domin集团财务管理办法

1、ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司财务管理办法DAOMING集团有限公司财务制度指南第一号 财务管理办法 第一章 总 则 第一条 按照建立现现代企业业制度的的要求，为为明晰产产权、理理顺资本本与财务务管理关关系，利利用经济济杠杆，完完善企业业财务制制度体系系，规范范财务行行为，建建立健全全内部牵牵制制度度，加强强企业内内部财务务管理和和经济核核算，确确保企业业健康、有有序发展展，根据据集团公公司、公公司章程程及其其他有关关规定，结结合我公公司实际际，制定定本办法法。 第二条 财务管理是是正确处处理好财财务关系系的工作作。财务务关系是是指企业业在资金金的筹集集、投资资、使用用、收入入和

2、分配配活动中中，与各各有关经经济利益益实体之之间产生生的联系系。主要要指企业业与股东东之间的的关系、企企业与政政府各部部门之间间的关系系、企业业与债权权债务人人之间的的关系、企企业与所所属内部部各单位位之间、与与职工之之间的财财务关系系。 第三条 财务管理的的基本原原则是：以资金金管理为为中心，建建立健全全内部财财务管理理制度，完完善内部部经济责责任制，严严格执行行国家和和上级规规定的各各项财务务开支范范围和标标准，如如实反映映企业财财务状况况和经营营成果，依依法计算算缴纳税税金，维维护投资资者的权权益，接接受国家家审计、税税收等部部门及上上级单位位的监督督检查，确确保资产产的保值值、增值值。

3、 第四条 我公司财务务管理的的指导思思想是：按建立立现代企企业制度度的要求求，以提提高经济济效益为为中心，以以资金管管理、预预算管理理为核心心，以成成本管理理、内部部控制制制度为重重点，以以会计基基础工作作为保证证，建立立二级资资金管理理体制，进进一步明明确各单单位经济济权和财财务权，确确保企业业资产、债债务、收收益的安安全、真真实、完完整、合合法性，实实现股东东利益最最大化。 第五条 建立二级资资金管理理体制，明明确项目目部经济济权与公公司财务务权。项项目部经经济权是是指围绕绕本工程程项目成成本而进进行的资资金收支支权，如如调迁费费、临时时设施、验验工计价价收入、物物资采购购、外部部劳务拨拨

4、款、发发放工资资、开支支管理费费、支付付折旧大大修款、支支付租赁赁费等等等，权力力归项目目部；非非本工程程项目成成本之外外的资金金收支如如投资、银银行贷款款、对外外借款、担担保、投投标、资资金调动动、集资资、入股股、签署署经济合合同、利利润分配配、亏损损弥补等等，都属属财务权权，权力力归公司司。 第六条 财务管管理层次次： (一)公司司的财务务管理：作为国国有资本本金和职职工持股股会资本本金的直直接使用用和经营营者，行行使公公司法赋赋予企业业的有关关财务管管理的权权责，全全面履行行经济权权和财务务权，主主要负责责本企业业资金筹筹集、供供应和运运用的全全过程管管理，保保证国有有资产和和持股会会股

5、东资资产的保保值增值值，对企企业经营营成果负负连续的的经济责责任；是是企业的的投资中中心和利利润中心心。主要要职责有有： 1、执行国国家和集集团公司司的国有有资本与与财务管管理办法法，制定定具体的的实施细细则； 2、确定企企业的财财务管理理体制； 3、编制企企业年度度财务预预算与财财务会计计报告； 4、按照规规定的程程序和权权限处置置企业资资产； 5、按照集集团公司司的规定定确定企企业内部部分配制制度； 6、制定企企业及其其子公司司增加或或减少注注册资本本的方案案； 7、制定企企业所属属子公司司的资产产重组方方案，依依法审定定企业所所属子公公司以下下企业的的资产重重组事项项； 8、实行企企业的

6、内内部资金金集中统统一管理理，依法法管理本本公司投投资、融融资事项项； 9、制定公公司对外外担保管管理措施施，依法法审定所所属子公公司及其其以下企企业对外外担保事事项； 10、组织织公司内内部财务务考核与与评价，落落实国有有资本的的保值和和增值的的责任； 11、汇总总上报财财务会计计报告和和年度财财务预算算，申办办企业国国有资本本与财务务审批事事项； 12、履行行集团公公司授予予的国有有资本管管理职能能，行使使其他有有关企业业国有资资本与财财务管理理的职能能。 公司机关是是代表全全公司管管理本单单位的人人、财、物物和履行行法人权权利、义义务的中中枢执行行机构。 公司财务管管理原则则上实行行二级

7、财财务管理理体制，即即公司机机关、项项目部（含含厂、段段、公司司）分别别设立财财务机构构。工程程队一般般不再设设财务室室，可设设代领代代报会计计员或核核算员，确确实需要要的可设设第三级级一次性性临时财财务派出出机构。 （二）项目目部（分分公司）及及其他内内部独立立核算单单位的财财务管理理。项目目部是一一次性施施工生产产临时组组织机构构，工程程项目是是一次性性的成本本中心，项项目经理理是一次次性的授授权管理理者。项项目部不不是独立立的法人人，实行行授权制制管理，充充分享有有围绕本本工程成成本的项项目经济济权，享享有公司司授权范范围内的的财务权权；在授授权范围围内履行行职责和和权限，越越权对外外的

8、管理理行为在在本单位位无效，所所造成的的损失（如如担保、抵抵押、借借款、私私自承揽揽工程、签签订未经经授权的的合同等等）由个个人偿付付。实行行经理负负责制、承承包经营营责任制制和以项项目（公公司、段段、厂等等）为单单元的独独立核算算，对公公司负责责，按规规定和承承包责任任状完成成上交任任务，由由公司机机关考核核业绩，全全部利润润的所有有权和分分配权归归公司，造造成的亏亏损及形形成的债债务由公公司按有有关规定定对责任任人处罚罚之后弥弥补和偿偿还。项项目部执执行集团团公司、公公司项项目管理理条例及及细则。 (三)工程程队的财财务管理理。工程程队属企企业内部部非独立立核算施施工单位位，为基基层劳务务

