公司财务管理制度纲要

1、财务制度目录公司重要会计政策规定 .1财务管理体体制.44资金、费用用计划审审定程序序.5资金支付程程序6日常费用报报销程序序7日常借款程程序8出差费用管管理程序序9收款及发货货管理制制度.111生产物资采采购流程程12物资进出库库管理制制度.113应收账款管管理办法法.14备用金管理理制度.15固定资产、低低值易耗耗品的管管理办法法.117固定资产配配置管理理程序.21资产报损程程序.22纳税申报管管理制度度.23财务核算核核心流程图图.224电算化管理理程序.25公司重要会会计政策策规定为规范公司司的会计计核算制制度，统统一会计计核算口口径，特特制定本本制度。会计制度： 公司司执行国国家财

2、政政部颁发发的工工业企业业会计制制度，参参照执行行国家财财政部颁颁发的从从20001年1月月1日开开始执行行的新企业业会计制制度。会计期间： 经经济业务务结帐为为每月225日，年年度会计计期间为为1月11日至12月月31日日。收入、费用用的确认认原则：权责发生制制原则和和配比原原则。坏账损失核核算方法法、坏账账准备之之计提比比例：坏账损失采采用备抵抵法进行行核算。坏账损失按按年末应应收账款款千分之之五（00.5%）提取取。存货核算方方法： 发出出存货的的核算方方法采用用全月加加权平均均法进行行核算；低值易易耗品领领用采用用五五摊摊销法。长期投资：控股性的长长期投资资采用权权益法核核算。非控股的

3、长长期投资资采用成成本法核核算。固定资产、低低值易耗耗品与一一次性进进费用的的用具物物品的界界定：企业使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、设设备、器器具、工工具等生生产经营营主要设设备应作作为固定定资产。不属于生产产经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上的、并并且使用用期限超超过两年年的，也也应作为为固定资资产。未作为固定定资产管管理的工工具、器器具等，单单位价值值在1000元以以上20000元元以下，且且使用年年限在一一年以上上的，作作为低值值易耗品品核算；非生产产经营主主要设备备，单位位价值在在20000元以以上的，但但使用年年限在一一年以上上两年以以下

4、的，也也作为低低值易耗耗品核算算。未作为固定定资产、低低值易耗耗品核算算的用具具物品，均均一次性性进费用用。固定资产计计提折旧旧的范围围、折旧旧方法、使使用年限限、残值值率：计提折旧的的范围：企业在在用的固固定资产产均应计计提折旧旧，具体体范围包包括：房房屋、建建筑物、在在用的机机器设备备（仪器器仪表、运运输工具具）、季季节性停停用或大大修理停停用的设设备、融融资租入入和经经经营租赁赁方式租租出的固固定资产产。不计提折旧旧的范围围：未使使用（或或不需用用）的机机器设备备、以经经营方式式租入的的固定资资产、在在建工程程交付使使用以前前的固定定资产、以以融资方方式租出出的固定定资产、已已在成本本中

5、一次次性列支支形成的的固定资资产，关关停企业业的固定定资产、已已提足折折旧继续续使用的的固定资资产。当月增加的的固定资资产，当当月不得得提取折折旧，从从下月起起计提：当月减减少的固固定资产产，当月月照提折折旧，从从下月起起不提折折旧。固定资产的的折旧方方法：双双倍余额额递减法（又称称加速折折旧法）。固定资产预预计残值值率：00%。固定资产使使用年限限：固定资产分分类折旧年限一、房屋、建建筑物1、生产用用房30年2、非生产产用房35年3、建筑物物20年二、生产设设备1、机械设设备12年2、动力设设备12年3、传导设设备12年4、生产线线、机组组及其配配套设备备12年5、各种机机器12年6、工业炉

6、炉窑8年7、运输设设备5-8年8、自动化化控制及及仪器仪仪表5年9、工具及及其他生生产设备备5年三、非生产产用设备备、器具具、工具具、电脑脑、电视视机、复复印机、文文字处理理机、运运输设备备5年九、低值易易耗品的的摊销方方法：五五五摊销销法。无形资产的的摊销方方法：土地使用权权按五十十年平均均摊销。专利权、商商标权、软软件费等等按五年年平均摊摊销。十一、递延延资产的的摊销方方法：开办费：企企业开始始生产经经营后的的当月起起，一次次摊销。（所所得税前前抵扣按按10年年平均摊摊销）租入固定资资产改良良支出：在租赁赁期平均均摊销。十二、会计计估计之之运用范范围：采购物资已已入库或或已投入入使用，月月

7、末未收收到发票票的坏账准备的的计提比比例固定资产折折旧年限限、残值值率的确确定无形资产的的受益期期存货遭受毁毁损，全全部或部部分陈旧旧过时投资价值的的减损递延资产、待待摊费用用等的分分摊期限限或有事项收入确认中中的估计计其他 十三三、借款款费用资资本化条条件资产支出发发生时；借款费用发发生时；为使资产达达到预定定可使用用或销售售状态所所必要的的准备工工作正在在进行中中。 十四四、利润润分配次次序及公公益金提提取比例例弥补以前年年度亏损损提取法定公公积金（110%）提取法定公公益金（110%）提取任意公公益金（由由股东会会决议）向投资者分分配利润润或股利利 十五五、生产产费用在在完工产产品与在在

8、产品之之间的分分配方法法： 按定额额比例法法进行分分配。 十六六、制造造费用之之分配方方法： 按机器器工时比比例分配配法。 十七七、产品品成本核核算方法法： 按品种种法核算算成本。 十八八、收入入的确认认条件：销售商品收收入的确确认方法法：企业已将商商品所有有权上的的主要风风险和报报酬转移移给购货货方；企业既没有有保留与与所有权权相联系系的继续续管理权权，也没没有对已已售出的的商品实实施控制制；与交易有关关的经济济利益能能够流入入企业；相关的收入入和成本本能够可可靠地计计量。提供劳务：在同一会计计年度内内开始并并完成的的劳务，应应当在完完成劳务务时确认认收入；如果劳务的的开始与与完成分分属不同

