内控名称解释

1、企业内部控制规范培训教材PAGE PAGE 24术语释义（按正文章节排排序）【内部控制】是是由企业董事事会、监事会会、经理层和和全体员工实实施的、旨在在实现控制目目标的过程。【内部控制目标标】是合理保证证企业经营管管理合法合规规、资产安全全、财务报告告及相关信息息真实完整，提提高经营效率率和效果，促促进企业实现现发展战略。【内部控制要素素】包括内部环境境、风险评估估、控制活动动、信息与沟沟通以及内部部监督五个要要素。【内部环境】是是企业实施内内部控制的基基础，一般包包括治理结构构、机构设置置及权责分配配、内部审计计、人力资源源政策、企业业文化等。【风险评估】是是企业及时识识别、系统分分析经营活

2、动动中与实现内内部控制目标标相关的风险险，合理确定定风险应对策策略。【控制活动】是是企业根据风风险评估结果果，采用相应应的控制措施施，将风险控控制在可承受受度之内。【信息与沟通】是企业及时时、准确地收收集、传递与与内部控制相相关的信息，确确保信息在企企业内部、企企业与外部之之间进行有效效沟通。【内部监督】是是企业对内部部控制建立与与实施情况进进行监督检查查，评价内部部控制的有效效性，发现内内部控制缺陷陷，及时加以以改进。【内部控制缺陷陷】是指内部控控制的设计存存在漏洞、不不能有效防范范错误与舞弊弊，或者内部部控制的运行行存在弱点和和偏差、不能能及时发现并并纠正错误与与舞弊的情形形。按其影响程程

3、度分为重大大缺陷、重要要缺陷和一般般缺陷。【重大缺陷】是是指一个或多多个控制缺陷陷的组合，可可能导致企业业严重偏离控控制目标，如如可能严重影影响财务报告告的真实可靠靠和资产的安安全完整。重要缺陷】是指指一个或多个个控制缺陷的的组合，其严严重程度和经经济后果低于于重大缺陷，但但仍有可能导导致企业偏离离控制目标。【一般缺陷】是是指除重大缺缺陷、重要缺缺陷之外的其其他缺陷。【内部控制评价价】是指企业董董事会或类似似权力机构对对内部控制的的有效性进行行全面评价、形形成评价结论论、出具评价价报告的过程程。【内部控制评价价表】就是对评价价过程中形成成的评价工作作底稿的全面面整理和综合合汇总，是企企业对内部

4、控控制各构成要要素的结论性性评估表格，一一般由评价内内容、业务描描述、有效性性/缺陷、评评价记录等栏栏目组成。通通过使用内部部控制评价表表，可以使不不同企业的内内部控制评价价报告更具可可比性，同时时也有利于报报告使用者阅阅读和理解。【内部控制审计计】是指会计师师事务所接受受委托，对特特定基准日内内部控制设计计与运行的有有效性进行审审计。【内部控制有效效性】是指企业建建立与实施内内部控制对实实现控制目标标提供合理保保证的程度，包包括内部控制制设计的有效效性和内部控控制运行的有有效性。其中中，内部控制制设计的有效效性，是指为为实现控制目目标所必需的的内部控制要要素都存在并并且设计恰当当；内部控制制

5、运行的有效效性，是指现现有内部控制制按照规定程程序得到了正正确执行。评评价内部控制制运行的有效效性，应当着着重考虑以下下几个方面】（1）相关关控制在评价价期内是如何何运行的；（22）相关控制制是否得到了了持续一致的的运行；（33）实施控制制的人员是否否具备必要的的权限和能力力。【内部控制措施施】是指企业根根据风险评估估结果，结合合风险应对策策略，确保内内部控制目标标得以实现的的方法和手段段。内部控制制措施一般包包括】不相容职务务分离控制、授授权审批控制制、会计系统统控制、财产产保护控制、预预算控制、运运营分析控制制和绩效考评评控制等。【不相容职务分分离控制】要求企业全全面系统地分分析、梳理业业