9、作业层层次，它它主要负负责本项项目可控控成本及及费用的的核算，一一般实行行责任成成本承包包；组织织开展班班组核算算，以班班组为基基础，以以施工工工序为对对象，考考核实际际完成的的工作量量、工料料消耗、机机械使用用和质量量安全以以及内部部分配等等指标。 工程队一般般不设财财务室，可可设立代代领代报报会计员员或核算算员，不不设银行行帐号，由由项目部部直接进进行财务务管理。项项目部直直接核算算到工班班。 第七条 公司财财务部门门的职责责是： 1、负责编编制、执执行企业业的财务务收支预预算，检检查、分分析预算算执行情情况，如如实反映映财务状状况； 2、负责制制订具体体的企业业内部财财务管理理办法，组组

10、织指导导基层单单位的财财务管理理和经济济核算； 3、参与企企业签订订经济合合同、协协议，参参与企业业有关经经济活动动的决策策，统一一调度资资金，负负责资金金全过程程管理，处处理财务务工作中中出现的的问题。 4、汇总编编制企业业的成本本和费用用预算，牵牵头并配配合有关关职能部部门落实实成本费费用管理理办法，负负责组织织成本费费用核算算工作，如如实反映映本单位位的经营营成果； 5、进行成成本费用用预测、控控制、监监督和分分析，做做好成本本费用管管理的各各项基础础工作，负负责检查查和考核核成本费费用预算算执行情情况； 6、依法计计算交纳纳国家税税金，监监督财务务收支并并向有关关方面报报送财务务报告；

11、 第八条 企业各各生产经经营职能能部门与与财务管管理相关关的职责责是： 1、计划经经营部门门：负责责编制投投标、议议标报价价；进行行投标报报价与工工程成本本费用的的对比分分析，配配合财务务部门落落实财务务收入计计划。 负责编制和和落实施施工、生生产计划划、本企企业的基基本建设设投资计计划；组组织制定定业务核核算和统统计核算算的原始始记录，健健全统计计台帐；及时准准确地进进行生产产统计；提供已已完工程程实物量量、工作作量和产产值等核核算资料料及有关关各项计计划执行行情况的的数据和和分析资资料。 负责起草签签订工程程施工合合同、协协议；编编审工程程施工预预算和预预算成本本费用项项目分析析；负责责工

12、程调调价和索索赔工作作，及时时办理设设计变更更及其他他有关调调价索赔赔工作的的原始记记录工作作；按期期提供工工程验工工计价、未未完工程程盘点和和工程竣竣工资料料及其按按成本费费用项目目归类的的概预算算成本费费用资料料；按期期提供当当期尚未未对外清清算的工工程调价价和索赔赔等资料料。 2、施工技技术部门门：负责责施工组组织设计计编制和和组织实实施；提提供编制制施工预预算的各各种实物物工程数数量资料料；贯彻彻执行施施工定额额；开展展技术革革新，采采用新技技术、新新工艺，依依靠施工工技术降降低工、料料、机械械使用等等各项费费用的支支出；保保证工程程质量，保保证施工工计划；搞好综综合平衡衡，组织织均衡

13、生生产，防防止停工工、窝工工损失；提供完完成计划划情况的的分析资资料；对对外部劳劳务队工工程数量量及变更更情况进进行签认认；提供供科学技技术研究究和技术术革新开开展情况况对成本本影响的的分析资资料；使使用并控控制技术术开发费费等科研研经费支支出。 3、劳动工工资部门门：贯彻彻执行国国家用工工制度和和劳动工工资政策策，负责责制订和和监督执执行劳动动定额，改改进劳动动组织，控控制非生生产用工工，提高高劳动效效率；加加强对工工资、津津贴、奖奖金的管管理；管管好用好好民工队队伍及包包工队，指指导班组组考勤人人员搞好好工时利利用的记记录；建建立、健健全单位位工程人人工费台台账，负负责落实实企业内内部经济

14、济责任制制，改善善内部分分配机制制；提供供编制成成本计划划和责任任预算的的工费资资料及其其成本分分析资料料，负责责汇总全全处工资资总额等等劳动工工资统计计资料，归归口负责责全员劳劳动生产产率指标标及工费费成本降降低指标标。 4、物资供供应部门门：负责责制订和和管理材材料消耗耗定额及及储备定定额，编编制和落落实材料料采购和和供应计计划，科科学组织织采购、运运输及储储备工作作，减少少资金占占用，加加速资金金周转，努努力降低低采购成成本；负负责拟定定并实施施大宗物物资的招招标采购购；健全全材料管管理制度度，加强强计量检检验、收收发领用用管理和和定期盘盘点工作作，做好好材料的的修旧利利废、节节约代用用

15、、回收收利用工工作；做做好材料料消耗记记录。按按工程对对象和生生产班组组核算计计算材料料盈亏；负责提提供材料料差价计计算资料料；提供供编制成成本计划划和责任任预算的的材料费费、运杂杂费资料料及其成成本分析析资料。 5、设备部部门：按按施工需需要及购购置计划划合理调调配机械械设备，制制定固定定资产大大修计划划，努力力提高机机械设备备使用效效率，负负责制订订和管理理执行设设备利用用定额和和能源消消耗定额额；负责责拟定并并实施设设备的招招标采购购工作；编制机机械设备备更新改改造、运运转、修修理、保保养计划划，做好好设备管管理、保保养工作作，保证证机械设设备正常常运转，减减少维修修保养费费用支出出；组

