建立U盾使用台账等问题，影响集团公司资金安全。二是集团各企业成员有可能存在履约保函保证金、维修基金及住房公积金等受限资金，由于受限资金不能归集到资金中心而

12、影响资金集中度。三是集团各企业成员可能存在闲置、呆滞账户，或因法律诉讼原因导致银行账户被冻结等情况未及时清理，影响资金集中管理。四是集团各企业成员可能存在未纳入资金管理系统集中管理的账户，有违规使用资金的风险，给集团公司资金安全带来隐患。3.资金管理不够规范。集团各成员单位在资金计划编制、资金操作等方面可能不规范。一是资金计划可能存在超预算情况，造成资金计划调整、资金预算偏差等方面的问题。二是集团各企业成员在使用资金管理系统过程中可能存在与资金相关业务流程不精熟、业务不熟练的问题，造成资金计划提交审批不成功、资金上划不成功及资金下拨不成功等现象。4.资金内控管理制度不完善。资金管理系统与其他相

13、关系统联系更紧密，公司内部财务工作发生较大变化，在此背景下，想要更好地推进信息化，就必须强化对内部控制的管理。而集团各成员单位可能存在资金管理制度、资金内控体系、资金管控信息系统等制度不够完善，导致资金集中管理的优势得不到充分发挥，主要表现为：一是资金管控无法做到事前有规范、事中有控制、事后有评价的工作机制，只有在出现问题时才会加强内部管理控制。二是集团各成员单位财务人员不足，无法全面实行轮岗制，根据不相容岗位分离、定期轮岗、人岗相适原则，只能是关键岗位定期轮岗，防范资金风险。四、集团资金集中管理模式的运行保障措施1.建立健全资金内控管理体制。集团各成员单位可能存在资金管理体系不健全、制度执行

14、不到位、支付管理不规范、信息化建设滞后等问题。各成员单位应完善资金管理制度，使公司的资金预算、资金结算等工作有据可依、有章可循，使资金管理工作在相关制度的指导和约束下有效开展，发挥资金集中管理的优势，实现资金的统一调度，集团资金得到优化配置，工作质量和效率得到提升。各成员单位还应建立科学的责任机制，将资金管控的责任落实到相关责任人，各岗位工作人员在权限范围内执行岗位职责。如，对资金系统各岗位的人员权限进行授权并做好备案工作，资金管理系统U盾人员权限管理、U盾定期更换密码，对U盾到期续期、人员变更及核算组织新增等及时向集团提交变更、新增申请，增强资金管控力度。2.加强预算管理，确定资金需求，合理

15、使用资金。集团各成员单位以销售预测为起点，根据公司生产经营总目标与采购预算、生产预算、成本费用预算、现金收支预算等资金收支预算与公司现金流量、财务损益、资产结构等信息相结合，科学、合理规划各项经营开支费用，监管公司的资金使用情况，提升公司资金管理水平，加强公司各部门之间的沟通合作，提升资金使用率，避免资金的闲置，促进公司健康发展。3.建立资金内控监督评价体系。集团各成员单位建立内控监督评价体系，加强对资金管理工作的监督，提升资金管理工作的质量。对资金管理制度、银行账户管理、资金预算管理、资金结算管理等进行检查评价，发现内控管理问题和缺陷，并完善管理制度、改进内部管理措施。对因资金内控缺失、未执行资金内控制度等造成资产损失，采取追偿、依规依纪依法追责等措施进行整改，提高内控管理的有效性。4.开展集团制度学习、培训，防范资金风险。集团各成员单位应仔细研读、学习集团公司融资相关制度，在明确融资事项、金额及流程后向集团公司发起相关请示。随着信