9、同的会计计年度，在在提供劳劳务交易易的结果果能可靠靠估计的的情况下下，应在在资产负负债表中中按完工工百分比比确认劳劳务收入入。十九、关联联方交易易： 按按内部销销售价执执行注注：内部部销售价价=生产产成本（1+目标利利润）二十、资产产盘存制制度存货盘存制制度：永永续盘存存制现金、银行行存款、有有价证券券：实地地盘存固定资产、低低值易耗耗品：实实地盘存存制应收账款：每月对对账制内部往来款款项：每每月对账账制财务管理体体制任何管理制制度的设设立都是是建立在在相应的的管理体体制基础础之上的的，财务务管理制制度也不不例外。针针对我们们公司的的实际情情况，建建议财务务管理体体制设为为：统一一资金、统统一

10、人员员、统一一机构和和统一制制度。统一资金： 公司融融资、对对外投资资、资金金运用都都应由公公司董事事长直接接进行一一支笔管管理，以以利降低低资金使使用成本本。统一人员： 财务人人员的工工作安排排、招聘聘、解聘聘等由由由董事长长或者其其授权的的相关人人员实行行统一配配置。统一机构： 公司所所有分支支财务机机构，由由董事长长提出意意见，财财务部实实行统一一设置管管理。统一制度： 财务管管理制度度必须统统一，财财务制度度的制定定由公司司财务部部负责。资金、费用用计划审审定程序序目的： 为规规范公司司各部门门或单位位资金、费费用及按按计划统统一安排排资金，完完善公司司内部控控制制度度，以提提高资金金

11、使用效效率，特特制定本本程序。程序描述：各部门或单单位根据据公司的的年度经经营目标标，在每每月211日后编编制下月月的资金金和费用用计划。各部门或单单位编制制完成资资金、费费用计划划请部门门或单位位负责人人审签后后，再报报请分管管副总审审签，审审核无误误后则于于当天交交由财务务部审核核。财务部根据据年度经经营目标标和各部部门或单单位下月月的经营营任务，核核定各部部门或单单位的资资金、费费用计划划。财务部核定定的资金金、费用用计划与与各部门门或单位位提报的的资金、费费用计划划存在明明显差异异的，由由财务部部长与该该部门的的分管副副总协调调；若协协调不成成功上报报总经理理裁定，若若裁定未未通过则则

12、返回修修正。据审定或裁裁定的资资金、费费用计划划，财务务部门进进行综合合平衡后后报董事事长核准准下达执执行。资金支付程程序目的： 为规范范公司资资金按计计划支付付，完善善企业内内部控制制制度，提提高资金金使用效效率，特特制定本本程序。原则：本公公司所有有款项支支出均由由董事长长一支笔笔审批。程序描述：1、申请部部门或单单位根据据资金需需求计划划和经济济合同、发发票及订订单等原原始单据据填制“请款单单”。2、申请部部门或单单位负责责人和分分管副总总审签。3、财务部部审核与与资金计计划是否否相符，审审核经济济合同、发发票及订订单等原原始单据据的合法法性与真真实性；审核未未通过则则直接返返回使用用部

13、门。4、若在计计划列支支范围内内则按以以下审批批权限审审批：所有款项由由董事长长一支笔笔审批。5、会计根根据批准准的请款款单填制制会计凭凭证，出出纳根据据会计凭凭证付款款。6、所有款款项支出出有效票票据未到到之前均均作借款款入账，由由经办人人负责核核销。（固定资产产配置支支付款详见：固定资资产配置置管理程程序）日常费用报报销程序序目的： 为规范范集团总总部的日日常费用用报销程程序，加加强费用用控管，特特制定本本程序。程序描述：经办人根据据发票等等原始单单据填制制费用报报销单。财务部会计计审核与与费用计计划标准准是否相相符、单单据是否否填列规规范、票票据是否否有效，否则退回。若相符，则则由财务务

14、总监签字字后报总总经理审审批。总经理签字字后交会会计入账账填制凭凭证、出出纳根据据会计填填制的签签字手续续齐全的的凭证付付款。（此此处强调调据凭证付付款是为了现现金日报报统计之之及时准准确，若若凭证填填制后当当天未能能及时支支付，则则该张记记账凭证证退回会会计冲销销）若是特殊费费用，则则由总经经理直接接核准。特殊费用用指：各种损失。中介机构服服务费、律律师费、诉诉讼费、顾顾问费等等特殊费费用等。业务招待费费由总经经理核准准，说明明接待原原因，接接待人数数、本方方作陪人人数。固定资产、无无形资产产、递延延资产的的摊销须须出具其其配置审审批单（详详见：固固定资产产配置管管理程序序）。财务负责人签字

15、财务审单经办人填单财务负责人签字财务审单经办人填单出纳付款会计制凭证出纳付款会计制凭证总 经 理 签字日常借款程程序目的：为规范集团团公司日日常借款款程序，加加强资金金控制金金额及借借款占用用天数。程序描述（因因公借款款）借款人按借借款单据据格式填填写借款款理由、借借款金额额及借款款占用天天数。部门负责人人根据当当月的经经营目标标审核借借款是否否符合经经营目标标的要求求，若不不相符则则退回。若相符，则则由部门门分管副副总审核核签准；借款人人将已签签准的请请款单交交财务部部。财务部审核核借款金金额是否否在该部部门资金金、费用用计划范范围内，是否有借款未还，若有借款未还，则必须先还清原来欠款，否则