16、织织开展单单机、单单车等不不同形式式的核算算；指导导有关人人员搞好好机械运运转记录录，提供供编制成成本计划划和责任任预算的的机械使使用费资资料及其其成本分分析资料料；提供供设备完完好率、利利用率、创创净产值值率、事事故率等等指标及及其分析析资料；归口负负责设备备固定资资产的合合理配置置，在可可能条件件下实现现设备增增值；负负责降低低机械使使用费成成本。 6、安全质质量检查查部门：负责组组织制定定有关工工程质量量、安全全制度和和措施，改改善劳动动条件，做做到安全全生产，防防止事故故和返工工损失；按期提提供完成成安全、质质量指标标和影响响成本的的分析资资料。 7、社保部部门：负负责社保保基金及及住

17、房公公积金的的计算、收收缴、核核算、管管理、发发放，负负责退休休、退职职、待岗岗职工的的工资及及生活费费发放，负负责医疗疗费的收收缴和管管理。 8、其他部部门：要要在各自自的职责责范围内内提高工工作质量量和效率率、节约约开支，配配合财务务部门控控制有关关费用的的支出，提提供支出出计划完完成情况况及其分分析资料料。 各单位对上上述各职职能部门门在财务务管理方方面的职职责，可可根据本本单位机机构设置置的实际际情况，自自行调整整。 第九条 企业的的各项财财务关系系： (一)企业业与投资资者的财财务关系系： 企业产权归归全体股股东所有有，全部部税后利利润归股股东。实实行企业业所有者者与经营营者分离离的

18、管理理体制。企企业依法法拥有法法人财产产权，是是享有民民事权利利、承担担民事责责任的法法人实体体，以其其全部法法人财产产，依法法自主经经营、自自负盈亏亏，照章章纳税，对对出资者者承担资资产保值值增值的的责任。 (二)公司司机关与与所属各各独立核核算单位位的财务务关系： 1、董事长长是公司司法定代代表人，董董事长、总总经理代代表公司司与所属属内部独独立核算算单位主主管签订订内部承承包合同同或经营营管理目目标责任任状，所所属单位位必须完完成管理理目标； 2、根据二二级资金金管理体体制要求求，公司司机关安安排全公公司工程程垫资、启启动资金金、固定定资产购购置计划划等，负负责拨付付所属单单位购建建资金

19、或或批准其其自行购购置；所所属单位位在经济济权范畴畴内，使使用本单单位资金金，按责责任状目目标完成成上交计计划。 3、公司机机关代表表公司制制定财务务制度、内内部利润润分配等等管理制制度，明明确所属属各单位位应上缴缴的各项项费用比比例，确确定应上上交的利利润等等等； 4、所属各各单位是是公司的的内部核核算单位位，各单单位的财财务决算算报表，按按财务隶隶属关系系应纳入入公司机机关汇总总。 (三)公司内内部各职职能部门门之间的的财务关关系： 公司内部各各职能部部门围绕绕企业财财务管理理的各项项内容，共共同配合合协作，完完成企业业的各项项指标与与任务，针针对资金金、成本本、财产产管理工工作中各各自职

20、责责，制定定各项管管理制度度，明确确关系，财财务部门门与其他他职能部部门有不不同意见见和矛盾盾时，应应由单位位主管或或总会计计师协调调解决。 (四)企业业与职工工的财务务关系： 职工作为经经营生产产的工作作者，提提供活劳劳动，企企业以工工资和奖奖金的形形式对职职工进行行结算，这这种结算算根据劳劳动者提提供的劳劳动数量量、质量量和劳动动法的规规定原则则进行。职职工工资资收入的的提高，要要与企业业劳动生生产率和和经济效效益相适适应，要要按照“两个低低于”的原则则办理。 作为持股会会股东的的内部职职工，按按公司司法规规定，按按同股同同权，同同股同利利的原则则，享有有公司的的所有权权和利润润的分红红。

21、 第二章 资金筹筹集和负负债的管管理 第十条 资金筹集是是企业财财务管理理的首要要任务，是是企业财财务管理理的起点点。其具具体内容容一是投投资者权权益，包包括投资资者投入入的资本本金以及及资本公公积金、盈盈余公积积金、公公益金及及未分配配利润等等；二是是企业的的负债，包包括借入入的资金金以及应应付未付付的款项项等。 第十一条 公司司的资本本由国家家股、职职工集体体股等二二元股东东组成，遵遵循国家家及上级级规定募募集。公公司拟定定以盈余余公积、资资本公积积转增实实收资本本的，由由董事会会决定，并并经股东东会审议议通过。 第十二条 企业国有资资本与财财务管理理的重大大事项，包包括企业业合并、分分立

22、、转转让、合合资、注注册资本本变动、重重大融资资、投资资、工资资制度、财财务预算算等，应应由有关关部门提提出方案案，经财财务部门门审核提提出意见见，报经经董事会会审议决决定。未未经公司司批准，各各单位均均不得以以任何形形式擅自自进行如如集资、入入股、银银行贷款款、借款款等向银银行、其其他金融融机构或或其他单单位和个个人筹集集资金，否否则，均均被视为为越权办办理，不不作为企企业行为为，本息息、红利利及所造造成的纠纠纷由经经办人个个人负责责偿还。 第十三条 应交交税金，如如营业税税、增值值税、城城市维护护建设税税、车船船使用税税、企业业所得税税等均需需按规定定如实上上交，禁禁止偷、漏漏税款。 1.