6、务流程中所所涉及的不相相容职务，实实施相应的分分离措施，形形成各司其职职、各负其责责、相互制约约的工作机制制。不相容职职务通常包括括】可行性研究究与决策审批批；决策审批批与执行；执执行与监督检检查等。【授权审批控制制】要求企业根根据常规授权权和特别授权权的规定，明明确各岗位办办理业务和事事项的权限范范围、审批程程序和相应责责任。【会计系统控制制】要求企业严严格执行国家家统一的会计计准则制度，加加强会计基础础工作，明确确会计凭证、会会计账簿和财财务会计报告告的处理程序序，保证会计计资料真实完完整。【财产保护控制制】要求企业建建立财产日常常管理制度和和定期清查制制度，采取财财产记录、实实物保管、定

7、定期盘点、账账实核对等措措施，确保财财产安全。【预算控制】要要求企业实施施全面预算管管理制度，明明确各责任单单位在预算管管理中的职责责权限，规范范预算的编制制、审定、下下达和执行程程序，强化预预算约束。【运营分析控制制】要求企业建建立运营情况况分析制度，经经理层应当综综合运用生产产、购销、投投资、筹资、财财务等方面的的信息，通过过因素分析、对对比分析、趋趋势分析等方方法，定期开开展运营情况况分析，发现现存在的问题题，及时查明明原因并加以以改进。【绩效考评控制制】要求企业建建立和实施绩绩效考评制度度，科学设置置考核指标体体系，对企业业内部各责任任单位和全体体员工的业绩绩进行定期考考核和客观评评价

8、，将考评评结果作为确确定员工薪酬酬以及职务晋晋升、评优、降降级、调岗、辞辞退等的依据据。【风险】是指对对实现内部控控制目标可能能产生负面影影响的不确定定性因素。【风险评估】是是指企业及时时识别、系统统分析经营活活动中与实现现内部控制目目标相关的风风险，合理确确定风险应对对策略的过程程。风险评估主主要包括目标标设定、风险险识别、风险险分析和风险险应对。【风险应对策略略】包括风险规规避、风险降降低、风险分分担和风险承承受等。【风险规避】是是企业对超出出风险承受度度的风险，通通过放弃或者者停止与该风风险相关的业业务活动以避避免和减轻损损失的策略。【风险降低】是是企业在权衡衡成本效益之之后，准备采采取

9、适当的控控制措施降低低风险或者减减轻损失，将将风险控制在在风险承受度度之内的策略略。【风险分担】是是企业准备借借助他人力量量，采取业务务分包、购买买保险等方式式和适当的控控制措施，将将风险控制在在风险承受度度之内的策略略。【风险承受】是是企业对风险险承受度之内内的风险，在在权衡成本效效益之后，不不准备采取控控制措施降低低风险或者减减轻损失的策策略。【风险承受度】是企业能够够承担的风险险限度，包括括整体风险承承受能力和业业务层面的可可接受风险水水平。【日常监督】是是指企业对建建立与实施内内部控制的情情况进行常规规、持续的监监督检查；【专项监督】是是指在企业发发展战略、组组织结构、经经营活动、业业

10、务流程、关关键岗位员工工等发生较大大调整或变化化的情况下，对对内部控制的的某一或者某某些方面进行行有针对性的的监督检查。【组织架构】是是指企业按照照国家有关法法律法规、股股东（大）会会决议和企业业章程，结合合本企业实际际，明确股东东（大）会、董董事会、监事事会、经理层层和企业内部部各层级机构构设置、职责责权限、人员员编制、工作作程序和相关关要求的制度度安排。【授权】分为常常规授权和特特别授权。常常规授权一般般针对企业日日常经营管理理过程中发生生的程序性和和重复性工作作，可以在由由企业正式颁颁布的岗（职职）位说明书书中予以明确确，或通过制制定专门的权权限指引予以以明确。特别别授权一般是是由董事会