16、不予办理。即必须坚持“前款不清，后款不借”的原则(特殊紧急事项要未还再借的须经过董事长单独签准)。若在计划列列支范围围内则按按以下审审批权限限审批：所有款项由由董事长长一支笔笔审批。会计人员据据已核准准的借款款单制凭证并并交出纳纳付款。三、注意事事项一般人员的的借款需需要部门门负责人人签核；部门负负责人的的借款需需要分管管副总签签核；分分管副总总的借款款需要总经经理或者者董事长长核准。突发事件之之借款程程序应在在借款申申请中说说明突发发事件的的起因、发发生过程程、后果果等分析析报告。因私借款必必须由董董事长核核准（与与因公借借款程序序大致相相同）。借款应于任任务完成成后一周周内冲销销；一周周内

17、未予予冲销，且且无相关关领导核核准不予予冲销的的批示，则则视为挪挪用公款款，由人人事部从从工资内内扣除；若工资资不足以以冲抵借借款的，则则交公司司相关部部门处理理。不论何种原原因，严严禁任何何人员从从客户处处借款，一经发现，视其情节轻重，处以罚款、记大过、开除等，情节特别严重的，述诸法律解决。 出差费用管管理程序序目的：本着节约资资金的原原则，使使出差管管理规范范化和制制度化。适用范围：公司所有员员工出差定义：公司员工经经公司相相应的审审批手续续，到达达工作所所在地办办公，而而工作所所在地必必须距该该员工日日常工作作办公地地（一般般为公司司所在地地）500公里以以上，这这样的行行为称为为“出差

18、”。出差审批制制度：员工出差前前必须填填报“出差请请准单”和“出差计计划表”和“出差行行程报告告表”，并交交部门负负责人依依照公司司规定审审核后报报总经理理或其授授权指定定的人核核准。任任何计划划外的出出差计划划必须报报总经理理亲自核核准。签署完毕的的出差申申请单和和出差计计划表到到人事部部门登记记备案后后交财务务部作报报销审核核的附件件之用。（非业务人员出差可不填出差计划表和出差行程报告表） 出差费用预预支：5.1、出出差费用用预支包包括：生生活住宿宿费、交交通费用用（含交交通工具具费）。 以上各项费用必须在出差计划表中详细列明。经批准的出差期间的业务招待费用预算可单独申请，经分管领导审核后

19、报总经理特别核准，并于其他出差单据一起交财务部。5.2、出出差预支支费用申申请单（借借款单）必必须提前前一个工工作日交交财务部部，以便便财务部部提前预预备现金金。 6、报报销标准准：级别住宿费餐补市内交通交通费招待费出租车北京、上海海、广州、特区城城市省会城市二级城市二级以下总经理实报实销常务副总经经理200120100801520飞机特别申请副总经理18010080601520飞机特别申请部门经理或或负责人人1508060501510600kmm以内硬硬卧600kmm以上飞飞机特别申请部门主管1208060401510600kmm以内硬硬座600kmm以上硬硬卧特别申请业务人员1008050

20、401510硬座或汽车车600kmm以上硬硬卧特别申请其他人员806040401510硬座或汽车车600kmm以上硬硬卧特别申请（注：除交交通费和和招待费费外，其其余费用用标准均均以日为为单位；机票需需购买最最低折扣扣。如长长途火车车卧铺票票与折扣扣后的机机票价格格基本相相同时，为为提高办办事效率率，可购购买机票票）短期出差指指当天往往返者，除除交通费费用外，可可补助110元误误餐补助助，其余余补助或或费用不不得再行行报支。出差人员必必须指定定工作代代理人，以以利出差差期间的的工作安安排、协协调；工工作代理理人必须须按出差差人员要要求完成成工作。收款及发货货管理制制度目的： 为规范公司司收款作

21、作业程序序，加强强资金控控管，特特制定本本程序。程序描述销售部门签签订销售售合同后后，请客客户将合合同约定定的货款款以银行行结算的的方式汇汇入公司司帐户。内勤人员开开立好发发货单或或提货单单后，交交总经理理签字批批准。财务部核实实收到预预计货款款后，经经财务部部出纳签签字，通通知内勤勤人员安安排发货货。注意事项销售业务原原则上不不进行现现金交易易，严禁禁销售人人员向客客户收取取任何现现金，特特殊情况况须由总总经理许许可。收款方式为为银行存存款，若若为银行行汇票或或银行承承兑汇票票，应报报公司财财务部，经经总经理理同意后后，方可可执行。客户返利资资金必须须由公司司与客户户直接采采用银行行方式结结

22、算。生产物资采采购流程程为规范公司司物资采采购和入入库入账账流程，完完善公司司的财产产管理办办法，特特制订本本物资采采购流程程。采供部门根根据生产产部门的的生产计计划和要要求，制制定采购购计划表表，列出出采购物物资和资资金需求求，按规规定填好好资金申申请单后后，附合合同交财财务部门门审核。财务部门根根据生产产计划和和资金计计划审核核签字后后报董事事长审批批。出纳根据董董事长签签字后的的资金申申请表，填填制付款款单据。物资购回后后，采购购经办人人员通知知库管人人员和质质检人员员验收入入库，并并持发票票和库管管人员开开具的入入库单，到到财务部部门办理理物资入入库的核核销冲账账手续。如物资已到到发票

23、未未到的，同同样通知知库管和和质检人人员根据据实际到到货数验验收，持持库管开开具的入入库单到到财务部部门办理理物资暂暂估入账账的手续续，待发发票回来来后核销销冲账。为杜绝财务务纠纷和和舞弊行行为，应应尽量减减少现金金采购行行为。如如一定要要现金采采购物资资的，须须经董事事长特批批，按“借款程程序”先办理理借款手手续挂经经办人员员个人往往来帐，待待物资和和发票回回来验收收入库后后，汇同同发票、入入库单一一起到财财务部门门办理核核销冲账账手续。采购经办人员通知库管采购经办人员通知库管财务报账核销入库单发票财务报账核销入库单发票办理入库物资到货办理入库物资到货采购经办人员通知质检采购经办人员通知质检