23、营业税税金及附附加：按按甲方验验工数计计算交纳纳。由甲甲方代扣扣代交的的，要向向甲方及及时索要要代交税税票，并并作为产产值记账账，在利利润及利利润分配配表中充充分反映映。得不不到完税税凭证的的，要单单独作文文字说明明并附有有合法的的原始凭凭据。 年年终决算算各级决决算单位位要将本本年验工工计价资资料及完完税凭证证等的复复印件分分类装订订成册，随随同决算算一起上上报公司司财务部部。 22.增值值税：按按销项税税额扣除除进项税税额后的的差额据据实交纳纳。 3.“四小小税”：房产产税，城城镇土地地使用税税暂不交交(财税税字1199778号号)，印印花税按按财税字字1999756号号文规定定交纳，车车

24、船使用用税按财财税字19997557号文文规定交交纳。 44.企业业所得税税：各单单位在计计算所得得税时，对对超标准准部分要要作纳税税调整，并并且在成成本费用用中开支支的有关关项目需需报经国国税局批批准。 应作纳税调调整的具具体项目目有：（11）集资资利息高高于银行行借款利利息部分分；(22)超过过国家规规定的业业务招待待费支出出；(33)各种种非公益益性捐赠赠支出；(4)超过百百含系数数以外的的实发工工资；(5)企企业自定定比例从从成本费费用中提提取的基基金及会会费，超超标准提提取的工工资附加加费；(6)超超标准提提取的坏坏帐损失失；(77)超标标准提取取的固定定资产折折旧；(8)各各种罚款

25、款损失，非非广告性性赞助支支出；(9)规规定以外外的税前前弥补亏亏损。 决算前，需需报当地地税务局局批准的的成本开开支项目目主要有有：(11)各种种修理费费用；(2)支支付的融融资租赁赁费 (3)列入入递延资资产的各各项费用用；(44)研究究开发费费；(55)固定定资产的的报废及及盘亏净净损失；(6)材料盘盘亏损失失；(77)各种种坏帐损损失；(8)非非常损失失；(99)其他他有关项项目。以以上项目目每年112月330日前前报经国国税局审审批，并并按山东东省国税税局关关于印发发山东东省企业业所得税税税前扣扣除项目目申报审审批管理理办法的通知知(鲁鲁国税19998660号)规定的的要求上上报有关

26、关资料。 第十四条 代扣扣代缴的的个人所所得税应应严格执执行税法法规定，当当地税务务局要求求对外部部劳务代代扣个人人所得税税的，必必须从外外部劳务务队工程程款中扣扣回。 由我公司发发放工资资的内部部职工收收入均作作为“工资、薪薪金所得得”，并予予以代扣扣代缴税税，适用用超额累累进税率率。以下下项目免免税：个个人缴纳纳的住房房公积金金、基本本养老保保险、医医疗保险险、失业业保险，独独生子女女费、交交通补助助（100元月月）、托托儿补助助、误餐餐补助、住住房补贴贴、洗理理费等。其其他不在在上述之之列的如如流动、隧隧道、高高寒津贴贴、防暑暑费、过过节费、取取暖费、各各种名目目的奖金金等，均均需纳税税

27、。 应纳税的计计算：以以每月收收入额减减除费用用8000元（山山东省为为8800元）之之后的余余额，作作为应纳纳税所得得额。 个人所得税税税率表表如下： 级别 全月应应纳税所所得额 适用用税率（） 速算扣扣除数 1 不超超过5000元的的 5 0 2 500020000元的的部分 100 255 3 2000050000元的的部分 15 1125 4 50000200000元元的部分分 20 3375 5 2000000400000元元的部分分 225 13775 6 4000000600000元元的部分分 330 33775 7 6000000800000元元的部分分 335 663755

28、8 800000010000000元的部部分 440 1103775 9 10000000元以以上的部部分 445 1153775 第三章 货货币资金金及其往往来结算算 第十五条 货币币资金包包括库存存现金、银银行存款款和其他他货币资资金。货货币资金金内部管管理执行行公司货货币资金金内部牵牵制制度度，贯贯彻钱账账分管的的原则，完完善内部部牵制制制度。 第十六条 公司司建立以以现金流流量为核核心的内内部资金金预算管管理制度度，每月月制定下下月资金金收支预预算，报报公司主主管和总总会计师师审批，对对企业资资金实行行统一集集中管理理。 第十七条 货币币资金的的日常管管理工作作由财务务部门负负责，日日

29、常收支支执行“一支笔笔”签字制制度。现现金管理理必须严严格按现现金管理理暂行条条例及及其他有有关规定定执行， 第十八条 企业收入的的一切款款项，应应按规定定及时解解缴银行行，不得得坐支；一切支支出，除除按规定定可以用用现金支支付的以以外，均均应通过过银行办办理转账账结算。企企业办理理银行结结算业务务时，必必须遵守守银行结结算纪律律，不准准出租、出出借银行行账户，不不准签发发空头和和远期支支票，不不准套取取银行信信用。 第十九条 一切切未纳入入财务账账簿管理理的收入入均作为为“小金库库”处理，一一经发现现，全部部没收，作作奖金发发放的，按按私分公公款处理理。 第二十条 每个个核算单单位的银银行开

30、户户不得超超过2个个，并报报公司财财务部备备案，未未经公司司允许，不不得私自自定存资资金。 第二十一条条 建立资金拨拨付、费费用开支支、内部部调拨等等各种经经济业务务中的内内部牵制制制度。公公司机关关的资金金划拨和和调出，必必须由经经办人提提出申请请，部室室主管同同意，经经公司主主管领导导和总会会计师批批准；机机关费用用开支，必必须经公公司主管管领导批批准。所所属各单单位的资资金收支支、费用用开支，必必须经本本单位主主管领导导或经主主管领导导授权的的分管领领导批准准。大额额费用开开支必须须遵守集集体研究究制度。 第二十二条条 所属单位之之间不允允许拆借借资金。项项目部（含含一个主主管领导导下属