11、给给经理层或经经理层给内部部机构及其员员工授予处理理某一突发事事件（如法律律纠纷）、作作出某项重大大决策、代替替上级处理日日常工作的临临时性权力。【职责】职权和和责任的简称称，其具体释义是是“有权必有责责、权责必对对等、用权受受监督”。（参见企企业内部控制制基本规范第第30条“企业各级管管理人员应当当在授权范围围内行使职权权和承担责任任”）。【发展战略】是是指企业在对对现实状况和和未来趋势进进行综合分析析和科学预测测的基础上，制制定并实施的的长远发展目目标与战略规规划。发展战战略可以分为为发展目标和和战略规划两两个层次。其其中，发展目目标是企业发发展战略的核核心和基本内内容，是在最最重要的经营

12、营领域对企业业使命的具体体化，表明企企业在未来一一段时期内所所要努力的方方向和所要达达到的水平。战战略规划是为为了实现发展展目标而制定定的具体规划划，表明企业业在每个发展展阶段的具体体目标、工作作任务和实施施路径。【宏观环境分析析】一般通过政政治和法律环环境、经济环环境、社会和和文化环境、技技术环境等因因素分析企业业所面临的状状况。【行业环境及竞竞争对手分析析】企业应当加加强对所处行行业调研、分分析、发现影影响该行业盈盈亏的决定性性因素、当前前及预期的盈盈利性以及这这些因素的变变动情况。通通过行业分析析，确保企业业在所提供产产品或服务的的类型、方式式及地点，以以及希望实现现的产业规模模等方面，

13、能能够与同行业业竞争对手区区别开来，建建立和巩固自自身市场优势势，制定差异异化竞争战略略。【经营环境分析析】经营环境分分析侧重于对对市场及竞争争地位、消费费者消费状况况、融资者、劳劳动力市场状状况等因素的的分析。经营营环境比宏观观环境和行业业环境更容易易为企业所影影响和控制，也也更有利于企企业主动应对对其带来的机机会和威胁。【内部资源分析析】主要用于识别别企业自身优势势和劣势。内内部资源是企企业发展战略略的重要制约约条件，包括括企业资源、企企业能力、核核心竞争力等等各种有形和和无形资源。分分析企业拥有有的内部资源源和能力，应应当着重分析析这些资源和和能力使企业业在同行业中中处于何种地地位，与竞

14、争争对手相比，企企业有哪些优优势和劣势。【企业资源分析析】企业资源分分析应着重对对企业现有资资源的数量和和利用效率，以以及资源的应应变能力等方方面的分析。通通过企业资源源分析，确定定企业资源的的状态，找出出企业资源优优势和劣势；通过与主要要竞争对手资资源情况的比比较，明确形形成企业核心心能力和竞争争优势的战略略性资源。【企业能力分析析】企业能力是是企业有形资资源、无形资资源和组织资资源等各种资资源有机组合合的结果，主主要包括】研发能力分分析、生产能能力分析、营营销能力分析析、财务能力力分析、组织织管理能力分分析等。通过过分析和挖掘掘企业能力，了了解发展战略略能否适应企企业面临的各各种机遇和挑挑

15、战，同时还还可能发现让让竞争对手无无法企及的新新机会和新领领域。【核心竞争力分分析】核心竞争力力是指能为企企业带来相对对于竞争对手手存在竞争优优势的资源和和能力。能够够有助于企业业构建核心竞竞争力的资源源主要包括】稀缺资源、不不可模仿的资资源、不可替替代的资源、持持久的资源等等。企业在战战略分析时，应应当将注意力力特别集中在在那些能够帮帮助企业建立立核心竞争力力的资源上。【人力资源】是是指企业组织织生产经营活活动而录（任任）用的各种种人员，包括括董事、监事事、高级管理理人员和全体体员工。【人力资源建设设】是指企业根根据发展战略略，结合人力力资源现状和和未来需求预预测，建立人人力资源发展展目标，

16、制定定人力资源总总体规划和能能力框架体系系，优化人力力资源整体布布局，明确人人力资源的引引进、开发、使使用、培养、考考核、激励、退退出等管理要要求，实现人人力资源的合合理配置，全全面提升企业业核心竞争力力的管理过程程。【社会责任】是是指企业在经经营发展过程程中应当履行行的社会职责责和义务，主主要包括安全全生产、产品品质量（含服服务）、环境境保护、资源源节约、促进进就业、员工工权益保护等等。【安全生产】是是指企业应当当根据国家有有关安全生产产的规定，结结合本企业实实际情况，建建立严格的安安全生产管理理体系、操作作规范和应急急预案，强化化安全生产责责任追究制度度，切实做到到安全生产的的行为或结果果