24、物资进出库库管理制制度 为为明确库库房保管管人员的的工作职职责，加加强库存存商品的的管理，做做好经济济核算工工作，特特制定本本库房保保管制度度。一一、建立立建全库库房保管管帐制度度，由专专职保管管员负责责。任何何物资都都必须采采用“先进后后出”的原则，所所有物资资在进公公司前都都必须先先办理入入库手续续之后才才能使用用。二二、物资资的入库库1.库房保保管员根根据采购购入库的的发票清清单，核核对数量量、品种种、规格格，检查查一般性性的破损损残缺。2.技术要求较高的产品，要会同技术部门共同验收，确认数量、品种、规格等无误后，由保管员根据发票清单开据商品入库单，由保管员、采购员、检验员签字，并逐笔、

25、逐次登记保管帐。3产成品品的入库库需要质质检部门门的合格格证书，根根据实际际入库的的合格品品量开据据产成品品入库单单，并交交生产部部门签字字。三三、库房房的管理理商品品入库后后，须根根据商品品的性能能、特点点、存放放要求，按按照类别别，分别别堆放整整齐，便便于领用用、清库库、盘库库。 四、卫卫生要求求库房房内必须须干净、整整洁，库库房无漏漏水的现现象，无无鼠迹等等。五五、物资资的出库库1.生生产和其其他材料料领用出出库，由由库管人人员按生生产部门门的计划划单开据据材料领领用单，并并由生产产分管领领导签字字后发出出物资。2.产成成品销售售出库，由销售部门开具提货单，交财务部、总经理签字后，保管员

26、根据手续齐全的提货单，按照数量、规格、品种清点出库。保管员根据出库单，在保管帐上逐笔、逐项登记，并结算出各项商品的库存数量、金额。六、根据财务部门的要求，及时报送库存商品的入库、出库、库存计划等报表，为核算工作提供准确的数据。七、做好季度清库、盘库，对于盘亏、盘盈情况及时报送财务部门。八、保证库房安全，按照国家规定的要求配好消防设施，学好消防技术。九、办公用用品由公公司综合合办单独独负责管管理，建建立办公公用品领领用存台台账，财财务负责责监督抽查查盘存。应收账款管管理办法法 为规范范财务核核算，加加强应收收账款的的管理，减减少坏账账损失的的风险，特特制定本本管理办办法。入账管理 （一）、记记账

27、方法法 1、销销售部门门应设置置【应收收账款备备查账】作作为发货货和回款款的流水水账，根根据客户户签回之之【发货货单】和和回款之之【收款款单】按按客户明明细、发发货及回回款单据据明细登登记并结结出当日日余额。 2、财财务部门门的【应应收账明明细账】要要考虑税税收制度度和收入入实现的的会计原原则，须须以开具具的销售售发票作作为入账账依据，根根据发票票记帐联联和回款款之收款款单按客客户明细细、发货货票及回回款单明明细制证证记账。 3、财财务会计计每月必必须对【应应收账款款明细账账】和销销售部门门的【应应收账款款备查账账】进行行核对，对对存在的的差异要要及时找找到原因因，列出出未达账账目调节节表。

28、（二）、应应收账款款控制 1、财财务会计计每月要要根据【应应收账款款备查账账】编制制【应收收账款账账龄明细细分析表表】呈报报销售部部门负责责人和财财务负责责人。以以随时掌掌握收款款进度，并并追踪业业务人员员收款情情形。 2、业业务人员员应依照照与客户户约定之之交易条条件收回回账款，并并依照公公司之缴缴款规定定，缴交交账款。 3、业业务人员员变换管管区或离离职必须须办理应应收账款款交接事事宜。 4、会会计应及及时整理理客户对对帐单，交交业务员员每月与与客户对对账，交交易较频频繁或账账款不太太清楚的的客户应应优先重重点核对对，并取取得客户户书面确确认。 5、原原则上只只能收取取银行存存款，收收取银

29、行行汇票汇汇票和银银行承兑兑汇票必必须取得得财务部部和总经经理的同同意。对对收取的的汇票应应分别设设置【应应收票据据登记簿簿】，按按票据明明细内容容序时登登记，经经总经理理同意，银银行汇票票直接解解汇入账账、银行行承兑汇汇票贴现现或在票票据临到到期时提提交开户户行收款款。 6、对对银行承承兑汇票票要视同同现金保保管。 （三）、货货款缴纳纳 1、业业务人员员所收回回货款，不不论现金金或票据据，出纳纳都应填填写【缴缴款单】或【收款收据】收款，并由交款人在【缴款单】或【收款收据】上签字。 2、若若所交货货款之金金额或票票据兑现现日（如如远期支支票等）不不符合公公司规定定时，会会计应拒拒收并知知会销售

30、售部门，要要求业务务人员向向客户要要求更正正。若发发现空头头支票，出出纳立即即向会计计、财务务总监、销销售部负负责人及及业务员员反映情情况。 （四）现现款现货货 现款现现货应视视为赊销销期为零零的销售售来办理理。逾期未收款款之跟催催会计人员每每月根据据【应收收账款备备查账】编制之【应收账款账龄明细分析表】交销售部负责人转交各业务人员，由各业务人员针对逾期未收之账款提出说明，并拟具处理对策。业务人员在在催收账账款的过过程中，若若发生问问题账款款，应立立即填写写【问题题账款报报告书】呈呈销售负负责人并并知会会会计人员员。交易异常处处理业务人员应应随时注注意客户户之经营营动态及及财务状状况，如如发现