31、多多个项目目部）之之间调动动资金，必必须经公公司主管管领导和和总会计计师批准准，通过过公司财财务部转转账结算算，各项项目之间间不允许许设往来来账。 第二十三条条 所所属单位位的沉淀淀资金或或富余资资金，公公司主管管或总会会计师可可以酌情情有偿调调用。 第二十四条条 按二级资金金管理体体制的原原则，新新开工的的项目部部需要启启动资金金、新购购5万元元以上设设备等款款项，由由项目部部提出报报告，经经公司总总经理办办公会议议决定额额度，由由公司负负责筹集集拨款，其其中启动动资金拨拨款应于于12个个月内偿偿还，不不收资金金占用费费，超期期收息；需项目目部垫付付的，抵抵本年度度上交款款指标。 第二十五条

32、条 银银行结算算凭证应应按有关关规定正正确使用用，妥善善保管。结结算凭证证应指定定专人分分别保管管和签发发。银行行结算凭凭证与预预留印鉴鉴执行分分管制度度。要建建立支票票领用、登登记、注注销制度度。 第二十六条条 备备用金是是企业支支付给非非独立核核算的内内部单位位（包括括职能科科室、食食堂、未未建账的的工程队队）或个个人，备备作零星星采购、开开支、代代领代报报或差旅旅费等使使用的款款项。 备用金的管管理实行行定额备备用金和和一次性性预付备备用金两两种制度度，前账账不清，不不得续借借，一般般不超过过1个月月。对不不按规定定报销或或不按时时交回余余额款的的，必须须在发放放工资中中扣清，待待实际报

33、报销时再再另行付付款，不不得转作作长期欠欠款。公公司机关关不办理理各单位位职工的的备用金金借款事事宜，如如确因工工程急需需，应由由项目部部领导或或财务报报请公司司领导批批准后，机机关财务务方予办办理，但但事后须须汇公司司财务等等额的款款项，否否则，以以后机关关财务不不予办理理该项目目部的此此类事宜宜；各单单位职工工调动时时，应先先清理备备用金，再再开具工工资转移移单。 第二十七条条 任任何单位位和个人人都不得得将公款款外借给给其他单单位或个个人；未未经公司司批准，不不得与其其他单位位或个人人进行投投资、联联营等活活动。违违者，以以挪用公公款论处处。 第二十八条条 所属单位超超额超时时占用公公司

34、机关关资金、所所属单位位经公司司批准相相互借用用资金及及超额欠欠公司往往来款的的，执行行有偿使使用的制制度，年年息6.5，按按月收取取。各单单位与公公司往来来欠款每每季度末末必须核核对一致致，否则则，不允允许编制制财务报报告。 第二十九条条 建建立项目目工程款款结算负负责制。工工程完工工后，所所有的工工程款和和质保金金催收、余余款结清清工作由由原项目目经理负负责，并并与项目目薪金兑兑现挂钩钩，执行行工程程项目管管理实施施细则。 第三十条 建立坏账审审核制度度和坏账账清理制制度。在在确认应应收账款款为坏账账时，应应追究当当事人的的责任，并并由所在在部门提提出有关关资料和和申请，经经财务、审审计、

35、监监察等部部门审核核，报经经有关领领导批准准才能予予以处理理。坏账账损失审审批权限限：每笔笔损失55万元以以内，年年累计损损失300万元以以下，由由公司审审批；每每笔损失失5110万元元，年累累计损失失3050万万元以下下，由集集团公司司审批；每笔损损失100万元以以上，年年累计损损失超过过于500万元以以上，应应报山东东省财政政监察员员办事处处签署意意见，并并逐级上上报总公公司审批批之后，方方可列销销； 对超过三年年的应收收账款，虽虽作坏账账处理，仍仍要另立立备查簿簿，并派派人催款款，尽量量减少损损失。 第四章 工资及及其各种种附加、基基金标准准 第三十一条条 工工资管理理坚持“按劳分分配、

36、效效率优先先、兼顾顾公平”的原则则，实行行工资总总额与经经济效益益挂钩，个个人收入入与劳动动成果挂挂钩 ；在工资总总增长的的幅度低低于经济济效益增增长的幅幅度，职职工平均均工资的的增长幅幅度低于于自行完完成劳动动生产率率的增长长幅度的的前提下下，公司司可以自自主确定定内部工工资分配配办法。 第三十二条条 职工工资总总额（以以下简称称工资）包包括岗位位、技能能、工龄龄、流动动津贴、高高寒津贴贴、隧道道津贴、交交通补贴贴、住房房补贴、年年终奖、风风险抵押押返还金金、合同同兑现奖奖、安全全奖、进进度奖、质质量奖等等各种奖奖金及加加班加点点工资等等等，其其中岗位位、技能能工资通通常称为为基本工工资。

37、对于支付给给职工的的，但不不属于工工资性质质的支出出，不得得列入工工资总额额中，包包括： 1、有关劳劳动保险险方面的的费用，如如离、退退休、退退职人员员的各项项支出； 2、有关职职工福利利方面的的费用，如如职工生生活困难难补助、医医药费、洗洗理费、书书报费、交交通补助助等； 3、有关劳劳动保护护方面的的费用； 4、计划生生育补贴贴和计划划生育奖奖； 5、对有特特殊贡献献的职工工的一次次性奖金金，如创创造发明明奖、技技术改造造奖、合合理化建建议奖； 6、稿酬、讲讲演费和和其他专专门工作作报酬； 7、出差伙伙食补助助、误餐餐补助、调调动工作作的差旅旅费、安安家费等等； 8、劳动合合同制职职工解除除

38、劳动合合同时由由企业支支付的医医疗补助助费、生生活补助助费等。 第三十三条条 公司可按定定岗定薪薪，易岗岗易薪的的原则制制定本单单位的工工资分配配办法，但但在编制制工资发发放表时时，仍需需参照下下列标准准工资的的标准及及发放范范围逐项项在工资资表中填填写，以以便于计计算工资资总额、缴缴纳个人人税金和和社保基基金： 1、技能、工工龄工资资，以劳劳资部门门下达的的标准或或工资转转移单为为准，不不得随意意增减，岗岗位工资资由项目目部根据据本人所所在岗位位自定。 22、岗位位补贴：为岗位位工资的的2.22倍。 3、工资补补贴：为为岗位、技技能、岗岗位补贴贴三项工工资的115。 以上三项工工资如有有变动