17、。【企业文化】是是指企业在生生产经营实践践中逐步形成成的、为整体体团队所认同同并遵守的价价值观、经营营理念和企业业精神，以及及在此基础上上形成的行为为规范的总称称。企业文化化建设始于核核心价值观的的精心培育，终终于核心价值值观的维护、延延续和创新，这是成功企企业不变的法法则。【品牌】通常是是指能够给企企业带来溢价价、产生增值值的一种无形形的资产，其其载体是用以以和其他竞争争者的产品或或劳务相区分分的名称、术术语、象征、记记号或者设计计及其组合。企企业产品或劳劳务的品牌与与企业的整体体形象联系在在一起，是企企业的“脸面”或“标识”。品牌之所所以能够增值值，主要来自自于消费者心心智中形成的的关于其

18、载体体的印象。在在市场竞争中中，企业无不不重视其产品品或劳务品牌牌的建设。打打造以主业为为核心的品牌牌，是企业文文化建设的重重要内容。企企业应当将核核心价值观贯贯穿于自主创创新、产品质质量、生产安安全、市场营营销、售后服服务等方面的的文化建设中中，着力打造造源于主业且且能够让消费费者长久认可可、在国内外外市场上彰显显强大竞争优优势的品牌。【资金】是指企企业所拥有或或控制的现金金、银行存款款和其他资金金。【资金活动】是是指企业筹资资、投资和资资金营运等活活动的总称。【筹资】是指企企业为了满足足生产经营发发展需要，通通过银行借款款或者发行股股票、债券等等形式筹集资资金的活动。【请购】是指企企业生产

19、经营营部门根据采采购计划和实实际需要，提提出的采购申申请。【采购】是指购购买物资（或或接受劳务）及及支付款项等等相关活动。【采购过程管理理】主要是指企企业建立严格格的采购合同同跟踪制度，科科学评价供应应商的供货情情况，并根据据合理选择的的运输工具和和运输方式，办办理运输、投投保等事宜，实实时掌握物资资采购供应过过程的情况。【验收】是指企企业对采购物物资和劳务的的检验接收，以以确保其符合合合同相关规规定或产品质质量要求。【付款】是指企企业在对采购购预算、合同同、相关单据据凭证、审批批程序等内容容审核无误后后，按照采购购合同规定及及时向供应商商办理支付款款项的过程。【采购业务后评评估】是指企业应当

20、定期期对物资需求求计划、采购购计划、采购购渠道、采购购价格、采购购质量、采购购成本、协调调或合同签约约与履行情况况等物资采购购供应活动进进行专项评估估和综合分析析，及时发现现采购业务薄薄弱环节，优优化采购流程程，同时，将将物资需求计计划管理、供供应商管理、储储备管理等方方面的关键指指标纳入业绩绩考核体系，促促进物资采购购与生产、销销售等环节的的有效衔接，不不断防范采购购风险，全面面提升采购效效能的一个重重要管理行为为。【资产】是指企企业拥有或控控制的存货、固固定资产和无无形资产。【存货】是指企企业在日常活活动中持有以以备出售的产产成品或商品品、处在生产产过程中的在在产品、在生生产过程或提提供劳

21、务过程程中耗用的材材料和物料，主主要包括各类类原材料、在在产品、半成成品、产成品品、商品、周周转材料等。企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理范畴。【固定资产】是是指为生产商商品、提供劳劳务、出租或或经营管理而而持有的，使使用寿命超过过一个会计年年度的有形资资产。固定资资产主要包括括房屋、建筑筑物、机器、机机械、运输工工具，以及其其他与生产经经营活动有关关的设备、器器具、工具等等。【无形资产】是是指企业拥有有或者控制的的没有实物形形态的可辨认认非货币资产产，即能够从从企业中分离离或者划分出出来，并能够够单独或者与与相关合同协协议、资产、负负债一起用于于出售、