31、客客户可能能发生无无力清偿偿债务、退退票、经经营不善善有倒闭闭征兆时时，应立立即依下下列步骤骤处理：立即填写【问问题账款款报告书书】。立即报告销销售负责责人，知知会会计计人员及及库管员暂暂停出货货。备用金管理理制度为规范备用用金借款款、还款款、备用用金使用用范围，特特制定本本制度。备用金借款款：备用金的借借款人由由各部门门负责人人提出申申请，详详细说明明备用金金的借款款人情况况和备用用金借款款使用范范围，原原则上备备用金的的金额大大小不超超过备用用金借款款人的当当月工资资，若确确实要超超过，则则应提供供更详细细的资料料情况，并并由部门门负责人人担保。各部门将申申请报财财务部审审核。财务部审核核

32、通过后后，报总总经理核核准，若若财务审审核未通通过，则则应修改改申请资资料。备用金使用用范围： 零星采采购、司司机日常常业务、总总经理特特批业务务及总经经理日常常业务用用款。备用金还款款：备用金可连连续周转转使用，一一般每月月报账一一次，但但大笔支支付业务务（金额额占备用用金500%以上上）的发发生应在在业务发发生后一一周内报报销。备用金在使使用三个个月后应应全部归归还公司司，因业业务需要要，可重重新办理理申请借借用手续续。若在使用过过程中，备用金借款人由违规操作现象或其使用范围已发生变化，财务部有权要求备用金使用人重新办理借款。固定资产、低低值易耗耗品的管管理办法法为做到账、卡卡相符，账账、

33、实相相符，提提高资产产使用效效率，确确保公司司资产安安全、完完整，特特制定本本办法。固定资产、低低值易耗耗品与一一次性进进费用的的用具物物品的界界定：企业使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、设设备、器器具、工工具等生生产经营营主要设设备应作作为固定定资产。不属于生产产经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上的、并并且使用用期限超超过两年年的，也也应作为为固定资资产。未作为固定定资产管管理的工工具、器器具等，单单位价值值在1000元以以上20000元元以下，且且使用年年限在一一年以上上的，作作为低值值易耗品品核算；非生产产经营主主要设备备，单位位价值在在2000

34、0元以以上的，但但使用年年限在一一年以上上两年以以下的，也也作为低低值易耗耗品核算算。未作为固定定资产、低低值易耗耗品核算算的用具具物品，均均一次性性进费用用。资产管理部部门：资产实物管管理部门门：公司司综合部部对办公公福利性性质的资资产进行行实物管管理；公公司技术术部对技技术性质质的资产产进行实实物管理理。其中中：直接接生产厂厂房由生生产技术术部门管管理，生生产办公公楼由综综合部门门管理。资产价值管管理部门门：财务务部对公公司范围围内的固固定资产产进行资资产价值值管理。固定资产鉴鉴定部门门： 资产产新购、调调拨、更更新、修修理和损损失等需需相关部部门审核核或鉴定定，其中中：生产产设备由由技术

35、部部进行审审核或鉴鉴定；其其他的资资产由综综合部进进行审核核或鉴定定。固定资产、低低值易耗耗品管理理原则：提高资产使使用效率率原则；资产安全、完完整原则则；谁使用（受受益）谁谁负责的的原则；实物资产管管理人员员与实物物采购人人员分开开的原则则。 具体体地讲，各各部门负负责人为为本单位位或本部部门的资资产管理理负责人人；每位位员工对对自己使使用的资资产负责责；各部部门公用用资产的的责任人人为单位位或部门门负责人人。固定资产过过程管理理：新购：需新购固定定资产的的单位或或部门根根据年度度经营计计划和实实际需要要（从技技术和经经济上论论证新购购的必要要性），提提出新购购申请，并并填写“固定资资产配置

36、置申请单单”；部门或单位位负责人人审签后后交分管管副总审审签；综合管理部部或技术术部审核核新购固固定资产产的价格格、用途途、规格格、型号号及其性性能；公司财务部部对新购购固定资资产进行行资金、成成本论证证，若不不可行，由由财务部部与使用用单位进进行重新新论证，若若仍无法法达成共共识，则则上报董董事长裁裁定；经论证可行行或裁定定的固定定资产新新购申请请，报总经理理签准；固定资产的的配置由由董事长长最后核核准；经核准的固固定资产产新购申申请由综综合管理理部或技技术部的的采购人人员进行行采购（大大额资产产或常用用资产应应采用招招标的方方式进行行，并由由财务部部监督整整个招标标、投标标和开标标的过程程

37、）；资产实物管管理部门门根据收收到的固固定资产产填写入入库单并并建立固固定资产产台账；采购部门将将已入库库或已使使用的固固定资产产的合同同、发票票及已核核准的【固固定资产产新购申申请】一一并交由由财务付付款；资产价值管管理部门门建立固固定资产产卡片或或固定资资产明细细账。自建：由技术部鉴鉴定固定定资产已已达预定定可使用用状态；工程部门将将在建工工程转给给资产实实物管理理部门，由由其建立立固定资资产台账账；资产价值管管理部门门根据技技术部的的报告将将费用停停止资本本化，并并建立固固定资产产卡片。 调拨：各单位之间间调拨资资产，应应填写【资资产调拨拨申请单单】，向向综合管管理部门门或技术术部提出出

38、书面申申请（生生产设备备向技术术部提出出申请，非非生产性性质的设设备向综综合管理理部提出出申请）；综合管理部部或技术术部进行行审核，若若符合调调拨条件件，且未未超过55万元的的，由常常务副总总核准；若超过过5万元元，则由由总经理理或董事事长核准准；调出方资产产实物管管理部门门根据经经核准的的【资产产调拨申申请单】办办理资产产调出手手续，并并将调出出手续和和【资产产调拨申申请单】一一起交财财务部门门入账；调入方资产产实物管管理部门门根据经经核准的的【资产产调拨申申请单】和和已收到到的资产产办理资资产调入入手续，并将调入手续和【资产调拨申请单】一起交财务部门入账；部门之间的的调拨由由申请部部门填写