39、，按按新的规规定执行行。 4、施工流流动津贴贴：贵、川川、云、苏苏、浙、皖皖、赣、湘湘、鄂、鲁鲁、豫、晋晋、冀、桂桂、闽、辽辽、吉、黑黑、京、津津、沪地地区，指指挥部人人员3.75元元/日，工工程队人人员7.88元元/日；陕、甘甘、宁、蒙蒙、粤、琼琼地区，指指挥部人人员4.13元元/日，工工程队人人员8.63元元/日；青、藏藏地区，指指挥部人人员4.50元元/日，工工程队人人员9.75元元/日。公公司机关关、物业业中心、太太原修造造厂等单单位的非非施工流流动人员员不得发发放施工工流动津津贴。 55、隧道道津贴：隧道长长度10000米米以内的的0.550元天；110000米以上上的1.00元元天

40、，发发放范围围为隧道道施工进进洞人员员。 6、高寒津津贴：待待定。 77、住房房补贴：为工龄龄、岗位位、技能能三项工工资的335。 8、独生子子女费：以公司司计生办办通知或或工资转转移单已已注明本本项金额额为发放放依据，夫夫妻各发发5元月，至至子女114岁。 9、交通补补贴：指指住宅至至办公地地点的交交通补助助，100元月月。 10、书报报费：115元月，发发放范围围为干部部。 11、洗理理费：男男15元元月，女女23元元月。 12、毒素素费：55元月月，发放放范围为为专职或或兼职出出纳人员员。 13、防暑暑费：长长江以南南30元元月，长长江以北北12元元月，分分别在77、8、99月发放放三个

41、月月。 14、取暖暖费：长长江以北北发放，整整个取暖暖期400元人人。 15、特种种工资：共466元月月（回族族47元元月），其其中物价价生活补补贴300元月月，粮价价补贴66元月月，煤价价补贴55元月月，肉类类价格补补贴5元元月（回回族6元元月）。 16、效益益工资：按效益益情况确确定。 17、奖金金：指安安全奖、质质量奖、进进度奖、年年终奖、兑兑现奖等等。 第三十四条条 各单位发放放工资必必须反映映在财务务账面，任任何变相相处理、隐隐瞒真相相列入成成本的工工资收入入都视同同为“小金库库”列支，作作为非法法收入，一一经查出出，应全全部没收收并对责责任人进进行处理理。 第三十五条条 项项目部息

42、息工、竣竣工、职职工放假假后，改改发生活活费，生生活费由由公司承承担，转转公司人人力资源源交流中中心发放放，发放放标准及及办法另另定。 第三十六条条 职职工调动动时，调调出单位位必须开开具工资资转移单单，并注注明其各各项工资资标准、已已发放工工资月份份、应交交社保基基金、住住房公积积金等标标准和已已扣金额额、未扣扣金额等等。 接收单位财财务未见见工资转转移单，不不得发放放其工资资或岗薪薪。 第三十七条条 各各单位发发放工资资，必须须以考勤勤表、记记工表、工工程任务务单或合合同书为为依据，上上述依据据应作为为原始凭凭证粘贴贴在会计计凭证存存档备查查。 第三十八条条 各单位不得得无故拖拖欠和扣扣发

43、职工工工资，资资金特别别紧张的的，应先先按月支支付基本本工资（岗岗位、技技能）或或生活费费，但拖拖欠时间间不得超超过三个个月。支支付正常常上班的的职工工工资，应应按施工工所在地地的最低低工资标标准发放放（如兖兖州市最最低工资资标准为为3400元）。 第三十九条条 各种基基金、附附加费的的组成： 工资附加费费由福利利费、工工会经费费、教育育经费组组成。 社保基金由由基本养养老保险险、医疗疗保险、工工伤保险险、失业业保险、生生育保险险等“五保”基金组组成。集集团公司司利用国国家优惠惠政策，又又增加企企业补充充养老保保险（也也称储一一补二，我我公司从从20002年起起不再执执行）和和企业补补充医疗疗

44、保险（大大病医疗疗保险）。另另外执行行住房公公积金制制度。 第四十条 计提提基数、比比例、列列支渠道道如下： 类别别 序号号 名称称 单位位上交计计提基数数 单位位上交比比例 单单位上交交列支渠渠道 扣扣个人工工资基数数 扣个个人比例例 附加加费 11 2 3 福利费费 工会会经费 教育育经费 本月工工资总额额 本月月工资总总额 本月月工资总总额 114 2 1.5 机关列列管理费费 指挥挥部列间间接费 队列列工程施施工 社 保 基 金 4 5 6 7 8 9 100 基本本养老 储一一补二 失业业保险 工伤伤保险 医疗疗保险 大病病保险 生育育保险 本月工工资总额额 不执执行 本月月工资总总

45、额 本月月工资总总额 本月月工资总总额 本月月工资总总额 目前前未执行行 188.4 不执执行 2 1.2% 100% 1% 管理理费用 应付付工资 管理理费用 管理理费用 应付付福利费费 应付付福利费费 上年月月平均工工资 上年年月平均均工资 上年年月平均均工资 6 不执执行 1 0 1 0 其他他 111 住房房公积金金 上年年月均工工资 88 管管理费用用 上年年月平均均工资 8 如计提比例例有变化化，按另另行通知知执行。 第四十一条条 各种附加、基基金是项项目上交交款的内内容之一一，各单单位可使使用福利利费计提提额的22%，且且不得突突破，剩剩余122%福利利、医疗疗费、22%工会会经