22、转移移、授权许可可、租赁或者者交换的，以以及源自合同同协议性权力力或其他法律律权利的非货货币性资产。无无形资产通常常包括专利权权、非专利技技术、商标权权、著作权、特特许权、土地地使用权等。【抵押】是指债债务人或者第第三人不转移移对财产的占占有权，而将将该财产抵押押作为债权的的担保，当债债务人不履行行债务时，债债权人有权依依法以抵押财财产折价或以以拍卖、变卖卖抵押财产的的价款优先受受偿。【质押】也称质质权，就是债债务人或第三三人将其动产产移交债权人人占有，将该该动产作为债债权的担保，当当债务人不履履行债务时，债债权人有权依依法就该动产产卖得价金优优先受偿。【成本】是指可可归属于产品品成本、劳务务

23、成本的直接接材料、直接接人工和其他他直接费用，不不包括为第三三方或客户垫垫付的款项。【费用】是指企企业在日常活活动中发生的的、会导致所所有者权益减减少的、与所所有者分配利利润无关的、除除成本之外的的其他经济利利益的总流出出。【销售】是指企企业出售商品品（或提供劳劳务）及收取取款项等相关关活动。【销售计划】是是指在进行销销售预测的基基础上，结合合企业生产能能力，设定总总体目标额及及不同产品的的销售目标额额，进而为能能实现该目标标而设定具体体营销方案和和实施计划，以以支持未来一一定期间内销销售额的实现现。【销售定价】是是指商品价格格的确定、调调整及相应审审批。【销售合同】是是指企业与客客户明确双方

24、方权利和义务务，以此作为为开展销售活活动的基本依依据。【客户服务】是是在企业与客客户之间建立立信息沟通机机制，对客户户提出的问题题，企业应予予以及时解答答或反馈、处处理，不断改改进商品质量量和服务水平平，以提升客客户满意度和和忠诚度。【会计系统控制制】是指利用记记账、核对、岗岗位职责落实实和相互分离离、档案管理理、工作交接接程序等会计计控制方法，确确保企业会计计信息真实、准准确、完整。针对销售业务的会计系统控制包括销售收入的确认、应收款项的管理、坏账准备的计提和冲销、销售退回的处理等内容。【研究与开发】是指企业为为获取新产品品、新技术、新新工艺等所开开展的各种研研发活动。研研发通常分为为自主研

25、发、委委托研发和合合作研发。【研发立项】主主要包括立项项申请、评审审和审批。【自主研发】自自主研发是指指企业依靠自自身的科研力力量，独立完完成项目，包包括原始创新新、集成创新新和在引进消消化基础上的的再创新三种种类型。【委托研发】委委托研发是指指企业委托具具有资质的外外部承办单位位进行研究和和开发。【合作研发】是是指合作双方方基于研发协协议，就共同同的科研项目目，以某种合合作形式进行行研究或开发发。【结题验收】是是对研究过程程形成的交付付物进行质量量验收。结题题验收分检测测鉴定、专家家评审、专题题会议等三种种方式。【研究成果开发发】是指企业将将研究成果经经过开发过程程转换为企业业的产品。【工程

26、项目】是是指企业自行行或者委托其其他单位所进进行的建造、安安装工程。重重大工程项目目往往体现企企业发展战略略和中长期发发展规划，对对于提高企业业再生产能力力和支撑保障障能力、促进进企业可持续续发展具有关关键作用。国国有及国有控控股大型企业业的重大工程程项目，在调调整经济结构构、转变经济济发展方式、促促进产业升级级和技术进步步中更是举足足轻重。【工程立项】属属于项目决策策过程，是对对拟建项目的的必要性和可可行性进行技技术经济论证证，对不同建建设方案进行行技术经济比比较并做出判判断和决定的的过程。立项项决策正确与与否，直接关关系到项目建建设成败。【项目建议书】是企业（项项目建设单位位）根据工程程投