39、写【资产产调拨申申请单】后后，交由由资产实实物管理理部门进进行审核核、登记记，并将将调拨结结果交由由财务部部门入账账。更新（以旧旧换新）：需更新配置置的单位位或部门门根据年年度经营营计划和和实际需需要，提提出更新新配置申申请，并并填写【更更新配置置申请单单】；综合管理部部或技术术部审核核原固定定资产报报废手续续是否齐齐备；若审核通过过，则直直接进入入新购或或调拨过过程。报损（废）资产出现被被盗、毁毁损、自自然老化化等损失失时，单单位或部部门应及及时填写写【资产产报损申申请单】，详详细填明明损失的的类型、原原因、经经办人、责责任人或或责任单单位、已已索赔金金额、应应催收金金额、估估计残值值收入、

40、需需报损金金额、处处置建议议等内容容；根据报损资资产的不不同性质质，由综综合管理理部（负负责办公公福利性性质资产产的鉴定定）或技技术部（负负责生产产技术性性质资产产的鉴定定）等部部门进行行鉴定；经鉴定后，明明确是否否属于正正常报损损，若属属非正常常损失，则则需明确确责任人人或责任任单位，以以及索赔赔金额或或催收金金额，索索赔不足足部分或或催收不不成功部部分报财财务部门门；经鉴定的【资资产报损损申请单单】及处处理意见见报财务务部审核核；财务部将核核定的处处理意见见上报董董事长审审批；经董事长核核准的报报废资产产，由财财务部门门组织进进行帐务务处理，并并把处理理意见及及时反馈馈给相关关部门执执行：

41、需需通过法法律途径径解决的的，交法法纪部门门处理；需从工工资中扣扣除的交交人事部部门处理理；无须须以上处处理，则则由申请请报损单单位或部部门会同同财务部部门或审审计部门门进行相相应报损损资产的的注销等等手续；若处理理资产由由残值收收入，则则进入资资产清理理过程。资产清理：已核准报损损的资产产进入资资产清理理过程；资产实物管管理部门门与资产产使用部部门选取取买家（至至少三家家以上）；资产实物管管理部门门会同价价值管理理部门确确定买家家并估算算清理费费用，形形成处置置意见；将处置意见见上报常常务副总总（未超超过5万万元）或或董事长长批准（超超过5万万元）；根据已核准准的处置置意见，对对资产进进行处

42、理理：资产产使用部部门会同同资产管管理部门门对资产产进行注注销或销销毁；资资产实物物管理部部门注销销固定资资产台账账；资产产价值管管理部门门将残值值收入和和清理费费用入账账并注销销固定资资产卡片片。资产修理：单位或部门门资产出出现局部部损坏时时，提出出固定资资产修理理申请，估计修理费用及修理后使用效果和使用时间，并填写【资产修理申请单】；综合管理部部门或技技术部门门对修理理申请进进行审核核、鉴定定；经审核或鉴鉴定的资资产修理理意见交交财务部部门进行行资金、成成本论证证；经论证可行行的资产产修理申申请，报报常务副副总签准准；若金额超过过5万元元的，则则由董事事长最后后核准；下达执行。低值易耗品品

43、的过程程管理：购买：需用部门或或单位根根据资金金计划和和实际需需要，填填写【请请购单】，并并交由部部门或单单位负责责人核准准；资产实物管管理部门门审核【请请购单】（一一式三联联）；实物管理部部门采购购人员至至少联系系三家以以上的供供应商进进行选择择（同一一物品经经常采购购部分可可指定供供货商）；实物管理部部门会同同财务部部门确定定供应商商；采购人员按按指定的的供应商商进行采采购；实物管理人人员将采采购的低低值易耗耗品入库库，并登登记备查查清单和和领用部部门或人人员；财务部门按按低值易易耗品的的核准【请请购单】、【入入库单】、【领领用单】和和发票入入账。摊销：（五五五摊销销）低值易耗品品于购买买

44、报账时时，摊销销其价值值的一半半；于其报废时时摊销其其价值的的另一半半，若有有残值收收入，则则冲减其其当月摊摊销额。调拨：（参参照固定定资产调调拨过程程）修理：部门资产出出现局部部损坏时时，提出出资产修修理申请请表，估估计修理理费用及及修理后后使用效效果和使使用时间间，并填填写【资资产修理理申请单单】，交交由部门门负责人人审签；资产实物管管理部门门和财务务部门（根根据资金金计划）进进行审核核；部门或单位位负责人人核准；将修理的资资产报公公司资产产管理部部门备案案并进行行修理。报废并注销销：报废低值易易耗品由由综合管管理部门门进行鉴鉴定；综合管理部部门同意意报废后后，注销销时由资资产管理理部门会

45、会同财务务部门进进行注销销手续。固定资产、低低值易耗耗品财务务管理办办法：资产实物管管理部门门负责资资产台账账（固定定资产）或或辅助性性备查清清单（低低值易耗耗品）的的登记，并并做到帐帐实相符符。资产价值管管理部门门负责资资厂日常常核算，并并建立固固定资产产卡片（或或固定资资产明细细账），要要求做到到账卡相相符、卡卡实相符符。盘点方法：采用实实地盘存存制，每每半年盘盘点一次次，并根根据盘点点结果按按相应的的资产管管理程序序进行调调账。账卡核对：每月进进行。资产报损未未经相应应领导核核准之前前，财务务部门应应先通过过“待处理理财产损损溢”科目挂挂账，将将资产转转出；待待批准后后，再进进“营业外外