46、费、社社保基金金等部分分各单位位无权开开支，应应分别于于半年、年年底全额额转账至至公司财财务部。社社保基金金和住房房公积金金由公司司社保中中心负责责建立个个人档案案，单独独管理。职职工教育育经费可可暂由项项目部管管理，但但开支须须符合本本经费开开支规定定。项目目部必须须按工资资总额及及对应的的比率计计提各项项基金和和费用，并并保证本本项资金金的及时时足额上上缴，对对于在项项目工程程施工中中，由于于工资管管理办法法、承包包核算方方式不同同，造成成与工资资统计、基基金扣缴缴计提有有关条款款相冲突突的（如如：承包包职工的的工资表表做帐、发发放、统统计问题题，单位位是否补补贴承包包人员的的各项基基金问

47、题题等），项项目部必必须在办办法或合合同上做做出具体体的规定定，以确确保职工工的社会会保障基基金的完完整。 第四十二条条 职工医疗费费用实行行收支两两条线管管理，收收入由各各单位计计提，并并按上述述第四十十一条之之规定转转账至公公司财务务部后，转转至公司司社保办办统一归归口管理理和报销销医疗费费用支出出，各单单位不再再承担职职工医疗疗费用。但但为方便便职工，公公司社保保中心在在年初核核定下达达当年职职工个人人账户部部分标准准，由公公司财务务部转拨拨各项目目部财务务，代报报、管理理职工个个人医疗疗账卡，职职工可报报销门诊诊医疗费费限额为为不多于于个人账账户余额额部分；财务部部转入时时，各项项目部

48、先先挂入“其他应应付款职工医医疗专户户”科目，在在每季末末月份集集中处理理报销，同同时冲减减“其他应应付款职工医医疗专户户”，并登登记个人人医疗账账户，每每半年、年年底必须须公示个个人余额额，以便便与职工工互相核核对。超超过个人人账户部部分由单单位统筹筹列支的的医疗费费，项目目部不准准报销，由由项目部部领导签签署意见见后，分分次集中中到公司司社保办办按规定定审核报报销，具具体办法法由公司司社保办办制定。因因病在济济南或兖兖州住院院的，必必须由项项目部出出具介绍绍信到公公司社保保办，同同意方可可住院。急急病或特特殊情况况在项目目部所在在地住院院的，需需由项目目部向社社保中心心报告备备案。否否则，

49、不不予报销销医疗费费用。 职工因工伤伤、生病病住院的的，均由由个人交交付押金金并结账账（工伤伤除外），之之后由项项目部指指定人员员统一收收集病历历、发票票，项目目负责人人签署意意见后，到到公司社社保中心心按规定定审核报报销。 第四十三条条 各各种假期期工资待待遇 职工按规定定享受的的探亲、婚婚丧、产产假、节节育、事事假、育育儿、工工伤、病病假等工工资标准准，具体体执行集集团公司司日常常工资管管理暂行行规定。本本规定只只明确其其中较常常见的几几种： 1、婚丧、产产假、节节育、探探亲假：基本工工资、工工龄工资资、特种种工资、物物价补贴贴、洗理理费、交交通费、书书报费照照发。 2、事假工工资：每每季

50、事假假不超过过三天，全全年累计计不超过过十天，工工资及各各种津贴贴全额发发放，奖奖金按实实际出勤勤天数发发放。每每季超过过三天，全全年累计计超过110天，按按事假天天数除各各种奖金金和技能能、岗位位工资发发放。 3、女职工工有未满满两岁婴婴儿，请请育儿假假的，最最多两年年，停发发岗位工工资，发发75%的技能能工资和和以755%技能能工资为为基数的的工资性性补贴，发发全额的的工龄工工资、物物价补贴贴、洗理理费、交交通费、书书报费。 4、病假。在在医疗期期间，停停工医疗疗累计不不超过224个月月的，除除发工龄龄工资、工工资性补补贴、物物价补贴贴、洗理理费、书书报费之之外，工工龄不满满5年的的，发基

51、基本工资资（岗位位、技能能工资）的的60%；5-10年年者，发发基本工工资的770%；10-20年年的，发发基本工工资的880%；20-25年年的，发发基本工工资的990%；25年年以上的的，发基基本工资资的1000%。 停工医疗超超过244个月，不不到300个月的的部分，除除发工龄龄工资、以以生活救救济费为为基数的的工资性性补贴、物物价补贴贴、洗理理费、书书报费之之外，停停发病假假工资，按按下列标标准发生生活救济济费：工工龄不满满5年的的，为基基本工资资（岗位位、技能能工资）的的50%；5年年以上的的，发基基本工资资的600%。 超过30个个月的，只只发生活活救济费费或执行行兖州市市最低生生

52、活费标标准。 5、工伤。在在医疗期期间，各各项工资资（含效效益工资资）照发发。 第四十四条条 职工按公司司教育培培训计划划统一派派遣带薪薪外出学学习的，学学习费用用报销执执行教教育经费费管理办办法。学学习期间间的工资资、奖金金发放，半半年之内内的，同同在岗人人员；半半年以上上的，出出勤奖金金由各单单位根据据情况自自行发放放。 自行要求离离岗自费费学习的的，停发发各项工工资待遇遇。 第五章 项目部部外部劳劳务管理理 第四十五条条 项目使用外外部劳务务必须以以内部施施工队伍伍任务饱饱满为前前提，在在施工合合同允许许的情况况下，严严格按有有关规定定使用外外部劳务务。内部部队伍任任务不饱饱满，不不得使

53、用用外部劳劳务和进进行工程程外包，并并严格控控制零星星劳务。具具体办法法执行项项目分包包实施细细则。 第四十六条条 外外部劳务务队，必必须缴纳纳分包价价6%的的抵押金金方可进进场施工工，抵押押金应于于工程完完工后退退回。 第四十七条条 施施技部门门应严把把工程数数量签认认关，并并即时进进行书面面签认。 第四十八条条 不允许为外外包队刻刻制有“DAOOMINNG”字样的的公章，不不允许开开具空白白介绍信信，不允允许预付付工程款款，并对对已完工工程项目目结算款款预留：不低于于与业主主扣质保保金同样样比例的的质量保保证金，待待质保期期满且无无赔付款款后退回回。对外外部劳务务的日常常借款、验验工计价价