27、资意向、综综合考虑产业业政策、发展展战略、经营营计划等提出出的建设某一一工程项目的的建议文件，是是对拟建项目目提出的框架架性总体设想想。【项目建议书内内容】包括（1）项项目的必要性性和依据；（22）产品方案案、拟建规模模和建设地点点的初步设想想；（3）投投资估算、资资金筹措方案案设想；（44）项目的进进度安排；（55）经济效果果和社会效益益的初步估计计；（6）环环境影响的初初步评价等。【项目可研报告告内容】包括（1）项项目概况；（22）项目建设设的必要性和和市场预测；（3）项目目建设选址及及建设条件论论证；（4）建建设规模和建建设内容；（55）项目外部部配套建设；（6）环境境保护，劳动动保护与

28、卫生生防疫，消防防、节能、节节水；（7）总总投资及资金金来源；（88）经济、社社会效益；（99）项目建设设周期及进度度安排；（110）招投标标法规定的相相关内容等。【项目设计】一一般包括初步设计、技技术设计和施施工图设计。【初步设计】初初步设计是整整个设计构思思基本形成的的阶段。通过过初步设计可可以明确拟建建工程在指定定地点和规定定期限内建设设的技术可行行性和经济合合理性，同时时确定主要技技术方案、工工程总造价和和主要技术经经济指标。初初步设计阶段段的一项重要要工作是编制制设计概算。【设计概算】是是在投资估算算的控制下由由设计单位根根据初步设计计的图纸及说说明，利用国国家或地区发发布的概算指指

29、标、概算定定额或综合指指标预算定额额、设备材料料预算价格等等资料，运用用科学的方法法计算和确定定建筑安装工工程全部建设设费用的经济济文件。设计计概算是编制制项目投资计计划、确定和和控制项目投投资的依据，也也是签订施工工合同的基础础依据。【施工图设计】主要是通过过图纸，把设设计者的意图图和全部设计计结果表达出出来，作为施施工建造的依依据。与施工工图设计直接接关联的是施施工图预算。【施工图预算】是在施工图图设计完成后后、工程开工工前，根据已已批准的施工工图纸、现行行的预算定额额、费用定额额和所在地区区人工、材料料、设备与机机械台班等资资源价格，按按照规定的计计算程序确定定工程造价的的技术经济文文件

30、。对建设设单位而言，施施工图预算是是确定工程招招标控制价的的依据，也是是拨付工程款款及办理工程程结算的依据据。对施工单单位而言，施施工图预算是是施工单位投投标报价的参参考依据，也也是安排调配配施工力量，组组织材料供应应的依据。【工程招标】是是指建设单位位在立项之后后、项目发包包之前，依照照法定程序，以以公开招标或或邀请招标等等方式，鼓励励潜在的投标标人依据招标标文件参与竞竞争，通过评评标择优选定定中标人的一一种经济活动动。实行招投投标是提高工工程项目建设设相关工作公公开性、公平平性、公正性性和透明度的的重要制度安安排，是防范范和遏制工程程领域商业贿贿赂的有效举举措。【工程监理】是是指具有相关关

31、资质的 HYPERLINK /view/1864274.htm 监理单单位受建设单位的的委托，依据据国家批准的的工程项目建建设文件、有有关工程建设设的法律、法法规和工程建建设监理合同同及其他工程程建设合同，代代替建设单位位对承建单位位的工程建设设实施监控的的一种专业化化服务活动。监监理单位接受受委任后应组组建现场监理理机构，并在在发布开工通通知前进驻工工地，及时开开展监理工作作。工程监理理本身就是工工程中一项重重要的监控措措施，它与建建设期间的其其他工作是紧紧密联系在一一起的。【工程变更】包包括工程量变变更、项目内内容的变更、进进度计划的变变更、施工条条件的变更等等，但最终往往往表现为设设计变