46、支出”。固定资产或或低值易易耗品的的赔偿原原则： 发生生使用人人丢失资资产，或或人为毁毁坏资产产的行为为时应按按资产的的帐面净净值与资资产现值值孰低的的原则进进行赔偿偿。责任界定：资产实物管管理部门门未尽管管理之职职，发生生资产丢丢失或损损坏，由由公司综综合管理理部门或或技术部部门界定定管理责责任。综合管理部部门对公公司资产产未尽管管理之职职，由公公司财务务部会同同综合管管理部门门界定管管理责任任。资产核算部部门未尽尽准确和和核算之之职，由由公司财财务部门门界定其其核算责责任。固定资产配配置管理理程序目的：为规范固定定资产配配置管理理，加强强固定资资产的利利用效率率，完善善内部控控制制度度，特

47、制制定本流流程。流程：需配置固定定资产的的部门或或单位根根据年度度经营计计划和实实际需要要，提出出配置申申请（从从技术及及经济上上论证配配置的必必要性），并并填写固固定资产产配置单单。部门或单位位负责人人审签后后交分管管副总审审签。综合管理部部（负责责办公福福利性质质固定资资产的部部门）或或技术部部（负责责生产技技术固定定资产的的部门）审审核是否否为更新新配置：若是，则要要审核原原固定资资产报废废手续是是否齐备备，若不不齐备则则退回；若不是更新新配置，则则由综合合管理或或技术部部协调，是是否可从从其他部部门或单单位调配配，若可可调配，则则不予配配置。若不可调配配，则由由综合管管理部或或技术部部

48、审核新新购固定定资产的的价格、用用途、规规格、型型号及其其性能等等。可行行后，报报财务部部进行资资金平衡衡。财务部进行行资金、成成本论证证，若不不可行，由由财务部部与使用用单位进进行重新新认证，若若仍然无无法达成成共识，上上报常务务副总货货董事长长裁定。若金额未超超过5万万元，由由常务副副总核准准；超过过5万元元的，则则由董事事长最后后核准。注意事项非正常报废废需提供供：追加资金计计划；报废报告。固定资产报报销程序序按费用用报销程程序执行行，但必必须将已已由相关关领导核核准的【固定资资产配置置单】附在发发票之后后。其他长期资资产的配配置按固固定资产产管理配配置程序序执行。固定资产改改良工程程流

49、程由由分管副副总审签签后，直直接交由由综合管管理部门门或技术术部门进进行审核核，以后后程序与与新购固固定资产产流程相相同。资产报损程程序目的： 为尽可可能杜绝绝资产流流失，加加强资产产的利用用效率，分分清责任任人的赔赔偿责任任以完善善公司管管理制度度，特制制定本程程序。程序描述：各部门或单单位出现现公司资资产被盗盗窃、毁毁损、自自然老化化、坏账账损失时时，应及及时填写写资产报报损申请请单【资资产报损损申请单单】，详详细填明明损失的的类型、原原因、经经办人、责责任人或或责任单单位、已已索赔金金额、应应催收金金额、需需填报损损金额、处处置建议议等内容容。根据报损资资产的不不同性质质，由综综合管理理

50、部（负负责办公公福利性性质资产产的鉴定定）或技技术部（负负责生产产技术性性质资产产的鉴定定）或财财务部（负负责经营营性资产产和债权权性资产产的鉴定定）等部部门进行行鉴定。经鉴定后，明明确是否否属于正正常报损损，若属属非正常常损失，则则需明确确责任人人或责任任单位，以以及索赔赔金额或或催收金金额，索索赔不足足部分或或催收不不成功部部分报财财务部。经鉴定的报报损申请请单及处处理意见见报财务务部审核核。经财务核定定的处理理意见报报董事长长审批。经董事长核核准的报报损资产产，由财财务部组组织进行行帐务处处理，并并把处理理意见及及时反馈馈给相关关部门执执行，需需通过法法律途径径解决的的，交法法纪部门门处

51、理；需从工工资中扣扣出的交交人事部部门处理理；无需需以上处处理的，则则由申请请报损单单位或部部门会同同财务部部门或审审计部门门进行相相应报损损资产的的注销等等手续。注意事项 所有资产产报损属属公司的的一项损损失，均均须由董董事长核核准。纳税申报管管理制度度为规范纳税税申报程程序，避避免财务务风险，特特制定本本制度。纳税申报流流程：税务会计根根据会计计报表、会会计凭证证和会计计账簿填填写纳税税申报表表。税务会计整整理已在在本月开开具的专专用发票票和普通通发票，填填写发票票使用表表。税务会计将将发票使使用表和和纳税申申报表交交由财务务负责人人或指定定的专人人审核。审核无误的的发票使使用表和和纳税申

52、申报表交交由财务务负责人人签字。经财务负责责人签准准的纳税税资料交交由税务务会计向向税务局局申报。财务部安排排资金缴缴纳税款款。税务会计将将已交税税款的凭凭证记账账。注意事项：纳税申报表表必须经经相应的的人员复复核。申报之前必必须经财财务负责责人审核核并经总总经理签签字同意意。财务核算核心流程图采财务核算核心流程图采 购购货发票库 房入库单税务申报外部核算出库单管理费用分公司财务内部核算营业费用财务费用出纳税金支付销售回款分公司销 售销售发票单据分拣财务经理总经理总公司报表传递销售核算销售资料会计出纳资金监管资金支付资金报表签字核算报表电算化管理理程序会计电算算化帐务务处理制制度 为为了加强强

53、会计核核算软件件的操作作使用管管理，确确保会计计核算软软件的正正常运行行及安全全、在会会计信息息处理和和保存中中的效用用，根据据财政部部的有关关规定，结结合本公公司具体体情况制制定本规规定。 （一一）财务务部应在在每年或或上年末末建立新新的会计计年度的的完整的的帐务文文件根据据现行财财务制度度，运用用当前在在用系统统的规则则正确地地设置全全部级次次的会计计科目，会会计年度度中间可可以任意意追加新新的会计计科目，但但已制单单或记帐帐的会计计科目不不得介绍绍修改或或删除（帐帐务的修修改工作作由系统统管理员员执行）。 （二二）转换换会计年年度时，应应在新的的会计年年度开始始后的220天内内，完成成结