54、拨款，必必须由施施工、计计划、财财务、物物资等部部门共同同会审签签字，再再经项目目主管领领导审批批后，由由财务部部门负责责实施，任任何人无无权单独独批准计计价和拨拨款。 第四十九条条 各项项目部及及个人不不得通过过外部劳劳务队套套取现金金，不得得与外部部劳务队队发生实实际工程程量之外外的任何何经济往往来。 第六章 公司经经费开支支 第五十条 严格格执行年年度机机关经费费管理办办法，逐逐步过渡渡到预算算管理，实实行费用用包干、标标准控制制、总额额控制和和分类管管理等多多种办法法。 第五十一条条 年年初应制制定经费费预算，经经董事会会批准执执行；若若超支，应应按同样样程序编编制超额额预算并并做出解

55、解释。年年底由公公司财务务部将各各种经费费开支情情况统计计上报公公司主管管领导。 第五十二条条 公公司差旅旅费开支支规定标标准，执执行本办办法第六六十二条条之规定定。另外外：未经经公司主主管领导导批准，任任何人不不得乘坐坐飞机，否否则，费费用自理理。 第五十三条条 禁禁止公司司机关人人员在项项目部报报销任何何发票，否否则，一一经公司司财务、监监察、纪纪委部门门发现或或核实，按按报销金金额的33倍对机机关人员员、项目目经理、财财务主管管进行罚罚款。 第七章 项目部部财务管管理 第五十四条条 项目部的一一切资金金开支只只能在项项目经济济权范围围内进行行：不是是本工程程项目的的费用不不得在本本项目间

56、间接费报报销；不不能构成成其项目目工程成成本的支支出不得得列入本本项目成成本；不不是本项项目的资资金收支支不得越越权调动动和使用用。 第五十五条条 项项目部经经费指项项目部本本级管服服人员发发生的工工资、工工资附加加、各种种基金、固固定资产产使用费费、办公公费、招招待费、差差旅费以以及围绕绕本工程程发生的的变更、索索赔等增增加费用用。 第五十六条条 项项目经费费的核定定 根据工程项项目规模模的大小小，由公公司核定定项目部部管理人人数，按按每人每每年46万元元一次性性包死，严严禁超支支。包干干费用为为第五十十七条所所含各项项费用。 第五十七条条 项目部部管理人人员的范范围 具体包括项项目经理理、

57、书记记、副经经理、总总工、施施技、计计划、财财务、物物资、机机运、办办公室、司司机、食食堂人员员等。项项目书记记和财务务主管的的工资暂暂由项目目部发放放，待公公司另行行通知后后由公司司计发。 第五十八条条 项项目部经经费管理理 各项目部要要按照公公司核定定的费用用指标，制制定合理理的经费费支出预预算，既既要保证证生产经经营的需需要，又又要严格格控制经经费支出出。 1、项目投投标费用用支出（含含标书款款、保函函费、业业务活动动费、信信息费等等）应单单独列账账，经公公司主管管领导同同意，由由公司分分管经营营副总经经理签认认后，由由公司负负担，不不作项目目部成本本考核，可可抵作上上交款。 2、禁止出

58、出差私自自乘坐飞飞机。 3、项目部部业务活活动支出出。只准准报销工工程项目目、业主主、设计计院和监监理机构构所在地地的发票票，除此此以外的的发票（含含公司机机关驻地地）一律律不准报报销。 4、凡应由由项目部部经费列列支的各各项费用用，财务务不得以以其他方方式处理理。 5、坚持集集体审签签制度。项项目部要要成立由由项目经经理、书书记、财财务主管管和职工工代表参参加的项项目经费费审签领领导小组组。每月月账目结结清后，财财务部门门要及时时装订成成册，并并定期召召集小组组成员，将将当期开开支的具具体情况况逐一汇汇报说明明，然后后在会计计凭证封封面的里里页分别别签字。 第五十九条条 项项目部经经费的核核

59、算 经费核算内内容包括括“待分配配间接费费用”和“管理费费用”两部分分。具体体内容如如下： （）待分分配间接接费的核核算内容容 1、工作人人员工资资：指项项目部人人员发生生的各种种工资、奖奖金、津津贴、补补贴（含含住房补补贴）支支出。 2、工资附附加费：按项目目部人员员工资总总额提取取的职工工福利医医疗费、工工会经费费、教育育经费。 3、办公费费：包括括办公用用品、水水电费、印印刷费、邮邮寄电报报费、电电话费、复复印费、会会议费、书书报费等等。 4、差旅交交通费：包括交交通住宿宿费、出出差补助助、小车车的加油油、过路路过桥费费、养路路费、牌牌照费等等。 5、固定资资产使用用费：包包括管理理用固

60、定定资产的的折旧、修修理费、管管理用房房屋的租租赁费等等。 6、低值易易耗品摊摊销：包包括管理理用各类类低值易易耗品的的购置支支出。 7、劳动保保护费：包括防防暑降温温费、烤烤火费、劳劳保用品品支出等等。 8、工程保保修费：工程保保修期间间发生的的零星支支出。 9、民工管管理费：招募地地方民工工向当地地有关部部门交纳纳的管理理费、治治安费等等。 10、其他他费用：包括物物料消耗耗、业务务活动费费、财产产保险费费、检验验试验费费、洗理理费、计计划生育育费等。 （二）管理理费用的的核算内内容 1、按全部部内部职职工工资资的一定定比例由由单位列列支的养养老、工工伤、失失业保险险及住房房公积金金。 2