32、更。【工程价款结算算】是指对建设设工程的发包包承包合同价价款进行约定定和依据合同同约定进行工工程预付款、工工程进度款、工工程竣工价款款结算的活动动。【竣工验收】指指 HYPERLINK /view/138982.htm 工程项目竣工工后由建设单单位会同设计计、施工、监监理单位以及及工程 HYPERLINK /view/1082953.htm 质量监监督部门等，对对该项目是否否符合 HYPERLINK /view/1329162.htm 规划设设计要求以及及建筑施工和和设备安装质质量进行全面面检验的过程程。【竣工结算】是是指承包单位位按照合同规规定的内容全全部完成所承承包的工程，经经验收质量合合

33、格并符合合合同要求之后后，与建设单单位进行的最最终工程价款款结算。竣工工结算由承包包单位编制，建建设单位可直直接进行审查查，也可以委委托具有相应应资质的工程程造价咨询机机构进行审查查。【竣工决算】是是以实物数量量和货币指标标为计量单位位，综合反映映竣工项目从从筹建开始到到项目竣工交交付使用为止止的全部建设设费用、财务务情况和投资资效果的总结结性文件。【工程项目后评评估】是指在建设设项目已经完完成并运行一一段时间后，对对项目的目的的、执行过程程、效益、作作用和影响进进行系统的、客客观的分析和和总结的一种种技术经济活活动。项目后后评估通常安安排在工程项项目竣工验收收后6个月或或1年后，多多为效益后

34、评评价和过程后后评价。工程程项目后评估估是一项重要要的管控措施施。【担保】是指企企业作为担保保人按照公平平、自愿、互互利的原则与与债权人约定定，当债务人人不履行债务务时，依照法法律规定和合合同协议承担担相应法律责责任的行为。【担保业务流程程】包括受理申申请、调查评评估、审批、签签订担保合同同、进行日常常监控等。【业务外包】是是指企业利用用专业化分工工优势，将日日常经营中的的部分业务委委托给本企业业以外的专业业服务机构或或其他经济组组织完成的经经营行为。【业务外包流程程】包括制定业业务外包实施施方案、审核核批准、选择择承包方、签签订业务外包包合同、组织织实施业务外外包活动、业业务外包过程程管理、

35、验收收、会计控制制等环节。【财务报告】是是指反映企业业某一特定日日期财务状况况和某一会计计期间经营成成果、现金流流量的文件。【全面预算】是是指企业对一一定期间经营营活动、投资资活动、财务务活动等作出出的预算安排排。全面预算算是由经营预预算（也称业业务预算）、投投资预算、筹筹资预算、财财务预算等一一系列预算组组成的相互衔衔接和勾稽的的综合预算体体系。【预算管理委员员会】一般由企业业负责人（董董事长或总经经理）任主任任，总会计师师（或财务总总监、分管财财会工作的副副总经理）任任副主任，其其成员一般还还包括各副总总经理、主要要职能部门（财财务、战略发发展、生产、销销售、投资、人人力资源等部部门）、分

36、（子子）公司负责责人等。【预算管理工作作机构】一般设在财财会部门，其其主任一般由由总会计师（或或财务总监、分分管财会工作作的副总经理理）兼任，工工作人员除了了财务部门人人员外，还应应有计划、人人力资源、生生产、销售、研研发等业务部部门人员参加加。【全面预算执行行单位】是指根据其其在企业预算算总目标实现现过程中的作作用和职责划划分的，承担担一定经济责责任，并享有有相应权利和和利益的企业业内部单位，包包括企业内部部各职能部门门、所属分（子子）企业等。全面预算执行单位可以分为投资中心、利润中心、成本中心、费用中心和收入中心。【预算管理不相相容岗位】一般包括预预算编制与预预算审批、预预算审批与预预算执

37、行、预预算执行与预预算考核。【预算业务流程程】包括预算编编制、预算执执行和预算考考核三个阶段段。其中，预预算编制阶段段包括预算编编制、预算审审批、预算下下达等具体环环节；预算执执行阶段设计计预算指标分分解和责任落落实、预算执执行控制、预预算分析、预预算调整等具具体环节。【预算编制程序序】企业应当按按照上下结合合、分级编制制、逐级汇总总的程序，编编制年度全面面预算。【预算编制依据据和基础控制制】一是制定明明确的战略规规划，并依据据战略规划制制定年度经营营目标和计划划，作为制定定预算目标的的首要依据，确确保预算编制制真正成为战战略规划和年年度经营计划划的年度具体体行动方案；二是深入开开展企业外部部