54、转各各帐户的的年初手手续，并并保证数数据检验验平衡正正确，年年初余额额在当年年记帐以以前可以以修改，当当年记帐帐以后如如有调整整，只能能通过填填制记帐帐凭证进进行。 （三三）任何何登记入入帐的经经济业务务都必须须填制记记帐凭证证，摘要要区规范范填入，在在机上填填制的记记帐凭证证编号应应当连续续，编号号出现间间断时，应应在断号号的第一一张凭证证上注明明间断的的编号，并并在打印印输出的的该张凭凭证上注注明断号号的原因因并签字字盖章。（四）记帐帐凭证必必须经过过复核人人员签字字后，才才能根据据其登记记帐薄，复复核人员员必须在在屏幕上上直接对对机器存存储的记记帐进行行复核签签字，同同时要对对打印输输出

55、的记记帐凭证证或代用用凭单进进行签字字盖章。同同一张记记帐凭证证，制单单和复核核不能是是同一人人。 记帐凭证证在记帐帐以前必必须打印印输出（记记帐凭证证清单），没没有打印印输出的的记帐凭凭证不得得登记入入帐。 （五五）总帐帐及现金金帐和银银行帐均均可采用用计算机机打印输输出的活活页帐装装订，出出纳人员员根据审审核人员员审查并并准许报报销的凭凭证，收收入或付付出款项项，如现现金处理理收支较较多可根根据需要要自设辅辅助帐。 单位位每天必必须将当当日发生生的现金金收支数数据输入入计算机机并据以以计算出出库存日日报表，并并在表上上签字盖盖章。 （六六）每月月的记帐帐期限为为25日日，每月月至少记记帐一

56、次次，每月月月末以以前应将将当月所所有收支支及转帐帐业务全全部登记记入帐。至至少每月月核对一一次总帐帐，每季季度核对对一次明明细帐。 （七七）必须须将储存存在机器器内的帐帐簿数据据打印输输出为书书面帐簿簿，会计计帐簿打打印间隔隔时间不不得超过过一个月月，平时时可以只只打印已已满页的的帐簿数数据，但但每年年年末必须须将全部部帐簿数数据打印印输出。 会计计电算化化操作管管理制度度 为为了加强强会计核核算软件件的操作作使用管管理，确确保会计计核算软软件的正正常运行行及会计计信息的的全面、准准确与安安全特制制定本制制度。 一、操操作使用用人员:操作使用人人员是指指有权使使用会计计核算软软件完成成职责范

57、范围内会会计电算算工作的的财务人人员或财财务部门门工作人人员。 根根据会计计电算化化工作要要求财务务部门配配备以下下操作使使用人员员： （一一）系统统管理人人员：负负责所有有会计核核算软件件数据的的初始化化、数据据备份与与恢复、系系统运行行错误的的登记与与排除工工作；负负责系统统操作使使用的组组织与管管理工作作，分配配操作人人员的工工作权限限，并设设置操作作使用人人员的保保密字。（名单： ） （二二）数据据录入员员：按照照操作规规程录入入凭证数数据，并并负责录录入数据据的正确确性校验验，对操操作中出出现的问问题作详详细记录录并及时时报告系系统管理理员。数数据录入入人员无无权修改改原始凭凭证或手

58、手制凭证证上的数数据，不不得进行行凭证复复核操作作。出纳纳人员，系系统维护护人员不不能担任任数据录录入人员员工作。（名单： ） （三三）数据据复核员员: 负负责对已已录入计计算机的的凭证编编号及数数据的完完整性、正正确性审审核，确确保入帐帐数据的的完整与与正确。（名单： ） （四四）数据据管理人人员: 负责已已复核数数据的入入帐、入入帐后凭凭证、帐帐页的打打印输出出工作，协协助系统统管理员员定期做做好数据据备份工工作，负负责程序序软盘、存存档数据据软盘、输输出凭证证、帐页页及其他他资料的的保管工工作，做做好软件件数据扩扩资料的的安全保保密工作作。（名名单： ） （五五）系统统维护人人员: 负责

59、对对会计电电算化硬硬件和软软件的检检查及运运行故障障处理工工作，以以保障会会计电算算化工作作的正常常运行。（名单： ） 二、操操作使用用人员的的操作权权限 ： （一一）系统统管理员员必须根根据财务务软件的的特点和和本单位位会计电电算体系系与核算算方式。会计计科目的的设置必必须符合合会计制制度与单单位核算算、管理理的要求求。报表表格式必必须符合合上级主主要部门门和财政政主管部部门要求求。 （二二）数据据录入员员进行数数据录入入操作时时应严格格按照凭凭证内容容输入数数据。不不得擅自自修改凭凭证数据据，如发发现凭证证数据错错误立即即通知凭凭证编制制人员或或系统管管理人员员，并根根据修正正后的凭凭证修

60、改改录入的的数据。数数据录入入人员除除可以进进行数据据录入操操作外，还还可以进进行数据据查询工工作，但但不得进进行数据据复核操操作，复复核人员员亦不能能进行数数据录入入操作，复复核时发发现凭证证录入错错误，必必须通知知数据录录入人员员进行修修改，复复核人员员不得进进行已录录入数据据的修改改操作，待待数据录录入人员员修正录录入数据据后再进进行复核核签字操操作。 （三三）系统统维护人人员除实实施数据据维护时时，一般般情况下下不允许许随意打打开系统统数据库库进行操操作。实实施维护护时不准准修改数数据库结结构。其其他操作作人员一一律不允允许实施施数据库库操作。 （四四）用于于会计电电算化的的硬件和和会