38、环境的调研研和预测，包包括对企业预预算期内客户户需求、同行行业发展等市市场环境的调调研，以及宏宏观经济政策策等社会环境境的调研，确确保预算编制制以市场预测测为依据，与与市场、社会会环境相适应应；三是深入入分析企业上上一期间的预预算执行情况况，充分预计计预算期内企企业资源状况况、生产能力力、技术水平平等自身环境境的变化，确确保预算编制制符合企业生生产经营活动动的客观实际际；四是重视视和加强预算算编制基础管管理工作，包包括历史资料料记录、定额额制定与管理理、标准化工工作、会计核核算等，确保保预算编制以以可靠、翔实实、完整的基基础数据为依依据。【预算目标及指指标体系设计计】一是按照“财务指标为为主体

39、、非财财务指标为补补充”的原则设计计预算指标体体系；二是将将企业的战略略规划、经营营目标体现在在预算指标体体系中；三是是将企业产、供供、销、投融融资等各项活活动的各个环环节、各个方方面的内容都都纳入预算指指标体系；四四是将预算指指标体系与绩绩效评价指标标协调一致；五是按照各各责任中心在在工作性质、权权责范围、业业务活动特点点等方面的不不同，设计不不同或各有侧侧重的预算指指标体系。【预算分析流程程】一般包括确确定分析对象象、收集资料料、确定差异异及分析原因因、提出措施施及反馈报告告等环节。企企业分析预算算执行情况，应应当充分收集集有关财务、业业务、市场、技技术、政策、法法律等方面的的信息资料，根

40、根据不同情况况分别采用比比率分析、比比较分析、因因素分析等方方法，从定量量与定性两个个层面充分反反映预算执行行单位的现状状、发展趋势势及其存在的的潜力。【预算考核三原原则】一是上级考考核下级原则则；二是逐级级考核原则；三是预算执执行与预算考考核相互分离离原则。【合同】是指企企业与自然人人、法人及其其他组织等平平等主体之间间设立、变更更、终止民事事权利义务关关系的协议。【合同订立流程程】包括合同调调查、合同谈谈判、合同文文本拟定、合合同审批、合合同签署等环环节。【合同履行流程程】包括合同履行行、合同补充充和变更、合合同解除、合合同结算、合合同登记等环环节。【合同调查】是是指合同订立立前，企业应应

41、当充分了解解合同对方的的主体资格、信信用状况等有有关情况，确确保对方当事事人具备履约约能力。【合同谈判】合合同承办部门门在授权范围围内与对方进进行合同谈判判，按照自愿愿、公平原则则，磋商合同同内容和条款款，明确双方方的权利义务务和违约责任任。【合同文本拟定定】企业在合同同谈判后，根根据协商谈判判结果，拟定定合同文本。合同文本一般由业务承办部门起草，法律部门审核；重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。【合同审批】包包括（1）对合同同文本的合法法性、经济性性、可行性和和严密性进行行重点审核，关关注合同的主主体、内容和和形式是否合合法，合同内内容是否符合合企业的经济济利益，对方方当

42、事人是否否具有履约能能力，合同权权利和义务、违违约责任和争争议解决条款款是否明确等等；（2）建立立会审制度，对对影响重大或或法律关系复复杂的合同文文本，组织财财会部门、内内部审计部、法法律部、业务务关联的相关关部门进行审审核，内部相相关部门应当当认真履行职职责；（3）慎重重对待审核意意见，认真分分析研究，慎慎重对待，对对审核意见准准确无误地加加以记录，必必要时对合同同条款作出修修改并再次提提交审核。【合同签署】企企业应当按照照规定的权限限和程序与对对方当事人签签署合同。正正式对外订立立的合同，应应当由企业法法定代表人或或由其授权的的代理人签名名或加盖有关关印章。授权权签署合同的的，应当签署署授权委托书书。【合同履行】是是指合同管理理部门对合同同履行实施有有效监控，强强化对合